医学医药
税收规划
A型题(1-137)题。 答题说明,从每题的备选答案中选择一个最佳答案
1/205【最佳选择题】
 
 
1【最佳选择题】
理财规划师在对客户进行纳税筹划时,应注意纳税筹划的风险,下列不属于纳税筹划风险的是()。
  • A

    执法风险

  • B

    操作风险

  • C

    政策风险

  • D

    利率风险

  • A
  • B
  • C
  • D
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2/205【最佳选择题】
 
 
2【最佳选择题】
小李从部队转业回到家乡,得到一笔转业费50000元。就这笔转业费而言小李应该缴纳个人所得税()。
  • A

    2500元

  • B

    1000元

  • C

    0元

  • D

    5000元

  • A
  • B
  • C
  • D
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3/205【最佳选择题】
 
 
3【最佳选择题】
王先生的理财规划师为其测算出其所承担的平均税率和边际税率,则下列说法正确的是()。
  • A

    在比例税率条件下,边际税率大于平均税率

  • B

    在比例税率条件下,边际税率等于平均税率

  • C

    在累进税率条件下,边际税率等于平均税率

  • D

    在累进税率条件下,边际税率小于平均税率

  • A
  • B
  • C
  • D
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4/205【最佳选择题】
 
 
4【最佳选择题】
张先生比较看重现时的利益,希望理财规划师能为其设计出缴纳税款最少的方案,这种方案被称为()。
  • A

    绝对节税原理

  • B

    相对节税原理

  • C

    组合节税原理

  • D

    风险节税原理

  • A
  • B
  • C
  • D
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5/205【最佳选择题】
 
 
5【最佳选择题】
理财规划师为王总设计了风险节税方案,风险节税主要是考虑了节税的(),它与绝对节税原理、相对节税原理并行不悖。
  • A

    风险价值

  • B

    收益性

  • C

    成本性

  • D

    无风险收益

  • A
  • B
  • C
  • D
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6/205【最佳选择题】
 
 
6【最佳选择题】
下列()不属于名义税率。
  • A

    定额税率

  • B

    比例税率

  • C

    平均税率

  • D

    累进税率

  • A
  • B
  • C
  • D
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7/205【最佳选择题】
 
 
7【最佳选择题】
税收筹划的主体不可能是()。
  • A

    征税机关

  • B

    纳税人

  • C

    税务顾问

  • D

    会计师

  • A
  • B
  • C
  • D
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8/205【最佳选择题】
 
 
8【最佳选择题】
小张有一处不动产,现已增值。目前小张需要资金,理财规划师建议小张不要把财产出售转让,而是以财产作抵押进行信贷融资:理财规划师的建议可以让小张()。
  • A

    避免应税收入的实现

  • B

    避免适用较高税率

  • C

    利用税收优惠

  • D

    推迟纳税义务发生时间

  • A
  • B
  • C
  • D
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9/205【最佳选择题】
 
 
9【最佳选择题】
理财规划师建议小王采用教育储蓄进行教育金的积累,下列关于教育储蓄的说法错误的是()。
  • A

    教育储蓄零存整取按整存整取的利率计息

  • B

    教育储蓄一人一生中只可以享受一次

  • C

    教育储蓄的最低起存金额为50元

  • D

    教育储蓄存款的利息免征个人所得税

  • A
  • B
  • C
  • D
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10/205【最佳选择题】
 
 
10【最佳选择题】
实际税率是衡量纳税人税收负担的一个重要指标。由于存在费用扣除或免征额等规定,纳税人的计税依据往往小于课税对象的金额,所以实际税率也往往()平均税率。
  • A

    高于

  • B

    低于

  • C

    等于

  • D

    无法比较

  • A
  • B
  • C
  • D
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11/205【最佳选择题】
 
 
11【最佳选择题】
《税收征管法》规定:纳税人未按照规定期限缴纳税款的,扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的,税务机关除责令限期缴纳外,从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款()的滞纳金。
  • A

    0.3‰

  • B

    0.1‰

  • C

    0.4‰

  • D

    0.5‰

  • A
  • B
  • C
  • D
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12/205【最佳选择题】
 
 
12【最佳选择题】
EET模式的养老金计划中的T是指()。
  • A

    个人退休后每月领取的养老金需纳税

  • B

    个人工作期间内缴费需纳税

  • C

    个人工作期间内缴费的投资收益需纳税

  • D

    个人退休后每月领取的养老金免税

  • A
  • B
  • C
  • D
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13/205【最佳选择题】
 
 
13【最佳选择题】
罗先生打算出租自己的一套住房。理财规划师建议罗先生装修后再出租,因为房屋装修费每月最高可以在税前列支()元。
  • A

    500

  • B

    1000

  • C

    800

  • D

    200

  • A
  • B
  • C
  • D
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14/205【最佳选择题】
 
 
14【最佳选择题】
下列关于个人所得税的说法,错误的是()。
  • A

    个人所得税的纳税义务人,包括中国公民、在中国有所得的外籍人员(包括无国籍人员)和香港、澳门、台湾同胞

  • B

    个人所得税是对个人(自然人)取得的各项应税所得征收的一种税

  • C

    个人所得税的纳税义务人依据住所这一个标准,区分为居民纳税人和非居民纳税人

  • D

    居民纳税人和非居民纳税人,分别承担不同的纳税义务

  • A
  • B
  • C
  • D
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15/205【最佳选择题】
 
 
15【最佳选择题】
我国税法规定,个人所得税工资、薪金税目的扣除标准为()元。
  • A

    800

  • B

    1600

  • C

    2000

  • D

    3500

  • A
  • B
  • C
  • D
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16/205【最佳选择题】
 
 
16【最佳选择题】
下列不属于免征个人所得税的所得是()。
  • A

    保险赔款

  • B

    抚恤金

  • C

    救济金

  • D

    年终奖金

  • A
  • B
  • C
  • D
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17/205【最佳选择题】
 
 
17【最佳选择题】
下列利息收入中,需要缴纳个人所得税的是()。
  • A

    教育储蓄利息

  • B

    国债利息

  • C

    企业债券利息

  • D

    国家发行的金融债券利息

  • A
  • B
  • C
  • D
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18/205【最佳选择题】
 
 
18【最佳选择题】
顾先生是一家投资公司的经理,他本月工资收入50000元,其应纳税额为()元。
  • A

    8000

  • B

    10000

  • C

    11025

  • D

    11195

  • A
  • B
  • C
  • D
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19/205【最佳选择题】
 
 
19【最佳选择题】
某作家的长篇小说在一家晚报上连载3个月,每月收入3000元。则这三个月所获稿酬应缴纳的个人所得税为()元。
  • A

    924

  • B

    1008

  • C

    1320

  • D

    1440

  • A
  • B
  • C
  • D
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20/205【最佳选择题】
 
 
20【最佳选择题】
某歌手与卡拉OK厅签约,2008年1年内每天到歌厅演唱一次,每次付酬100元,则对其征收个人所得税应按()纳税。
  • A

  • B

  • C

  • D

  • A
  • B
  • C
  • D
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21/205【最佳选择题】
 
 
21【最佳选择题】
王先生为某IT公司开发一套系统软件,一次性取得劳务报酬30000元,王先生就此项所得应纳个人所得税()元。
  • A

    4800

  • B

    5200

  • C

    5000

  • D

    5600

  • A
  • B
  • C
  • D
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22/205【最佳选择题】
 
 
22【最佳选择题】
下列项目中,在计算应纳个人所得税时实行加征的项目是()。
  • A

    劳务报酬所得

  • B

    稿酬所得

  • C

    偶然所得

  • D

    财产转让所得

  • A
  • B
  • C
  • D
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23/205【最佳选择题】
 
 
23【最佳选择题】
在中国境内无住所,但居住满1年而未超过5年的个人,就其来源于()征税。
  • A

    中国境内的全部所得

  • B

    中国境外的全部所得

  • C

    中国境外但汇回中国的所得

  • D

    中国境内、境外的全部所得

  • A
  • B
  • C
  • D
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24/205【最佳选择题】
 
 
24【最佳选择题】
在中国境内无住所,居住超过5年的个人,从第6年起,就其来源于()征税。
  • A

    中国境内的全部所得

  • B

    中国境外的全部所得

  • C

    中国境外但汇回中国的所得

  • D

    中国境内、境外的全部所得

  • A
  • B
  • C
  • D
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25/205【最佳选择题】
 
 
25【最佳选择题】
梁教授某月获得稿费3万元,则其就这笔稿费需要缴纳的个人所得税的数额为()元。
  • A

    3360

  • B

    4088

  • C

    4375

  • D

    4800

  • A
  • B
  • C
  • D
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26/205【最佳选择题】
 
 
26【最佳选择题】
对于个人因解除劳动合同而取得一次性经济补偿收入,应按()项目计征个人所得税。
  • A

    工资、薪金所得

  • B

    偶然所得

  • C

    劳务报酬所得

  • D

    其他所得

  • A
  • B
  • C
  • D
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27/205【最佳选择题】
 
 
27【最佳选择题】
某公司职员菲菲于2012年12月领取工资6500元,则她当月应缴纳的个人所得税为()元。
  • A

    195

  • B

    625

  • C

    380

  • D

    728

  • A
  • B
  • C
  • D
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28/205【最佳选择题】
 
 
28【最佳选择题】
高小姐本月获得劳务报酬3500元,则此项劳务报酬应纳税额为()元。
  • A

    392

  • B

    175

  • C

    540

  • D

    560

  • A
  • B
  • C
  • D
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29/205【最佳选择题】
 
 
29【最佳选择题】
韩女士本月工资收入6000元。如果个人缴纳的“三险”比例分别为8%、2%和1%。则韩女士本月应纳所得税()元。
  • A

    105

  • B

    79

  • C

    65

  • D

    160

  • A
  • B
  • C
  • D
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30/205【最佳选择题】
 
 
30【最佳选择题】
严先生转让一项专有技术,获得特许权使用费10万元,则这笔特许权使用费的应纳个人所得税额为()元。
  • A

    19625

  • B

    16000

  • C

    11200

  • D

    20000

  • A
  • B
  • C
  • D
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31/205【最佳选择题】
 
 
31【最佳选择题】
某演员收到演出费20万元,则演出费收入应纳个人所得税额为()元。
  • A

    32000

  • B

    22400

  • C

    46000

  • D

    57000

  • A
  • B
  • C
  • D
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32/205【最佳选择题】
 
 
32【最佳选择题】
下列关于印花税的说法,错误的是()。
  • A

    印花税的税率有两种形式,即比例税率和定额税率

  • B

    印花税的比例税率从0.05%~1‰不等

  • C

    定额税率为10元

  • D

    印花税的计税依据有两种,即计税金额和凭证件数

  • A
  • B
  • C
  • D
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33/205【最佳选择题】
 
 
33【最佳选择题】
我国《个人所得税法》规定,个人取得的工资、薪金所得适用()的七级超额累进税率。
  • A

    5%~40%

  • B

    3%~45%

  • C

    10%~45%

  • D

    10%~55%

  • A
  • B
  • C
  • D
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34/205【最佳选择题】
 
 
34【最佳选择题】
个人因从事彩票代销业务取得的所得,应按照()项目计征个人所得税。
  • A

    劳务报酬所得

  • B

    工资、薪金所得

  • C

    偶然所得

  • D

    个体工商户的生产、经营所得

  • A
  • B
  • C
  • D
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35/205【最佳选择题】
 
 
35【最佳选择题】
赵先生是一名出租车司机,出租车属他个人所有,且一直挂靠在一家出租汽车公司,赵先生每年要向挂靠单位缴纳一定的管理费。因此,赵先生从事客运取得的收入应按照()项目计征个人所得税。
  • A

    劳务报酬所得

  • B

    工资、薪金所得

  • C

    个体工商户的生产、经营所得

  • D

    特许权使用费所得

  • A
  • B
  • C
  • D
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36/205【最佳选择题】
 
 
36【最佳选择题】
根据《税收征管法》的规定,纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的,或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的,由税务机关责令限期改正,可以处()元以下的罚款。
  • A

    500

  • B

    1000

  • C

    2000

  • D

    5000

  • A
  • B
  • C
  • D
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37/205【最佳选择题】
 
 
37【最佳选择题】
下列项目中,属于劳务报酬所得的是()。
  • A

    提供著作的版权而取得的报酬

  • B

    发表论文取得的报酬

  • C

    将国外的作品翻译出版取得的报酬

  • D

    高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬

  • A
  • B
  • C
  • D
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38/205【最佳选择题】
 
 
38【最佳选择题】
以下不属于特许权使用费所得的项目是()。
  • A

    转让专利权

  • B

    转让商标权

  • C

    转让非专利技术

  • D

    转让土地使用权

  • A
  • B
  • C
  • D
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39/205【最佳选择题】
 
 
39【最佳选择题】
某作家指控某杂志社侵犯其著作权,法院裁定作家胜诉,该作家取得杂志社的经济赔偿款30000元,该赔偿收入应缴纳个人所得税额()元。
  • A

    0

  • B

    3360

  • C

    4800

  • D

    5200

  • A
  • B
  • C
  • D
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40/205【最佳选择题】
 
 
40【最佳选择题】
下列各项所得中,不属于稿酬所得的是()。
  • A

    文学作品手稿原件公开拍卖

  • B

    文学作品发表取得的所得

  • C

    书画作品发表取得的所得

  • D

    摄影作品发表取得的所得

  • A
  • B
  • C
  • D
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41/205【最佳选择题】
 
 
41【最佳选择题】
根据我国个人所得税的相关规定,下列说法正确的是()。
  • A

    个体工商户从联营企业分回的利润应并入其经营所得一并交纳个人所得税

  • B

    外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得不再缴纳个人所得税

  • C

    个人合伙企业支付给投资者的分红,可以在个人所得税前据实扣除

  • D

    个人独资企业的投资者生活费用允许在个人所得税前扣除

  • A
  • B
  • C
  • D
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42/205【最佳选择题】
 
 
42【最佳选择题】
工资、薪金所得,不包括()。
  • A

    薪金

  • B

    工资

  • C

    津贴

  • D

    兼职收入

  • A
  • B
  • C
  • D
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43/205【最佳选择题】
 
 
43【最佳选择题】
消费税的征税范围不包括()。
  • A

    烟、酒

  • B

    贵重首饰

  • C

    小汽车

  • D

    电视

  • A
  • B
  • C
  • D
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44/205【最佳选择题】
 
 
44【最佳选择题】
根据税法规定,下列说法错误的是()。
  • A

    个人所得税以取得应税所得的个人为纳税义务人,以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人

  • B

    扣缴义务人包括企业(公司)、事业单位、机关、社会团体、军队、驻华机构、个体户等单位或个人

  • C

    代扣代缴个人所得税是扣缴义务人的法定义务,必须依法履行

  • D

    扣缴义务人在向个人支付应纳税所得时,仅对属于本单位人员的纳税人代扣代缴应纳个人所得税税款,不属于本单位人员的纳税人自行申报纳税

  • A
  • B
  • C
  • D
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45/205【最佳选择题】
 
 
45【最佳选择题】
《税收征收管理法》规定,扣缴义务人依法履行代扣、代缴义务时,纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的,扣缴义务人应当()
  • A

    及时报告税务机关处理

  • B

    书面通知纳税人开户银行冻结其所有账户

  • C

    书面通知纳税人开户银行暂停支付相当于应纳税款的存款

  • D

    书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

  • A
  • B
  • C
  • D
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46/205【最佳选择题】
 
 
46【最佳选择题】
不属于代扣代缴个人所得税的情形是()。
  • A

    对企事业单位的承包经营、承租经营所得

  • B

    利息、股息、红利所得

  • C

    从中国境外取得的所得

  • D

    劳务报酬所得

  • A
  • B
  • C
  • D
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47/205【最佳选择题】
 
 
47【最佳选择题】
下列各项中,不属于适用3%营业税率的是()。
  • A

    建筑业

  • B

    交通运输业

  • C

    金融保险业

  • D

    文化体育业

  • A
  • B
  • C
  • D
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48/205【最佳选择题】
 
 
48【最佳选择题】
根据税法的规定,下列不属于适用5%营业税税率的是()。
  • A

    歌舞厅

  • B

    台球

  • C

    保龄球

  • D

    餐馆

  • A
  • B
  • C
  • D
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49/205【最佳选择题】
 
 
49【最佳选择题】
工资、薪金所得的应纳税款,应该()。
  • A

    按分月预缴的方式计征

  • B

    按月计征

  • C

    按年计征

  • D

    按季度计征

  • A
  • B
  • C
  • D
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50/205【最佳选择题】
 
 
50【最佳选择题】
某人某月取得工资收入7000元,该笔工资收入的平均税率约为()。
  • A

    7%

  • B

    12.5%

  • C

    10.7%

  • D

    13.1%

  • A
  • B
  • C
  • D
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51/205【最佳选择题】
 
 
51【最佳选择题】
马小姐的所得税边际税率为30%,若收入增加2000元,则税后收入可增加()元。
  • A

    1200

  • B

    600

  • C

    1400

  • D

    2600

  • A
  • B
  • C
  • D
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52/205【最佳选择题】
 
 
52【最佳选择题】
某人某月取得工资收入7000元,该笔工资收入的实际税率约为()。
  • A

    3.5%

  • B

    10.7%

  • C

    12.5%

  • D

    13.1%

  • A
  • B
  • C
  • D
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53/205【最佳选择题】
 
 
53【最佳选择题】
增值税的边际税率为()。
  • A

    10%

  • B

    5%

  • C

    17%

  • D

    25%

  • A
  • B
  • C
  • D
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54/205【最佳选择题】
 
 
54【最佳选择题】
()指在征税对象的一定数量水平上,征税对象的增加导致的所纳税额的增量与征税对象的增量之间的比例。
  • A

    名义税率

  • B

    实际税率

  • C

    边际税率

  • D

    比例税率

  • A
  • B
  • C
  • D
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55/205【最佳选择题】
 
 
55【最佳选择题】
增值税实施细则规定,增值税的基本税率是()。
  • A

    13%

  • B

    15%

  • C

    17%

  • D

    18%

  • A
  • B
  • C
  • D
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56/205【最佳选择题】
 
 
56【最佳选择题】
下列选项中,不实行超额累进税率的是()。
  • A

    工资、薪金所得

  • B

    个体工商户的生产、经营所得'

  • C

    对企事业单位的承包经营、承租经营所得

  • D

    财产租赁所得

  • A
  • B
  • C
  • D
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57/205【最佳选择题】
 
 
57【最佳选择题】
稿酬所得个人所得税的实际税率为():
  • A

    16%

  • B

    14%

  • C

    12%

  • D

    18%

  • A
  • B
  • C
  • D
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58/205【最佳选择题】
 
 
58【最佳选择题】
个体工商户的生产、经营所得适用()。
  • A

    5%~25%的三级超额累进税率

  • B

    5%~35%的五级超额累进税率

  • C

    5%~40%的七级超额累进税率

  • D

    5%~45%的九级超额累进税率

  • A
  • B
  • C
  • D
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59/205【最佳选择题】
 
 
59【最佳选择题】
为了解决超额累进税费计算复杂的问题,累进税率表中一般规定有()。
  • A

    平均税率

  • B

    固定税额

  • C

    速算扣除数

  • D

    成本利润率

  • A
  • B
  • C
  • D
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60/205【最佳选择题】
 
 
60【最佳选择题】
下列行为中,不属于违法、犯法行为的是()。
  • A

    偷税

  • B

    欠税

  • C

    抗税

  • D

    节税

  • A
  • B
  • C
  • D
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61/205【最佳选择题】
 
 
61【最佳选择题】
税收筹划除了要考虑货币的时间价值外,大多数情况下还要考虑税收筹划的()。
  • A

    市场价值

  • B

    风险价值

  • C

    投资价值

  • D

    生产经营价值

  • A
  • B
  • C
  • D
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62/205【最佳选择题】
 
 
62【最佳选择题】
()主要是纳税时间推迟,或前期纳税少、后期纳税多,相对增加了税后收益。
  • A

    绝对节税

  • B

    相对节税

  • C

    风险节税

  • D

    组合节税

  • A
  • B
  • C
  • D
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63/205【最佳选择题】
 
 
63【最佳选择题】
当个人取得的月收入为()元时,作为劳务报酬所得的税负与作为工资、薪金所得课税的税负相等。
  • A

    15375

  • B

    17375

  • C

    20889

  • D

    21375

  • A
  • B
  • C
  • D
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64/205【最佳选择题】
 
 
64【最佳选择题】
下列各项中,可以作为合理税收筹划方法的是()。
  • A

    以多人名义分领劳务报酬

  • B

    用发票冲抵费用

  • C

    尽量采用现金交易

  • D

    充分利用费用扣除规定

  • A
  • B
  • C
  • D
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65/205【最佳选择题】
 
 
65【最佳选择题】
在税收筹划中往往需要同时运用多种税收筹划技术和方法,也就是运用()。
  • A

    相对节税原理

  • B

    绝对节税原理

  • C

    风险节税原理

  • D

    组合节税原理

  • A
  • B
  • C
  • D
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66/205【最佳选择题】
 
 
66【最佳选择题】
纳税人进行税务筹划的基本方法不包括()。
  • A

    髙的纳税义务转换为低的纳税义务

  • B

    税收负担的回避

  • C

    纳税期的递延

  • D

    税收负担的逃避

  • A
  • B
  • C
  • D
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67/205【最佳选择题】
 
 
67【最佳选择题】
根据个人所得税法,下列不属于免税项目的是()。
  • A

    独生子女补贴

  • B

    执行公务员工资制度未纳人基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴

  • C

    单位以午餐补助名义发给职工的补助、津贴

  • D

    托儿补助费

  • A
  • B
  • C
  • D
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68/205【最佳选择题】
 
 
68【最佳选择题】
下列关于我国目前政府举办的基本养老保险计划的说法,错误的是()。
  • A

    缴费的投资收益是免税的

  • B

    个人在工作期的缴费是免个人所得税的

  • C

    个人在领取基本养老保险计划的养老金时不需要缴纳个人所得税

  • D

    采用的是EET征税模式

  • A
  • B
  • C
  • D
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69/205【最佳选择题】
 
 
69【最佳选择题】
个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害的地区、贫困地区捐赠,捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额的()的部分可以从其应纳税所得额中扣除。
  • A

    50%

  • B

    30%

  • C

    20%

  • D

    100%

  • A
  • B
  • C
  • D
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70/205【最佳选择题】
 
 
70【最佳选择题】
下列关于起征点与免征额的说法,正确的是()。
  • A

    两者实质相同

  • B

    起征点以下的部分免予征税

  • C

    超过免征额则对征税对象的全部数额征税

  • D

    对纳税人来说,在其收入没有达到起征点或没有超过免征额的情况下,都不征税,两者是一样的

  • A
  • B
  • C
  • D
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71/205【最佳选择题】
 
 
71【最佳选择题】
关于个人所得税税收优惠的规定,下列各项中说法错误的是()。
  • A

    对个人投资者买卖公司债券获得的差价收入暂不征收个人所得税

  • B

    个人取得的教育储蓄存款利息所得免征个人所得税

  • C

    外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得暂免征收个人所得税

  • D

    个人转让自用达5年以上并且是惟一的家庭居住用房取得的所得暂免征收个人所得税

  • A
  • B
  • C
  • D
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72/205【最佳选择题】
 
 
72【最佳选择题】
个人投资创业,下列企业组织形式中,税负最重的是()。
  • A

    个体工商户

  • B

    合伙制企业

  • C

    个人独资企业

  • D

    有限责任制企业

  • A
  • B
  • C
  • D
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73/205【最佳选择题】
 
 
73【最佳选择题】
关于企业所得税,下列说法正确的是()
  • A

    实行独立经济核算的中国境内企业和合伙企业均须缴纳企业所得税

  • B

    企业所得税的计税依据是纳税人每一年度的收入总额

  • C

    企业所得税的税率是25%

  • D

    个人独资企业必须同时缴纳个人所得税和企业所得税

  • A
  • B
  • C
  • D
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74/205【最佳选择题】
 
 
74【最佳选择题】
下列关于税收优惠的说法,错误的是()。
  • A

    个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金

  • B

    个人按国家和地方政府规定比例实际缴纳的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金、失业保险金在计税时予以扣除

  • C

    个人领取原提存的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金,以及具备《失业保险条例》规定的失业人员领取的失业保险金,免予征收个人所得税

  • D

    国有企业职工与企业解除劳动合同取得的一次性补偿收入,在当地上年企业职工年平均工资的5倍数额内,可免征个人所得税

  • A
  • B
  • C
  • D
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75/205【最佳选择题】
 
 
75【最佳选择题】
对实行超额累进税率的个人收入进行税收筹划,基本方法是()。
  • A

    隐瞒收入

  • B

    尽量降低收入总额

  • C

    集中收入,以提高每次的应税所得

  • D

    通过改变支付次数、收入均衡支付等方法,以降低每次的应纳税所得额

  • A
  • B
  • C
  • D
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76/205【最佳选择题】
 
 
76【最佳选择题】
个人对企事业单位承包、承租经营后,工商登记改为个体工商户的,应()。
  • A

    按个体工商户的生产经营所得计征个人所得税,不再征收企业所得税

  • B

    按工资、薪金所得计征个人所得税,不再征收企业所得税

  • C

    先按照企业所得税法的有关规定缴纳企业所得税,再按个体工商户的生产经营所得计征个人所得税

  • D

    先按照企业所得税法的有关规定缴纳企业所得税,再按工资、薪金所得计征个人所得税

  • A
  • B
  • C
  • D
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77/205【最佳选择题】
 
 
77【最佳选择题】
李先生本月工资、薪金收入4200元,国债利息收入500元,国家发行的金融债券利息收入400元,教育储蓄存款利息收入200元,则李先生应纳所得税()元。
  • A

    21

  • B

    205

  • C

    195

  • D

    255

  • A
  • B
  • C
  • D
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78/205【最佳选择题】
 
 
78【最佳选择题】
我国税制对()规定了免征额。
  • A

    遗产税

  • B

    增值税

  • C

    营业税

  • D

    个人所得税

  • A
  • B
  • C
  • D
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79/205【最佳选择题】
 
 
79【最佳选择题】
按照《教育储蓄存款利息所得免征个人所得税实施办法》规定,教育储蓄一人一生中可以享受三次,为就读全日制高中(中专)、大专和大学本科、硕士和博士研究生时,每个学习阶段可分别享受一次()万元教育储蓄的免税优惠。
  • A

    1

  • B

    2

  • C

    3

  • D

    4

  • A
  • B
  • C
  • D
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80/205【最佳选择题】
 
 
80【最佳选择题】
在我国,个人销售自己使用过的属于征收消费税的机动车、摩托车、游艇,售价超过原值的,按()的征收率计算税额后再减半征收增值税。
  • A

    3%

  • B

    4%

  • C

    5%

  • D

    8%

  • A
  • B
  • C
  • D
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81/205【最佳选择题】
 
 
81【最佳选择题】
下列关于营业税的减免政策,说法错误的是()。
  • A

    将土地转让给农业生产者用于农业生产,免征营业税

  • B

    对个人按市场价格出租的居民住房,免征营业税

  • C

    个人转让著作权,免征营业税

  • D

    个人从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务业务取得的收入,免征营业税

  • A
  • B
  • C
  • D
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82/205【最佳选择题】
 
 
82【最佳选择题】
我国现行个人所得税法允许采取“按年计税、分月预缴”征税办法的行业不包括()。
  • A

    远洋运输业

  • B

    采掘业

  • C

    远洋捕捞业

  • D

    石油加工业

  • A
  • B
  • C
  • D
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83/205【最佳选择题】
 
 
83【最佳选择题】
个人出书时,如果该书可以分为几个部分,可通过()进行税收筹划。
  • A

    连载出版

  • B

    分次刊印

  • C

    分次支付稿酬

  • D

    以系列丛书的形式出版

  • A
  • B
  • C
  • D
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84/205【最佳选择题】
 
 
84【最佳选择题】
下列各种利息收入中,免征个人所得税的是()。
  • A

    国债利息收入

  • B

    个人拥有债权取得的利息收入

  • C

    生产经营业务往来结算取得的利息收入

  • D

    用于购买股票等方面的投资取得的利息收入

  • A
  • B
  • C
  • D
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85/205【最佳选择题】
 
 
85【最佳选择题】
下列各项所得中,适用于减征规定的是():
  • A

    特许权使用费所得

  • B

    劳务报酬所得

  • C

    稿酬所得

  • D

    工资、薪金所得

  • A
  • B
  • C
  • D
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86/205【最佳选择题】
 
 
86【最佳选择题】
吴先生将闲置的一套机器设备出租,在出租财产过程中缴纳税金500元,获得租赁收入5000元。则吴先生就其财产租赁所得应纳个人所得税税额为()元。
  • A

    720

  • B

    740

  • C

    900

  • D

    1080

  • A
  • B
  • C
  • D
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87/205【最佳选择题】
 
 
87【最佳选择题】
在计算劳务报酬所得时,如果属于同一事项连续取得收入的,以()内取得的收入为一次。
  • A

    1个月

  • B

    3个月

  • C

    6个月

  • D

    12个月

  • A
  • B
  • C
  • D
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88/205【最佳选择题】
 
 
88【最佳选择题】
股息、利息、红利所得的应纳税所得额是();
  • A

    每年收入额

  • B

    每季度收入额

  • C

    每次收入额

  • D

    每月收入额

  • A
  • B
  • C
  • D
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89/205【最佳选择题】
 
 
89【最佳选择题】
刘女士在参加商场有奖销售中取得中奖所得18000元,她领取奖金时拿出6000元通过民政部门捐给贫困地区,则最后实际得到的金额是()元。
  • A

    10180

  • B

    14400

  • C

    9600

  • D

    9480

  • A
  • B
  • C
  • D
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90/205【最佳选择题】
 
 
90【最佳选择题】
下列各项中,不属于房产税征收范围的是()。
  • A

    位于建制镇的房屋

  • B

    位于县城的房屋

  • C

    位于工矿区的房屋

  • D

    农村房屋

  • A
  • B
  • C
  • D
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91/205【最佳选择题】
 
 
91【最佳选择题】
下列财产转让所得中,不需缴纳个人所得税的是():
  • A

    转让土地使用所得

  • B

    转让有价证券所得

  • C

    转让机器设备、车船所得

  • D

    股票转让所得

  • A
  • B
  • C
  • D
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92/205【最佳选择题】
 
 
92【最佳选择题】
某画家月初将其精选的书画作品交由某出版社出版,从出版社取得报酬10万元。该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是()。
  • A

    工资薪金所得

  • B

    劳务报酬所得

  • C

    稿酬所得

  • D

    特许权使用费所得

  • A
  • B
  • C
  • D
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93/205【最佳选择题】
 
 
93【最佳选择题】
下列关于偶然所得纳税的说法中,错误的是()
  • A

    偶然所得是指个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得

  • B

    偶然所得应缴纳的个人所得税税款,一律由纳税人自行申报纳税

  • C

    个人因参加企业的有奖销售活动而取得的赠品所得,应按“偶然所得”项目计征个人所得税

  • D

    偶然赠品所得为实物的,应按税法规定的方法确定应纳税所得额,计算缴纳个人所得税

  • A
  • B
  • C
  • D
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94/205【最佳选择题】
 
 
94【最佳选择题】
今年王先生和三名同事共同进行了一项课题研究’他们携成果参加科研比赛,获得了二等奖,获奖金共计10000元。每人平均2500元。王先生这2500元应按照()项目申报个人所得税。
  • A

    劳务报酬所得

  • B

    偶然所得

  • C

    特许权使用费所得

  • D

    稿酬所得

  • A
  • B
  • C
  • D
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95/205【最佳选择题】
 
 
95【最佳选择题】
姚先生2008年11月出版一本小说稿酬85000元,因大受欢迎而在12月份加印,并获得稿酬7000元,则该著作应缴纳的个人所得税为()元。
  • A

    9520

  • B

    10304

  • C

    12880

  • D

    14720

  • A
  • B
  • C
  • D
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96/205【最佳选择题】
 
 
96【最佳选择题】
关于个人所得税的计税依据,下列说法错误的是()。
  • A

    财产转让.所得,以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额,为应纳税所得额

  • B

    工资、薪金所得,以每月收入额减除费用3500元后的余额,为应纳税所得额

  • C

    利息、股息、红利所得,偶然所得和其他所得,以每次收入额为应纳税所得额

  • D

    个体工商户的生产、经营所得,以每一纳税年度的收入总额为应纳税所得额

  • A
  • B
  • C
  • D
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97/205【最佳选择题】
 
 
97【最佳选择题】
计算个体工商户生产经营所得的应纳税所得额时,不允许扣除的项目是()。
  • A

    以经营租赁方式租入固定资产的费用

  • B

    采购原材料的成本

  • C

    缴纳的营业税税金

  • D

    个体工商户业主每月领取的工资

  • A
  • B
  • C
  • D
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98/205【最佳选择题】
 
 
98【最佳选择题】
对企事业单位的承包经营、承租经营的应纳税所得额是以每一纳税年度的收入总额减除必要费用后的余额为应纳税所得额。该必要费用是()元/月。
  • A

    1600

  • B

    3500

  • C

    2800

  • D

    3000

  • A
  • B
  • C
  • D
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99/205【最佳选择题】
 
 
99【最佳选择题】
增值税率为17%的纳税人和营业税率为5%的纳税人的无差别平衡点增值率为()。
  • A

    34.41%

  • B

    34.49%

  • C

    34.52%

  • D

    34.68%

  • A
  • B
  • C
  • D
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100/205【最佳选择题】
 
 
100【最佳选择题】
委托加工的应税消费品的组成计税价格公式为()。
  • A

    (材料成本+加工费)÷(1+消费税率)

  • B

    (材料成本+加工费)÷(1-消费税率)

  • C

    (材料成本+加工费+利润)÷(1-消费税率)

  • D

    (材料成本+加工费)÷(1-消费税率-增值税税率)

  • A
  • B
  • C
  • D
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101/205【最佳选择题】
 
 
101【最佳选择题】
下列不属于流转税的是()。
  • A

    营业税

  • B

    增值税

  • C

    消费税

  • D

    契税

  • A
  • B
  • C
  • D
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102/205【最佳选择题】
 
 
102【最佳选择题】
某酒店12月餐厅收入15万元,客房收入20万元,卡拉OK厅门票收入5万元、酒水饮料收入5万元。该酒店12月应纳营业税为()万元。
  • A

    2.25

  • B

    3.00

  • C

    3.25

  • D

    3.75

  • A
  • B
  • C
  • D
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103/205【最佳选择题】
 
 
103【最佳选择题】
下列项目中应征收增值税的是()。
  • A

    邮电局销售报纸、杂志

  • B

    农业生产者出售的初级农产品

  • C

    企业转让商标取得的收入

  • D

    企业将自产钢材用于扩建建房

  • A
  • B
  • C
  • D
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104/205【最佳选择题】
 
 
104【最佳选择题】
某商场以“买一赠一”方式销售货物。本期销售A商品50台,每台售价(含税)23400元,同时赠送B商品50件(B商品不含税,单价为1200元/件)。A、B商品适用税率均为17%。该商场此项业务应申报的销项税额是()元。
  • A

    170000

  • B

    178718

  • C

    180000

  • D

    180200

  • A
  • B
  • C
  • D
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105/205【最佳选择题】
 
 
105【最佳选择题】
下列项目中,不允许抵扣进项税额的是()。
  • A

    生产企业销售货物时支付的运费

  • B

    商业企业购进用于职工福利的货物

  • C

    —般纳税人委托修理设备支付的修理劳务费

  • D

    工业企业购进用于对外投资的货物

  • A
  • B
  • C
  • D
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106/205【最佳选择题】
 
 
106【最佳选择题】
下列关于营业税税务筹划的说法,错误的是()。
  • A

    在不动产销售业务中,应尽量减少流转环节,以取得节税利益

  • B

    在不动产销售业务中,应尽量增加流转环节,以取得节税利益

  • C

    营业税纳税人可以通过分解营业额,缩小计税依据,减少应纳税款

  • D

    建筑安装企业在从事安装工程作业时,应尽量不将设备价值作为安装工程产值,可由建设单位提供机器设备,建筑安装企业只负责安装,取得的只是安装费收入,使得营业额中不包括所安装设备价款,从而达到节税的目的、

  • A
  • B
  • C
  • D
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107/205【最佳选择题】
 
 
107【最佳选择题】
根据《房产税暂行条例》的规定,从价计征方式下,房产税依照房产原值一次减除()后的余值计算缴纳。
  • A

    10%~20%

  • B

    10%~30%

  • C

    20%~30%

  • D

    10%~40%

  • A
  • B
  • C
  • D
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108/205【最佳选择题】
 
 
108【最佳选择题】
赵某拥有两处房产,一处赚80万元的房产供自己及家人居住,另一处60万的房产于2008年12月出租给王某居住,按市场价每月取得租金收入1200元,赵某当月应缴纳的房产税为()元。
  • A

    48

  • B

    72

  • C

    240

  • D

    480

  • A
  • B
  • C
  • D
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109/205【最佳选择题】
 
 
109【最佳选择题】
邓先生将自己使用不满5年的非营业性普通住宅转让给胡先生,房屋原值为8〇万。转让价格为100万,转让过程中邓先生要缴()。
  • A

    营业税、个人所得税、契税

  • B

    营业税、个人所得税、印花税、城市维护建设税

  • C

    营业税、印花税、契税

  • D

    营业税、个人所得税、契税、印花税

  • A
  • B
  • C
  • D
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110/205【最佳选择题】
 
 
110【最佳选择题】
某乡镇企业(地处农村)三月份应缴纳增值税6万元,营业税2万元,则该乡镇企业当月应纳城市维护建设税为()元。
  • A

    200

  • B

    400

  • C

    600

  • D

    800

  • A
  • B
  • C
  • D
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111/205【最佳选择题】
 
 
111【最佳选择题】
城镇土地使用税采用的是()。
  • A

    比例税率

  • B

    定额税率

  • C

    全额累进税率

  • D

    超额累进税率,

  • A
  • B
  • C
  • D
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112/205【最佳选择题】
 
 
112【最佳选择题】
下列各项中,应缴纳消费税的是()。
  • A

    商店自制

  • B

    商店體化妆品

  • C

    商店销售外购啤酒

  • D

    商店销售卷烟

  • A
  • B
  • C
  • D
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113/205【最佳选择题】
 
 
113【最佳选择题】
下列与应税合同有关的印花税纳税人是()。
  • A

    立合同人

  • B

    合同担保人

  • C

    合同鉴定人

  • D

    合同证人

  • A
  • B
  • C
  • D
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114/205【最佳选择题】
 
 
114【最佳选择题】
A公司向B汽车运输公司租入5辆载重汽车,双方签订的合同规定,5辆载重汽车的总价值为240万元,租期3个月,租金为12.8万元。则A公司应缴纳印花税税额()元。
  • A

    32

  • B

    128

  • C

    150

  • D

    240

  • A
  • B
  • C
  • D
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115/205【最佳选择题】
 
 
115【最佳选择题】
甲、乙双方发生房屋交换行为,当交换价格相等时,契税()。
  • A

    由乙方缴纳

  • B

    由甲方缴纳

  • C

    由甲、乙双方各缴一半

  • D

    甲、乙双方都不缴纳

  • A
  • B
  • C
  • D
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116/205【最佳选择题】
 
 
116【最佳选择题】
税法中规定从事货物批发或零售的纳税人,年应税销售额在()万元以下的,为小规模纳税人。
  • A

    100

  • B

    120

  • C

    150

  • D

    80

  • A
  • B
  • C
  • D
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117/205【最佳选择题】
 
 
117【最佳选择题】
2014年底,张先生获得税前奖金12000元,则该笔奖金应该缴纳的个人所得税为()元。
  • A

    1200

  • B

    360

  • C

    2025

  • D

    1000

  • A
  • B
  • C
  • D
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118/205【最佳选择题】
 
 
118【最佳选择题】
王先生一月份取得工资收入12000元,其应纳税所得额为8500元,应纳税额为1145元。则王先生一月份工资收入的平均税率为()。(设个税起征点为3500元)
  • A

    10%

  • B

    12%

  • C

    13.5%

  • D

    20%

  • A
  • B
  • C
  • D
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119/205【最佳选择题】
 
 
119【最佳选择题】
赵先生出租自有住房一套取得租金收入24000元。针对这笔收入赵先生应缴纳房产税()元。
  • A

    800

  • B

    960

  • C

    1000

  • D

    0

  • A
  • B
  • C
  • D
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120/205【最佳选择题】
 
 
120【最佳选择题】
张先生在2014年以20元/股的价格购买A公司股票10000股,并且在2015年以30元/股的价格全部卖出,获得股票差价收入100000元=则就这笔买卖股票差价收入张先生应缴纳个人所得税()元。
  • A

    20000

  • B

    10000

  • C

    27500

  • D

    0

  • A
  • B
  • C
  • D
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121/205【最佳选择题】
 
 
121【最佳选择题】
李先生非常关心中国的卫生健康事业,今年李先生将个人所得30万元捐献给中国红十字会。则李先生在缴纳个人所得税时,这笔捐款可以在税前()。
  • A

    扣除30%

  • B

    扣除一半

  • C

    扣除40%

  • D

    全额扣除

  • A
  • B
  • C
  • D
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122/205【最佳选择题】
 
 
122【最佳选择题】
张先生2015年全年的工资收入为63000元,前6个月每月工资4500元,后6个月每月工资6000元。则张先生2015年应缴纳个人所得税为()元。
  • A

    2000

  • B

    1050

  • C

    3000

  • D

    1300

  • A
  • B
  • C
  • D
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123/205【最佳选择题】
 
 
123【最佳选择题】
李先生是我国工程院资深院士,按规定他每年得到1万元院士津贴。则就这笔收入,李先生应该缴纳个人所得税()元。
  • A

    1500

  • B

    900

  • C

    600

  • D

    0

  • A
  • B
  • C
  • D
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124/205【最佳选择题】
 
 
124【最佳选择题】
某企业决定在农村设厂,则该企业可以享受的税收优惠不包括哪一项?()
  • A

    不征收房产税

  • B

    不征收城镇土地使用税

  • C

    城市维护建设税按3%的税率征收

  • D

    城市维护建设税按1%的税率征收

  • A
  • B
  • C
  • D
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125/205【最佳选择题】
 
 
125【最佳选择题】
某工程师经过多年努力,研发出一项新技术。一年后,工程师把这项技术转让给某公司,获得技术转让收入10万元。则就这笔转让收入,该工程师应该缴纳营业税()元。
  • A

    0

  • B

    3000

  • C

    2000

  • D

    1000

  • A
  • B
  • C
  • D
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126/205【最佳选择题】
 
 
126【最佳选择题】
教育储蓄是国家鼓励公民投资教育而推出的一个储蓄品种,其最低起存金额()元。
  • A

    100

  • B

    500

  • C

    50

  • D

    10

  • A
  • B
  • C
  • D
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127/205【最佳选择题】
 
 
127【最佳选择题】
教育储蓄每一账户本金的最高限额是()元。
  • A

    25000

  • B

    20000

  • C

    10000

  • D

    30000

  • A
  • B
  • C
  • D
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128/205【最佳选择题】
 
 
128【最佳选择题】
依据现行税制,个人按市场价格出租居民住旁.应按照()的税率减半征收营业税。
  • A

    5%

  • B

    10%

  • C

    4%

  • D

    3%

  • A
  • B
  • C
  • D
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129/205【最佳选择题】
 
 
129【最佳选择题】
某IT企业职员2015年每月税前月薪6000元,另有1000元住房及交通补助。如果每月个人缴纳的“三险”合计为500元。则每月应纳所得税()元。(2011年9月1日起个人所得税费用减除标准调整为3500元)
  • A

    735

  • B

    490

  • C

    365

  • D

    195

  • A
  • B
  • C
  • D
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130/205【最佳选择题】
 
 
130【最佳选择题】
北京市民齐女士将其海淀区一套住房出租,出租价格为2000元/月,则每月应缴纳营业税()元。
  • A

    30

  • B

    6

  • C

    100

  • D

    0

  • A
  • B
  • C
  • D
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131/205【最佳选择题】
 
 
131【最佳选择题】
孙女士一家今年1月份各项税前投资所得及利息收入如下:(1)存款利息246元;(2)国债利息850元;(3)股票账户利息100元;(4)股票价差收入3500元;(5)开放式基金价差收入1200元,则该月此类收入应纳的个人所得税为()元。
  • A

    769.2

  • B

    20

  • C

    1009.2

  • D

    49.2

  • A
  • B
  • C
  • D
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132/205【最佳选择题】
 
 
132【最佳选择题】
教育储蓄的优点在于享有免征利息税、零存整取并以()方式计息。
  • A

    零存整取

  • B

    存本取息

  • C

    整存整取

  • D

    整存零取

  • A
  • B
  • C
  • D
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133/205【最佳选择题】
 
 
133【最佳选择题】
通常情况下,名义税率和实际税率的关系是()。
  • A

    名义税率高于实际税率

  • B

    实际税率高于名义利率

  • C

    名义利率等于实际税率

  • D

    实际税率和名义税率没有关系

  • A
  • B
  • C
  • D
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134/205【最佳选择题】
 
 
134【最佳选择题】
唐小姐不了解缴税多少与风险大小的关系,找到理财规划师咨询,得知一般用()来反映税收期望值不同的不确定性节税方案的风险程度。
  • A

    标准差系数

  • B

    标准差率

  • C

    方差

  • D

    方差率

  • A
  • B
  • C
  • D
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135/205【最佳选择题】
 
 
135【最佳选择题】
吕女士为中国公民,2015年每月取得工资收入6500元,在不考虑年终奖的情况下,则她全年应缴纳的个人所得税为()元。
  • A

    325

  • B

    385

  • C

    2340

  • D

    4620

  • A
  • B
  • C
  • D
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136/205【最佳选择题】
 
 
136【最佳选择题】
境内某公司为其雇员(中国公民)代扣代缴个人所得税,2014年10月支付给陈生的不含税工资为4500元人民币,则该公司为陈生代扣代缴的个人所得税为()元。
  • A

    250.00

  • B

    2794.12

  • C

    419.12

  • D

    30.93

  • A
  • B
  • C
  • D
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137/205【最佳选择题】
 
 
137【最佳选择题】
某演员近期参加演唱会,一次获得表演收入50000元,通过当地民政单位向贫困地区捐赠10000元,该演员本次劳务收入应缴纳的个人所得税为()元。
  • A

    4600

  • B

    6400

  • C

    5200

  • D

    7600

  • A
  • B
  • C
  • D
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C型题(138-205)题。 答题说明,从每题的备选答案中选择一个最佳答案
138/205【A3/A4型题 1/5】
 
 
138【A3/A4型题 1/5】
案例一:刘先生给某企业提供专项培训,获劳务报酬60000元,交通费、住宿费、伙食费等费用20000元由自己承担。另外,企业也和刘先生商议报酬的支付方式,即往返飞机票、住宿费、伙食费及应纳税款全部由企业负责,企业只向刘先生支付报酬40000元。
在第一种方式下,刘先生提供劳务的应纳税所得额为()元:
  • A

    48000

  • B

    12400

  • C

    32000

  • D

    7600

  • A
  • B
  • C
  • D
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139/205【A3/A4型题 2/5】
 
 
139【A3/A4型题 2/5】
案例一:刘先生给某企业提供专项培训,获劳务报酬60000元,交通费、住宿费、伙食费等费用20000元由自己承担。另外,企业也和刘先生商议报酬的支付方式,即往返飞机票、住宿费、伙食费及应纳税款全部由企业负责,企业只向刘先生支付报酬40000元。
在第一种方式下,刘先生提供劳务的应纳税额为()元。
  • A

    32000

  • B

    12400

  • C

    48000

  • D

    7600

  • A
  • B
  • C
  • D
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140/205【A3/A4型题 3/5】
 
 
140【A3/A4型题 3/5】
案例一:刘先生给某企业提供专项培训,获劳务报酬60000元,交通费、住宿费、伙食费等费用20000元由自己承担。另外,企业也和刘先生商议报酬的支付方式,即往返飞机票、住宿费、伙食费及应纳税款全部由企业负责,企业只向刘先生支付报酬40000元。
在第二种方式下,刘先生提供劳务的应纳税所得额为()元。
  • A

    48000

  • B

    12400

  • C

    32000

  • D

    7600

  • A
  • B
  • C
  • D
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141/205【A3/A4型题 4/5】
 
 
141【A3/A4型题 4/5】
案例一:刘先生给某企业提供专项培训,获劳务报酬60000元,交通费、住宿费、伙食费等费用20000元由自己承担。另外,企业也和刘先生商议报酬的支付方式,即往返飞机票、住宿费、伙食费及应纳税款全部由企业负责,企业只向刘先生支付报酬40000元。
在第二种方式下,刘先生提供劳务的应纳税额为()元。
  • A

    48000

  • B

    12400

  • C

    32000

  • D

    7600

  • A
  • B
  • C
  • D
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142/205【A3/A4型题 5/5】
 
 
142【A3/A4型题 5/5】
案例一:刘先生给某企业提供专项培训,获劳务报酬60000元,交通费、住宿费、伙食费等费用20000元由自己承担。另外,企业也和刘先生商议报酬的支付方式,即往返飞机票、住宿费、伙食费及应纳税款全部由企业负责,企业只向刘先生支付报酬40000元。
第二种方式比第一种方式节税()元。
  • A

    4800

  • B

    2300

  • C

    1200

  • D

    2600

  • A
  • B
  • C
  • D
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143/205【A3/A4型题 1/3】
 
 
143【A3/A4型题 1/3】
案例二:王先生购买自用普通住房一套,150平方米,房款共70万元,由于王先生目前积蓄不多,于是决定从银行贷款.贷款七成,采取等额本息方式还款,20年还清(假设贷款年利率为6%)。
按照国家规定,王先生取得房屋产权需要交纳契税,计税依据为房屋的成交价格。当地契税税率为3%,对于自用普通住宅减半征收。则王先生需要交纳契税()元。
  • A

    10500

  • B

    16800

  • C

    24000

  • D

    8400

  • A
  • B
  • C
  • D
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144/205【A3/A4型题 2/3】
 
 
144【A3/A4型题 2/3】
案例二:王先生购买自用普通住房一套,150平方米,房款共70万元,由于王先生目前积蓄不多,于是决定从银行贷款.贷款七成,采取等额本息方式还款,20年还清(假设贷款年利率为6%)。
按照国家规定,购房者与房地产开发商签订《商品房买卖合同》时,按照购销金额的一定比例贴花。则就买卖合同王先生需要交纳印花税()元。
  • A

    120

  • B

    84

  • C

    168

  • D

    350

  • A
  • B
  • C
  • D
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145/205【A3/A4型题 3/3】
 
 
145【A3/A4型题 3/3】
案例二:王先生购买自用普通住房一套,150平方米,房款共70万元,由于王先生目前积蓄不多,于是决定从银行贷款.贷款七成,采取等额本息方式还款,20年还清(假设贷款年利率为6%)。
按照国家规定,王先生与商业银行签订《个人购房贷款合同》时,需就贷款合同交纳印花税()元。
  • A

    24.5

  • B

    168

  • C

    84

  • D

    240

  • A
  • B
  • C
  • D
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146/205【A3/A4型题 1/2】
 
 
146【A3/A4型题 1/2】
案例三:曾女士就职于某公司。该公司职工工资通常是前半年低,后半年高。曾女士全年的工资收入为48000元,前6个月每月工资为2000元,后6个月每月工资为6000元。
曾女士全年应缴纳的个人所得税为()元。
  • A

    340

  • B

    670

  • C

    870

  • D

    960

  • A
  • B
  • C
  • D
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147/205【A3/A4型题 2/2】
 
 
147【A3/A4型题 2/2】
案例四:王先生为电气工程方面的专家。2014年担任一所重点大学的客座教授,1、2、3月份和6、7月份为这所大学的研究生讲学5次,每次收入21600元。该所大学也欢迎王先生调人学校任教,每月工资4000元,并按月发放津贴5000元。工资、薪金所得免征额为每月3500元。
如果作为客座教授,那么王先生全年税后收入为()元。
  • A

    90720

  • B

    92080

  • C

    95700

  • D

    96900

  • A
  • B
  • C
  • D
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148/205【A3/A4型题 3/2】
 
 
148【A3/A4型题 3/2】
案例四:王先生为电气工程方面的专家。2014年担任一所重点大学的客座教授,1、2、3月份和6、7月份为这所大学的研究生讲学5次,每次收入21600元。该所大学也欢迎王先生调人学校任教,每月工资4000元,并按月发放津贴5000元。工资、薪金所得免征额为每月3500元。
如果选择调人学校,签订合同,那么王先生全年税后收入为()元。
  • A

    90720

  • B

    92080

  • C

    101460

  • D

    96900

  • A
  • B
  • C
  • D
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149/205【A3/A4型题 1/4】
 
 
149【A3/A4型题 1/4】
案例五:翟先生2014年10月份从单位获得工资类收入1500元,由于单位工资较低,同月在甲公司做了一份兼职工作,收入为每月2500元。
假设翟先生与甲公司没有固定的雇佣关系,那么翟先生本月工资类收入需要缴纳的所得税为()元。
  • A

    0

  • B

    40

  • C

    30

  • D

    50

  • A
  • B
  • C
  • D
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150/205【A3/A4型题 2/4】
 
 
150【A3/A4型题 2/4】
案例五:翟先生2014年10月份从单位获得工资类收入1500元,由于单位工资较低,同月在甲公司做了一份兼职工作,收入为每月2500元。
翟先生本月劳务报酬收入的应纳税额为()元=
  • A

    340

  • B

    380

  • C

    400

  • D

    500

  • A
  • B
  • C
  • D
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151/205【A3/A4型题 3/4】
 
 
151【A3/A4型题 3/4】
案例五:翟先生2014年10月份从单位获得工资类收入1500元,由于单位工资较低,同月在甲公司做了一份兼职工作,收入为每月2500元。
如果翟先生与甲公司有固定的雇佣关系,则翟先生本月应缴纳的个人所得税为()元。
  • A

    15

  • B

    50

  • C

    25

  • D

    64

  • A
  • B
  • C
  • D
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152/205【A3/A4型题 4/4】
 
 
152【A3/A4型题 4/4】
案例五:翟先生2014年10月份从单位获得工资类收入1500元,由于单位工资较低,同月在甲公司做了一份兼职工作,收入为每月2500元。
如果翟先生与甲公司建立固定的雇佣关系,则比没有建立固定的雇佣关系每月少缴纳税收()元。
  • A

    105

  • B

    45

  • C

    145

  • D

    325

  • A
  • B
  • C
  • D
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153/205【A3/A4型题 1/5】
 
 
153【A3/A4型题 1/5】
案例六:郭先生是某公司的副总,年薪10万元。公司根据各月工作繁忙程度的不同规定,每年1月、2月、11月和12月发给工资13000元,其余8个月每月6000元。
郭先生1月应预缴个人所得税()元=
  • A

    1370

  • B

    1825

  • C

    1585

  • D

    1905

  • A
  • B
  • C
  • D
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154/205【A3/A4型题 2/5】
 
 
154【A3/A4型题 2/5】
案例六:郭先生是某公司的副总,年薪10万元。公司根据各月工作繁忙程度的不同规定,每年1月、2月、11月和12月发给工资13000元,其余8个月每月6000元。
郭先生3月应预缴个人所得税()元。
  • A

    655

  • B

    535

  • C

    475

  • D

    145

  • A
  • B
  • C
  • D
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155/205【A3/A4型题 3/5】
 
 
155【A3/A4型题 3/5】
案例六:郭先生是某公司的副总,年薪10万元。公司根据各月工作繁忙程度的不同规定,每年1月、2月、11月和12月发给工资13000元,其余8个月每月6000元。
郭先生全年预缴个人所得税总额为()元。
  • A

    5860

  • B

    6640

  • C

    11020

  • D

    11340

  • A
  • B
  • C
  • D
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156/205【A3/A4型题 4/5】
 
 
156【A3/A4型题 4/5】
案例六:郭先生是某公司的副总,年薪10万元。公司根据各月工作繁忙程度的不同规定,每年1月、2月、11月和12月发给工资13000元,其余8个月每月6000元。
年度终了,汇算郭先生全年的应纳税额为()元。
  • A

    4940

  • B

    5020

  • C

    5860

  • D

    6120

  • A
  • B
  • C
  • D
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157/205【A3/A4型题 5/5】
 
 
157【A3/A4型题 5/5】
案例六:郭先生是某公司的副总,年薪10万元。公司根据各月工作繁忙程度的不同规定,每年1月、2月、11月和12月发给工资13000元,其余8个月每月6000元。
采取“按年计税、分月预缴”方式比直接按月计算纳税,可节税()元。
  • A

    1600

  • B

    1500

  • C

    400

  • D

    1700

  • A
  • B
  • C
  • D
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158/205【A3/A4型题 1/5】
 
 
158【A3/A4型题 1/5】
案例七:彭教授准备将自己多年来的学术成果交给一家出版社出版,预计稿酬所得为18000元。
如果彭教授以一本书的形式出版该书,则应纳个人所得税为()元。
  • A

    2752

  • B

    2016

  • C

    1926

  • D

    2880

  • A
  • B
  • C
  • D
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159/205【A3/A4型题 2/5】
 
 
159【A3/A4型题 2/5】
案例七:彭教授准备将自己多年来的学术成果交给一家出版社出版,预计稿酬所得为18000元。
若彭教授以四本为一套系列丛书出版,每本稿酬4500元,则应纳的个人所得税与只出1本的情况相比,所纳的个人所得税()。
  • A

    增多

  • B

    不变

  • C

    减少

  • D

    无法确定

  • A
  • B
  • C
  • D
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160/205【A3/A4型题 3/5】
 
 
160【A3/A4型题 3/5】
案例七:彭教授准备将自己多年来的学术成果交给一家出版社出版,预计稿酬所得为18000元。
若要减少所纳的个人所得税,假设每本书的稿酬相等,则至少应以()本为一套系列丛书出版。
  • A

    3

  • B

    4

  • C

    5

  • D

    6

  • A
  • B
  • C
  • D
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161/205【A3/A4型题 4/5】
 
 
161【A3/A4型题 4/5】
案例七:彭教授准备将自己多年来的学术成果交给一家出版社出版,预计稿酬所得为18000元。
按照上题的系列丛书方案来出版,能节税()元:
  • A

    56

  • B

    90

  • C

    128

  • D

    168

  • A
  • B
  • C
  • D
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162/205【A3/A4型题 5/5】
 
 
162【A3/A4型题 5/5】
案例七:彭教授准备将自己多年来的学术成果交给一家出版社出版,预计稿酬所得为18000元。
在进行稿酬收入的税收筹划时,不能节约应纳税额的税收筹划方法是()。
  • A

    改出版多次为出版一次

  • B

    改一个人写作为多人创作

  • C

    改出版一本书为多本系列丛书出版

  • D

    由出版社负担写作费用

  • A
  • B
  • C
  • D
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163/205【A3/A4型题 101/104】
 
 
163【A3/A4型题 101/104】
案例八:安小姐在一家事业单位工作,每月获得收入1800元。另外,安小姐为甲公司提供咨询服务,兼职所得为每月3000元。
下列关于安小姐个人所得税的说法,正确的是()。
  • A

    兼职所得按“工资、薪金”所得缴纳个人所得税

  • B

    从单位获得的收入需缴纳个人所得税

  • C

    兼职所得按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税

  • D

    从单位获得的收入和兼职所得应合并计算缴纳个人所得税

  • A
  • B
  • C
  • D
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164/205【A3/A4型题 102/104】
 
 
164【A3/A4型题 102/104】
案例八:安小姐在一家事业单位工作,每月获得收入1800元。另外,安小姐为甲公司提供咨询服务,兼职所得为每月3000元。
安小姐就其兼职所得应纳个人所得税()元。
  • A

    336

  • B

    440

  • C

    480

  • D

    600

  • A
  • B
  • C
  • D
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165/205【A3/A4型题 103/104】
 
 
165【A3/A4型题 103/104】
案例八:安小姐在一家事业单位工作,每月获得收入1800元。另外,安小姐为甲公司提供咨询服务,兼职所得为每月3000元。
如果安小姐同时与甲公司签订固定的雇佣合同,每月收入不变。那么安小姐每月应纳个人所得税()元。
  • A

    39

  • B

    46

  • C

    50

  • D

    62

  • A
  • B
  • C
  • D
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166/205【A3/A4型题 104/104】
 
 
166【A3/A4型题 104/104】
案例八:安小姐在一家事业单位工作,每月获得收入1800元。另外,安小姐为甲公司提供咨询服务,兼职所得为每月3000元。
安小姐同时与甲公司签订固定雇佣合同可比不与甲公司签订合同节税()元。
  • A

    120

  • B

    320

  • C

    401

  • D

    460

  • A
  • B
  • C
  • D
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167/205【A3/A4型题 1/3】
 
 
167【A3/A4型题 1/3】
案例九:陆先生目前每月工资5000元。公司有两套员工激励方案:甲方案是“双薪”,即年底多发一个月工资5000元;乙方案是发放年终奖5000元。
甲方案下,陆先生12月应纳税额共计()元;
  • A

    295

  • B

    460

  • C

    490

  • D

    575

  • A
  • B
  • C
  • D
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168/205【A3/A4型题 2/3】
 
 
168【A3/A4型题 2/3】
案例九:陆先生目前每月工资5000元。公司有两套员工激励方案:甲方案是“双薪”,即年底多发一个月工资5000元;乙方案是发放年终奖5000元。
乙方案下,陆先生12月应纳税额共计()元。
  • A

    195

  • B

    460

  • C

    490

  • D

    575

  • A
  • B
  • C
  • D
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169/205【A3/A4型题 3/3】
 
 
169【A3/A4型题 3/3】
案例九:陆先生目前每月工资5000元。公司有两套员工激励方案:甲方案是“双薪”,即年底多发一个月工资5000元;乙方案是发放年终奖5000元。
根据前面两题的计算结果,采用乙方案可比甲方案节税()元。
  • A

    155

  • B

    100

  • C

    295

  • D

    425

  • A
  • B
  • C
  • D
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170/205【A3/A4型题 1/4】
 
 
170【A3/A4型题 1/4】
案例十:金女士写作能力颇佳,在财经评论方面有独到见解:她被一家财经杂志社相中。杂志社愿意提供每月30000元的薪酬。金女士有三种选择:调人财经杂志社,获得工资、薪金;作为杂志特约评论员,获得劳务报酬;作为普通的投稿人,获得稿酬收入。
如果金女士选择调人财经杂志社,那么每月所得应纳所得税()元。
  • A

    3360

  • B

    4800

  • C

    5200

  • D

    5620

  • A
  • B
  • C
  • D
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171/205【A3/A4型题 2/4】
 
 
171【A3/A4型题 2/4】
案例十:金女士写作能力颇佳,在财经评论方面有独到见解:她被一家财经杂志社相中。杂志社愿意提供每月30000元的薪酬。金女士有三种选择:调人财经杂志社,获得工资、薪金;作为杂志特约评论员,获得劳务报酬;作为普通的投稿人,获得稿酬收入。
如果金女士选择作为杂志特约评论员,获得劳务报酬,那么她每月所得应纳所得税()元。
  • A

    4800

  • B

    3360

  • C

    5200

  • D

    5625

  • A
  • B
  • C
  • D
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172/205【A3/A4型题 3/4】
 
 
172【A3/A4型题 3/4】
案例十:金女士写作能力颇佳,在财经评论方面有独到见解:她被一家财经杂志社相中。杂志社愿意提供每月30000元的薪酬。金女士有三种选择:调人财经杂志社,获得工资、薪金;作为杂志特约评论员,获得劳务报酬;作为普通的投稿人,获得稿酬收入。
如果金女士选择作为普通投稿人,获得稿酬,那么她每月所得应纳所得税()元。
  • A

    3360

  • B

    4800

  • C

    5200

  • D

    5625

  • A
  • B
  • C
  • D
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173/205【A3/A4型题 4/4】
 
 
173【A3/A4型题 4/4】
案例十:金女士写作能力颇佳,在财经评论方面有独到见解:她被一家财经杂志社相中。杂志社愿意提供每月30000元的薪酬。金女士有三种选择:调人财经杂志社,获得工资、薪金;作为杂志特约评论员,获得劳务报酬;作为普通的投稿人,获得稿酬收入。
下列关于金女士节税措施的说法,正确的是()。
  • A

    金女士应选择调入杂志社,作为杂志社职工

  • B

    金女士应选择作为杂志特约评论员,获得劳务报酬

  • C

    金女士应选择作为普通的投稿人,获得稿酬收入

  • D

    三种选择的税负相同,因此无须采取节税措施

  • A
  • B
  • C
  • D
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174/205【A3/A4型题 1/5】
 
 
174【A3/A4型题 1/5】
案例十一:孟某拥有两处房2014年12月,孟某将2013年6月以72万元价格购买的一处房产出售,获得房款80万元;孟某又将另一处房产出租,收取了当月租金2500元。
孟某销售房产适用的营业税率为()。
  • A

    8%

  • B

    5%

  • C

    3%

  • D

    20%

  • A
  • B
  • C
  • D
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175/205【A3/A4型题 2/5】
 
 
175【A3/A4型题 2/5】
案例十一:孟某拥有两处房2014年12月,孟某将2013年6月以72万元价格购买的一处房产出售,获得房款80万元;孟某又将另一处房产出租,收取了当月租金2500元。
孟某销售房产收入应纳营业税为()元。
  • A

    2400

  • B

    4000

  • C

    6400

  • D

    16000

  • A
  • B
  • C
  • D
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176/205【A3/A4型题 3/5】
 
 
176【A3/A4型题 3/5】
案例十一:孟某拥有两处房2014年12月,孟某将2013年6月以72万元价格购买的一处房产出售,获得房款80万元;孟某又将另一处房产出租,收取了当月租金2500元。
孟某出租房产应纳营业税为()元。
  • A

    37.5

  • B

    100

  • C

    125

  • D

    200

  • A
  • B
  • C
  • D
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177/205【A3/A4型题 4/5】
 
 
177【A3/A4型题 4/5】
案例十一:孟某拥有两处房2014年12月,孟某将2013年6月以72万元价格购买的一处房产出售,获得房款80万元;孟某又将另一处房产出租,收取了当月租金2500元。
若现在市场上与孟某同等的房屋出租价位1500元/月,则孟某出租房产应纳营业税为()元。
  • A

    75

  • B

    100

  • C

    125

  • D

    200

  • A
  • B
  • C
  • D
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178/205【A3/A4型题 5/5】
 
 
178【A3/A4型题 5/5】
案例十一:孟某拥有两处房2014年12月,孟某将2013年6月以72万元价格购买的一处房产出售,获得房款80万元;孟某又将另一处房产出租,收取了当月租金2500元。
孟某转让房产应纳个人所得税为()元。
  • A

    14800

  • B

    15200

  • C

    16000

  • D

    16200

  • A
  • B
  • C
  • D
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179/205【A3/A4型题 1/5】
 
 
179【A3/A4型题 1/5】
案例十二:甲公司是一家生产性企业,年不含税销售额一直保持在100万元左右。该公司年不含税外购货物额为65万元左右。
甲公司如果作为增值税小规模纳税人,适用的征收率为()。
  • A

    4%

  • B

    5%

  • C

    3%

  • D

    17%

  • A
  • B
  • C
  • D
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180/205【A3/A4型题 2/5】
 
 
180【A3/A4型题 2/5】
案例十二:甲公司是一家生产性企业,年不含税销售额一直保持在100万元左右。该公司年不含税外购货物额为65万元左右。
甲公司如果作为增值税一般纳税人,适用的税率为()。
  • A

    4%

  • B

    6%

  • C

    17%

  • D

    33%

  • A
  • B
  • C
  • D
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181/205【A3/A4型题 3/5】
 
 
181【A3/A4型题 3/5】
案例十二:甲公司是一家生产性企业,年不含税销售额一直保持在100万元左右。该公司年不含税外购货物额为65万元左右。
甲公司如果作为增值税小规模纳税人,缴纳的增值税为()万元。
  • A

    5

  • B

    4

  • C

    3

  • D

    17

  • A
  • B
  • C
  • D
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182/205【A3/A4型题 4/5】
 
 
182【A3/A4型题 4/5】
案例十二:甲公司是一家生产性企业,年不含税销售额一直保持在100万元左右。该公司年不含税外购货物额为65万元左右。
甲公司如果作为增值税一般纳税人,缴纳的增值税为()万元。
  • A

    4

  • B

    5.95

  • C

    6

  • D

    17

  • A
  • B
  • C
  • D
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183/205【A3/A4型题 5/5】
 
 
183【A3/A4型题 5/5】
案例十二:甲公司是一家生产性企业,年不含税销售额一直保持在100万元左右。该公司年不含税外购货物额为65万元左右。
为了节税,甲公司应当采取的方法是()。
  • A

    向税务局提出减税申请

  • B

    申请税收优惠

  • C

    申请成为小规模纳税人

  • D

    按照税法的要求建立健全财务和会计核算制度,申请成为增值税一般纳税人

  • A
  • B
  • C
  • D
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184/205【A3/A4型题 1/2】
 
 
184【A3/A4型题 1/2】
案例十三:有两家公司均需要建房扩大经营规模,A公司拥有土地,但缺乏资金;B公司资金充裕,但没有土地。后经过协商,两家公司决定合作建房,A公司提供土地使用权,B公司提供资金。A、B双方约定均分建成后的房屋。经有关部门评估,建成后的房屋价值800万元,于是A、B两公司各分得400万元价值的房屋所有权。
A公司和B公司缴纳的营业税税额分别为()。
  • A

    0;20万元

  • B

    20万元;0

  • C

    40万元;0

  • D

    20万元;20万元

  • A
  • B
  • C
  • D
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185/205【A3/A4型题 2/2】
 
 
185【A3/A4型题 2/2】
案例十三:有两家公司均需要建房扩大经营规模,A公司拥有土地,但缺乏资金;B公司资金充裕,但没有土地。后经过协商,两家公司决定合作建房,A公司提供土地使用权,B公司提供资金。A、B双方约定均分建成后的房屋。经有关部门评估,建成后的房屋价值800万元,于是A、B两公司各分得400万元价值的房屋所有权。
若A、B两家公司改变合作方式,双方采取分别以土地使用权和资金投资入股的方式合作建房,则()。
  • A

    B公司需缴纳营业税;A公司不需缴纳

  • B

    A公司需缴纳营业税;B公司不需缴纳

  • C

    A公司和B公司均需缴纳营业税

  • D

    A公司和B公司都不需要缴纳营业税

  • A
  • B
  • C
  • D
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186/205【A3/A4型题 1/5】
 
 
186【A3/A4型题 1/5】
案例十四:某企业从事某项投资活动的年投资收益率为10%。现有两个投资方案如下:甲方案:第一年缴纳企业所得税100万元的概率为20%,纳税150万元的概率为50%,纳税180万元的概率为30%;第二年纳税120万元的概率为40%,纳税160万元的概率为40%,纳税170万元的概率为20%。乙方案:第一年缴纳企业所得税120万元的概率为30%,纳税140万元的概率为30%,纳税180万元的概率为40%;第二年纳税130万元的概率为50%,纳税150万元的概率为20%,纳税160万元的概率为30%。
甲方案第一年和第二年需缴纳的企业所得税的期望值分别为()。
  • A

    146万元;149万元

  • B

    149万元;149万元

  • C

    149万元;146万元

  • D

    149万元;150万元

  • A
  • B
  • C
  • D
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187/205【A3/A4型题 2/5】
 
 
187【A3/A4型题 2/5】
案例十四:某企业从事某项投资活动的年投资收益率为10%。现有两个投资方案如下:甲方案:第一年缴纳企业所得税100万元的概率为20%,纳税150万元的概率为50%,纳税180万元的概率为30%;第二年纳税120万元的概率为40%,纳税160万元的概率为40%,纳税170万元的概率为20%。乙方案:第一年缴纳企业所得税120万元的概率为30%,纳税140万元的概率为30%,纳税180万元的概率为40%;第二年纳税130万元的概率为50%,纳税150万元的概率为20%,纳税160万元的概率为30%。
乙方案第一年和第二年需缴纳的企业所得税的期望值分别为()。
  • A

    143万元;149万元

  • B

    143万元;150万元

  • C

    149万元;143万元

  • D

    150万元;143万元

  • A
  • B
  • C
  • D
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188/205【A3/A4型题 3/5】
 
 
188【A3/A4型题 3/5】
案例十四:某企业从事某项投资活动的年投资收益率为10%。现有两个投资方案如下:甲方案:第一年缴纳企业所得税100万元的概率为20%,纳税150万元的概率为50%,纳税180万元的概率为30%;第二年纳税120万元的概率为40%,纳税160万元的概率为40%,纳税170万元的概率为20%。乙方案:第一年缴纳企业所得税120万元的概率为30%,纳税140万元的概率为30%,纳税180万元的概率为40%;第二年纳税130万元的概率为50%,纳税150万元的概率为20%,纳税160万元的概率为30%。
甲方案纳税期望值的现值是()万元。
  • A

    254.55

  • B

    255.87

  • C

    256.12

  • D

    257.64

  • A
  • B
  • C
  • D
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189/205【A3/A4型题 4/5】
 
 
189【A3/A4型题 4/5】
案例十四:某企业从事某项投资活动的年投资收益率为10%。现有两个投资方案如下:甲方案:第一年缴纳企业所得税100万元的概率为20%,纳税150万元的概率为50%,纳税180万元的概率为30%;第二年纳税120万元的概率为40%,纳税160万元的概率为40%,纳税170万元的概率为20%。乙方案:第一年缴纳企业所得税120万元的概率为30%,纳税140万元的概率为30%,纳税180万元的概率为40%;第二年纳税130万元的概率为50%,纳税150万元的概率为20%,纳税160万元的概率为30%。
乙方案纳税期望值的现值是()万元。
  • A

    254.55

  • B

    255.87

  • C

    256.12

  • D

    257.64

  • A
  • B
  • C
  • D
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190/205【A3/A4型题 5/5】
 
 
190【A3/A4型题 5/5】
案例十四:某企业从事某项投资活动的年投资收益率为10%。现有两个投资方案如下:甲方案:第一年缴纳企业所得税100万元的概率为20%,纳税150万元的概率为50%,纳税180万元的概率为30%;第二年纳税120万元的概率为40%,纳税160万元的概率为40%,纳税170万元的概率为20%。乙方案:第一年缴纳企业所得税120万元的概率为30%,纳税140万元的概率为30%,纳税180万元的概率为40%;第二年纳税130万元的概率为50%,纳税150万元的概率为20%,纳税160万元的概率为30%。
根据确定性风险节税原理,该企业应作出的选择是()。
  • A

    选择甲方案

  • B

    选择乙方案

  • C

    选择甲方案并加大投资

  • D

    选择乙方案并加大投资

  • A
  • B
  • C
  • D
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191/205【A3/A4型题 1/3】
 
 
191【A3/A4型题 1/3】
案例十五:某工程承包公司承接了某建设单位的一个工程项目,工程总造价250万元。工程承包公司将该工程转包给了某施工单位,并在转包合同中约定支付给施工单位工程款200万元。
若工程承包公司没有与建设单位签订建筑安装工程承包合同,那么工程承包公司应纳营业税()元。
  • A

    10000

  • B

    15000

  • C

    25000

  • D

    30000

  • A
  • B
  • C
  • D
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192/205【A3/A4型题 2/3】
 
 
192【A3/A4型题 2/3】
案例十五:某工程承包公司承接了某建设单位的一个工程项目,工程总造价250万元。工程承包公司将该工程转包给了某施工单位,并在转包合同中约定支付给施工单位工程款200万元。
如果工程承包公司与建设单位签订了建筑安装工程合同,那么工程承包公司应纳营业税()元。
  • A

    25000

  • B

    15000

  • C

    10000

  • D

    30000

  • A
  • B
  • C
  • D
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193/205【A3/A4型题 3/3】
 
 
193【A3/A4型题 3/3】
案例十五:某工程承包公司承接了某建设单位的一个工程项目,工程总造价250万元。工程承包公司将该工程转包给了某施工单位,并在转包合同中约定支付给施工单位工程款200万元。
工程承包公司与建设单位签订建筑安装工程合同,可以少纳税()元。
  • A

    5000

  • B

    10000

  • C

    15000

  • D

    20000

  • A
  • B
  • C
  • D
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194/205【A3/A4型题 1/6】
 
 
194【A3/A4型题 1/6】
案例十六:甲公司是一家以生产货物为主的生产企业,年不含税销售收入为170万元,可抵扣购进货物的金额为100万元。
甲公司本年应纳增值税额为()万元。
  • A

    13.6

  • B

    11.9

  • C

    10.2

  • D

    15.3

  • A
  • B
  • C
  • D
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195/205【A3/A4型题 2/6】
 
 
195【A3/A4型题 2/6】
案例十六:甲公司是一家以生产货物为主的生产企业,年不含税销售收入为170万元,可抵扣购进货物的金额为100万元。
如果把甲公司分设为两个独立核算的企业,使其销售额分别为90万元和80万元,本年应纳增值税额为()万元。
  • A

    13.6

  • B

    11.9

  • C

    5.1

  • D

    15.3

  • A
  • B
  • C
  • D
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196/205【A3/A4型题 3/6】
 
 
196【A3/A4型题 3/6】
案例十六:甲公司是一家以生产货物为主的生产企业,年不含税销售收入为170万元,可抵扣购进货物的金额为100万元。
如果执行甲方案,刘先生每月净利润为()元=
  • A

    2675

  • B

    2730

  • C

    2900

  • D

    3000

  • A
  • B
  • C
  • D
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197/205【A3/A4型题 4/6】
 
 
197【A3/A4型题 4/6】
案例十六:甲公司是一家以生产货物为主的生产企业,年不含税销售收入为170万元,可抵扣购进货物的金额为100万元。
如果执行乙方案,刘先生每月净利润为()元。
  • A

    2900

  • B

    2730

  • C

    2675

  • D

    3000

  • A
  • B
  • C
  • D
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198/205【A3/A4型题 5/6】
 
 
198【A3/A4型题 5/6】
案例十六:甲公司是一家以生产货物为主的生产企业,年不含税销售收入为170万元,可抵扣购进货物的金额为100万元。
如果执行丙方案,刘先生每月净利润为()元。
  • A

    2665.5

  • B

    2774.5

  • C

    2910.5

  • D

    3000

  • A
  • B
  • C
  • D
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199/205【A3/A4型题 6/6】
 
 
199【A3/A4型题 6/6】
案例十六:甲公司是一家以生产货物为主的生产企业,年不含税销售收入为170万元,可抵扣购进货物的金额为100万元。
下列关于刘先生的决策的说法,正确的是()。
  • A

    甲方案最有利

  • B

    乙方案最有利

  • C

    丙方案最有利

  • D

    三个方案的效果一样,因此选哪个方案都可以

  • A
  • B
  • C
  • D
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200/205【A3/A4型题 1/3】
 
 
200【A3/A4型题 1/3】
案例十八:2015年3月,吕总欲为其公司的20名员工发放上一年度的年终奖,平均每人18012元。公司为员工代扣代缴个人所得税。
该20名员工每人应就其取得的奖金缴纳个人所得税,其所适用税率和速算扣除数分别为()。
  • A

    3%;0

  • B

    3%;105

  • C

    10%;0

  • D

    10%;105

  • A
  • B
  • C
  • D
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201/205【A3/A4型题 2/3】
 
 
201【A3/A4型题 2/3】
案例十八:2015年3月,吕总欲为其公司的20名员工发放上一年度的年终奖,平均每人18012元。公司为员工代扣代缴个人所得税。
每个员工应缴纳的个人所得税为()元。
  • A

    1669.2

  • B

    1496.2

  • C

    1696.2

  • D

    2096.2

  • A
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202/205【A3/A4型题 3/3】
 
 
202【A3/A4型题 3/3】
案例十八:2015年3月,吕总欲为其公司的20名员工发放上一年度的年终奖,平均每人18012元。公司为员工代扣代缴个人所得税。
根据理财规划师的提示,吕总将每个员工的奖金总额调整为18000元。则此时员工奖金的适用税率和速算扣除数为()。
  • A

    10%;105

  • B

    3%;0

  • C

    10%;125

  • D

    3%;25

  • A
  • B
  • C
  • D
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203/205【A3/A4型题 1/3】
 
 
203【A3/A4型题 1/3】
案例十九:田先生2015年1月份买入债券1000份,每份买入价10元,支付购进买入债券的税费共计150元。他在年底将买入的债券卖出600份,每份卖出价12元,支付卖出债券的税费共计110元。
田先生卖出的这600份债券可以扣除的成本是()元。
  • A

    6000

  • B

    6110

  • C

    6150

  • D

    6200

  • A
  • B
  • C
  • D
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204/205【A3/A4型题 2/3】
 
 
204【A3/A4型题 2/3】
案例十九:田先生2015年1月份买入债券1000份,每份买入价10元,支付购进买入债券的税费共计150元。他在年底将买入的债券卖出600份,每份卖出价12元,支付卖出债券的税费共计110元。
田先生卖出该600份债券的收入,需要缴纳个人所得税的应纳税所得额为()元。
  • A

    1000

  • B

    1090

  • C

    1200

  • D

    7200

  • A
  • B
  • C
  • D
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205/205【A3/A4型题 3/3】
 
 
205【A3/A4型题 3/3】
案例十九:田先生2015年1月份买入债券1000份,每份买入价10元,支付购进买入债券的税费共计150元。他在年底将买入的债券卖出600份,每份卖出价12元,支付卖出债券的税费共计110元。
田先生需要就其卖出该600份债券缴纳的个人所得税金额为()元。
  • A

    218

  • B

    240

  • C

    200

  • D

    720

  • A
  • B
  • C
  • D
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理财规划师星题库
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(20988)
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试卷详情

本卷共分为:2大题 205小题

作答时间为:205分钟

试卷总分:205分

及格分:123分