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• · 甲股份有限公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17％。除特别注明外，商品销售价格均不含增值税；商品销售成本按发生的经济业务逐笔结转。销售商品及提供劳务均为主营业务，所提供的劳务均属于工业性劳务。商品及劳务销售均为正常的商业交易，交易价格均为公允价格。所售资产均未计提减值准备。 甲公司2004年12月发生的经济业务及相关资料如下： (1)12月1日，与A公司签订合同，向A公司销售商品一批。该批商品的销售价格为30万元，实际成本为18万元。甲公司于当日发出商品，开具了增值税专用发票，并向银行办理了托收手续。甲公司预计能够收回该批商品的价款。 (2)12月5日，收到B公司退回的商品一批。该批商品系当年11月2日售出，销售价格为40万元，实际成本为30万元。销售当月已确认该批商品的销售收入，货款尚未收到。经查验，该批商品确实存在质量问题。甲公司同意了B公司的退货要求，并于退货当日办妥退货手续，将开具的红字增值税专用发票交给了B公司。 (3)12月16日，与C公司签订一项为其安装设备的合同。合同规定，设备安装期限为2个月，合同总价款为52．65万元(含增值税)，合同签订日预收价款18万元。甲公司于当日收到C公司预付的价款并存入银行。预计安装总成本为30万元。至12月31日，安装该设备已实际发生成本10万元(均为安装人员工资)。甲公司按实际发生的成本占预计总成本的比例确定安装劳务的完工程度。假定该合同的结果能够可靠地估计。 (4)12月21日，与D公司签订协议，采取以旧换新方式向D公司销售商品两件，同时从D公司收回两件同类旧商品作为原材料入库。两件新商品的总价款为11．7万元(含增值税)，实际成本为8万元；两件旧商品的回收价为1万元(不考虑增值税)；D公司另应支付10．7万元。甲公司与D公司均于当日发出商品。12月22日，甲公司收到D公司支付的货款，存入银行。 (5)12月28日，收到A公司来函。来函提出，12月1日所购商品外观不符合合同规定，要求在销售价格上给予10％的折让。甲公司同意了A公司提出的折让要求。12月30日，收到A公司支付的货款，并收到A公司转来的税务机关开具的索取折让证明单。甲公司开具了红字增值税专用发票。 要求： (1)编制2004年12月甲公司上述(1)至(5)项经济业务相关的会计分录。 (2)计算2004年12月甲公司应确认的主营业务收入和结转的主营业务成本。 ("应交税金"科目要求写出明细科目及专栏名称；答案中的金额单位用万元表示。) 2016-03-05
• · 甲上市公司(以下简称甲公司)经批准于2002年1月1日以40240万元的价格(不考虑相关税费，下同)发行面值总额为40000万元的可转换债券。该可转换债券期限为3年，票面年利率为3％，到期一次还本付息。该可转换债券发行1年后，债券持有人可以申请按债券面值与应计利息之和转换为甲公司的普通股(每股面值为1元)，初始转股价格为每100元转8股(假定初始转股时不考虑股票市场价格变动因素)，不足转为1股的部分以现金结清。其他相关资料如下： (1)2002年1月1日，甲公司收到发行价款40240万元，其中，乙股份有限公司(以下简称乙公司)以30180万元的价格购入面值总额为30000万元的可转换债券。甲公司发行可转换债券所筹资金全部用于建造厂房。该厂房建造项目于2002年12月31日达到预定可使用状态并交付使用。甲公司2002年可转换债券应计利息扣除溢价摊销后的利息费用的85％计入该厂房建造项目的成本。 (2)2003年3月31日，乙公司及其他债券持有人申请将所持有的甲公司的可转换债券全部转换为甲公司的普通股，并于当日办妥相关手续。 2003年3月31日，甲公司发行的可转换债券全部转换为普通股后，甲公司的所有者权益总额为75000万元，乙公司所持有的股份占甲公司有表决权股份的40％，对甲公司的财务和经营政策具有重大影响。 (3)2003年5月4日，甲公司宣告分派2002年度的现金股利1200万元，并于当月25日实际发放。 (4)2003年度，甲公司实现净利润2600万元，其中，1至3月实现的净利润为600万元。 (5)2004年度，甲公司发生净亏损200万元。 假定：①甲、乙公司对债券溢价均采用直线法摊销；②每年年末和可转换债券转换为股份时计提债券利息并摊销溢价；③乙公司在将可转换债券转换为甲公司的普通股之前未持有甲公司的股份；④乙公司对股权投资差额按10年平均摊销；⑤除上述交易或事项外，甲公司未发生导致其所有者权益发生变动的其他交易或事项；⑥不考虑其他相关因素。 要求： (1)编制甲公司2002年1月1日发行可转换债券以及2002年末计提债券利息、摊销债券溢价的会计分录。 (2)编制甲公司2003年3月31日计提债券利息、摊销债券溢价以及将可转换债券转换为股份的会计分录(要求计算甲公司全部可转换债券转换为普通股的股数)。 (3)编制乙公司2002年1月1日购入可转换债券以及2002年末计提债券利息、摊销债券溢价的会计分录。 (4)编制乙公司2003年3月31日计提债券利息、摊销债券溢价以及将可转换债券转换为股份的会计分录(要求计算股权投资差额)。 (5)编制乙公司将所持甲公司可转换债券转换为股份后至2004年末与上述(3)至(5)项业务相关的会计分录。 ("应付债券"、"长期债权投资"、"长期股权投资"科目要求写出明细科目；答案中的金额单位用万元表示。) 2016-03-05
• · 甲股份有限公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17％。甲公司按应收款项余额百分比法计提坏账准备，计提比例为4％；按单项存货计提存货跌价准备；按单项短期投资计提短期投资跌价准备。除应收账款外，甲公司无其他应收款项。甲公司2004年11月30日有关会计科目的账面余额如下： [CK23_116_2.gif] 甲公司2004年12月发生的部分经济业务及其他相关资料如下： (1)12月5日，销售F商品一批，开出的增值税专用发票上注明的价款为150万元，增值税额为25．5万元。该批商品的实际成本为125万元(甲公司商品销售成本按发生的经济业务逐笔结转)。商品已经发出；款项预计能够收回，但至12月31日尚未收到。 (2)12月10日，核销坏账30万元；同日，收到当年3月份核销的一笔坏账10万元，存入银行。 (3)12月15日，出售所持有的全部C股票，收到价款40万元，存入银行。 (4)12月31日，收到A债券持有期间的利息0．9万元，存入银行。 (5)12月31日，甲公司所持A债券和B股票的市价分别为25万元和23万元。 (6)12月31日，甲公司D、E、F三种商品的可变现净值分别为100万元、55万元和57万元。 (7)12月31日，甲公司仍持有一项对乙公司的长期股权投资。该长期股权投资系2004年1月1日购入，初始投资成本为500万元，采用成本法核算；当年5月从乙公司分得上年度现金股利20万元。2004年12月31日，甲公司得知乙公司财务状况严重恶化，预计该项投资的出售净价为310万元，预计从该项投资的持有和投资到期处置中形成的预计未来现金流量的现值为290万元。 假定：①除上述交易或事项外，甲公司12月份未发生导致应收账款、短期投资、存货项目的账面余额发生变动的其他交易或事项；②除增值税外，不考虑其他相关税费。 要求： (1)编制2004年12月甲公司上述(1)至(4)项经济业务相关的会计分录。 (2)计算2004．年12月31日甲公司应收账款的账面余额和应计提的坏账准备，并编制计提坏账准备的会计分录。 (3)计算2004年12月31日甲公司应计提的短期投资跌价准备，并编制计提短期投资跌价准备的会计分录。 (4)计算2004年12月31日甲公司应计提的存货跌价准备，并编制计提存货跌价准备的会计分录。 (5)计算2004年12月31日甲公司对乙公司长期股权投资应计提的减值准备，并编制计提减值准备的会计分录。 ("应交税金"科目要求写出明细科目及专栏名称；答案中的金额单位用万元表示。) 2016-03-05
• · 下列借款费用中，应当资本化的是( )。 2016-03-05
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• · 某工业企业进行债务重组时，债权人对于受让非现金资产过程中发生金额较大的运杂费、保险费等相关费用，应计入( )。 2016-03-05
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• · 2002年3月，A公司将其持有的一栋写字楼以经营租赁方式租出。租赁。合同规定：租赁期为2002年4月1日至2005年3月31日，月租金为30万元；租赁开始后第一个月和第二个月免收租金，第三个月减半收取租金，从第四个月起至租赁期满全额收取租金。A公司按直线法确认与该项租赁相关的租金收入，2002年应确认的租金收入为( )万元(保留两位小数)。 2016-03-05