医学医药
税收基础
A型题(1-62)题。 答题说明,从每题的备选答案中选择一个最佳答案
1/168【最佳选择题】
 
 
1【最佳选择题】
在税收法律关系中权利主体双方法律地位平等,双方的权利与义务(   )。
  • A

    不对等

  • B

    一样

  • C

    对等

  • D

    相反

  • A
  • B
  • C
  • D
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2/168【最佳选择题】
 
 
2【最佳选择题】
税收法律关系的权利、义务所共同指向的对象是(   )。
  • A

    权利客体

  • B

    征税内容

  • C

    权利主体

  • D

    征税方式

  • A
  • B
  • C
  • D
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3/168【最佳选择题】
 
 
3【最佳选择题】
纳税人的义务不包括(   )。
  • A

    按税法规定办理税务登记

  • B

    进行纳税申报

  • C

    接受税务检查

  • D

    申请复议

  • A
  • B
  • C
  • D
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4/168【最佳选择题】
 
 
4【最佳选择题】
将计税依据(如所得税的应纳税所得额)分为若干个不同的征税级距,相应规定若干个由低到高的不同的适用税率,当计税依据数额由一个征税级距上升到另一个较高的征税级距时,全部计税依据都要按照上升以后的征税级距的适用税率计算征税,这种税率称为(   )。
  • A

    差别比例税率

  • B

    超额累进税率

  • C

    统一比例税率

  • D

    全额累进税率

  • A
  • B
  • C
  • D
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5/168【最佳选择题】
 
 
5【最佳选择题】
我国《个人所得税法》规定,自2008年3月1日起,个人所得税工资、薪金所得减除费用标准为(   )。
  • A

    1500元

  • B

    1600元

  • C

    800元

  • D

    2000元

  • A
  • B
  • C
  • D
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6/168【最佳选择题】
 
 
6【最佳选择题】
个人所得税法中通常都有费用扣除的规定,我国采用的是(   )的办法。
  • A

    费用类别据实扣除

  • B

    A和B之间自由选择

  • C

    按标准进行扣除

  • D

    定率减除

  • A
  • B
  • C
  • D
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7/168【最佳选择题】
 
 
7【最佳选择题】
《个人所得税法》规定,个人取得的劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得,每次收入不超过4000元的,定额减除费用(   )元。
  • A

    800

  • B

    1600

  • C

    600

  • D

    2000

  • A
  • B
  • C
  • D
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8/168【最佳选择题】
 
 
8【最佳选择题】
《个人所得税法》规定,个人取得的劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得,每次收入在4000元以上的,定率减除(   )的费用。
  • A

    20%

  • B

    25%

  • C

    10%

  • D

    30%

  • A
  • B
  • C
  • D
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9/168【最佳选择题】
 
 
9【最佳选择题】
区别不同类型税种的主要标志为(   )。
  • A

    征税对象

  • B

    税目

  • C

    纳税义务人

  • D

    税率

  • A
  • B
  • C
  • D
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10/168【最佳选择题】
 
 
10【最佳选择题】
我国目前没有建立(   )。
  • A

    个人所得税

  • B

    社会保险税

  • C

    企业所得税

  • D

    公司所得税

  • A
  • B
  • C
  • D
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11/168【最佳选择题】
 
 
11【最佳选择题】
居民纳税人是指在中国境内有住所,或者无住所而在中国境内居住满1年的个人,负有(   )纳税义务,应就其来源于中国境内及境外的全部所得缴纳个人所得税。
  • A

    无限

  • B

    部分

  • C

    有限

  • D

    全部

  • A
  • B
  • C
  • D
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12/168【最佳选择题】
 
 
12【最佳选择题】
个人独资企业的投资者以(   )为应纳税所得额。
  • A

    大部分生产经营所得

  • B

    一部分生产经营所得

  • C

    全部生产经营所得

  • D

    少部分生产经营所得

  • A
  • B
  • C
  • D
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13/168【最佳选择题】
 
 
13【最佳选择题】
财产转让所得,以(   )为应纳税所得额。
  • A

    转让财产的收入额减除财产原值

  • B

    转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额

  • C

    转让财产的收入额

  • D

    转让财产的收入额减除财产原值和所有费用后的余额

  • A
  • B
  • C
  • D
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14/168【最佳选择题】
 
 
14【最佳选择题】
个人取得的应纳税所得为有价证券的由主管税务机关根据(   )核定应纳税所得额。
  • A

    市场价格

  • B

    任选一个

  • C

    票面价格

  • D

    票面价格和市场价格

  • A
  • B
  • C
  • D
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15/168【最佳选择题】
 
 
15【最佳选择题】
个人通过招标、竞拍或其他方式购置债权以后,通过相关司法或行政程序主张债权而取得的所得,应按照(   )项目缴纳个人所得税。
  • A

    财产转让所得

  • B

    其他收入所得

  • C

    偶然所得

  • D

    劳务报酬所得

  • A
  • B
  • C
  • D
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16/168【最佳选择题】
 
 
16【最佳选择题】
个人兼职取得的收入应按照(   )应税项目缴纳个人所得税。
  • A

    个人稿酬

  • B

    偶然所得

  • C

    劳务报酬所得

  • D

    其他收入所得

  • A
  • B
  • C
  • D
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17/168【最佳选择题】
 
 
17【最佳选择题】
对在中国境内无住所,但在境内居住(   )的纳税人,其来源于中国境外的所得,经主管税务机关批准,可以只就由中国境内公司、企业以及其他经济组织或者个人支付的部分缴纳个人所得税。
  • A

    1年以上、不到5年

  • B

    4年以上

  • C

    2年以上、不到4年

  • D

    5年以上

  • A
  • B
  • C
  • D
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18/168【最佳选择题】
 
 
18【最佳选择题】
我国企业所得税的纳税义务人不包括(   )。
  • A

    居民企业

  • B

    非居民企业

  • C

    个人独资企业

  • D

    内资企业

  • A
  • B
  • C
  • D
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19/168【最佳选择题】
 
 
19【最佳选择题】
企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额(   )以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。
  • A

    10%

  • B

    12%

  • C

    8%

  • D

    30%

  • A
  • B
  • C
  • D
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20/168【最佳选择题】
 
 
20【最佳选择题】
符合条件的小型微利企业,暂减按(   )的税率征收企业所得税。
  • A

    12%

  • B

    20%

  • C

    10%

  • D

    25%

  • A
  • B
  • C
  • D
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21/168【最佳选择题】
 
 
21【最佳选择题】
流转税类不包括(   )。
  • A

    增值税

  • B

    消费税

  • C

    营业税

  • D

    资源税

  • A
  • B
  • C
  • D
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22/168【最佳选择题】
 
 
22【最佳选择题】
营业税按次纳税的起征点为每次(日)营业额(   )。
  • A

    100元

  • B

    200元

  • C

    50元

  • D

    300元

  • A
  • B
  • C
  • D
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23/168【最佳选择题】
 
 
23【最佳选择题】
纳税人承包的工程跨省、自治区、直辖市的,向其(   )申报纳税。
  • A

    机构所在地主管税务机关

  • B

    应税劳务发生地主管税务机关或机构所在地主管税务机关

  • C

    应税劳务发生地主管税务机关

  • D

    应税劳务发生地主管税务机关和机构所在地主管税务机关

  • A
  • B
  • C
  • D
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24/168【最佳选择题】
 
 
24【最佳选择题】
对于从事货物生产、批发或零售为主,并兼营非应税劳务的增值税纳税人,发生混合销售行为,应当征收(   )。
  • A

    营业税

  • B

    消费税

  • C

    增值税

  • D

    财产税

  • A
  • B
  • C
  • D
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25/168【最佳选择题】
 
 
25【最佳选择题】
2006年4月1日开始执行新的消费税政策,经调整的消费税变为(   )个税目。
  • A

    14

  • B

    13

  • C

    11

  • D

    15

  • A
  • B
  • C
  • D
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26/168【最佳选择题】
 
 
26【最佳选择题】
烟丝的消费税税率是(   )。
  • A

    30%

  • B

    35%

  • C

    25%

  • D

    20%

  • A
  • B
  • C
  • D
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27/168【最佳选择题】
 
 
27【最佳选择题】
消费税纳税人以一个月为一期纳税的,自期满之日起(   )内申报纳税。
  • A

    10日

  • B

    15日

  • C

    5日

  • D

    20日

  • A
  • B
  • C
  • D
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28/168【最佳选择题】
 
 
28【最佳选择题】
国务院决定自(   )起,将外商投资企业和外国企业(以下简称外资企业)纳入城镇土地使用税的征税范围。
  • A

    2007年12月31日

  • B

    2006年12月31日

  • C

    2006年10月1日

  • D

    2007年1月1日

  • A
  • B
  • C
  • D
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29/168【最佳选择题】
 
 
29【最佳选择题】
经省、自治区、直辖市人民政府批准,经济落后地区的土地使用税适用税额标准可以适当降低,但降低额不得超过规定的最低税额的(   )。
  • A

    25%

  • B

    30%

  • C

    20%

  • D

    40%

  • A
  • B
  • C
  • D
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30/168【最佳选择题】
 
 
30【最佳选择题】
经省、自治区、直辖市人民政府批准,经济发达地区土地使用税的税额适用标准可以适当提高,但必须报经(   )批准。
  • A

    地方税务局

  • B

    财政部

  • C

    国家税务总局

  • D

    国务院办公厅

  • A
  • B
  • C
  • D
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31/168【最佳选择题】
 
 
31【最佳选择题】
房产税纳税义务人不包括(   )。
  • A

    承典人

  • B

    代管人

  • C

    产权所有人

  • D

    暂住人

  • A
  • B
  • C
  • D
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32/168【最佳选择题】
 
 
32【最佳选择题】
房地产开发企业建造的商品房,在出售前,(   )征收房产税。
  • A

  • B

    按规定差额

  • C

    按规定

  • D

    减免部分

  • A
  • B
  • C
  • D
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33/168【最佳选择题】
 
 
33【最佳选择题】
对个人按市场价格出租的居民住房用于居住的,暂减按(   )征收房产税。
  • A

    4%

  • B

    5%

  • C

    3%

  • D

    6%

  • A
  • B
  • C
  • D
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34/168【最佳选择题】
 
 
34【最佳选择题】
按照房产计税价值征税的,按(   )计征。
  • A

    房产市场价值

  • B

    房产原值一次减除10%~30%后的余值

  • C

    房产原值

  • D

    房产原值一次减除20%~30%后的余值

  • A
  • B
  • C
  • D
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35/168【最佳选择题】
 
 
35【最佳选择题】
房产税从租计征的税率为(   )。
  • A

    12%

  • B

    4%

  • C

    1.2%

  • D

    6%

  • A
  • B
  • C
  • D
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36/168【最佳选择题】
 
 
36【最佳选择题】
城建税按纳税人所在地的不同,设置了三档地区差别比例税率,其税率不包括(   )。
  • A

    5%

  • B

    7%

  • C

    1%

  • D

    9%

  • A
  • B
  • C
  • D
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37/168【最佳选择题】
 
 
37【最佳选择题】
对生产卷烟和烟叶的单位征收教育费附加时税率为(   )。
  • A

    3%

  • B

    5%

  • C

    1.5%

  • D

    3.5%

  • A
  • B
  • C
  • D
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38/168【最佳选择题】
 
 
38【最佳选择题】
摩托车适用税额为(   )。
  • A

    每辆60元至660元

  • B

    每辆24元至120元

  • C

    每辆36元至180元

  • D

    每辆16元至120元

  • A
  • B
  • C
  • D
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39/168【最佳选择题】
 
 
39【最佳选择题】
我国对应税个人自用物品征收进口税的具体税目和税率经过了多次调整。现行税率分为三个档次:10%、(   )和50%。
  • A

    25%

  • B

    30%

  • C

    20%

  • D

    35%

  • A
  • B
  • C
  • D
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40/168【最佳选择题】
 
 
40【最佳选择题】
烟、酒的进口税税率为(   )。
  • A

    20%

  • B

    35%

  • C

    10%

  • D

    50%

  • A
  • B
  • C
  • D
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41/168【最佳选择题】
 
 
41【最佳选择题】
储蓄存款在1999年10月31日前孳生的利息所得,不征收个人所得税;储蓄存款在1999年11月1日至2007年8月14日孳生的利息所得,按照20%的比例税率征收个人所得税;储蓄存款在2007年8月15日后孳生的利息所得,按照(   )的比例税率征收个人所得税。
  • A

    5%

  • B

    10%

  • C

    3%

  • D

    15%

  • A
  • B
  • C
  • D
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42/168【最佳选择题】
 
 
42【最佳选择题】
个人投资者从上市公司取得的股息红利所得,暂减按(   )计入个人应纳税所得额。
  • A

    30%

  • B

    50%

  • C

    40%

  • D

    20%

  • A
  • B
  • C
  • D
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43/168【最佳选择题】
 
 
43【最佳选择题】
对个人买卖有价证券(含国债,但不含股票)的所得要按(   )缴纳个人所得税。
  • A

    有价证券转让所得

  • B

    其他收入所得

  • C

    财产转让所得

  • D

    偶然所得

  • A
  • B
  • C
  • D
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44/168【最佳选择题】
 
 
44【最佳选择题】
自2006年6月1日起,对个人购买住房不足5年转手交易的,销售时(   )征收营业税。
  • A

    全额

  • B

    按其售房收入减去合理费用的差额

  • C

    免征

  • D

    按其售房收入减去购买房屋的价款后的差额

  • A
  • B
  • C
  • D
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45/168【最佳选择题】
 
 
45【最佳选择题】
财产转让所得适用的税率为(   )的比例税率。
  • A

    20%

  • B

    30%

  • C

    10%

  • D

    17%

  • A
  • B
  • C
  • D
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46/168【最佳选择题】
 
 
46【最佳选择题】
根据《国家税务总局关于个人住房转让所得征收个人所得税有关问题的通知》(国税发[2006]108号)的规定,自2006年8月1日起,对住房转让所得征收个人所得税时,以(   )为转让收入。
  • A

    原始价格

  • B

    市场平均价格

  • C

    实际成交价格

  • D

    实际成交价格减去合理费用

  • A
  • B
  • C
  • D
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47/168【最佳选择题】
 
 
47【最佳选择题】
个人转让住房在一定情况下也可以享受土地增值税的减免优惠。税法规定居住(   )的,减半征收土地增值税。
  • A

    满3年未满5年

  • B

    满4年以上

  • C

    未满3年的

  • D

    满5年以上

  • A
  • B
  • C
  • D
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48/168【最佳选择题】
 
 
48【最佳选择题】
纳税人将自产应税消费品用于馈赠、赞助等方面,应在移送时纳税,其组成计税价格的计算公式为(   )。
  • A

    (成本+利润)÷(1-消费税税率)

  • B

    (成本+利润)÷(1+增值税税率)

  • C

    (成本+利润)÷(1+消费税税率)

  • D

    (成本+利润)÷(1-增值税税率)

  • A
  • B
  • C
  • D
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49/168【最佳选择题】
 
 
49【最佳选择题】
购房人与商业银行签订个人购房贷款合同时,要按"借款合同"税目缴纳印花税。该印花税的计税依据为借款金额,税率为(   )。
  • A

    0.03‰

  • B

    0.05‰

  • C

    0.01‰

  • D

    0.04‰

  • A
  • B
  • C
  • D
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50/168【最佳选择题】
 
 
50【最佳选择题】
个人出售已购住房,签订产权转让书据,要按所载金额的(   )贴花。
  • A

    0.4‰

  • B

    0.3‰

  • C

    0.5‰

  • D

    0.1‰

  • A
  • B
  • C
  • D
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51/168【最佳选择题】
 
 
51【最佳选择题】
个人出租房屋取得的租金收入属于财产租赁所得,要缴纳个人所得税。财产租赁所得一般以个人每次(一般以一个月内取得的收入为一次)取得的收入,定额或定率减除规定的费用后的余额为应纳税所得额。即每次收入不超过4000元的,定额减除费用(   )元;每次收入在4000元以上的,定率减除20%的费用。
  • A

    800

  • B

    1600

  • C

    1000

  • D

    1200

  • A
  • B
  • C
  • D
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52/168【最佳选择题】
 
 
52【最佳选择题】
个人在出租房屋过程中缴纳的印花税、房产税、营业税、城市维护建设税和教育费附加,可持完税(缴款)凭证,从房屋租赁收入中扣除。另外,还允许出租人扣除能够提供有效、准确的凭证,证明由其负担的该出租房屋实际开支的修缮费用(一般为房屋出租后或出租前不久发生的修缮费用)。但允许扣除的修缮费用以每次(   )元为限,一次扣除不完的,准予其在下一次继续扣除,直到扣完为止。
  • A

    1500

  • B

    1600

  • C

    1200

  • D

    800

  • A
  • B
  • C
  • D
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53/168【最佳选择题】
 
 
53【最佳选择题】
为鼓励个人换购住房,国家对出售自有住房并准备在现住房出售后1年内按市场价重新购房的纳税人,视其重新购买住房的金额,对其出售现住房所应缴纳的个人所得税(   )。
  • A

    部分地予以免税

  • B

    全部或部分地予以免税

  • C

    全部予以免税

  • D

    不予以免税

  • A
  • B
  • C
  • D
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54/168【最佳选择题】
 
 
54【最佳选择题】
自2001年1月1日起,对个人按市场价格出租的居民住房取得的所得,暂减按(   )的税率征收个人所得税。
  • A

    4%

  • B

    10%

  • C

    3%

  • D

    12%

  • A
  • B
  • C
  • D
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55/168【最佳选择题】
 
 
55【最佳选择题】
在计算出售自有住房应缴纳的个人所得税时,个人出售现住房后(   )年内未重新购房的,其所缴纳的纳税保证金不再退还,应全部作为个人所得税缴入国库。
  • A

    2

  • B

    3

  • C

    1

  • D

    5

  • A
  • B
  • C
  • D
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56/168【最佳选择题】
 
 
56【最佳选择题】
土地增值税的税率采用超率累进税率。"超率"中的"率"是指(   )的比率。
  • A

    增值额与扣除项目金额

  • B

    增值额与纳税人转让房地产取得的全部收入

  • C

    纳税人转让房地产取得的全部收入与扣除项目金额

  • D

    扣除项目金额与纳税人转让房地产取得的全部收入

  • A
  • B
  • C
  • D
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57/168【最佳选择题】
 
 
57【最佳选择题】
按照1986年国务院颁布的《房产税暂行条例》,个人的非营业用房即居民的住房,(   )房产税。
  • A

    减半征收

  • B

    全额征收

  • C

    免征

  • D

    优惠征收

  • A
  • B
  • C
  • D
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58/168【最佳选择题】
 
 
58【最佳选择题】
国务院1997年颁发的《关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定》中规定,每个企业都要为职工向社会统筹基金缴纳养老保险费,同时还要向职工的退休个人账户缴纳保险费;职工个人也要在就业期间向自己的退休个人账户缴纳保险费,最终缴费率为(   )。
  • A

    8%

  • B

    6%

  • C

    5%

  • D

    9%

  • A
  • B
  • C
  • D
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59/168【最佳选择题】
 
 
59【最佳选择题】
《个人所得税法》规定:"企业和个人按照省级以上人民政府规定的比例提取并缴付的住房公积金、(   )、基本养老保险金、失业保险金,不计入个人当期的工资、薪金收入,免于征收个人所得税。"
  • A

    向保险公司缴纳的养老保险的保费

  • B

    向保险公司缴纳的意外保险的保费

  • C

    医疗保险金

  • D

    向保险公司缴纳的保险的保费

  • A
  • B
  • C
  • D
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60/168【最佳选择题】
 
 
60【最佳选择题】
《个人所得税法》规定:"按照国家统一规定发给干部和职工的(   )、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费,免纳个人所得税;个人领取原提存的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金时,免予征收个人所得税。"
  • A

    安家费

  • B

    稿酬

  • C

    工资

  • D

    劳务报酬

  • A
  • B
  • C
  • D
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61/168【最佳选择题】
 
 
61【最佳选择题】
对于企业年金(补充养老保险)计划的税收政策目前国家还在研究制定阶段。从企业缴费环节看,目前税法只允许企业为全体雇员按(   )规定的比例向补充养老保险计划的缴费在税前进行扣除(国税发[2003]45号文),其他情况下企业在基本养老保险以外为雇员投保补充养老保险的缴费均不允许在税前扣除。
  • A

    市人民政府

  • B

    自治区人民政府

  • C

    地方人民政府

  • D

    国务院及省级人民政府

  • A
  • B
  • C
  • D
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62/168【最佳选择题】
 
 
62【最佳选择题】
对个人购买社会福利有奖募捐奖券、福利赈灾彩票及体育彩票一次中奖收入,超过10000元的,应按税法规定(   )征收个人所得税。
  • A

    减半

  • B

    全额

  • C

    暂免征税

  • D

    部分

  • A
  • B
  • C
  • D
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D型题(63-120)题。 答题说明,从每题的备选答案中选择一个或多个最佳答案
63/168【多项选择题】
 
 
63【多项选择题】
差别比例税率是指一种税没两个或两个以上的比例税率。主要包括以下几种类型(   )。
  • A

    产品差别比例税率

  • B

    行业差别比例税率

  • C

    地区差别比例税率

  • D

    幅度差别比例税率

  • E

    品种差别比例税率

  • A
  • B
  • C
  • D
  • E
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64/168【多项选择题】
 
 
64【多项选择题】
比例税率是对同一计税依据,不论数额大小,只规定统一的法定比例的税率。在我国,(   )等采用的是比例税率。
  • A

    增值税

  • B

    营业税

  • C

    城市维护建设税

  • D

    企业所得税

  • E

    资源税

  • A
  • B
  • C
  • D
  • E
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65/168【多项选择题】
 
 
65【多项选择题】
我国《个人所得税法》规定,个人取得的(   ),每次收入不超过4000元的,定额减除费用800元;每次收入在4000元以上的,定额减除20%的费用。
  • A

    劳务报酬所得

  • B

    稿酬所得

  • C

    特许权使用费所得

  • D

    财产租赁所得

  • E

    不动产销售收入所得

  • A
  • B
  • C
  • D
  • E
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66/168【多项选择题】
 
 
66【多项选择题】
在计算费用扣除标准的时候,(   )等是以每次收入额为应纳税所得额。
  • A

    股息

  • B

    利息

  • C

    红利所得

  • D

    偶然所得

  • E

    工薪所得

  • A
  • B
  • C
  • D
  • E
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67/168【多项选择题】
 
 
67【多项选择题】
国务院在发布的《中华人民共和国个人所得税法实施条例》中,规定附加减除费用的适用范围主要包括(   )。
  • A

    在中国境内的外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金所得的外籍人员

  • B

    应聘在中国境内的企业、事业单位、社会团体、国家机关中工作取得工资、薪金所得的外籍专家

  • C

    在中国境内有住所而在中国境外任职或者受聘取得工资薪金所得的个人

  • D

    生活费用较高的工作人员

  • E

    在中国境内的中资企业中工作的中方人员

  • A
  • B
  • C
  • D
  • E
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68/168【多项选择题】
 
 
68【多项选择题】
根据我国税法规定,(   )等所得都应该按次计算征税。
  • A

    劳务报酬所得

  • B

    稿酬所得

  • C

    特许权使用费所得

  • D

    利息股息红利所得

  • E

    财产租赁所得

  • A
  • B
  • C
  • D
  • E
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69/168【多项选择题】
 
 
69【多项选择题】
在个人所得税的重要优惠政策中,免纳个人所得税的项目主要包括(   )。
  • A

    省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位,以及外国组织颁发的科学教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金

  • B

    国债和国家发行的金融债券利息

  • C

    指按照国务院规定发给政府特殊津贴和国务院规定免纳个人所得税的补贴、津贴

  • D

    福利费、抚恤金、救济金、保险赔款、军人转业费、复员费

  • E

    按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费

  • A
  • B
  • C
  • D
  • E
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70/168【多项选择题】
 
 
70【多项选择题】
下列外籍专家取得的工资、薪金所得可免征个人所得税的是(   )。
  • A

    根据世界银行专项贷款协议有世界银行直接派往我国工作的外国专家

  • B

    联合国组织直接派往我国工作的专家

  • C

    为联合国援助项目来华工作的专家

  • D

    援助国派往我国专为该国无偿援助项目工作的专家

  • E

    根据两国政府签订文化交流项目来华工作2年以内的文教专家,其工资、薪金所得由该国负担的

  • A
  • B
  • C
  • D
  • E
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71/168【多项选择题】
 
 
71【多项选择题】
准予扣除项目是指按照《企业所得税法》的规定,在计算应纳税所得额时,允许从收入总额中扣除的与纳税义务人取得收入有关的(   )。
  • A

    成本

  • B

    费用

  • C

    税金

  • D

    损失

  • E

    罚款

  • A
  • B
  • C
  • D
  • E
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72/168【多项选择题】
 
 
72【多项选择题】
按照《企业所得税法》及有关规定,在计算应纳税所得额时,主要有(   )项目不得扣除。
  • A

    资本性支出

  • B

    无形资产受让、开发支出

  • C

    违法经营的罚款、被没收财物的损失

  • D

    各项税收的滞纳金、罚金和罚款

  • E

    自然灾害或者意外事故损失有赔偿的部分

  • A
  • B
  • C
  • D
  • E
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73/168【多项选择题】
 
 
73【多项选择题】
在计算外商投资企业和外国企业所得税时,下列说法正确的是(   )。
  • A

    外国企业自中国境内设立的机构、场所,向其总机构支付的同本机构、场所生产、经营有关的合理的管理费,准予列支

  • B

    企业发生与生产、经营有关的合理的借款利息,应当提供借款付息的证明文件,经当地税务机关审核同意后准予列支

  • C

    企业通过中国境内国家指定的非营利的社会团体或国家机关向教育、民政等公益事业和遭受自然灾害等地区、贫困地区等捐赠,可以作为当前成本费用列支,企业直接向受益人等捐赠不得列支

  • D

    企业在中国境内发生的技术开发费当年比上年实际增长10%(含10%)以上的,允许再按当年技术开发费实际发生额的50%,抵扣当年度的应纳税所得额

  • E

    企业在中国境内发生的技术开发费当年比上年实际增长10%(含10%)以上的,允许再按当年技术开发费实际发生额的100%,抵扣当年度的应纳税所得额

  • A
  • B
  • C
  • D
  • E
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74/168【多项选择题】
 
 
74【多项选择题】
《营业税法》针对某些难以确定纳税人的具体情况,规定了扣缴义务人,具体包括(   )。
  • A

    境外单位或个人在境内发生应税行为而在境内未设有机构的,其应纳税款以代理人为扣缴义务人,没有代理人的,以受让者或购买者为扣缴义务人

  • B

    单位或个人举行演出,由他人售票的,其应纳税额以售票者为扣缴义务人

  • C

    个人转让专利权、非专利技术、商标权、著作权、商誉的,其应纳税款以受让者为扣缴义务人

  • D

    财政部规定的其他扣缴义务人

  • E

    个人转让专利权、非专利技术、商标权、著作权、商誉的,其应纳税款以出让者为扣缴义务人

  • A
  • B
  • C
  • D
  • E
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75/168【多项选择题】
 
 
75【多项选择题】
下列纳税人不属于一般纳税人(   )。
  • A

    年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业

  • B

    个人(除个体经营者以外的其他人)

  • C

    非企业性单位

  • D

    不经常发生增值税应税行为的企业

  • E

    年应税销售额超过小规模纳税人标准的企业

  • A
  • B
  • C
  • D
  • E
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76/168【多项选择题】
 
 
76【多项选择题】
税法规定免征城镇土地使用税的包括(   )。
  • A

    个人所有的居住房屋

  • B

    个人所有的院落用地

  • C

    免税单位职工家属的宿舍用地

  • D

    集体办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园用地

  • E

    个人办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园用地

  • A
  • B
  • C
  • D
  • E
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77/168【多项选择题】
 
 
77【多项选择题】
城镇土地使用税实行按年计算,分期缴纳的征收方法,其纳税义务发生时间为(   )。
  • A

    纳税人购置新建商品房,自房屋交付使用之次月起,缴纳城镇土地使用税

  • B

    纳税人购置存量房,自办理房屋权属转移、变更登记手续,房地产权属登记机关签发房屋权属证次月起缴纳

  • C

    纳税人出租、出借房产,自交付出租、出借房产之次月起缴纳

  • D

    纳税人新征用的耕地,自批准征用之日起满一年时开始缴纳土地使用税

  • E

    纳税人新征用的非耕地,自批准征用次月起缴纳土地使用税

  • A
  • B
  • C
  • D
  • E
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78/168【多项选择题】
 
 
78【多项选择题】
在计算房产税的过程中,下列符合免税规定的有(   )。
  • A

    国家机关、人民团体、军队自用的办公用房和公务用房免征房产税

  • B

    由国家财政部门拨付事业经费的单位本身业务范围内使用的房产免征房产税

  • C

    事业单位自用的房产自实行自收自支的年度起,免征房产税3年

  • D

    宗教寺庙、公同、名胜古迹的非营业用房产免征房产税

  • E

    个人所有非营业用的房产免征房产税

  • A
  • B
  • C
  • D
  • E
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79/168【多项选择题】
 
 
79【多项选择题】
下列不是车船使用税纳税人的有(   )。
  • A

    外商投资企业

  • B

    外国企业

  • C

    华侨和港澳台同胞投资兴办的企业

  • D

    外籍人员

  • E

    港澳台同胞

  • A
  • B
  • C
  • D
  • E
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80/168【多项选择题】
 
 
80【多项选择题】
下列车船免征车船使用税的是(   )。
  • A

    国家机关、人民团体、军队自用的车船

  • B

    由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的车船

  • C

    载重量不超过1吨的渔船

  • D

    专供上下客货及存货用的浮桥用船

  • E

    各种消防车船、洒水车、囚车、警车、防疫车、救护车船、垃圾车船、港作车船、工程船

  • A
  • B
  • C
  • D
  • E
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81/168【多项选择题】
 
 
81【多项选择题】
关税以通过关境的货物和物品的流向为标准,可分为(   )种。
  • A

    进口关税

  • B

    出口关税

  • C

    过境关税

  • D

    增值税

  • E

    消费税

  • A
  • B
  • C
  • D
  • E
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82/168【多项选择题】
 
 
82【多项选择题】
个人所得税的征税范围主要包括(   )。
  • A

    在中国境内的公司企业、事业单位、机关、社会团体、部队、学校等单位或经济组织中任职、受雇而取得的工资薪金所得

  • B

    在中国境内提供各种劳务而取得的劳务报酬所得

  • C

    在中国境内从事生产、经营活动而取得的所得

  • D

    个人出租的财产,被承租人在中国境内使用而取得的财产租赁所得

  • E

    转让中国境内的房屋、建筑物、土地使用权,以及在中国境内转让其他财产而取得的财产转让所得

  • A
  • B
  • C
  • D
  • E
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83/168【多项选择题】
 
 
83【多项选择题】
在计算个人所得税的计税依据和税率的规定时,稿酬所得以每次出版、发表取得的收入为一次,具体情况如下(   )。
  • A

    同一作品再版取得的所得,应视作另一次稿酬所得计征个人所得税

  • B

    同一作品先在报刊上连载,然后再出版,或先出版,再在报刊上连载的,应视为两次稿酬所得征税;即连载作为一次,出版作为另一次

  • C

    同一作品在报刊上连载取得收入的,以连载完成后取得的所有收入合并为一次,计征个人所得税

  • D

    同一作品再出版和发表时,以预付的稿酬或分次支付稿酬等形式取得的稿酬收入,应合并计算为一次

  • E

    同一作品出版、发表后,因添加印数而追加稿酬的,应与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次,计征个人所得税

  • A
  • B
  • C
  • D
  • E
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84/168【多项选择题】
 
 
84【多项选择题】
税与费的区别主要有(   )。
  • A

    税通常由税务机关、海关和财政机关收取

  • B

    费通常由其他税务机关和事业单位收取

  • C

    国家收费遵循有偿原则,而国家收税遵循无偿原则

  • D

    税款一般是由国家通过预算统一支出,用于社会公共需要,除极少数情况外,一般不实行专款专用

  • E

    收费多用于满足收费单位本身业务支出的需要,专款专用

  • A
  • B
  • C
  • D
  • E
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85/168【多项选择题】
 
 
85【多项选择题】
纳税义务人的权利主要有(   )。
  • A

    多缴税款申请退还权

  • B

    延期纳税权

  • C

    依法申请减免税权

  • D

    申请复议

  • E

    提起诉讼权

  • A
  • B
  • C
  • D
  • E
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86/168【多项选择题】
 
 
86【多项选择题】
税率是对征税对象的征收比例或征收额度,分为(   )。
  • A

    比例税率

  • B

    定额税率

  • C

    累进税率

  • D

    超进税率

  • E

    单一税率

  • A
  • B
  • C
  • D
  • E
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87/168【多项选择题】
 
 
87【多项选择题】
比例税率可以分为(   )两类。
  • A

    统一比例税率

  • B

    差别比例税率

  • C

    累进税率

  • D

    超进税率

  • E

    定额税率

  • A
  • B
  • C
  • D
  • E
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88/168【多项选择题】
 
 
88【多项选择题】
定额税率又称固定税额,是按征税对象的计量单位直接规定应缴纳税额的税率形式。目前,采用该种税率的是(   )。
  • A

    资源税

  • B

    城镇土地使用税

  • C

    车船使用税

  • D

    个人所得税

  • E

    营业税

  • A
  • B
  • C
  • D
  • E
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89/168【多项选择题】
 
 
89【多项选择题】
超额累进税率通常用于(   )。
  • A

    个人所得税

  • B

    财产税

  • C

    企业所得税

  • D

    遗产税

  • E

    消费税

  • A
  • B
  • C
  • D
  • E
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90/168【多项选择题】
 
 
90【多项选择题】
目前,我国的所得税类包括(   )。
  • A

    个人所得税

  • B

    企业所得税

  • C

    社会保险税

  • D

    工薪税

  • E

    财产税

  • A
  • B
  • C
  • D
  • E
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91/168【多项选择题】
 
 
91【多项选择题】
在我国税收法律关系中,(   )。
  • A

    权利主体一方是代表国家行使征税职责的国家税务机关

  • B

    另一方是履行纳税义务的人

  • C

    权利主体另一方的确定,采取的是属人的原则

  • D

    权利主体双方法律地位平等

  • E

    双方的权利与义务对等

  • A
  • B
  • C
  • D
  • E
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92/168【多项选择题】
 
 
92【多项选择题】
关于个人所得税,下列费用减除标准正确的是(   )。
  • A

    个体工商户的生产经营所得,以每一纳税年度的收入总额,减除成本、费用以及损失后的余额,为应纳税所得额

  • B

    个人独资企业的投资者以全部生产经营所得减除合理的费用后的余额为应纳税所得额

  • C

    合伙企业的投资者按照合伙企业的全部生产经营所得和合伙协议约定的分配比例确定应纳税所得额,合伙协议没有约定分配比例的,以全部生产经营所得和合伙人数量平均计算每个投资者的应纳税额

  • D

    对企事业单位的承包经营、承租经营所得,以每一纳税年度的收入总额,减除必要的费用后的余额,为应纳税所得额

  • E

    自2008年3月1日起,工资薪金所得,以每月收入额减除费用800元后的余额,为应纳税所得额

  • A
  • B
  • C
  • D
  • E
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93/168【多项选择题】
 
 
93【多项选择题】
关于稿酬所得征税的说法中,正确的是(   )。
  • A

    同一作品再版取得的所得,应视作另一次稿酬所得计征个人所得税

  • B

    同一作品先出版,再在报刊上连载的,应视为两次稿酬所得征税

  • C

    同一作品再出版和发表时,以分次支付稿酬形式取得的稿酬收入,应分次计算

  • D

    同一作品出版、发表后,因追加印数而追加稿酬的,应视为两次稿酬所得征税

  • E

    同一作品在报刊上连载取得收入的,将连载完成后取得的所有收入合并为一次,计征个人所得税

  • A
  • B
  • C
  • D
  • E
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94/168【多项选择题】
 
 
94【多项选择题】
免纳个人所得税的项目有(   )。
  • A

    国债和国家发行的金融债券利息

  • B

    个人取得的教育储蓄存款利息所得

  • C

    政府特殊津贴

  • D

    个人取得的定期存款利息所得

  • E

    福利费、抚恤金、救济金、保险赔款、军人转业费、复员费

  • A
  • B
  • C
  • D
  • E
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95/168【多项选择题】
 
 
95【多项选择题】
企业每一纳税年度的收入总额,减除(   )后的余额,为应纳税所得额。
  • A

    不征税收入

  • B

    免税收入

  • C

    各项扣除

  • D

    公益性捐赠支出

  • E

    允许弥补的以前年度亏损

  • A
  • B
  • C
  • D
  • E
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96/168【多项选择题】
 
 
96【多项选择题】
企业的下列哪些收入为免税收入?(   )
  • A

    国债利息收入

  • B

    符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

  • C

    在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益

  • D

    符合条件的非营利组织的收入

  • E

    符合条件的技术转让所得

  • A
  • B
  • C
  • D
  • E
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97/168【多项选择题】
 
 
97【多项选择题】
针对某些难以确定纳税人的具体情况,营业税法又规定了扣缴义务人,具体包括(   )。
  • A

    境外单位或个人在境内发生应税行为而在境内未设有机构的,其应纳税款以代理人为扣缴义务人,没有代理人的,以受让者或购买者为扣缴义务人

  • B

    单位或个人举行演出,由他人售票的,其应纳税额以售票者为扣缴义务人

  • C

    单位或个人举行演出,由他人售票的,其应纳税额以购票者为扣缴义务人

  • D

    个人转让专利权、非专利技术、商标权、著作权、商誉的,其应纳税款以出让者为扣缴义务人

  • E

    财政部规定的其他扣缴义务人

  • A
  • B
  • C
  • D
  • E
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98/168【多项选择题】
 
 
98【多项选择题】
免征营业税的有(   )。
  • A

    个人转让著作权

  • B

    将土地转让给农业生产者用于农业生产

  • C

    个人从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务业务取得的收入

  • D

    个人按市场价格出租的居民住房

  • E

    单位和个人提供营业税应税劳务、转让无形资产和销售不动产发生退款的,凡该项退款已经征收过营业税的,允许退还已征税款,也可以从纳税人以后的营业额中减除

  • A
  • B
  • C
  • D
  • E
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99/168【多项选择题】
 
 
99【多项选择题】
对以下营业税的纳税义务发生时间确定,正确的是(   )。
  • A

    转让土地使用权或者销售不动产,采用预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天

  • B

    单位或者个人自己新建建筑物后销售,其自建行为的纳税义务发生时间,为其销售自建建筑物并收讫营业额或者取得索取营业额凭证的当天

  • C

    将不动产无偿赠与他人,其纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天

  • D

    金融机构的逾期贷款纳税义务发生时间为纳税人取得利息收入权利的当天

  • E

    会员费、席位费和资格保证金纳税义务发生时间为会员组织收讫会员费、席位费、资格保证金和其他类似费用款项或者取得索取这些款项凭据的当天

  • A
  • B
  • C
  • D
  • E
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100/168【多项选择题】
 
 
100【多项选择题】
小规模纳税人的认定标准是(   )。
  • A

    从事货物生产或提供应税劳务的纳税人,以及从事货物生产或提供应税劳务为主,并兼营货物批发或零售的纳税人,年应税销售额在100万元以下

  • B

    从事货物生产或提供应税劳务的纳税人,以及从事货物生产或提供应税劳务为主,并兼营货物批发或零售的纳税人,年应税销售额在80万元以下

  • C

    从事货物批发或零售的纳税人,年应税销售额在100万元以下

  • D

    从事货物批发或零售的纳税人,年应税销售额在180万元以下

  • E

    从事货物批发或零售的纳税人,年利润总额在180万元以下

  • A
  • B
  • C
  • D
  • E
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101/168【多项选择题】
 
 
101【多项选择题】
纳税人销售的应税消费品,纳税义务发生时间规定正确的是(   )。
  • A

    纳税人采取赊销和分期收款结算方式的,其纳税义务的发生时间,为销售合同规定的收款日期的当天

  • B

    纳税人采取预收货款结算方式的,其纳税义务的发生时间,为发出应税消费品的当天

  • C

    纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售的应税消费品,其纳税义务的发生时间,为收到消费品价款的当天

  • D

    纳税人采取其他结算方式的,其纳税义务的发生时间,为收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天

  • E

    纳税人自产自用的应税消费品,其纳税义务的发生时间,为移送使用的当天

  • A
  • B
  • C
  • D
  • E
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102/168【多项选择题】
 
 
102【多项选择题】
根据《城镇土地使用税暂行条例》的规定,城镇土地使用税的纳税义务人,是指在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人。具体包括(   )。
  • A

    拥有土地使用权的单位和个人

  • B

    拥有土地使用权的单位和个人不在土地所在地的,其土地的实际使用人或代管人为纳税人

  • C

    土地使用权未确定或权属纠纷未解决的,以实际使用人为纳税人

  • D

    土地使用权共有的,共有各方合并纳税

  • E

    土地使用权共有的,共有各方都是纳税人

  • A
  • B
  • C
  • D
  • E
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103/168【多项选择题】
 
 
103【多项选择题】
税法规定免征城镇土地使用税的包括(   )。
  • A

    个人所有的居住房屋及院落用地

  • B

    集体和个人办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园用地

  • C

    免税单位无偿使用纳税单位的土地,免征城镇土地使用税

  • D

    纳税单位无偿使用免税单位的土地,免征城镇土地使用税

  • E

    免税单位职工家属的宿舍用地

  • A
  • B
  • C
  • D
  • E
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104/168【多项选择题】
 
 
104【多项选择题】
城镇土地使用税实行按年计算、分期缴纳的征收方法,其纳税义务发生时间正确的为(   )。
  • A

    纳税人购置新建商品房,自房屋交付使用当月起,缴纳城镇土地使用税

  • B

    纳税人出租、出借房产,自交付出租、出借房产之次月起缴纳

  • C

    纳税人新征用的耕地,自批准征用之日起满一年时开始缴纳土地使用税

  • D

    纳税人新征用的非耕地,自批准征用次月起缴纳土地使用税

  • E

    纳税人购置存量房,自办理房屋权属转移、变更登记手续,房地产权属登记机关签发房屋权属证当月起缴纳

  • A
  • B
  • C
  • D
  • E
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105/168【多项选择题】
 
 
105【多项选择题】
免征房产税的有(   )。
  • A

    国家机关、人民团体、军队自用的办公用房和公务用房

  • B

    事业单位自用的房产自实行自收自支的年度起,免征房产税2年

  • C

    宗教寺庙、公园、名胜古迹的非营业用房产免征房产税

  • D

    个人所有营业用的房产免征房产税

  • E

    由国家财政部门拨付事业经费的单位本身业务范围内使用的房产免征房产税

  • A
  • B
  • C
  • D
  • E
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106/168【多项选择题】
 
 
106【多项选择题】
房产税纳税义务发生时间正确的是(   )。
  • A

    纳税人将原有房产用于生产经营,从生产经营次月起缴纳房产税

  • B

    纳税人自行新建房屋用于生产经营的,从建成次月起缴纳

  • C

    委托施工企业建设的房屋,从办理验收手续次月起缴纳

  • D

    纳税人购置新建商品房,自房屋交付使用之次月起缴纳

  • E

    纳税人出租、出借房产,自交付出租、出借房产之次月起缴纳

  • A
  • B
  • C
  • D
  • E
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107/168【多项选择题】
 
 
107【多项选择题】
印花税的应纳税凭证包括(   )。
  • A

    经济合同以及具有合同性质的凭证

  • B

    产权转移书据

  • C

    营业账簿

  • D

    权利、许可证照

  • E

    经财政部确定征税的其他凭证

  • A
  • B
  • C
  • D
  • E
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108/168【多项选择题】
 
 
108【多项选择题】
印花税的纳税办法有(   )。
  • A

    自行贴花

  • B

    汇贴

  • C

    汇缴

  • D

    委托代征

  • E

    自行申报

  • A
  • B
  • C
  • D
  • E
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109/168【多项选择题】
 
 
109【多项选择题】
城建税的计税依据是纳税人实际缴纳的(   )之和。
  • A

    增值税税额

  • B

    消费税税额

  • C

    营业税税额

  • D

    违反"三税"税法而加收的滞纳金和罚款

  • E

    企业所得税税额

  • A
  • B
  • C
  • D
  • E
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110/168【多项选择题】
 
 
110【多项选择题】
契税计税依据表述正确的有(   )。
  • A

    国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖,以征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定

  • B

    土地使用权赠与、房屋赠与,由征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定

  • C

    土地使用权交换、房屋交换,以所交换的土地使用权、房屋的价格差额为计税依据

  • D

    以划拨方式取得土地使用权,经批准转让房地产时,由房地产转让者补交契税。其计税依据为补交的土地使用权出让费或者土地收益

  • E

    采取分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权、房屋所有权的,按合同规定的总价款计征契税

  • A
  • B
  • C
  • D
  • E
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111/168【多项选择题】
 
 
111【多项选择题】
免征车船税的有(   )。
  • A

    拖拉机

  • B

    警用车船

  • C

    电车

  • D

    养殖渔船

  • E

    按照有关规定已经缴纳船舶吨税的船舶

  • A
  • B
  • C
  • D
  • E
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112/168【多项选择题】
 
 
112【多项选择题】
对于进出境物品,以下推定正确的是(   )。
  • A

    对于携带进境的物品,推定其携带人为所有人

  • B

    对分离运输的行李,推定相应的进出境旅客为所有人

  • C

    对以邮递方式进境的物品,推定其寄件人为所有人

  • D

    以邮递或其他运输方式出境的物品,推定其寄件人或托运人为所有人

  • E

    以邮递或其他运输方式出境的物品,推定其收件人为所有人

  • A
  • B
  • C
  • D
  • E
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113/168【多项选择题】
 
 
113【多项选择题】
个人进行金融投资主要面临两种税收,即(   )。
  • A

    消费税

  • B

    增值税

  • C

    契税

  • D

    个人所得税

  • E

    印花税

  • A
  • B
  • C
  • D
  • E
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114/168【多项选择题】
 
 
114【多项选择题】
个人从事金融投资需要注意以下税收规定:(   )。
  • A

    股份制企业以股票形式向股东个人支付应得的股息、红利(即派发红股),应以派发红股的股票票面金额为收入额.计算缴纳个人所得税

  • B

    个人在金融机构开设的用于购买股票的账户所取得的利息收入应缴纳个人所得税

  • C

    个人投资者从上市公司取得的股息红利所得,暂减按50%计入个人应纳税所得额

  • D

    对个人买卖股票的所得要按财产转让所得缴纳个人所得税

  • E

    个人银行存款在1999年11月1日以后孽生的利息应按"利息、股息、红利所得"项目计征个人所得税,税率为20%;但自2007年8月1日起减按5%的税率征收个人所得税

  • A
  • B
  • C
  • D
  • E
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115/168【多项选择题】
 
 
115【多项选择题】
按我国现行规定,不用缴纳个人所得税的有(   )。
  • A

    个人取得的教育储蓄存款利息所得

  • B

    个人投资者从基金分配中取得的收入

  • C

    个人投资者取得的申购和赎回基金单位取得的价差收入

  • D

    个人投资者所持有的基金取得的储蓄存款的利息收入

  • E

    个人炒卖外汇取得的所得

  • A
  • B
  • C
  • D
  • E
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116/168【多项选择题】
 
 
116【多项选择题】
为鼓励个人换购住房,国家对出售自有住房并准备在现住房出售后1年内按市场价重新购房的纳税人,视其重新购买住房的金额,对其出售现住房所应缴纳的个人所得税全部或部分地予以免税。具体办法为(   )。
  • A

    个人出售现住房所应缴纳的个人所得税税款,应在办理产权过户手续前以保证金的形式缴纳给当地主管税务机关

  • B

    个人出售现住房后1年内重新购房的,税务机关应按其购房金额的大小相应退还其纳税保证金

  • C

    个人出售现住房后1年内未重新购房的,其所缴纳的纳税保证金不再退还,部分作为个人所得税缴入国库

  • D

    个人在申请退还纳税保证金时,应向主管税务机关提供合法、有效的售房、购房合同和主管税务机关要求提供的其他有关证明材料,经主管税务机关审核确认后方可办理纳税保证金的退还手续

  • E

    跨行政区域出售、重新购买住房而且又符合退还纳税保证金条件的个人,应向纳税保证金缴纳地的主管税务机关申请退还纳税保证金

  • A
  • B
  • C
  • D
  • E
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117/168【多项选择题】
 
 
117【多项选择题】
土地增值额是指纳税人转让房地产取得的全部收入(包括货币收入、实物收入和其他经济利益)减去扣除项目金额后的余额。所谓扣除项目金额包括(   )。
  • A

    房屋及建筑物的评估价格

  • B

    取得土地使用权所支付的地价款

  • C

    按国家统一规定缴纳的有关费用

  • D

    购入环节缴纳的契税

  • E

    在转让环节缴纳的税金

  • A
  • B
  • C
  • D
  • E
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118/168【多项选择题】
 
 
118【多项选择题】
暂免征收个人所得税的所得有(   )。
  • A

    外籍个人以非现金的形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费

  • B

    外籍个人按合理标准取得的境内、外出差补贴

  • C

    外籍个人探亲费、语言训练费、子女教育费等,经当地税务机关审核批准为合理的部分

  • D

    外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得

  • E

    个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金

  • A
  • B
  • C
  • D
  • E
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119/168【多项选择题】
 
 
119【多项选择题】
企业所得税的纳税人指实行独立经济核算的企业或者组织,主要包括(   )。
  • A

    国有企业

  • B

    集体企业

  • C

    私营企业

  • D

    联营企业

  • E

    股份制企业

  • A
  • B
  • C
  • D
  • E
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120/168【多项选择题】
 
 
120【多项选择题】
营业税的纳税义务人为在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人。具体来说,境内劳务又有以下几个规定:(   )。
  • A

    所提供的劳务发生在境内

  • B

    在境内载运旅客或货物出境

  • C

    在境内组织旅客出境旅游

  • D

    转让的无形资产在境内使用

  • E

    所销售的不动产在境内

  • A
  • B
  • C
  • D
  • E
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F型题(121-168)题。 答题说明,从每题的备选答案中选择一个最佳答案
121/168【判断题】
 
 
121【判断题】
税收是国家凭借政治权力,按照法律规定取得财政收入的一种形式。(   )
  • A

  • B

  • A
  • B
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122/168【判断题】
 
 
122【判断题】
国家征税与纳税人纳税形式上表现为利益共享的关系,但经法律明确其双方的权利与义务后,这种关系实质上已上升为一种特定的法律关系。(   )
  • A

  • B

  • A
  • B
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123/168【判断题】
 
 
123【判断题】
税收法律关系由权利主体、客体和法律关系内容三方面构成。(   )
  • A

  • B

  • A
  • B
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124/168【判断题】
 
 
124【判断题】
税率是对征税对象的征收比例或征收额度,有比例税率、定额税率和累进税率三种。(   )
  • A

  • B

  • A
  • B
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125/168【判断题】
 
 
125【判断题】
个人所得税法规定,个人取得的劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得,每次收入不超过4000元的,定额减除费用1000元,每次收入在4000元以上的,定率减除20%的费用。(   )
  • A

  • B

  • A
  • B
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126/168【判断题】
 
 
126【判断题】
个人所得税制度按照课征方法的不同可以分为分类所得税制、综合所得税制和混合所得税制三大类?(   )
  • A

  • B

  • A
  • B
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127/168【判断题】
 
 
127【判断题】
准予扣除项目是指按照《企业所得税法》的规定,在计算应纳税所得额时,允许从收入总额中扣除的与纳税义务人取得收入有关的成本、费用和损失。(   )
  • A

  • B

  • A
  • B
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128/168【判断题】
 
 
128【判断题】
凡设在国务院批准的高新技术产业开发区内的高新技术企业,可减按15%的税率征收所得税;新办的高新技术企业,自投产年度起免征企业所得税1年。(   )
  • A

  • B

  • A
  • B
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129/168【判断题】
 
 
129【判断题】
根据我国的营业税法,凡在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人,为营业税的纳税义务人。(   )
  • A

  • B

  • A
  • B
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130/168【判断题】
 
 
130【判断题】
兼营不同税目的应税行为,即纳税人从事两个或两个以上税目的应税项目。对兼有不同税目的应税行为均交营业税,且分别核算其营业额、转让额、销售额,并按各自的税率缴税;未分别核算时,从低适用税率计算应纳税额。(   )
  • A

  • B

  • A
  • B
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131/168【判断题】
 
 
131【判断题】
营业额达到或者超过起征点的应照章全额计算纳税,营业额低于起征点则免于征收营业税。按期纳税的起征点为月营业额2000~5000元。(   )
  • A

  • B

  • A
  • B
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132/168【判断题】
 
 
132【判断题】
纳税人销售自己使用过的属于应征消费税的机动车、摩托车、游艇,售价超过原值的,按照5%的征收率减半征收增值税;售价未超过原值的,免征增值税。(   )
  • A

  • B

  • A
  • B
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133/168【判断题】
 
 
133【判断题】
房产税的计税依据是房产的计税价值或房产的租金收入。按照房产计税价值征税的,称为从价计税,即按房产原值一次减除10%~30%后的余值计征;按照房产租金收入计税的,称为从租计税,即按房产出租的租金收入计征。(   )
  • A

  • B

  • A
  • B
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134/168【判断题】
 
 
134【判断题】
商品购销活动中,采用以货换货方式进行商品交易签订的合同,是反映既购又销双重经济行为的合同。对此,应按合同所载的购、销合计金额计税贴花。合同未列明金额的,应按合同所载购、销数量依照国家牌价或者约定价格计算应纳税额。(   )
  • A

  • B

  • A
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135/168【判断题】
 
 
135【判断题】
契税的纳税义务发生时间是在纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天,或取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天,为纳税义务发生时间。纳税人应自纳税义务发生之日起的15日内,向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报,并在契税征收机关核定的时期内缴纳。(   )
  • A

  • B

  • A
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136/168【判断题】
 
 
136【判断题】
纳税人销售或者进口货物,及提供加工、修理修配劳务一律适用17%的税率。(   )
  • A

  • B

  • A
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137/168【判断题】
 
 
137【判断题】
纳税人销售货物或应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的,由主管税务机关核定其销售额。(   )
  • A

  • B

  • A
  • B
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138/168【判断题】
 
 
138【判断题】
纳税人销售货物或应税劳务,应当向购买方,包括消费者开具增值税专用发票。(   )
  • A

  • B

  • A
  • B
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139/168【判断题】
 
 
139【判断题】
纳税人将购买的货物无偿赠送他人,因该货物购买时已缴增值税,因此,赠送他人时可不再计入销售额征收增值税。(   )
  • A

  • B

  • A
  • B
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140/168【判断题】
 
 
140【判断题】
企业在销售货物中,为了鼓励购物方尽早偿还货款,按付款时间给予购货方一定比例的货款折扣,可以从货物销售额中减除。(   )
  • A

  • B

  • A
  • B
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141/168【判断题】
 
 
141【判断题】
将自产、委托加工或购买的货物用于基建项目时,应视同销售,计征增值税。(   )
  • A

  • B

  • A
  • B
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142/168【判断题】
 
 
142【判断题】
纳税人采取以旧换新方式销售货物的,不得从新货物销售额中减除收购旧货物的款额。(   )
  • A

  • B

  • A
  • B
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143/168【判断题】
 
 
143【判断题】
不在同一县(市)的关联企业,应于货物移送时,按视同销售行为计算缴纳增值税。(   )
  • A

  • B

  • A
  • B
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144/168【判断题】
 
 
144【判断题】
纳税人总、分机构不在同一县(市)的,应分别向各自所在地主管税务机关申报纳税。(   )
  • A

  • B

  • A
  • B
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145/168【判断题】
 
 
145【判断题】
消费税的征税环节与增值税一样,都是从生产到流通的所有环节。(   )
  • A

  • B

  • A
  • B
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146/168【判断题】
 
 
146【判断题】
对应税消费品征收消费税后,不再征收增值税。(   )
  • A

  • B

  • A
  • B
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147/168【判断题】
 
 
147【判断题】
计征消费税和增值税的价格,均为含消费税金,不含增值税金的价格。(   )
  • A

  • B

  • A
  • B
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148/168【判断题】
 
 
148【判断题】
当货物为应税消费品时,对其征收增值税的同时也应对其征收消费税。(   )
  • A

  • B

  • A
  • B
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149/168【判断题】
 
 
149【判断题】
企业受托加工应税消费品代收代缴的消费税,在采用组成计税价格计税时,组价的构成应当是材料成本与加工费之和。(   )
  • A

  • B

  • A
  • B
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150/168【判断题】
 
 
150【判断题】
委托加工收回的应税消费品尚未销售,由于受托方未代收代缴消费税,委托力+应看作自制应税消费品补交消费税。(   )
  • A

  • B

  • A
  • B
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151/168【判断题】
 
 
151【判断题】
主要用于农业生产的拖拉机免征车船使用税,主要从事运输业务的拖拉机按拖拉机所挂拖车净吨位计算,税额按机动载货汽车税额的6折计征。(   )
  • A

  • B

  • A
  • B
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152/168【判断题】
 
 
152【判断题】
各地对外省、市来本地的非机动车不需查补车船税,而对外省、市来本地的机动车需查补车船税。(   )
  • A

  • B

  • A
  • B
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153/168【判断题】
 
 
153【判断题】
某企业的运货卡车2001年因维修停运了2个月,这辆车不必缴纳车船使用税。(   )
  • A

  • B

  • A
  • B
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154/168【判断题】
 
 
154【判断题】
在企业内部行驶,不领取行驶执照,也不上公路行驶的车船免税。(   )
  • A

  • B

  • A
  • B
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155/168【判断题】
 
 
155【判断题】
企业办的学校不同于财政拨付经费的学校,因此其自用车辆应该纳税。(   )
  • A

  • B

  • A
  • B
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156/168【判断题】
 
 
156【判断题】
车船使用税法对应税车辆采取分类分级、全国统一的固定税额。(   )
  • A

  • B

  • A
  • B
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157/168【判断题】
 
 
157【判断题】
对客货两用汽车,根据乘客座位的多少,确定是按乘人汽车还是按载货汽车税额征税。(   )
  • A

  • B

  • A
  • B
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158/168【判断题】
 
 
158【判断题】
权利主体,即税收法律关系中享有权利的当事人。(   )
  • A

  • B

  • A
  • B
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159/168【判断题】
 
 
159【判断题】
企业购买车辆并将车辆所有权办到股东个人名下,此车辆属于企业对股东进行的红利性质的分配,则此车辆不属于企业的资产,可以在企业所得税前扣除折旧。(   )
  • A

  • B

  • A
  • B
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160/168【判断题】
 
 
160【判断题】
按我国相关规定,对于证券投资基金(封闭式证券投资基金、开放式证券投资基金)管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入,应征收营业税。(   )
  • A

  • B

  • A
  • B
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161/168【判断题】
 
 
161【判断题】
个人以不动产投资入股,参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险的行为,不征收营业税,在投资后转让其股权的需征收营业税。(   )
  • A

  • B

  • A
  • B
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162/168【判断题】
 
 
162【判断题】
个人所得税是对个人(自然人)取得的各项应税所得课征的一种税。其纳税义务人包括中国公民、农村承包经营户以及在中国有所得的外籍人员和港澳台同胞。(   )
  • A

  • B

  • A
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163/168【判断题】
 
 
163【判断题】
对企业为员工支付各项免税之外的保险金,应在企业向保险公司缴付时(即该保险落到被保险人的保险账户)并人员工当期的工资收入,按"偶然收入所得"项目计征个人所得税,税款由企业负责代扣代缴。(   )
  • A

  • B

  • A
  • B
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164/168【判断题】
 
 
164【判断题】
税法规定的已在境外缴纳的个人所得税税额,是指纳税义务人从中国境外取得的所得,依照该所得来源国家或者地区的法律应当缴纳并实际已经缴纳的税额。(   )
  • A

  • B

  • A
  • B
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165/168【判断题】
 
 
165【判断题】
对在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益免收企业所得税。(   )
  • A

  • B

  • A
  • B
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166/168【判断题】
 
 
166【判断题】
娱乐业执行20%的税率,其中,台球、保龄球执行5%的税率。(   )
  • A

  • B

  • A
  • B
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167/168【判断题】
 
 
167【判断题】
消费税实行单一环节征收,一般在应税消费品的生产、委托加工、进口和批发环节缴纳,以后的零售等环节中不再缴纳消费税。(   )
  • A

  • B

  • A
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168/168【判断题】
 
 
168【判断题】
城镇土地使用税的征税范围,包括在城市、县城、建制镇和工矿区内的国家所有和集体所有的土地和农村集体所有的土地。(   )
  • A

  • B

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本卷共分为:3大题 168小题

作答时间为:168分钟

试卷总分:168分

及格分:100分

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