医学医药
企业所得税法律制度
A型题(1-78)题。 答题说明,从每题的备选答案中选择一个最佳答案
1/236【最佳选择题】
 
 
1【最佳选择题】
某公司2014年度营业收入为3000万元,全年发生业务招待费40万元,且能提供有效凭证。该公司在计算企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的业务招待费为(   )万元。
  • A

    15

  • B

    24

  • C

    10

  • D

    40

  • A
  • B
  • C
  • D
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2/236【最佳选择题】
 
 
2【最佳选择题】
某企业财务资料显示,2014年会计利润为370万元,其中营业外支出100万元(其中90万元为公益性捐赠支出),上年度经税务机关核定的亏损为30万元。2014年企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为(   )万元。
  • A

    40.8

  • B

    44.4

  • C

    90

  • D

    23.4

  • A
  • B
  • C
  • D
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3/236【最佳选择题】
 
 
3【最佳选择题】
根据《企业所得税法》的规定,在计算应纳税所得额时下列项目不得扣除的是(   )。
  • A

    非银行企业内营业机构之间支付的利息

  • B

    未投入使用的房屋的折旧

  • C

    房屋财产保险按规定缴纳的保险费

  • D

    企业实际发放的合理的工资、薪金

  • A
  • B
  • C
  • D
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4/236【最佳选择题】
 
 
4【最佳选择题】
企业购置并实际使用法律规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的,可以享受所得税税收优惠。对此,下列说法错误的是(   )。
  • A

    当年不足抵免的,可以在以后5个纳税年度结转抵免

  • B

    享受规定的企业所得税优惠的企业,应当实际购置并自身实际投入使用规定的专用设备

  • C

    该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免

  • D

    企业购置规定的专用设备在5年内不得转让

  • A
  • B
  • C
  • D
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5/236【最佳选择题】
 
 
5【最佳选择题】
某小型微利企业经主管税务机关核定,2012年度亏损16万元,2013年度盈利42万元。该企业2013年度应缴纳的企业所得税为(   )万元。
  • A

    2.25

  • B

    3

  • C

    1.5

  • D

    5.2

  • A
  • B
  • C
  • D
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6/236【最佳选择题】
 
 
6【最佳选择题】
下列关于所得来源地确定的说法中错误的是(   )。
  • A

    特许权使用费所得,按照负担、支付所得的企业所在地确定

  • B

    销售货物所得,按照支付所得的企业所在地确定

  • C

    股息、红利所得,按照分配所得的企业所在地确定

  • D

    不动产转让所得,按照不动产所在地确定

  • A
  • B
  • C
  • D
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7/236【最佳选择题】
 
 
7【最佳选择题】
美国某汽车公司在中国境内设立一家售后维修服务机构,在中国取得了一笔转让专利权的收入。根据《企业所得税法》的规定,该公司的这笔收入适用的企业所得税法定税率为(   )。
  • A

    20%

  • B

    25%

  • C

    15%

  • D

    33%

  • A
  • B
  • C
  • D
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8/236【最佳选择题】
 
 
8【最佳选择题】
年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过100人,资产总额不超过3000万元的工业企业,适用的企业所得税税率是(   )。
  • A

    15%

  • B

    20%

  • C

    10%

  • D

    25%

  • A
  • B
  • C
  • D
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9/236【最佳选择题】
 
 
9【最佳选择题】
根据企业所得税法律制度的规定,国家需要重点扶持的高新技术企业,给予企业所得税税率优惠。优惠税率为(   )。
  • A

    15%

  • B

    20%

  • C

    10%

  • D

    25%

  • A
  • B
  • C
  • D
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10/236【最佳选择题】
 
 
10【最佳选择题】
某国有企业2012年经税务机关审核确认的亏损额为10万元,2013年盈利33万元。其2013年应纳企业所得税税额为(   )万元。
  • A

    4.6

  • B

    5.75

  • C

    3.45

  • D

    7.59

  • A
  • B
  • C
  • D
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11/236【最佳选择题】
 
 
11【最佳选择题】
企业所得税的收入总额包括以货币形式和非货币形式取得的收入。纳税人以非货币形式取得的收入,确定收入额的标准是(   )。
  • A

    历史成本

  • B

    公允价值

  • C

    折现价值

  • D

    拍卖价值

  • A
  • B
  • C
  • D
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12/236【最佳选择题】
 
 
12【最佳选择题】
下列提供劳务满足收入确认条件的,不符合确认收入规定的说法是(   )。
  • A

    广告的制作费,应根据制作广告的完工进度确认收入

  • B

    为特定客户开发软件的收费,应根据开发的完工进度确认收入

  • C

    安装费应根据安装完工进度确认收入

  • D

    长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费,在年底汇总确认收入

  • A
  • B
  • C
  • D
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13/236【最佳选择题】
 
 
13【最佳选择题】
企业转让股权收入,确认收入实现的时间是(   )。
  • A

    转让协议生效时

  • B

    主管税务机关核定时

  • C

    转让协议签订时

  • D

    转让协议生效,且完成股权变更手续时

  • A
  • B
  • C
  • D
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14/236【最佳选择题】
 
 
14【最佳选择题】
根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,不应计入应纳税所得额的是(   )。
  • A

    因债权人缘故确实无法支付的应付款项

  • B

    依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

  • C

    股权转让收入

  • D

    接受捐赠收入

  • A
  • B
  • C
  • D
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15/236【最佳选择题】
 
 
15【最佳选择题】
某企业2013年度的工资薪金总额为250万元,本年度准予在税前扣除的职工福利费、工会经费、职工教育经费的限额是(   )万元。
  • A

    37.5

  • B

    46.25

  • C

    25

  • D

    50

  • A
  • B
  • C
  • D
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16/236【最佳选择题】
 
 
16【最佳选择题】
某商业企业2013年度销售收入净额为8000万元,全年发生业务招待费35万元,且能提供有效凭证。该商业企业在计算企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的业务招待费为(   )万元。
  • A

    35

  • B

    21

  • C

    40

  • D

    14

  • A
  • B
  • C
  • D
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17/236【最佳选择题】
 
 
17【最佳选择题】
2013年某企业当年实现自产货物销售收入500万元,当年发生计入销售费用中的广告费80万元,企业当年可以税前扣除的广告费为(   )万元。
  • A

    60

  • B

    75

  • C

    15

  • D

    95

  • A
  • B
  • C
  • D
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18/236【最佳选择题】
 
 
18【最佳选择题】
某企业2013年3月1日向另一企业借入经营性资金400万元,借款期1年,支付利息费用28万元。假定当年银行同期同类贷款年利息率为6%,该企业在计算2013年应纳税所得额时,可以扣除的利息费用为(   )万元。
  • A

    28

  • B

    24

  • C

    30

  • D

    20

  • A
  • B
  • C
  • D
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19/236【最佳选择题】
 
 
19【最佳选择题】
根据《企业所得税法》的规定,企业发生的公益性捐赠支出,在计算企业所得税应纳税所得额时的扣除标准是(   )。
  • A

    在年度利润总额12%以内的部分扣除

  • B

    在年度应纳税所得额30%以内的部分扣除

  • C

    全额扣除

  • D

    在年度应纳税所得额12%以内的部分扣除

  • A
  • B
  • C
  • D
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20/236【最佳选择题】
 
 
20【最佳选择题】
根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时,可以扣除的是(   )。
  • A

    税收滞纳金

  • B

    银行按规定加收的罚息

  • C

    向投资者支付的股息

  • D

    非广告性质的赞助支出

  • A
  • B
  • C
  • D
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21/236【最佳选择题】
 
 
21【最佳选择题】
根据企业所得税法律制度的规定,下列固定资产项目中,计提的折旧不得在企业所得税税前扣除的是(   )。
  • A

    以经营租赁方式租出的固定资产

  • B

    以融资租赁方式租入的固定资产

  • C

    房屋、建筑物

  • D

    与经营活动无关的固定资产

  • A
  • B
  • C
  • D
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22/236【最佳选择题】
 
 
22【最佳选择题】
以下各项中,最低折旧年限为3年的固定资产是(   )。
  • A

    小汽车

  • B

    火车

  • C

    家具

  • D

    电子设备

  • A
  • B
  • C
  • D
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23/236【最佳选择题】
 
 
23【最佳选择题】
下列无形资产,不得计算摊销费用扣除的是(   )。
  • A

    自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产

  • B

    外购的无形资产

  • C

    通过捐赠取得的无形资产

  • D

    通过债务重组方式取得的无形资产

  • A
  • B
  • C
  • D
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24/236【最佳选择题】
 
 
24【最佳选择题】
在汇总缴纳所得税时,企业境外所得已在境外缴纳的所得税税额超过规定抵免限额的部分,可以在以后用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补的期限是(   )。
  • A

    3个年度

  • B

    5个年度

  • C

    2个年度

  • D

    8个年度

  • A
  • B
  • C
  • D
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25/236【最佳选择题】
 
 
25【最佳选择题】
某外商投资企业2013年取得利润总额为4000万元,其中投资收益项目已列收支为:国债利息收入20万元,国债转让收益60万元,无其他调整事项。根据企业所得税法律制度的规定,该外商投资企业2013年应纳税所得额为(   )万元。
  • A

    3940

  • B

    3980

  • C

    3920

  • D

    4000

  • A
  • B
  • C
  • D
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26/236【最佳选择题】
 
 
26【最佳选择题】
根据《企业所得税法》的规定,下列收入中可以免征企业所得税的是(   )。
  • A

    符合条件的居民企业之间的投资收益

  • B

    租金收入

  • C

    汇兑收益

  • D

    接受捐赠收入

  • A
  • B
  • C
  • D
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27/236【最佳选择题】
 
 
27【最佳选择题】
企业的下列所得中不符合免征、减征企业所得税条件的是(   )。
  • A

    从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得

  • B

    企业内部自建自用的基础设施项目

  • C

    从事农、林、牧、渔业项目的所得

  • D

    外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得

  • A
  • B
  • C
  • D
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28/236【最佳选择题】
 
 
28【最佳选择题】
在一个纳税年度内,居民企业符合条件的技术转让所得不超过法定限额的部分,免征企业所得税。该法定限额是(   )万元。
  • A

    200

  • B

    500

  • C

    100

  • D

    1000

  • A
  • B
  • C
  • D
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29/236【最佳选择题】
 
 
29【最佳选择题】
某企业2013年全年销售额1600万元,成本600万元,销售税金及附加460万元,按规定列支各种费用400万元。已知上述成本费用中包括新产品开发费80万元。该企业当年应纳企业所得税为(   )万元。
  • A

    37.5

  • B

    25

  • C

    33

  • D

    49.5

  • A
  • B
  • C
  • D
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30/236【最佳选择题】
 
 
30【最佳选择题】
企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料,生产非国家限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入(   )。
  • A

    减按90%计入收入总额

  • B

    减半征收

  • C

    免税

  • D

    按照投资额的10%抵免所得税

  • A
  • B
  • C
  • D
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31/236【最佳选择题】
 
 
31【最佳选择题】
企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额,适用企业所得税的优惠政策是(   )。
  • A

    按一定比例抵免所得额

  • B

    按一定比例抵减收入额

  • C

    加速折旧

  • D

    按一定比例抵免税额

  • A
  • B
  • C
  • D
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32/236【最佳选择题】
 
 
32【最佳选择题】
根据《企业所得税法》的规定,非居民企业所得税适用源泉扣缴,扣缴义务人与非居民企业首次签订业务合同的,扣缴义务人向主管税务机关申报办理扣缴税款登记的期限是(   )。
  • A

    自合同签订之日起30日内

  • B

    自合同签订之日起45日内

  • C

    自合同签订之日起15日内

  • D

    自合同签订之日起60日内

  • A
  • B
  • C
  • D
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33/236【最佳选择题】
 
 
33【最佳选择题】
根据《企业所得税法》的规定,企业所得税的征收办法是(   )。
  • A

    按季计征,分月预缴

  • B

    按季征收

  • C

    按月征收

  • D

    按年计征,分月或分季预缴

  • A
  • B
  • C
  • D
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34/236【最佳选择题】
 
 
34【最佳选择题】
根据《企业所得税法》的规定,企业向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表的期限是(   )。
  • A

    自年度终了之日起2个月内

  • B

    自年度终了之日起4个月内

  • C

    自年度终了之日起45日内

  • D

    自年度终了之日起5个月内

  • A
  • B
  • C
  • D
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35/236【最佳选择题】
 
 
35【最佳选择题】
关于企业所得税的纳税期限,以下说法不正确的是(   )。
  • A

    企业应当自月份或者季度终了之日起15日内,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款

  • B

    如果企业在纳税年度内亏损,可以不报送预缴企业所得税纳税申报表

  • C

    企业所得税分月或者分季预缴

  • D

    企业应当自年度终了之日起5个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴

  • A
  • B
  • C
  • D
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36/236【最佳选择题】
 
 
36【最佳选择题】
某居民纳税人2013年财务资料如下:收入合计33万元,成本合计30万元,经税务机关核实,企业未能正确核算收入,税务机关对企业核定征收企业所得税,应税所得率为15%,2013年应纳企业所得税为(   )万元。
  • A

    1.32

  • B

    2

  • C

    0.75

  • D

    3

  • A
  • B
  • C
  • D
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37/236【最佳选择题】
 
 
37【最佳选择题】
根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,不属于企业所得税纳税人的是(   )。
  • A

    合伙企业

  • B

    社会团体

  • C

    事业单位

  • D

    民办非企业单位

  • A
  • B
  • C
  • D
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38/236【最佳选择题】
 
 
38【最佳选择题】
根据企业所得税法律制度的规定,下列企业中,适用25%的企业所得税税率的是(   )。
  • A

    符合条件的小型微利企业

  • B

    在中国境内设立机构、场所,且所得与其所设的机构、场所有联系的非居民企业

  • C

    在中国境内设立机构、场所,但所得与其所设的机构、场所没有实际联系的非居民企业

  • D

    在中国境内未设立机构、场所的非居民企业

  • A
  • B
  • C
  • D
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39/236【最佳选择题】
 
 
39【最佳选择题】
根据企业所得税法律制度的规定,下列关于确定来源于中国境内、境外所得的表述中,不正确的是(   )。
  • A

    销售货物所得,按照交易活动发生地确定

  • B

    股息、红利等权益性投资所得,按照分配所得的企业所在地确定

  • C

    提供劳务所得,按照劳务发生地确定

  • D

    转让不动产所得,按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定

  • A
  • B
  • C
  • D
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40/236【最佳选择题】
 
 
40【最佳选择题】
根据企业所得税法律制度的规定,下列关于收入确认的表述中,不正确的是(   )。
  • A

    以分期收款方式销售货物的,按照合同约定的收款日期确认收入

  • B

    采用售后回购方式销售商品的,符合收入确认条件的,销售的商品按售价确认收入,回购的商品作为购进商品处理

  • C

    销售商品采用预收款方式的,在发出商品时确认收入

  • D

    销售商品涉及现金折扣的,应当按扣除现金折扣后的金额确定销售商品收入金额

  • A
  • B
  • C
  • D
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41/236【最佳选择题】
 
 
41【最佳选择题】
根据企业所得税法律制度的规定,下列关于销售货物确认收入实现时间的表述中,正确的是(   )。
  • A

    销售商品采用支付手续费方式委托代销的,在销售时确认

  • B

    销售商品采用预收款方式的,在发出商品时确认

  • C

    销售商品采用托收承付方式的,在签订合同时确认

  • D

    销售商品需要安装的,在商品发出时确认

  • A
  • B
  • C
  • D
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42/236【最佳选择题】
 
 
42【最佳选择题】
根据企业所得税法律制度的规定,下列关于收入确认的表述中,不正确的是(   )。
  • A

    长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费,在相关劳务活动发生时确认收入

  • B

    企业转让股权收入,应于转让协议生效时,确认收入的实现

  • C

    如果安装工作是商品销售附带条件的,安装费在确认商品销售实现时确认收入

  • D

    接受捐赠收入,按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现

  • A
  • B
  • C
  • D
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43/236【最佳选择题】
 
 
43【最佳选择题】
根据企业所得税法律制度的规定,下列关于收入确认的表述中,不正确的是(   )。
  • A

    企业以买一赠一方式组合销售本企业商品的,应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项商品的销售收入

  • B

    利息收入,按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现

  • C

    企业发生债务重组,应在债务重组合同或协议生效时确认收入的实现

  • D

    销售商品涉及商业折扣的,应当按照扣除商业折扣前的金额确定销售商品收入金额

  • A
  • B
  • C
  • D
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44/236【最佳选择题】
 
 
44【最佳选择题】
根据企业所得税法律制度的规定,下列收入中,属于企业所得税免税收入的是(   )。
  • A

    财政拨款

  • B

    符合条件的非营利组织的不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收入

  • C

    确实无法偿付的应付款项

  • D

    依法收取并纳入财政管理的政府性基金

  • A
  • B
  • C
  • D
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45/236【最佳选择题】
 
 
45【最佳选择题】
根据企业所得税法律制度的规定,下列收入中,不属于企业所得税免税收入的是(   )。
  • A

    在中国境内设立机构、场所的非居民企业持有中国境内非上市公司股份而取得的股息、红利等权益性投资收益

  • B

    在中国境内设立机构、场所的非居民企业持有中国境内上市公司股票不足12个月而取得的股息、红利等权益性投资收益

  • C

    符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

  • D

    在中国境内设立机构、场所的非居民企业连续持有中国境内上市公司股票12个月以上而取得的股息、红利等权益性投资收益

  • A
  • B
  • C
  • D
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46/236【最佳选择题】
 
 
46【最佳选择题】
根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,属于免税收入的是(   )。
  • A

    企业接受社会捐赠收入

  • B

    转让企业债券取得的收入

  • C

    已作坏账损失处理后又收回的应收账款

  • D

    国债利息收入

  • A
  • B
  • C
  • D
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47/236【最佳选择题】
 
 
47【最佳选择题】
根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,属于免税收入的是(   )。
  • A

    企业购买国债取得的利息收入

  • B

    纳入预算管理的事业单位取得的财政拨款

  • C

    事业单位从事营利性活动取得的收入

  • D

    企业转让股权取得的收入

  • A
  • B
  • C
  • D
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48/236【最佳选择题】
 
 
48【最佳选择题】
甲企业2014年发生合理的工资薪金支出100万元,发生职工福利费18万元,职工教育经费1.5万元。根据企业所得税法律制度的规定,甲企业计算2014年企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的职工福利费和职工教育经费金额合计为(   )万元。
  • A

    16.5

  • B

    19.5

  • C

    15.5

  • D

    20.5

  • A
  • B
  • C
  • D
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49/236【最佳选择题】
 
 
49【最佳选择题】
某境内居民企业2014年销售收入3000万元,固定资产处置收益30万元,业务招待费支出30万元。根据企业所得税法律制度的规定,该企业在计算应纳税所得额时,准予在税前扣除的业务招待费支出是(   )万元。
  • A

    15

  • B

    15.15

  • C

    30

  • D

    18

  • A
  • B
  • C
  • D
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50/236【最佳选择题】
 
 
50【最佳选择题】
2014年甲企业取得销售收入200万元,广告费支出45万元,上年结转广告费15万元。根据企业所得税法律制度的规定,甲企业2014年准予税前扣除的广告费是(   )万元。
  • A

    30

  • B

    45

  • C

    15

  • D

    60

  • A
  • B
  • C
  • D
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51/236【最佳选择题】
 
 
51【最佳选择题】
根据企业所得税法律制度的规定,下列各项捐赠中,在计算应纳税所得额时准予按利润总额的一定比例计算限额扣除的是(   )。
  • A

    纳税人通过企业向自然灾害地区的捐赠

  • B

    纳税人通过电视台向灾区的捐赠

  • C

    纳税人直接向某学校的捐赠

  • D

    纳税人通过市民政部门向贫困地区的捐赠

  • A
  • B
  • C
  • D
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52/236【最佳选择题】
 
 
52【最佳选择题】
某企业2014年度利润总额80万元,通过公益性社会团体向某灾区捐赠2万元,直接向某学校捐款5万元。根据企业所得税法律制度的规定,该企业在计算企业所得税应纳税所得额时,可以扣除捐赠支出(   )万元。
  • A

    5

  • B

    7

  • C

    2

  • D

    9.6

  • A
  • B
  • C
  • D
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53/236【最佳选择题】
 
 
53【最佳选择题】
根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,准予在企业所得税税前扣除的是(   )。
  • A

    被没收财物的损失

  • B

    支付的税收滞纳金

  • C

    支付违法经营的罚款

  • D

    支付银行加收的罚息

  • A
  • B
  • C
  • D
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54/236【最佳选择题】
 
 
54【最佳选择题】
根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,可以在企业所得税税前扣除的是(   )。
  • A

    纳税人因买卖合同纠纷而支付的诉讼费用

  • B

    纳税人向关联企业支付的管理费

  • C

    未经核定的准备金支出

  • D

    企业缴纳的增值税

  • A
  • B
  • C
  • D
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55/236【最佳选择题】
 
 
55【最佳选择题】
根据企业所得税法律制度的规定,在计算企业所得税应纳税所得额时,可以扣除的项目是(   )。
  • A

    税务机关的罚款

  • B

    人民法院的罚金

  • C

    向投资者支付的股息

  • D

    合同违约金

  • A
  • B
  • C
  • D
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56/236【最佳选择题】
 
 
56【最佳选择题】
根据企业所得税法律制度的规定,存货的成本计算方法,不能采用的是(   )。
  • A

    后进先出法

  • B

    加权平均法

  • C

    先进先出法

  • D

    个别计价法

  • A
  • B
  • C
  • D
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57/236【最佳选择题】
 
 
57【最佳选择题】
根据企业所得税法律制度的规定,下列所得中,免征企业所得税的是(   )。
  • A

    海水养殖

  • B

    内陆养殖

  • C

    花卉种植

  • D

    家禽饲养

  • A
  • B
  • C
  • D
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58/236【最佳选择题】
 
 
58【最佳选择题】
根据企业所得税法律制度的规定,运输货物的大卡车最低折旧年限是(   )年。
  • A

    10

  • B

    4

  • C

    5

  • D

    3

  • A
  • B
  • C
  • D
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59/236【最佳选择题】
 
 
59【最佳选择题】
根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,属于非居民企业的是(   )。
  • A

    依照外国法律成立,实际管理机构在境内的甲公司

  • B

    依照中国法律成立,在境外设立机构、场所的乙公司

  • C

    依照外国法律成立且实际管理机构在境外,但在境内设立机构、场所的丙公司

  • D

    依照中国法律成立,实际管理机构在境内的丁公司

  • A
  • B
  • C
  • D
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60/236【最佳选择题】
 
 
60【最佳选择题】
根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,不属于企业所得税的纳税义务人的是(   )。
  • A

    民办非企业单位

  • B

    中外合资经营企业

  • C

    一人有限公司

  • D

    个人独资企业

  • A
  • B
  • C
  • D
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61/236【最佳选择题】
 
 
61【最佳选择题】
根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,按负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地的是(   )。
  • A

    销售货物所得

  • B

    提供劳务所得

  • C

    不动产转让所得

  • D

    特许权使用费所得

  • A
  • B
  • C
  • D
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62/236【最佳选择题】
 
 
62【最佳选择题】
根据企业所得税法律制度的规定,下列关于收入确认的表述中,不正确的是(   )。
  • A

    企业以非货币形式取得的收入,应当按照公允价值确定收入额

  • B

    以分期收款方式销售货物的,按照合同约定的收款日期确认收入的实现

  • C

    被投资企业以股权溢价形成的资本公积转增股本时,投资企业应作为股息、红利收入,相应增加该项长期投资的计税基础

  • D

    接受捐赠收入,按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现

  • A
  • B
  • C
  • D
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63/236【最佳选择题】
 
 
63【最佳选择题】
根据企业所得税法律制度的规定,下列有关收入确认时间的表述中,不符合规定的是(   )。
  • A

    安装工作是商品销售附带条件的,安装费在确认商品销售实现时确认收入

  • B

    宣传媒介的收费,应按照完工进度确认收入的实现

  • C

    属于提供设备和其他有形资产的特许权费,在交付资产或转移资产所有权时确认收入的实现

  • D

    长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费,在相关劳务活动发生时确认收入的实现

  • A
  • B
  • C
  • D
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64/236【最佳选择题】
 
 
64【最佳选择题】
下列各项中,属于企业所得税不征税收入的是(   )。
  • A

    股权转让收入

  • B

    国债利息收入

  • C

    确实无法偿付的应付款项

  • D

    依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

  • A
  • B
  • C
  • D
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65/236【最佳选择题】
 
 
65【最佳选择题】
甲商贸有限责任公司2015年产品销售收入8000万元,当年发生管理费用500万元,其中业务招待费120万元。根据企业所得税法律制度的规定,甲商贸有限责任公司2015年度企业所得税税前可以扣除的管理费用为(   )万元。
  • A

    40

  • B

    72

  • C

    420

  • D

    500

  • A
  • B
  • C
  • D
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66/236【最佳选择题】
 
 
66【最佳选择题】
某服装生产企业2015年实现商品销售收入3000万元,该企业当年实际发生广告费240万元,业务宣传费80万元。根据企业所得税法律制度的规定,2015年该企业在企业所得税税前可扣除的广告费和业务宣传费合计为(   )万元。
  • A

    300

  • B

    320

  • C

    367.5

  • D

    345

  • A
  • B
  • C
  • D
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67/236【最佳选择题】
 
 
67【最佳选择题】
居民企业甲企业,2015年度计入成本、费用的实发合理的工资总额为500万元,拨缴工会经费12万元,发生职工福利费50万元、职工教育经费15万元。根据企业所得税法律制度的规定,甲企业2015年度企业所得税税前准予扣除的工资和三项经费合计为(   )万元。
  • A

    72.5

  • B

    92.5

  • C

    572.5

  • D

    592.5

  • A
  • B
  • C
  • D
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68/236【最佳选择题】
 
 
68【最佳选择题】
根据企业所得税法律制度的规定,企业计算公益性捐赠支出扣除限额的基数为(   )。
  • A

    销售收入

  • B

    年度利润总额

  • C

    应纳税所得额

  • D

    应纳税额

  • A
  • B
  • C
  • D
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69/236【最佳选择题】
 
 
69【最佳选择题】
2015年5月甲公司向非关联企业乙公司借款100万元用于生产经营,期限为半年,双方约定年利率为10%,已知甲、乙公司都是非金融企业,金融企业同期同类贷款年利率为7.8%,甲公司在计算当年企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的利息费用为(   )。
  • A

    7.8万元

  • B

    10万元

  • C

    3.9万元

  • D

    5万元

  • A
  • B
  • C
  • D
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70/236【最佳选择题】
 
 
70【最佳选择题】
根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,不得在企业所得税税前扣除的是(   )。
  • A

    企业参加财产保险按规定缴纳的保险费

  • B

    企业发生的合理工资薪金支出

  • C

    企业发生的合理的劳动保护支出

  • D

    税收滞纳金

  • A
  • B
  • C
  • D
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71/236【最佳选择题】
 
 
71【最佳选择题】
根据企业所得税法律制度的规定,下列固定资产的最低折旧年限为3年的是(   )。
  • A

    建筑物

  • B

    生产设备

  • C

    汽车

  • D

    电子设备

  • A
  • B
  • C
  • D
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72/236【最佳选择题】
 
 
72【最佳选择题】
根据企业所得税法律制度的规定,下列固定资产中,在计算企业所得税应纳税所得额时,准予计算折旧扣除的是(   )。
  • A

    以融资租赁方式租出的大型机床

  • B

    已投入使用的厂房

  • C

    以经营租赁方式租入的载货汽车

  • D

    已足额提取折旧仍继续使用的电脑

  • A
  • B
  • C
  • D
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73/236【最佳选择题】
 
 
73【最佳选择题】
某居民企业2015年按照会计准则计算出的会计利润总额为3000万元,其中符合减免所得税优惠的技术转让所得为600万元;假设无其他纳税调整事项。2015年该企业应缴纳企业所得税税额为(   )万元。
  • A

    600

  • B

    612.5

  • C

    625

  • D

    750

  • A
  • B
  • C
  • D
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74/236【最佳选择题】
 
 
74【最佳选择题】
甲企业属于小型微利企业,其2015年经纳税调整后的所得额为8万元,该企业2015年应缴纳的企业所得税税额为(   )万元。
  • A

    2

  • B

    1.6

  • C

    1

  • D

    0.8

  • A
  • B
  • C
  • D
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75/236【最佳选择题】
 
 
75【最佳选择题】
2013年4月1日,甲创业投资企业采取股权投资方式向未上市的取得高新技术企业资格的乙公司(该公司属于中小企业)投资120万元,股权持有至2015年6月1日。甲创业投资企业2015年利润总额为1500万元,假定该企业本年度不存在其他纳税调整事项,该企业2015年应纳的企业所得税额为(   )万元。
  • A

    375

  • B

    354

  • C

    345

  • D

    291

  • A
  • B
  • C
  • D
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76/236【最佳选择题】
 
 
76【最佳选择题】
某企业2015年利润总额为300万元,当年为开发新产品发生的研发费用为50万元(未形成无形资产,计入当期损益)。假设除此之外无其他纳税调整事项,税法规定研发费用可实行加计扣除政策:该企业2015年应缴纳企业所得税(   )万元。
  • A

    56.25

  • B

    62.5

  • C

    68.75

  • D

    75

  • A
  • B
  • C
  • D
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77/236【最佳选择题】
 
 
77【最佳选择题】
甲企业2015年度会计利润总额为100万元,企业纳税申报填报的应纳税所得额为120万元(已扣除全部捐赠支出);经审查发现,甲企业当年“营业外支出”账户中列支了通过当地市教育部门向农村义务教育的捐赠15万元。甲企业2015年度应缴纳的企业所得税税额为(   )万元。
  • A

    21.25

  • B

    25.75

  • C

    26.25

  • D

    30.75

  • A
  • B
  • C
  • D
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78/236【最佳选择题】
 
 
78【最佳选择题】
甲居段企业2015年度境内所得应纳税所得额为300万元,来源于境外A国税前所得100万元,境外实缴税款30万元。已知甲企业全年已经预缴税款60万元,下列说法正确的是(   )。
  • A

    甲企业当年企业所得税汇算清缴应补税款15万元

  • B

    甲企业当年企业所得税汇算清缴应补税款40万元

  • C

    甲企业当年企业所得税汇算清缴应退税款15万元

  • D

    甲企业当年企业所得税汇算清缴应退税款40万元

  • A
  • B
  • C
  • D
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D型题(79-148)题。 答题说明,从每题的备选答案中选择一个或多个最佳答案
79/236【多项选择题】
 
 
79【多项选择题】
下列选项中,可作为税金单独在企业所得税前扣除的有(   )。
  • A

    车船税

  • B

    土地使用税

  • C

    消费税

  • D

    城建税

  • A
  • B
  • C
  • D
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80/236【多项选择题】
 
 
80【多项选择题】
根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,在计算企业所得税应纳税所得额时,不准扣除的有(   )。
  • A

    因违约产生的诉讼费

  • B

    企业所得税税款

  • C

    未经核定的准备金支出

  • D

    向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项

  • A
  • B
  • C
  • D
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81/236【多项选择题】
 
 
81【多项选择题】
下列资产损失,可由企业自行计算扣除的有(   )。
  • A

    企业在正常经营管理活动中因销售存货发生的资产损失

  • B

    企业各项存货发生的正常损耗

  • C

    企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失

  • D

    企业按照有关规定通过证券交易场所买卖股票发生的损失

  • A
  • B
  • C
  • D
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82/236【多项选择题】
 
 
82【多项选择题】
企业所得税纳税人取得的下列收入中,应计入应纳税所得额的有(   )。
  • A

    银行存款利息收入

  • B

    金融债券利息收入

  • C

    国债利息收入

  • D

    国家重点建设债券利息收入

  • A
  • B
  • C
  • D
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83/236【多项选择题】
 
 
83【多项选择题】
企业享受安置残疾职工工资100%加计扣除应同时具备的条件有(   )。
  • A

    与安置的每位残疾人签订了3年以上的劳动合同

  • B

    为安置的每位残疾人按月足额缴纳了企业所在区县人民政府根据国家政策规定的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和工伤保险等社会保险

  • C

    定期通过银行等金融机构向安置的每位残疾人实际支付了不低于企业所在区县适用的经省级人民政府批准的最低工资标准的工资

  • D

    具备安置残疾人上岗工作的基本设施

  • A
  • B
  • C
  • D
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84/236【多项选择题】
 
 
84【多项选择题】
企业的固定资产确需加速折旧的,可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。可以采取缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法的固定资产包括(   )。
  • A

    由于技术进步,产品更新换代较快的固定资产

  • B

    由于转产,暂时无法使用的固定资产

  • C

    常年处于强震动状态的固定资产

  • D

    常年处于高腐蚀状态的固定资产

  • A
  • B
  • C
  • D
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85/236【多项选择题】
 
 
85【多项选择题】
根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,属于企业所得税纳税人的有(   )。
  • A

    国有企业

  • B

    外商投资企业

  • C

    个人独资企业

  • D

    股份制企业

  • A
  • B
  • C
  • D
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86/236【多项选择题】
 
 
86【多项选择题】
下列关于所得来源地的确定,符合《企业所得税法》规定的有(   )。
  • A

    不动产转让所得按照不动产所在地确定

  • B

    提供劳务所得按照劳务发生地确定

  • C

    动产转让所得按照购买动产的企业或者机构、场所所在地确定

  • D

    权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定

  • A
  • B
  • C
  • D
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87/236【多项选择题】
 
 
87【多项选择题】
根据《企业所得税法》的规定,下列关于企业所得税税率说法正确的有(   )。
  • A

    符合条件的小型微利企业,减按20%的税率

  • B

    企业所得税实行比例税率

  • C

    国家重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率

  • D

    合格境外机构投资者取得来源于中国境内的股息,适用20%的优惠税率

  • A
  • B
  • C
  • D
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88/236【多项选择题】
 
 
88【多项选择题】
纳税人提供的下列劳务中,按照开发或完成的进度确认收入实现的有(   )。
  • A

    广告制作费

  • B

    安装费

  • C

    特许权费

  • D

    软件费

  • A
  • B
  • C
  • D
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89/236【多项选择题】
 
 
89【多项选择题】
下列有关企业所得税收入确认的表述中,符合法律规定的有(   )。
  • A

    售后回购满足收入确认条件的,应作销售和购进核算

  • B

    以销售商品方式进行融资,收到的款项应确认为负债,回购价格大于原售价的,差额应在回购期间确认为利息费用

  • C

    销售商品采取预收款方式的,在收到预收款时确认收入

  • D

    长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费在最终劳务活动结束后确认收入

  • A
  • B
  • C
  • D
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90/236【多项选择题】
 
 
90【多项选择题】
根据《企业所得税法》的规定,下列收入的确认正确的有(   )。
  • A

    权益性投资收益,按照投资方取得投资收益的日期确认收入的实现

  • B

    利息收入,按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现

  • C

    租金收入,按照实际收取租金的日期确认收入的实现

  • D

    特许权使用费收入,按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现

  • A
  • B
  • C
  • D
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91/236【多项选择题】
 
 
91【多项选择题】
根据《企业所得税法》的规定,下列项目中,属于不征税收入的有(   )。
  • A

    对企业取得的由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金

  • B

    国债转让收入

  • C

    符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性收益

  • D

    依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金

  • A
  • B
  • C
  • D
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92/236【多项选择题】
 
 
92【多项选择题】
企业缴纳的下列保险金中,可以在税前扣除的有(   )。
  • A

    为特殊工种的职工支付的人身安全保险费

  • B

    为职工缴纳的失业保险费

  • C

    为职工缴纳的商业保险费

  • D

    按照规定的比例,为企业员工缴纳的补充养老保险费

  • A
  • B
  • C
  • D
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93/236【多项选择题】
 
 
93【多项选择题】
下列项目中,允许在税前据实扣除的有(   )。
  • A

    向金融机构的借款利息支出

  • B

    企业非广告性质的赞助支出

  • C

    企业的公益性捐赠支出

  • D

    消费税

  • A
  • B
  • C
  • D
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94/236【多项选择题】
 
 
94【多项选择题】
关于企业所得税扣除项目的规定,下列表述正确的有(   )。
  • A

    非金融企业向非金融企业借款的利息支出,不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分,准予扣除

  • B

    已经计入有关资产成本以及与向所有者进行利润分配相关的部分的汇总损失,准予扣除

  • C

    企业发生的合理的劳动保护支出,准予扣除

  • D

    企业为购置、建造固定资产、无形资产和经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生借款的,在有关资产购置、建造期间发生的合理的借款费用,应当作为资本性支出计入有关资产的成本

  • A
  • B
  • C
  • D
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95/236【多项选择题】
 
 
95【多项选择题】
根据企业所得税法律制度的有关规定,下列各项中,属于计算企业应纳税所得额时准予扣除的项目有(   )。
  • A

    缴纳的消费税

  • B

    缴纳的税收滞纳金

  • C

    缴纳的行政性罚款

  • D

    缴纳的财产保险费

  • A
  • B
  • C
  • D
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96/236【多项选择题】
 
 
96【多项选择题】
下列各项中,在计算非银行企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有(   )。
  • A

    企业之间支付的管理费

  • B

    企业内营业机构之间支付的租金

  • C

    企业之间支付的借款利息

  • D

    企业内营业机构之间支付的利息

  • A
  • B
  • C
  • D
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97/236【多项选择题】
 
 
97【多项选择题】
根据《企业所得税法》的规定,企业在计算应纳税所得额时,下列固定资产不得计算折旧扣除的有(   )。
  • A

    未投入使用的机器设备

  • B

    以经营租赁方式租出的固定资产

  • C

    单独估价作为固定资产入账的土地

  • D

    以融资租赁方式租出的固定资产

  • A
  • B
  • C
  • D
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98/236【多项选择题】
 
 
98【多项选择题】
根据《企业所得税法》的规定,下列关于生物资产的表述正确的有(   )。
  • A

    经济林是生产性生物资产

  • B

    畜类生产性生物资产最低折旧年限为5年

  • C

    外购的生产性生物资产,以购买价款和支付的相关税费为计税依据

  • D

    生产性生物资产按直线法计算的折旧,准予扣除

  • A
  • B
  • C
  • D
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99/236【多项选择题】
 
 
99【多项选择题】
企业重组,是指企业在日常经营活动以外发生的法律结构或经济结构重大改变的交易。重组形式包括(   )。
  • A

    债务重组

  • B

    股权收购

  • C

    资产收购

  • D

    合并、分立

  • A
  • B
  • C
  • D
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100/236【多项选择题】
 
 
100【多项选择题】
《企业所得税法》规定的企业所得税的税收优惠方式包括(   )。
  • A

    加计扣除

  • B

    加速折旧

  • C

    减计收入

  • D

    税额抵免

  • A
  • B
  • C
  • D
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101/236【多项选择题】
 
 
101【多项选择题】
根据我国《企业所得税法》的规定,纳税人取得的下列收入中,应计入应纳税所得额的有(   )。
  • A

    国债利息收入

  • B

    金融债券利息收入

  • C

    固定资产转让收入

  • D

    接受捐赠非货币性收入

  • A
  • B
  • C
  • D
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102/236【多项选择题】
 
 
102【多项选择题】
下列各项中,属于《企业所得税法》规定的免税收入的有(   )。
  • A

    符合条件的非营利组织的收入

  • B

    符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

  • C

    财政拨款

  • D

    国债利息收入

  • A
  • B
  • C
  • D
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103/236【多项选择题】
 
 
103【多项选择题】
符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税。这里所说的符合条件的小型微利企业包括(   )。
  • A

    工业企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过100人,资产总额不超过3000万元

  • B

    工业企业,年度应纳税所得额不超过50万元,从业人数不超过200人

  • C

    商业企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万元

  • D

    商业企业,年度应纳税所得额不超过50万元,从业人数不超过150人

  • A
  • B
  • C
  • D
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104/236【多项选择题】
 
 
104【多项选择题】
下列各项中,在计算应纳税所得额时有加计扣除规定的有(   )。
  • A

    企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用

  • B

    创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资项目

  • C

    企业综合利用资源,生产符合国家产业政策规定的产品

  • D

    企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资

  • A
  • B
  • C
  • D
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105/236【多项选择题】
 
 
105【多项选择题】
根据《企业所得税法》的规定,以下关于税收优惠政策的表述中,错误的有(   )。
  • A

    海水养殖、内陆养殖的所得,免征企业所得税

  • B

    国家重点扶持的公共基础设施项目,自获利年度起享受三免三减半

  • C

    采取缩短折旧年限方法的,最低折旧年限不得低于规定折旧年限的50%

  • D

    加速折旧优惠中采取加速折旧方法的,采取双倍余额递减法或者年数总和法

  • A
  • B
  • C
  • D
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106/236【多项选择题】
 
 
106【多项选择题】
下列企业或者个人,属于企业所得税特别纳税调整的关联关系的有(   )。
  • A

    在资金方面存在直接控制关系

  • B

    经营方面存在间接控制关系

  • C

    长年具有购销业务的客户

  • D

    直接或者间接地同为第三者所控制

  • A
  • B
  • C
  • D
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107/236【多项选择题】
 
 
107【多项选择题】
企业之间属于企业所得税特别纳税调整的关联关系的情形有(   )。
  • A

    一方直接或间接持有另一方的股份总和达到25%以上

  • B

    一方半数以上的高级管理人员(包括董事会成员和经理)是由另一方委派

  • C

    一方的购买或销售活动主要由另一方控制

  • D

    一方为另一方提供担保

  • A
  • B
  • C
  • D
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108/236【多项选择题】
 
 
108【多项选择题】
税务机关可依法对存在某些避税安排的企业,启动一般反避税调查。这里所说的避税安排包括(   )。
  • A

    滥用税收优惠

  • B

    滥用税收协定

  • C

    滥用公司组织形式

  • D

    利用避税港避税

  • A
  • B
  • C
  • D
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109/236【多项选择题】
 
 
109【多项选择题】
关于企业所得税的纳税地点,下列表述正确的有(   )。
  • A

    非居民企业在中国设立机构、场所的,均以机构、场所所在地为纳税地点

  • B

    居民企业登记注册地在境外的,以实际管理机构所在地为纳税地点

  • C

    非居民企业在中国境内设立两个机构、场所的,分别缴纳企业所得税

  • D

    非居民企业在中国未设立机构、场所的,以扣缴义务人所在地为纳税地点

  • A
  • B
  • C
  • D
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110/236【多项选择题】
 
 
110【多项选择题】
下列情形中,属于核定征收企业所得税的有(   )。
  • A

    依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的

  • B

    擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的

  • C

    虽设置账簿,但账目混乱

  • D

    发生纳税义务,但未按照规定的期限办理纳税申报

  • A
  • B
  • C
  • D
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111/236【多项选择题】
 
 
111【多项选择题】
下列关于居民企业缴纳企业所得税纳税地点的表述中,符合法律规定的有(   )。
  • A

    一般在实际经营管理地纳税

  • B

    一般在登记注册地纳税

  • C

    登记注册地在境外的,以登记注册地为纳税地点

  • D

    登记注册地在境外的,以实际管理机构所在地为纳税地点

  • A
  • B
  • C
  • D
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112/236【多项选择题】
 
 
112【多项选择题】
根据企业所得税法律制度的规定,判定居民企业与非居民企业的标准有(   )。
  • A

    登记注册地标准

  • B

    所得来源地标准

  • C

    经营行为实际发生地标准

  • D

    实际管理机构所在地标准

  • A
  • B
  • C
  • D
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113/236【多项选择题】
 
 
113【多项选择题】
根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,不属于企业所得税纳税人的有(   )。
  • A

    有限责任公司

  • B

    股份有限公司

  • C

    个人独资企业

  • D

    合伙企业

  • A
  • B
  • C
  • D
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114/236【多项选择题】
 
 
114【多项选择题】
根据企业所得税法律制度的规定,下列关于收入确认的表述中,正确的有(   )。
  • A

    销售商品以旧换新的,销售的商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入,回收的商品作为购进商品处理

  • B

    采用售后回购方式销售商品的,符合收入确认条件的,销售的商品按售价确认收入,回购的商品作为购进商品处理

  • C

    销售商品涉及商业折扣的,应当按照扣除商业折扣前的金额确定销售商品收入金额

  • D

    销售商品涉及现金折扣的,应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额,现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除

  • A
  • B
  • C
  • D
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115/236【多项选择题】
 
 
115【多项选择题】
根据企业所得税法律制度的规定,下列关于收入确认的表述中,正确的有(   )。
  • A

    企业转让股权收入,应于转让协议生效时,确认收入的实现

  • B

    企业发生债务重组,应在债务重组合同或协议生效时确认收入的实现

  • C

    特许权使用费收入,按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现

  • D

    接受捐赠收入,按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现

  • A
  • B
  • C
  • D
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116/236【多项选择题】
 
 
116【多项选择题】
根据企业所得税法律制度的规定,下列项目中,属于企业所得税不征税收入的有(   )。
  • A

    财政拨款

  • B

    国债利息收入

  • C

    债务重组收入

  • D

    依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金

  • A
  • B
  • C
  • D
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117/236【多项选择题】
 
 
117【多项选择题】
根据企业所得税法律制度的规定,下列收入中,属于企业所得税免税收入的有(   )。
  • A

    符合条件的非营利组织的不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收入

  • B

    符合条件的非营利组织接受其他单位或者个人捐赠的收入

  • C

    在中国境内设立机构、场所的非居民企业持有中国境内上市公司股票的时间不足12个月取得的股息、红利收入

  • D

    财政拨款

  • A
  • B
  • C
  • D
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118/236【多项选择题】
 
 
118【多项选择题】
根据企业所得税法律制度的规定,在计算企业所得税应纳税所得额时,下列各项中,准予全额据实扣除的有(   )。
  • A

    非金融企业向金融企业借款的利息支出

  • B

    非金融企业向非金融企业借款的利息支出

  • C

    金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出

  • D

    企业经批准发行债券的利息支出

  • A
  • B
  • C
  • D
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119/236【多项选择题】
 
 
119【多项选择题】
根据企业所得税法律制度的规定,在计算企业所得税应纳税所得额时,下列各项中,不得扣除的有(   )。
  • A

    企业之间支付的管理费

  • B

    企业内营业机构之间支付的租金

  • C

    企业内营业机构之间支付的特许权使用费

  • D

    非银行企业内营业机构之间支付的利息

  • A
  • B
  • C
  • D
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120/236【多项选择题】
 
 
120【多项选择题】
根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的有(   )。
  • A

    出口关税

  • B

    土地增值税

  • C

    城镇土地使用税

  • D

    城市维护建设税

  • A
  • B
  • C
  • D
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121/236【多项选择题】
 
 
121【多项选择题】
根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,准予在企业所得税税前扣除的有(   )。
  • A

    纳税人按照买卖合同约定支付的违约金

  • B

    纳税人缴纳的消费税

  • C

    企业之间支付的管理费

  • D

    非金融企业向金融企业借款的利息支出

  • A
  • B
  • C
  • D
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122/236【多项选择题】
 
 
122【多项选择题】
根据企业所得税法律制度的规定,企业从事下列项目的所得,免征企业所得税的有(   )。
  • A

    中药材的种植

  • B

    林木种植

  • C

    花卉种植

  • D

    香料作物的种植

  • A
  • B
  • C
  • D
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123/236【多项选择题】
 
 
123【多项选择题】
根据企业所得税法律制度的规定,下列表述中,正确的有(   )。
  • A

    以融资租赁方式租出的固定资产,不得计算折旧扣除

  • B

    符合规定的固定资产按照直线法计算的折旧,准予扣除

  • C

    企业应当自固定资产投入使用的当月起计算折旧

  • D

    企业停止使用的固定资产,应当自停止使用的当月起停止计算折旧

  • A
  • B
  • C
  • D
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124/236【多项选择题】
 
 
124【多项选择题】
根据企业所得税法律制度的规定,下列表述中,不正确的有(   )。
  • A

    生产性生物资产按照直线法计算的折旧,准予扣除

  • B

    企业应当自生产性生物资产投入使用的当月起计算折旧

  • C

    企业应当自生产性生物资产投入使用月份的次月起计算折旧

  • D

    停止使用的生产性生物资产,应当自停止使用的当月起停止计算折旧

  • A
  • B
  • C
  • D
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125/236【多项选择题】
 
 
125【多项选择题】
根据企业所得税法律制度的规定,下列对无形资产的表述中,正确的有(   )。
  • A

    自创商誉不得计算摊销费用在企业所得税税前扣除

  • B

    无形资产按照直线法计算的摊销费用,准予在计算应纳税所得额时扣除

  • C

    外购商誉的支出,在企业整体转让或者清算时,不得在税前扣除

  • D

    无形资产的摊销年限不得低于5年

  • A
  • B
  • C
  • D
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126/236【多项选择题】
 
 
126【多项选择题】
根据企业所得税法律制度的规定,下列关于企业清算的所得税处理的表述中,正确的有(   )。
  • A

    企业全部资产均应按可变现价值或交易价格,确认资产转让所得或损失

  • B

    确认债权清理、债务清偿的所得或损失

  • C

    依法弥补亏损,确定清算所得,计算并缴纳清算所得税

  • D

    企业应将整个清算期作为一个独立的纳税年度计算清算所得

  • A
  • B
  • C
  • D
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127/236【多项选择题】
 
 
127【多项选择题】
下列各项中,属于企业所得税征税对象的有(   )。
  • A

    居民企业来源于中国境内的所得

  • B

    居民企业来源于中国境外的所得

  • C

    非居民企业来源于中国境内的所得

  • D

    非居民企业来源于中国境外且与境内所设机构、场所无实际联系的所得

  • A
  • B
  • C
  • D
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128/236【多项选择题】
 
 
128【多项选择题】
根据企业所得税法律制度的规定,下列有关所得来源地的表述中,正确的有(   )。
  • A

    销售货物所得按照企业或机构、场所所在地

  • B

    确定提供劳务所得按照劳务发生地确定

  • C

    权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定

  • D

    不动产转让所得按照不动产所在地确定

  • A
  • B
  • C
  • D
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129/236【多项选择题】
 
 
129【多项选择题】
下列各项中,在计算企业所得税应纳税所得额时,应计入收入总额的有(   )。
  • A

    转让专利权收入

  • B

    债务重组收入

  • C

    接受捐赠收入

  • D

    确实无法偿付的应付款项

  • A
  • B
  • C
  • D
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130/236【多项选择题】
 
 
130【多项选择题】
根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,不属于特许权使用费收入的有(   )。
  • A

    提供生产设备使用权取得的收入

  • B

    提供运输工具使用权取得的收入

  • C

    提供房屋使用权取得的收入

  • D

    提供商标权的使用权取得的收入

  • A
  • B
  • C
  • D
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131/236【多项选择题】
 
 
131【多项选择题】
根据企业所得税法律制度的规定,下列关于收入确认时间的表述中正确的有(   )。
  • A

    以分期收款方式销售货物的,按照实际取得收入的日期确认收入的实现

  • B

    采取产品分成方式取得收入的,按照企业分得产品的日期确认收入的实现

  • C

    股息、红利等权益性投资收益,除另有规定外,按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现

  • D

    企业受托加工制造大型机械设备持续时间超过12个月的,按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现

  • A
  • B
  • C
  • D
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132/236【多项选择题】
 
 
132【多项选择题】
根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,表述正确的有(   )。
  • A

    纳税人采取售后回购方式销售商品的,符合销售收入确认条件的,销售的商品按售价确认收入,回购的商品作为购进商品处理

  • B

    纳税人采取以旧换新方式销售商品的,按照销售商品收入确认条件确认收入,回收的商品作为购进商品处理

  • C

    纳税人采取商业折扣方式销售商品的,按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额

  • D

    纳税人采取现金折扣方式销售商品的,按照扣除现金折扣后的金额确定销售商品收入金额

  • A
  • B
  • C
  • D
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133/236【多项选择题】
 
 
133【多项选择题】
根据企业所得税法律制度的规定,下列有关收入确认时间的表述中,正确的有(   )。
  • A

    股息、红利等权益性投资收益,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现

  • B

    利息收入,按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现

  • C

    接受捐赠收入,按照合同约定的捐赠方应付捐赠资产的日期确认收入的实现

  • D

    特许权使用费收入,按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现

  • A
  • B
  • C
  • D
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134/236【多项选择题】
 
 
134【多项选择题】
根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有(   )。
  • A

    向投资者支付的红利

  • B

    企业内部营业机构之间支付的租金

  • C

    企业内部营业机构之间支付的特许权使用费

  • D

    未经核定的准备金支出

  • A
  • B
  • C
  • D
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135/236【多项选择题】
 
 
135【多项选择题】
甲公司为居民企业,2015年度支付税收滞纳金3万元、银行加息10万元,向投资者支付股息30万元,向关联企业支付管理费17万元。甲公司上述支出在计算2015年度企业所得税应纳税所得额时,不得扣除的有(   )。
  • A

    税收滞纳金3万元

  • B

    银行加息10万元

  • C

    向关联企业支付的管理费17万元

  • D

    向投资者支付的股息30万元

  • A
  • B
  • C
  • D
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136/236【多项选择题】
 
 
136【多项选择题】
根据企业所得税法律制度的规定,在计算企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的有(   )。
  • A

    向客户支付的合同违约金

  • B

    向税务机关支付的税收滞纳金

  • C

    向银行支付的逾期借款利息

  • D

    向公安部门缴纳的交通违章罚款

  • A
  • B
  • C
  • D
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137/236【多项选择题】
 
 
137【多项选择题】
根据企业所得税法律制度的规定,企业缴纳的下列税金中,在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的有(   )。
  • A

    企业所得税

  • B

    消费税

  • C

    房产税

  • D

    营业税

  • A
  • B
  • C
  • D
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138/236【多项选择题】
 
 
138【多项选择题】
金融企业的下列资产中,准予在企业所得税税前提取贷款损失准备金的有(   )。
  • A

    银行卡透支

  • B

    应收融资租赁款

  • C

    应收股利

  • D

    应收财政贴息

  • A
  • B
  • C
  • D
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139/236【多项选择题】
 
 
139【多项选择题】
根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,属于不得计算折旧扣除的固定资产的有(   )。
  • A

    以经营租赁方式租入的固定资产

  • B

    以经营租赁方式租出的固定资产

  • C

    以融资租赁方式租出的固定资产

  • D

    以融资租赁方式租入的固定资产

  • A
  • B
  • C
  • D
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140/236【多项选择题】
 
 
140【多项选择题】
下列企业于2015年1月1日后购进的固定资产,在计算企业所得税应纳税所得额时,可以一次性计入成本费用扣除的有(   )。
  • A

    商场购进价值为4500元的二维码打码器

  • B

    小型微利饮料厂购进价值为20万元生产用的榨汁机

  • C

    集成电器生产企业购进价值为120万元专用于研发的分析仪

  • D

    小型微利信息技术服务公司购进价值为80万元研发用的服务器群组

  • A
  • B
  • C
  • D
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141/236【多项选择题】
 
 
141【多项选择题】
根据企业所得税法律制度的规定,企业的固定资产由于技术进步等原因,确实需要加速折旧的,除采用缩短折旧年限的方法外,还可以采用(   )。
  • A

    年数总和法

  • B

    年限平均法

  • C

    双倍余额递减法

  • D

    当年一次折旧法

  • A
  • B
  • C
  • D
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142/236【多项选择题】
 
 
142【多项选择题】
根据企业所得税法律制度的规定,下列有关固定资产计税基础的表述中,正确的有(   )。
  • A

    纳税人外购的固定资产以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础

  • B

    纳税人自行建造的固定资产,以竣工结算前发生的支出为计税基础

  • C

    纳税人盘盈的固定资产,以同类固定资产的重置完全价值为计税基础

  • D

    纳税人通过捐赠方式取得的固定资产,以该资产在捐赠方账面上的净价为计税基础

  • A
  • B
  • C
  • D
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143/236【多项选择题】
 
 
143【多项选择题】
根据企业所得税法律制度的规定,下列关于长期待摊费用的说法中,正确的有(   )。
  • A

    已足额提取折旧的固定资产的改建支出,按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销

  • B

    租入固定资产的改建支出,按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销

  • C

    固定资产的大修理支出,按照固定资产尚可使用年限分期摊销

  • D

    其他应当作为长期待摊费用的支出,自支出发生月份的次月起,分期摊销,摊销年限不得低于4年

  • A
  • B
  • C
  • D
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144/236【多项选择题】
 
 
144【多项选择题】
下列各项中,属于我国企业所得税的税收优惠形式的有(   )。
  • A

    加计扣除

  • B

    加速折旧

  • C

    减计收入

  • D

    抵免应纳税额

  • A
  • B
  • C
  • D
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145/236【多项选择题】
 
 
145【多项选择题】
根据企业所得税法律制度的规定,下列表述中,正确的有(   )。
  • A

    创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的,可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳企业所得税税额

  • B

    企业以规定的资源作为主要原材料,生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入,减按90%计入收入总额

  • C

    企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的,该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税所得额中抵免

  • D

    企业安置残疾人员的,在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上,按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除

  • A
  • B
  • C
  • D
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146/236【多项选择题】
 
 
146【多项选择题】
根据企业所得税法律制度的规定,企业从事下列项目的所得,减半征收企业所得税的有(   )。
  • A

    花卉的种植

  • B

    茶叶的种植

  • C

    海水养殖

  • D

    内陆养殖

  • A
  • B
  • C
  • D
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147/236【多项选择题】
 
 
147【多项选择题】
根据企业所得税法律制度的规定,下列关于企业所得税征收管理的说法,正确的有(   )。
  • A

    企业按月或按季预缴所得税的,企业应当自月份或季度终了之日起30日内,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款

  • B

    企业应当自年度终了之日起5个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表

  • C

    企业只有在盈利的情况下,才需要依照规定期限,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表

  • D

    企业在年度中间终止经营活动的,应当自实际经营终止之日起60日内,向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴

  • A
  • B
  • C
  • D
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148/236【多项选择题】
 
 
148【多项选择题】
在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的下列所得中,以收入全额为应纳税所得额的有(   )。
  • A

    股息、红利等权益性投资收益

  • B

    利息、租金所得

  • C

    转让财产所得

  • D

    特许权使用费所得

  • A
  • B
  • C
  • D
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F型题(149-224)题。 答题说明,从每题的备选答案中选择一个最佳答案
149/236【判断题】
 
 
149【判断题】
合理的工资薪金,是指企业按照股东大会、董事会、薪酬委员会或相关管理机构制定的工资薪金制度规定实际发放给员工的工资薪金。(   )
  • A

  • B

  • A
  • B
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150/236【判断题】
 
 
150【判断题】
企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生筹办费用支出,不得计算为当期的亏损。(   )
  • A

  • B

  • A
  • B
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151/236【判断题】
 
 
151【判断题】
企业由法人转变为个人独资企业、合伙企业等非法人组织,或将注册地转移至中国境外,应视同成立新企业,原企业需要进行清算处理。(   )
  • A

  • B

  • A
  • B
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152/236【判断题】
 
 
152【判断题】
企业同时从事适用不同企业所得税待遇的项目的,其优惠项目应当单独计算所得。(   )
  • A

  • B

  • A
  • B
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153/236【判断题】
 
 
153【判断题】
对非居民企业汇出境外利润暂免征收企业所得税。(   )
  • A

  • B

  • A
  • B
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154/236【判断题】
 
 
154【判断题】
我国境内新办的符合条件的软件企业经认定后,在2017年底前自获利年度起计算优惠期,第1年和第2年免征企业所得税,第3年至第5年减半征收企业所得税。(   )
  • A

  • B

  • A
  • B
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155/236【判断题】
 
 
155【判断题】
居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税;非居民企业应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。(   )
  • A

  • B

  • A
  • B
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156/236【判断题】
 
 
156【判断题】
在外国成立且实际管理机构不在中国境内的企业,不是企业所得税的纳税义务人。(   )
  • A

  • B

  • A
  • B
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157/236【判断题】
 
 
157【判断题】
依照中国法律、行政法规成立的合伙企业,不适用《企业所得税法》。但是,合伙人是法人和其他组织时,由合伙企业代缴企业所得税。(   )
  • A

  • B

  • A
  • B
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158/236【判断题】
 
 
158【判断题】
国家需要重点扶持的高新技术企业,减按20%的税率征收企业所得税。(   )
  • A

  • B

  • A
  • B
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159/236【判断题】
 
 
159【判断题】
纳税人发生年度亏损的,可以用下一纳税年度的所得弥补;下一纳税年度的所得不足弥补的,可以逐年延续弥补,但是延续弥补期最长不得超过5年。这里所说的亏损,是指会计利润小于零。(   )
  • A

  • B

  • A
  • B
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160/236【判断题】
 
 
160【判断题】
在计算企业应纳税所得额时,属于当期的费用,不论款项是否收付,均作为当期的费用;不属于当期的费用,即使款项已经在当期收付,均不作为当期的费用,但另有规定的除外。(   )
  • A

  • B

  • A
  • B
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161/236【判断题】
 
 
161【判断题】
企业以分期收款方式销售货物的,应当按照合同约定的收款日期确认收入。(   )
  • A

  • B

  • A
  • B
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162/236【判断题】
 
 
162【判断题】
销售商品需要安装和检验的,在发出商品时确认收入。(   )
  • A

  • B

  • A
  • B
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163/236【判断题】
 
 
163【判断题】
企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的,视同捐赠。(   )
  • A

  • B

  • A
  • B
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164/236【判断题】
 
 
164【判断题】
纳税人接受捐赠的货币性收入属于应税收入,纳税人接受捐赠的非货币性资产不属于应税收入。(   )
  • A

  • B

  • A
  • B
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165/236【判断题】
 
 
165【判断题】
企业取得的各类财政性资金,除属于国家投资和资金使用后要求归还本金的以外,均应计入企业当年收入总额。(   )
  • A

  • B

  • A
  • B
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166/236【判断题】
 
 
166【判断题】
企业为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费,可以据实扣除。(   )
  • A

  • B

  • A
  • B
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167/236【判断题】
 
 
167【判断题】
根据企业所得税法律制度的规定,企业缴纳的增值税在计算企业应纳税所得额时可以扣除。(   )
  • A

  • B

  • A
  • B
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168/236【判断题】
 
 
168【判断题】
纳税人用于公益性捐赠支出的扣除比例,不得超过年度应纳税所得额的12%。(   )
  • A

  • B

  • A
  • B
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169/236【判断题】
 
 
169【判断题】
企业根据生产经营活动的需要,以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出,应当在支出当年一次扣除。(   )
  • A

  • B

  • A
  • B
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170/236【判断题】
 
 
170【判断题】
固定资产,是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、使用时间超过12个月的非货币性资产。(   )
  • A

  • B

  • A
  • B
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171/236【判断题】
 
 
171【判断题】
林木类生产性生物资产,计算折旧的最低年限为10年。(   )
  • A

  • B

  • A
  • B
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172/236【判断题】
 
 
172【判断题】
逾期3年以上的应收款项,可以认定为损失。(   )
  • A

  • B

  • A
  • B
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173/236【判断题】
 
 
173【判断题】
按企业重组的一般性税务处理,企业分立相关企业的亏损不得相互结转弥补。(   )
  • A

  • B

  • A
  • B
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174/236【判断题】
 
 
174【判断题】
企业所得税纳税人购买各种债券的利息收入,均应缴纳企业所得税。(   )
  • A

  • B

  • A
  • B
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175/236【判断题】
 
 
175【判断题】
对非营利组织取得的收入免征企业所得税。(   )
  • A

  • B

  • A
  • B
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176/236【判断题】
 
 
176【判断题】
对企业从事港口码头、机场、铁路、公路、电力、水利等项目投资经营所得,给予“两免三减半”的优惠。(   )
  • A

  • B

  • A
  • B
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177/236【判断题】
 
 
177【判断题】
国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得,免征企业所得税。(   )
  • A

  • B

  • A
  • B
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178/236【判断题】
 
 
178【判断题】
对民族自治地方内国家限制的企业,减按10%的税率征收企业所得税。(   )
  • A

  • B

  • A
  • B
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179/236【判断题】
 
 
179【判断题】
企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,再按照研究开发费用的50%加计扣除。(   )
  • A

  • B

  • A
  • B
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180/236【判断题】
 
 
180【判断题】
创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业的,可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额。当年不足抵扣的,不得结转。(   )
  • A

  • B

  • A
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181/236【判断题】
 
 
181【判断题】
对证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入,暂不征收企业所得税。(   )
  • A

  • B

  • A
  • B
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182/236【判断题】
 
 
182【判断题】
企业所得以人民币以外的货币计算的,预缴企业所得税时,应当按照月度或者季度最后1日的人民币汇率中间价,折合成人民币计算应纳税所得额。(   )
  • A

  • B

  • A
  • B
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183/236【判断题】
 
 
183【判断题】
对于企业与其关联方之间的所有业务往来,税务机关均有权进行纳税调整。(   )
  • A

  • B

  • A
  • B
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184/236【判断题】
 
 
184【判断题】
企业之间一方与另一方之间借贷资金达到500万元以上,即属于具有企业所得税特别纳税调整的关联关系。(   )
  • A

  • B

  • A
  • B
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185/236【判断题】
 
 
185【判断题】
任何企业都可以与税务机关协商后,达成预约定价安排。(   )
  • A

  • B

  • A
  • B
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186/236【判断题】
 
 
186【判断题】
除税收法律、行政法规另有规定外,居民企业以企业登记注册地为纳税地点;但登记注册地在境外的,以实际管理机构所在地为纳税地点。(   )
  • A

  • B

  • A
  • B
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187/236【判断题】
 
 
187【判断题】
企业所得税的征税对象包括居民企业来源于境内和境外的各项所得,以及非居民企业来源于境外的各项所得。(   )
  • A

  • B

  • A
  • B
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188/236【判断题】
 
 
188【判断题】
合伙企业的合伙人是法人和其他组织的,合伙人在计算缴纳企业所得税时,不得用合伙企业的亏损抵减其盈利。(   )
  • A

  • B

  • A
  • B
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189/236【判断题】
 
 
189【判断题】
权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定所得来源地。(   )
  • A

  • B

  • A
  • B
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190/236【判断题】
 
 
190【判断题】
销售商品涉及现金折扣的,应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额,现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除。(   )
  • A

  • B

  • A
  • B
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191/236【判断题】
 
 
191【判断题】
销售商品涉及商业折扣的,应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。(   )
  • A

  • B

  • A
  • B
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192/236【判断题】
 
 
192【判断题】
企业在计算股权转让所得时,可以扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权可能分配的金额。(   )
  • A

  • B

  • A
  • B
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193/236【判断题】
 
 
193【判断题】
被投资企业将股权溢价所形成的资本公积转为股本的,不作为投资方企业的股息、红利收入,投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础。(   )
  • A

  • B

  • A
  • B
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194/236【判断题】
 
 
194【判断题】
对从事股权投资业务的企业,其从被投资企业所分配的股息、红利以及股权转让收入,可以按规定的比例计算业务招待费扣除限额。(   )
  • A

  • B

  • A
  • B
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195/236【判断题】
 
 
195【判断题】
企业取得的各项免税收入对应的各项成本费用,除另有规定者外,可以在计算企业应纳税所得额时扣除。(   )
  • A

  • B

  • A
  • B
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196/236【判断题】
 
 
196【判断题】
外购的生产性生物资产,以购买价款和支付的相关税费为该资产企业所得税的计税基础。(   )
  • A

  • B

  • A
  • B
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197/236【判断题】
 
 
197【判断题】
停止使用的生产性生物资产,应当自停止使用的当月起停止计算折旧。(   )
  • A

  • B

  • A
  • B
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198/236【判断题】
 
 
198【判断题】
居民企业来源于境外的应税所得,已在境外缴纳的所得税税额,可以在抵免限额范围内从当期应纳税额中抵免,超过抵免限额的部分,可以在以后5个年度内,用每年度抵免限额抵免当年应抵税额之后的余额进行抵补。(   )
  • A

  • B

  • A
  • B
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199/236【判断题】
 
 
199【判断题】
企业与其关联方之间的业务往来,不符合独立交易原则,或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的,税务机关有权在该业务发生的纳税年度起5年内,进行企业所得税纳税调整。(   )
  • A

  • B

  • A
  • B
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200/236【判断题】
 
 
200【判断题】
企业在年度中间终止经营活动的,应当自实际经营终止之日起60日内,向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。(   )
  • A

  • B

  • A
  • B
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201/236【判断题】
 
 
201【判断题】
非居民企业未在中国境内设立机构的,仅就来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。(   )
  • A

  • B

  • A
  • B
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202/236【判断题】
 
 
202【判断题】
企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入,在计算企业所得税应纳税所得额时,均应计入收入总额。(   )
  • A

  • B

  • A
  • B
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203/236【判断题】
 
 
203【判断题】
企业接受捐赠收入,应当按照赠与合同约定的履行捐赠义务的日期确认收入的实现。(   )
  • A

  • B

  • A
  • B
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204/236【判断题】
 
 
204【判断题】
企业为促进商品销售,给予购买方的商业折扣,应按扣除商业折扣后的金额确定销售收入计算企业所得税应纳税所得额。(   )
  • A

  • B

  • A
  • B
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205/236【判断题】
 
 
205【判断题】
非营利组织从事营利性活动取得的收入,免征企业所得税。(   )
  • A

  • B

  • A
  • B
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206/236【判断题】
 
 
206【判断题】
非居民企业通过实施不具有合理商业目的的安排,间接转让中国居民企业股权等财产,规避企业所得税纳税义务的,应依法重新定性该间接转让交易,确认为直接转让中国居民企业股权等财产并依法纳税。(   )
  • A

  • B

  • A
  • B
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207/236【判断题】
 
 
207【判断题】
根据企业所得税法律制度的规定,企业经批准发行债券的利息支出可据实在企业所得税税前扣除。(   )
  • A

  • B

  • A
  • B
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208/236【判断题】
 
 
208【判断题】
企业发生的企业所得税和允许抵扣的增值税,不得在企业所得税税前扣除。(   )
  • A

  • B

  • A
  • B
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209/236【判断题】
 
 
209【判断题】
根据企业所得税法律制度的规定,企业以融资租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出,按照规定构成融资租入固定资产价值的部分应当提取折旧费用,分期扣除。(   )
  • A

  • B

  • A
  • B
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210/236【判断题】
 
 
210【判断题】
企业的不征税收入用于支出所形成的费用,不得在计算应纳税所得额时扣除;企业的不征税收入用于支出所形成的资产,其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除。(   )
  • A

  • B

  • A
  • B
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211/236【判断题】
 
 
211【判断题】
企业为在本企业任职或受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费,不得在企业所得税税前扣除。(   )
  • A

  • B

  • A
  • B
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212/236【判断题】
 
 
212【判断题】
企业因存货非正常损失而不能从增值税销项税额中抵扣的进项税额,不得列入企业财产损失在企业所得税税前扣除。(   )
  • A

  • B

  • A
  • B
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213/236【判断题】
 
 
213【判断题】
金融企业发生的符合条件的贷款损失,不冲减贷款损失准备金,直接在计算当年应纳税所得额时扣除。 (   )
  • A

  • B

  • A
  • B
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214/236【判断题】
 
 
214【判断题】
企业已经作为损失处理的资产,在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时,应当计入当期收入。(   )
  • A

  • B

  • A
  • B
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215/236【判断题】
 
 
215【判断题】
企业应当自固定资产投入使用月份的当月起计算折旧;停止使用的固定资产,应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧。(   )
  • A

  • B

  • A
  • B
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216/236【判断题】
 
 
216【判断题】
企业发生符合规定的资产损失,应在按税法规定实际确认或者实际发生的当年申报扣除,不得提前或延后扣除。(   )
  • A

  • B

  • A
  • B
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217/236【判断题】
 
 
217【判断题】
企业综合利用资源,生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入,免征企业所得税。(   )
  • A

  • B

  • A
  • B
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218/236【判断题】
 
 
218【判断题】
企业承包建设国家重点扶持的公共基础设施项目,可以自该承包项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,第1年至第3年免征企业所得税,第4年至第6年减半征收企业所得税。(   )
  • A

  • B

  • A
  • B
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219/236【判断题】
 
 
219【判断题】
企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得,自项目获利的纳税年度起,第1年至第3年免征企业所得税,第4年至第6年减半征收企业所得税。(   )
  • A

  • B

  • A
  • B
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220/236【判断题】
 
 
220【判断题】
某企业为国家重点扶持的高新技术企业,2015年度实现利润总额为800万元;当年发生营业外支出100万元,分别为向税务机关支付的税收滞纳金30万元,向工商行政管理部门支付的罚款20万元,非广告性质的赞助支出50万元。假设除此之外无其他纳税调整事项,则该企业2015年应缴纳企业所得税=(800+30+20+50)×15%=135(万元)(   )
  • A

  • B

  • A
  • B
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221/236【判断题】
 
 
221【判断题】
企业安置残疾人员的,在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上,按照支付给残疾职工工资的200%加计扣除。(   )
  • A

  • B

  • A
  • B
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222/236【判断题】
 
 
222【判断题】
企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的,该专用设备的投资额的70%可以从企业当年的应纳税额中抵免;当年不足抵免的,可以在以后纳税年度结转抵免。(   )
  • A

  • B

  • A
  • B
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223/236【判断题】
 
 
223【判断题】
甲企业2015年应纳税所得额为 -120万元,甲企业无需进行2015年度企业所得税纳税申报、汇算清缴。(   )
  • A

  • B

  • A
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224/236【判断题】
 
 
224【判断题】
企业应当自年度终了之日起3个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款。(   )
  • A

  • B

  • A
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E型题(225-236)题。 简答题作为主观题,不计算分数
225/236【简答题】
 
 
225【简答题】
2013年度某企业财务资料如下:
(1)产品销售收入800万元,接受捐赠收入90万元,国债利息收入5万元、取得财政拨款5万元;
(2)该企业全年发生产品销售成本430万元,销售费用80万元,管理费用20万元(其中新工艺发生的研究开发费用10万元),财务费用10万元,营业外支出3万元(其中缴纳税收滞纳金1万元),按税法规定缴纳增值税90万元,消费税及附加7.20万元;
(3)2013年已经预缴企业所得税60万元。要求:计算企业2013年度应补缴的所得税额。
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226/236【简答题】
 
 
226【简答题】
某居民企业2013年自行计算的应纳税所得额为70万元,销售收入为500万元。经税务机关审核,发现以下事项未进行纳税调整:
(1)已计入成本费用中实际支付的合理工资为72万元,计提工会经费1.44万元并上缴0.72万元,计提职工福利费10.08万元(其中实际列支5万元),计提1.08万元的职工教育经费并全部列支;
(2)管理费用中列支的业务招待费10万元、计提的环境保护资金50万元;
(3)财务费用中列支汇兑损失10万元;
(4)投资收益50万元为国外子公司分回的利润,国外适用税率为20%。该企业直接将50万元计入应纳税所得额。要求:计算企业2013年应缴纳的企业所得税税额。
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227/236【简答题】
 
 
227【简答题】
某居民企业为中外合资公司,注册资本为150万元,其中中方股权比重为60%,2011年1月1日成立,2013年发生业务如下:
(1)取得主营业务收入1300万元、主营业务成本700万元、营业税金及附加75万元;
(2)取得技术所有权转让收入800万元,相关的转让成本及税费等80万元;
(3)发生销售费用170万元,全部为广告费和业务宣传费;
(4)发生财务费用50万元,其中有向中方股东借款200万元,用于生产经营,一年内支付利息20万元,银行同类同期贷款利率为8%;
(5)上年未扣除的广告费和业务宣传费是40万元。
要求:计算企业2013年度应纳企业所得税税额。
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228/236【简答题】
 
 
228【简答题】
某居民企业于2010年5月注册成立进行生产经营,2013年度生产经营情况如下:
(1)销售产品取得不含税收入9000万元;
(2)产品销售成本3500万元、营业税金及附加200万元、销售费用1000万元;财务费用200万元;管理费用1200万元;
(3)与销售产品有关的营业外支出800万元(其中直接捐赠支出60万元);
(4)全年计入成本费用并实际支付工资是1000万元,职工工会经费、职工教育经费、职工福利费共计185万元,分别按工资总额的2%、2.5%、14%的比例提取,并且均实际支出。经过税务机关的核定,该企业当年合理的工资支出标准是800万元。
要求:计算企业2013年应纳企业所得税税额。
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229/236【简答题】
 
 
229【简答题】
某生产企业为增值税一般纳税人,2013年有关经营情况和纳税情况如下:
(1)销售收入230万元,销售成本120万元;
(2)投资收益共计100万元,其中50万元为国债持有到期的利息收入,另外50万元为境外分回的投资收益(境外所得税税率为20%);
(3)销售费用60万元,其中广告费5万元、业务宣传费34.5万元;管理费用40万元,其中业务招待费5.5万元,另有计提的环境保护资金30万元,后经董事会决定投入生产经营中使用;财务费用5万元;
(4)计入成本费用的工资总额为80万元,其中残疾人工资为12万元;
(5)2013年12月购入一批安全生产专用设备,投资额共计20万元。
要求:
(1)计算该企业2013年度境内所得的应纳企业所得税税额;
(2)计算该企业2013年度境外所得应补缴的企业所得税税额。
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230/236【简答题】
 
 
230【简答题】
假定某企业为工业企业,2013年资产总额是2800万元,在职职工人数80人,全年经营业务如下:
(1)取得销售收入3000万元(其中发生销售折让500万元),销售成本1343万元;
(2)发生销售费用670万元(其中广告费420万元,三新技术开发费用100万元);管理费用
400万元(其中业务招待费15万元);财务费用60万元(其中现金折扣20万元);
(3)销售税金160万元(含增值税120万元);
(4)营业外收入70万元,营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款10万元,支付税收滞纳金6万元);
(5)计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费25万元,职工教育经费4万元。要求:计算该企业2013年应缴纳的企业所得税。
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231/236【简答题】
 
 
231【简答题】
境内某居民企业甲公司2014年实现销售收入3000万元,年度利润总额1000万元,已预缴企业所得税188万元。经注册会计师审核,发现以下事项:
(1)利润总额中包括从境内居民企业乙公司(适用的企业所得税税率为15%)分回的税后投资收益200万元;
(2)利润总额中包括甲公司转让国债取得的转让收益25万元;
(3)在计算利润总额时,新产品研究开发费用80万元已计入管理费用扣除;
(4)在计算利润总额时,业务宣传费200万元已计入销售费用扣除;
(5)在计算利润总额时,甲公司直接向某灾区捐赠的30万元已计入营业外支出扣除;
(6)在计算利润总额时,甲公司通过市民政部门向某灾区小学捐赠的130万元已计入营业外支出扣除。已知:甲公司适用的企业所得税税率为25%,乙公司为非上市公司。
要求:
根据上述资料,计算甲公司2014年度汇算清缴时应补缴(或应退)的企业所得税税额。
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232/236【简答题】
 
 
232【简答题】
境内居民企业甲公司(增值税一般纳税人)2014年发生下列业务:
(1)销售产品收入2000万元;
(2)接受捐赠材料一批,取得对方开具的增值税专用发票,注明价款20万元,增值税3.40万元;
(3)转让一项专利权,取得营业外收入60万元;
(4)取得特许权使用费收入10万元;
(5)取得国债利息收入2万元;
(6)销售成本1000万元,营业税金及附加100万元;
(7)销售费用500万元(其中包括广告费400万元),管理费用200万元(其中包括业务招待费80万元、新产品研发费用70万元),财务费用50万元;
(8)营业外支出40万元(其中包括通过市人民政府对贫困地区捐款20万元、直接对某小学捐款10万元、工商罚款2万元)。
要求:
计算甲公司2014年应缴纳的企业所得税税额。
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233/236【简答题】
 
 
233【简答题】
某创业投资企业(增值税一般纳税人)2013年经营业务如下:
(1)取得销售收入16000万元,取得财政部门规定专项用于科研并经国务院批准的财政性资金80万元;
(2)全年销售成本10000万元,营业税金及附加2000万元,增值税3000万元;
(3)管理费用1600万元(其中包括支付给其他企业的管理费用100万元);
(4)销售费用950万元(其中包括业务宣传费150万元);
(5)该创业投资企业于2011年4月1日采取股权投资方式向境内某未上市的中小高新技术企业投资1000万元;
(6)营业外支出共计120万元,其中税收滞纳金10万元、非广告性质的赞助支出20万元、直接向贫困山区捐款70万元。已知:该企业适用的企业所得税税率为25%。
要求:
根据上述资料,分别回答下列问题:
(1)分析各项业务企业所得税的税务处理,并分别说明理由;
(2)计算该企业2013年应纳税所得额;
(3)计算该企业2013年应纳企业所得税税额。
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