增值税法律制度
A型题（1-58）题。 答题说明，从每题的备选答案中选择一个最佳答案
1
/165
【最佳选择题】
1.
【最佳选择题】
金融企业提供的下列服务中，按照金融服务征收增值税的是( )。
-
A
提供金融交易场所(平台)管理服务
-
B
提供不动产经营租赁服务
-
C
提供有形动产融资租赁服务
-
D
提供金融代理服务
- A
- B
- C
- D
-
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2
/165
【最佳选择题】
2.
【最佳选择题】
根据《增值税暂行条例》及其实施细则的规定，下列有关增值税纳税人的表述中，正确的是( )。
-
A
年应征增值税销售额未超过小规模纳税人标准的，一律不得登记为一般纳税人
-
B
从事货物生产的纳税人，年应征增值税销售额超过30万元的，应当登记为一般纳税人
-
C
除个体经营者以外的其他个人，不得办理一般纳税人资格登记
-
D
不经常发生应税行为的企业，不得办理一般纳税人资格登记
- A
- B
- C
- D
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【最佳选择题】
3.
【最佳选择题】
某电器城是增值税一般纳税人，2016年3月采取以旧换新方式销售电视机10台，新电视机每台的不含税销售额为8000元，旧电视机的不含税收购金额为每台4000元。该笔业务的增值税销项税额为( )元。
-
A
3400
-
B
5200
-
C
6800
-
D
13600
- A
- B
- C
- D
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4
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【最佳选择题】
4.
【最佳选择题】
某金店是增值税一般纳税人，2016年3月采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链100条，每条新项链的不含税销售额4000元，旧项链每条不含税作价1000元，另取得回炉费共计23400元。该金店上述业务应计算增值税销项税额( )元。
-
A
51000
-
B
54400
-
C
68000
-
D
71400
- A
- B
- C
- D
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【最佳选择题】
5.
【最佳选择题】
甲商场为增值税一般纳税人，2016年3月售出A产品100套，合计含税售价为11115元；为回馈老客户，当月又无偿赠送B产品80套，每套含税价为58.5元。已知A产品和B产品适用的增值税税率为17%，甲商场上述业务应确认的销项税额为( )元。
-
A
1889.55
-
B
1615
-
C
2685.15
-
D
2295
- A
- B
- C
- D
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【最佳选择题】
6.
【最佳选择题】
甲公司与乙公司(均为一般纳税人)签订一份易货合同，合同约定甲公司以自己生产的一批A产品与乙公司等值交换，换取乙公司自产的B产品一批。根据增值税法律制度的规定，下列说法正确的是( )。
-
A
双方均无货币流动，均无须进行增值税处理
-
B
甲公司发出A产品不必计算销项税额，乙公司收到A产品也不能抵扣进项税额
-
C
甲公司和乙公司发出各自货物时，均应作销售处理，计算增值税销项税额
-
D
甲公司和乙公司收到对方货物入库时，一律可以核算收到货物所含增值税税额，计入进项税额抵扣
- A
- B
- C
- D
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【最佳选择题】
7.
【最佳选择题】
某啤酒厂为增值税一般纳税人，2016年3月销售啤酒取得不含税销售额800万元，已开具增值税专用发票；本月没收逾期未退还包装物押金58.50万元。该啤酒厂当期增值税销项税额为( )万元。
-
A
116.24
-
B
136
-
C
144.5
-
D
145.95
- A
- B
- C
- D
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【最佳选择题】
8.
【最佳选择题】
甲厂将自产的食用油作为福利发放给本厂职工，该批食用油账面成本为20万元；按当月甲厂同第六章类食用油的平均售价计算，该批食用油的不含税售价为45万元；按市场同类食用油的平均售价计算，该批食用油的不含税售价为42万元。已知成本利润率为10%，根据增值税法律制度的规定，甲厂发放职工福利的该批食用油计征增值税的销售额为( )。
-
A
20万元
-
B
22万元
-
C
42万元
-
D
45万元
- A
- B
- C
- D
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9
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【最佳选择题】
9.
【最佳选择题】
某电信企业是增值税一般纳税人，2016年3月，提供基础电信服务，取得价税合计收入666万元；提供增值电信服务，取得价税合计收入318万元。该电信企业本月应确认的增值税销项税额为( )万元。
-
A
56
-
B
69
-
C
84
-
D
97
- A
- B
- C
- D
-
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10
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【最佳选择题】
10.
【最佳选择题】
某电信企业为增值税一般纳税人，2016年3月，向境内提供基础电信服务，取得价税合计收入888万元；向境内提供增值电信服务，取得价税合计收入636万元；与此同时，该企业还在境外向境外单位提供增值电信业服务，取得价税合计收入318万元。该电信企业本月的增值税销项税额为( )万元。
-
A
124
-
B
135.84
-
C
142
-
D
154.92
- A
- B
- C
- D
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11
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【最佳选择题】
11.
【最佳选择题】
某食品加工厂是增值税一般纳税人，2016年3月从农村收购大豆一批用于加工糕点，农产品收购发票上注明买价20万元；该批大豆在运回库房途中发生了1%的损失，经查验该损失属于合理损耗。根据增值税法律制度的规定，该食品加工厂就上述业务可以抵扣的增值税进项税额为( )万元。
-
A
2.58
-
B
3.67
-
C
2.6
-
D
3.4
- A
- B
- C
- D
-
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12
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【最佳选择题】
12.
【最佳选择题】
某企业为增值税一般纳税人，2016年3月销售一批商品，开具增值税专用发票，发票上注明销售价款50000元；当月为生产该批商品购进一批原材料，取得销售方开具的增值税专用发票，发票上注明增值税税额为5000元。已知该商品适用的增值税税率为17%，该企业当月应缴纳的增值税税额为( )元.
-
A
8500
-
B
5000
-
C
3500
-
D
11500
- A
- B
- C
- D
-
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13
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【最佳选择题】
13.
【最佳选择题】
某企业为增值税一般纳税人，2016年3月外购材料取得的增值税专用发票上注明的增值税税款为8.5万元，当月销售货物取得不含税销售额40万元；同年4月外购材料取得的增值税专用发票上注明的增值税税款为3.4万元，当月销售货物取得不含税收入70万元。已知，该企业销售的货物均适用17%的增值税税率，则该企业4月份应纳增值税( )万元。
-
A
10.2
-
B
6.8
-
C
8.5
-
D
1.7
- A
- B
- C
- D
-
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【最佳选择题】
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【最佳选择题】
某企业为增值税小规模纳税人，本月销售一批货物，取得含增值税销售额206000元。假设该企业当月没有涉及其他业务，该企业当月应缴纳的增值税税额为( )元。
-
A
6000
-
B
7923.08
-
C
11660.38
-
D
29931.62
- A
- B
- C
- D
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15
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【最佳选择题】
15.
【最佳选择题】
甲广告公司属于增值税小规模纳税人，为乙公司(一般纳税人)制作产品广告，收取乙公司含税广告费120万元，并应乙公司要求向主管税务局申请就上述业务代开增值税专用发票。乙公司收到甲广告公司主管税务局代开的增值税专用发票后，可以确认的进项税额为( )万元。
-
A
0
-
B
3.5
-
C
3.6
-
D
20.4
- A
- B
- C
- D
-
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16
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【最佳选择题】
16.
【最佳选择题】
某企业是增值税小规模纳税人，2016年3月销售旧货取得含税收入10.3万元，销售货物取得不含税收入20万元，当月购入货物取得的普通发票上注明的金额为5万元。该企业当月应纳增值税税额为( )万元。
-
A
0.8
-
B
0.9
-
C
1.2
-
D
0.7
- A
- B
- C
- D
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17
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【最佳选择题】
17.
【最佳选择题】
甲企业为生产水泥混凝土的增值税一般纳税人，其销售水泥混凝土选择按照简易办法纳税。2016年3月，甲企业销售水泥混凝土取得含税收入636万元；当月认证的全部增值税专用发票进项税额为18万元。甲企业本月应缴纳的增值税为( )万元。
-
A
36
-
B
18.52
-
C
18
-
D
0.52
- A
- B
- C
- D
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18
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【最佳选择题】
18.
【最佳选择题】
甲企业为增值税一般纳税人，2016年3月对外转让其使用过的2006年购进并作为固定资产核算的机床一台，含税价格为80000元。甲企业该笔业务应缴纳增值税税额为( )元。
-
A
1538.46
-
B
11623.93
-
C
2330.10
-
D
1553.40
- A
- B
- C
- D
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19
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【最佳选择题】
19.
【最佳选择题】
某电器修理店是小规模纳税人，2016年3月份取得含税修理收入20600元，当月出售一台自己使用过的旧设备，收取价税合计金额123600元。该电器修理店本月应纳增值税税额为( )元。
-
A
3090
-
B
3072
-
C
3023.53
-
D
3000
- A
- B
- C
- D
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20
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【最佳选择题】
20.
【最佳选择题】
某汽车制造厂为增值税一般纳税人，2016年3月进口汽车配件一批，海关审定的关税完税价格为144万元，进口汽车配件的关税税率为10%。该汽车制造厂2016年3月进口汽车配件应缴纳的增值税税额为( )万元。
-
A
26.93
-
B
27.63
-
C
28.05
-
D
31.88
- A
- B
- C
- D
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21
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【最佳选择题】
21.
【最佳选择题】
甲公司是专门从事咨询服务的增值税一般纳税人，2016年3月份取得咨询服务收入，开具防伪税控增值税专用发票，价税合计为53万元；购进一台经营用设备，取得防伪税控增值税专用发票，注明金额10万元，税额1.7万元；接受其他单位提供的设计服务，取得防伪税控增值税专用发票，注明金额5万元，税额0.3万元。有关甲公司本月应缴纳的增值税，下列计算正确的是( )。
-
A
53÷(1＋6%)×6%－1.7－0.3
-
B
53×6%－1.7－0.3
-
C
53÷(1＋6%)×6%－1.7
-
D
53×6%－1.7
- A
- B
- C
- D
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22
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【最佳选择题】
22.
【最佳选择题】
根据增值税法律制度的有关规定，下列说法正确的是( )。
-
A
集邮商品的生产、调拨和销售，不征收增值税
-
B
将自产的货物用于本企业的在建工程，不征收增值税
-
C
将购买的货物分配给股东，应征收增值税
-
D
将购买的货物用于集体福利应征收增值税
- A
- B
- C
- D
-
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23
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【最佳选择题】
23.
【最佳选择题】
根据增值税法律制度的现行规定，下列货物销售，不适用13%增值税税率的是( )。
-
A
暖气、热水
-
B
养殖的水产品
-
C
食用植物油
-
D
淀粉
- A
- B
- C
- D
-
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24
/165
【最佳选择题】
24.
【最佳选择题】
某单位外购如下货物，按增值税法律制度的有关规定不能作为进项税额抵扣的是( )。
-
A
外购货物用于免税项目
-
B
将外购的货物分配给股东
-
C
外购的固定资产
-
D
外购货物用于无偿赠送他人
- A
- B
- C
- D
-
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25
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【最佳选择题】
25.
【最佳选择题】
某个体商店为增值税小规模纳税人。2014年1月，该个体商店购置一批货物，取得的普通发票上注明金额3200元，当月零售货物取得销售收入22400元；用部分外购商品抵债，抵债商品的买价为1200元，售价为1500元。该个体商店当月应纳增值税为( )元。
-
A
602.91
-
B
687.38
-
C
696.12
-
D
717
- A
- B
- C
- D
-
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26
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【最佳选择题】
26.
【最佳选择题】
某制药厂（增值税一般纳税人）3月份销售抗生素药品117万元（含税），销售免税药品50万元，当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6.8万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税为( )万元。
-
A
12.47
-
B
10.20
-
C
14.73
-
D
17.86
- A
- B
- C
- D
-
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27
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【最佳选择题】
27.
【最佳选择题】
按现行增值税规定，下列纳税人中，可以作为增值税一般纳税人的是( )。
-
A
年销售额在80万元以上的商业企业
-
B
年应税销售额未超过小规模纳税人标准的非企业性单位
-
C
选择按照小规模纳税人纳税的非企业性单位
-
D
个体经营者以外的其他个人
- A
- B
- C
- D
-
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28
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【最佳选择题】
28.
【最佳选择题】
下列项目中应当征收增值税的是( )。
-
A
供应或开采未经加工的天然水
-
B
某人转让著作权
-
C
某企业转让自建房屋
-
D
收藏品公司销售首日封和小型邮务物品
- A
- B
- C
- D
-
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29
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【最佳选择题】
29.
【最佳选择题】
下列选项中，不构成增值税销售额的是( )。
-
A
应税消费品的消费税税额
-
B
违约金
-
C
增值税税额
-
D
代垫款项
- A
- B
- C
- D
-
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30
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【最佳选择题】
30.
【最佳选择题】
纳税人有视同销售货物行为而无销售额者，首先确定销售额的方式是( )。
-
A
按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定
-
B
按组成计税价格确定
-
C
按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定
-
D
按纳税人最近时期同类货物的最高销售价格确定
- A
- B
- C
- D
-
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31
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【最佳选择题】
31.
【最佳选择题】
下列收入属于应计入销售额缴纳增值税的是( )。
-
A
受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
-
B
纳税人代有关行政管理部门收取的各项费用
-
C
纳税人销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费
-
D
纳税人销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费、维护费、培训费等收入
- A
- B
- C
- D
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32
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【最佳选择题】
32.
【最佳选择题】
按照增值税法律制度的有关规定，下列外购项目中，可以作为进项税额从销项税额中抵扣的是( )。
-
A
外购免税农产品，收购凭证上注明价款乘以法定扣除率
-
B
外购建造生产车间的建材，运输单位开具货票上注明的运费
-
C
外购小规模纳税人销售的货物，取得普通发票注明的销售额换算的增值税
-
D
外购用于生产免税货物的原材料，增值税专用发票注明的增值税
- A
- B
- C
- D
-
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33
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【最佳选择题】
33.
【最佳选择题】
下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是( )。
-
A
将外购的货物用于本单位基建工程
-
B
将外购的货物分配给股东和投资者
-
C
将外购的货物无偿赠送给其他个人
-
D
将外购的货物作为投资提供给其他单位
- A
- B
- C
- D
-
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34
/165
【最佳选择题】
34.
【最佳选择题】
某企业月末盘点时发现，上月从农民手中购进的玉米（已申报抵扣进项税额）发生霉烂，账面成本减少38140元（包括运费成本520元），本期进项税额转出为( )元。
-
A
5678.58
-
B
4890.6
-
C
4958.2
-
D
4792.58
- A
- B
- C
- D
-
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35
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【最佳选择题】
35.
【最佳选择题】
某增值税一般纳税人从某农业生产者手中购进玉米一批，收购价格为10000元，取得普通发票，并支付运费3000元，装卸费500元，取得货运企业开具的普通发票；验收入库后，网管理人员保管不善损失1/4，则该项业务准予抵扣的进项税额为( )元。
-
A
1158.75
-
B
1510
-
C
975
-
D
1525
- A
- B
- C
- D
-
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36
/165
【最佳选择题】
36.
【最佳选择题】
下列各项中，属于增值税混合销售行为的是( )。
-
A
建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务
-
B
餐饮公司在提供餐饮服务的同时又向客户销售自制啤酒饮料
-
C
洗浴中心提供沐浴服务的同时又销售洗发用品
-
D
太阳能热水器代理商店在销售产品的同时又为客户提供安装服务
- A
- B
- C
- D
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37
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【最佳选择题】
37.
【最佳选择题】
下列关于我国增值税税率的陈述，不正确的是( )。
-
A
图书适用13%的低税率
-
B
淀粉适用17%的税率
-
C
纳税人销售或者进口货物，税率均为17%
-
D
我国增值税的基本税率为17%
- A
- B
- C
- D
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38
/165
【最佳选择题】
38.
【最佳选择题】
依照增值税的现行规定，下列货物销售，不适用13%增值税税率的是( )。
-
A
暖气、热水
-
B
养殖的水产品
-
C
食用植物油
-
D
铜矿石
- A
- B
- C
- D
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39
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【最佳选择题】
39.
【最佳选择题】
某商场（一般纳税人）对甲产品采用买一送一方式进行销售，当月售出甲产品80套，含税金额9828元，同时赠送乙商品80套（每套含税价格17.55元），则该项业务应申报的销项税额为( )元。
-
A
1632
-
B
1909.44
-
C
1428
-
D
1670.76
- A
- B
- C
- D
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40
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【最佳选择题】
40.
【最佳选择题】
某服装厂将自产的品牌服装作为福利发给本厂的职工，该批产品账面成本共计15万元，按当月同类产品的平均售价计算为25万元，该服装厂按规定计征增值税的销售额为( )万元。
-
A
19
-
B
15
-
C
25
-
D
16.5
- A
- B
- C
- D
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41
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【最佳选择题】
41.
【最佳选择题】
某建材商店（小规模纳税人）2014年3月销售给某大型建材公司建材一批，收取全部现金为131200元，税务机关代开专用发票；当月货物购进时取得增值税专用发票上注明价款为16000元，则该建材商店本月应纳增值税税额为( )元。
-
A
5046.15
-
B
7426.42
-
C
1101.36
-
D
3821.36
- A
- B
- C
- D
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42
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【最佳选择题】
42.
【最佳选择题】
北京市某企业（一般纳税人）于2014年11月将自己使用过6年的设备（未抵扣增值税），以10万元的价格售出，应纳增值税是( )万元。
-
A
0.20
-
B
0.38
-
C
0.19
-
D
0
- A
- B
- C
- D
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43
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【最佳选择题】
43.
【最佳选择题】
按照增值税纳税义务发生时间的规定，下列说法错误的是( )。
-
A
采取直接收款方式销售货物，为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天
-
B
采取赊销、分期收款结算方式的，为合同约定的收款日期的当天
-
C
采取托收承付、委托银行收款结算方式的，为发出货物并办妥托收手续的当天
-
D
将货物交付给他人代销，为收到受托人送交货款的当天
- A
- B
- C
- D
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44
/165
【最佳选择题】
44.
【最佳选择题】
某食品厂为增值税一般纳税人，6月购进免税农产品的收购凭证上注明收购价为20000元，支付运输公司运费6000元（不含税），并取得了运输公司开具的货物运输业增值税专用发票。根据规定，该食品厂准予抵扣的进项税额为( )元。
-
A
2600
-
B
3020
-
C
2420
-
D
3260
- A
- B
- C
- D
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45
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【最佳选择题】
45.
【最佳选择题】
根据我国《增值税暂行条例》的规定，纳税人采取分期收款方式销售商品时，其增值税纳税义务的发生时间是( )。
-
A
收到全部货款的当天
-
B
销售商品合同签订的当天
-
C
发出商品的当天
-
D
销售商品合同约定的收款日期的当天
- A
- B
- C
- D
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46
/165
【最佳选择题】
46.
【最佳选择题】
下列各项中，属于增值税征收范围的是( )。
-
A
修缮桥梁
-
B
设备租赁
-
C
代销货物
-
D
销售商品房
- A
- B
- C
- D
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47
/165
【最佳选择题】
47.
【最佳选择题】
某食品加工企业为小规模纳税人。2014年12月份取得销售收入16960元，直接从农户手中购入农产品价款6400元，支付不含税运输费600元，当月支付人员工资2460元，该企业当月直缴纳的增值税税额为( )元。
-
A
493.98
-
B
652
-
C
452
-
D
960
- A
- B
- C
- D
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48
/165
【最佳选择题】
48.
【最佳选择题】
甲市的A、B两店为实行统一核算的连锁店。根据增值税法律制度的规定，A店的下列经营活动中，不属于视同销售货物行为的是( )。
-
A
将货物交付给位于乙市的某商场代销
-
B
销售丙市某商场委托代销的货物
-
C
将货物移送到B店用于销售
-
D
为促销将本店货物无偿赠送给消费者
- A
- B
- C
- D
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49
/165
【最佳选择题】
49.
【最佳选择题】
根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不视同销售货物缴纳增值税的是( )。
-
A
将外购货物用于集体福利
-
B
将自产货物无偿赠送给其他单位
-
C
将自产货物分配给股东
-
D
将自产货物投资于其他单位
- A
- B
- C
- D
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50
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【最佳选择题】
50.
【最佳选择题】
根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于视同销售货物行为的是( )。
-
A
将外购的货物分配给股东
-
B
将外购的货物用于投资
-
C
将外购的货物用于集体福利
-
D
将外购的货物无偿赠送他人
- A
- B
- C
- D
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51
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【最佳选择题】
51.
【最佳选择题】
根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不缴纳增值税的是( )。
-
A
银行销售金银
-
B
体育彩票的发行收入
-
C
电力公司销售电力
-
D
典当行销售死当物品
- A
- B
- C
- D
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52
/165
【最佳选择题】
52.
【最佳选择题】
根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应当征收增值税的是( )。
-
A
自来水公司收取的与货物的销售数量无直接关系的一次性费用
-
B
自来水公司收取的与货物的销售数量有直接关系的一次性费用
-
C
供应或者开采未经加工的天然水
-
D
从事建筑安装业务的企业在建筑现场制造的预制构件，直接用于本企业的建筑工程
- A
- B
- C
- D
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53
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【最佳选择题】
53.
【最佳选择题】
根据增值税法律制度的规定，纳税人采取分期收款方式销售货物，书面合同没有约定收款日期的，增值税的纳税义务发生时间为( )。
-
A
收到全部货款的当天
-
B
收到第一期货款的当天
-
C
货物发出的当天
-
D
取得索取销售款凭据的当天
- A
- B
- C
- D
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54
/165
【最佳选择题】
54.
【最佳选择题】
根据增值税法律制度的规定，某汽车销售公司（增值税一般纳税人）销售小轿车时一并向购买方收取的下列款项中，应作为价外费用计算增值税销项税额的是( )。
-
A
因代办缴税收取的车辆购置税税款
-
B
因代办保险收取的保险费
-
C
小轿车改装费
-
D
因代办牌照收取的车辆牌照费
- A
- B
- C
- D
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55
/165
【最佳选择题】
55.
【最佳选择题】
根据增值税法律制度的规定，纳税人收取的下列款项中，应作为价外费用并入销售额计算增值税销项税额的是( )。
-
A
生产企业销售货物时收取的包装费
-
B
销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费
-
C
受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
-
D
向购买方收取的代购买方缴纳的车辆牌照费
- A
- B
- C
- D
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56
/165
【最佳选择题】
56.
【最佳选择题】
根据增值税法律制度的规定，下列进项税额中，不得从销项税额中抵扣的是( )。
-
A
因自然灾害损失的产成品所耗用的外购货物的进项税额
-
B
购进同时用于增值税应税项目和非增值税应税项目的固定资产所支付的进项税额
-
C
按照简易办法征收增值税的一般纳税人购进的货物
-
D
进口生产用原材料取得海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额
- A
- B
- C
- D
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57
/165
【最佳选择题】
57.
【最佳选择题】
某生产企业是增值税小规模纳税人，2014年4月销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收入8万元；销售自己使用过的小汽车1辆，取得含税收入5.2万元；当月购进货物支付价款3万元。根据增值税法律制度的规定，该企业上述业务应缴纳增值税( )万元。
-
A
0.48
-
B
0.40
-
C
0.42
-
D
0.34
- A
- B
- C
- D
-
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58
/165
【最佳选择题】
58.
【最佳选择题】
根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于“营改增”应税服务的是( )。
-
A
技术转让服务
-
B
出租设备
-
C
转让土地使用权
-
D
转让商标权
- A
- B
- C
- D
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D型题（59-103）题。 答题说明，从每题的备选答案中选择一个或多个最佳答案
59
/165
【多项选择题】
59.
【多项选择题】
按照营改增的最新政策，纳税人发生的下列转让行为中，按照销售无形资产征收增值税的有( )。
-
A
转让专利技术使用权
-
B
转让商标使用权
-
C
转让土地使用权
-
D
转让有价证券
- A
- B
- C
- D
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60
/165
【多项选择题】
60.
【多项选择题】
按照营改增的最新政策，纳税人发生的下列行为中，按照建筑服务征收增值税的有( )。
-
A
汽车养护服务
-
B
房屋加固服务
-
C
汽车修饰服务
-
D
房屋装修服务
- A
- B
- C
- D
-
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61
/165
【多项选择题】
61.
【多项选择题】
按照营改增的最新政策，金融机构取得的下列利息收入中，应当缴纳增值税的有( )。
-
A
国家助学贷款的利息收入
-
B
金融同业往来利息收入
-
C
融资融券收取的利息收入
-
D
票据贴现取得的利息收入
- A
- B
- C
- D
-
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62
/165
【多项选择题】
62.
【多项选择题】
某文化馆2016年5月份取得下列收入，其中应当缴纳增值税的有( )。
-
A
收取的文化馆第一道门票收入
-
B
出租门面房取得的租金收入
-
C
转让文化馆所有的一项著作权取得的收入
-
D
提供文化设计服务取得的收入
- A
- B
- C
- D
-
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63
/165
【多项选择题】
63.
【多项选择题】
境内单位和个人提供的下列跨境服务免征增值税的有( )。
-
A
存储地点在境外的仓储服务
-
B
会议展览地点在境外的会议展览服务
-
C
标的物在境外使用的有形动产租赁服务
-
D
工程、矿产资源在境外的工程勘察勘探服务
- A
- B
- C
- D
-
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64
/165
【多项选择题】
64.
【多项选择题】
甲汽车租赁公司是增值税一般纳税人，2016年3月份发生了下列购进业务(均取得增值税专用发票)，其中准予抵扣进项税额的有( )。
-
A
购进10辆大货车，用于提供货车租赁服务
-
B
购进1辆小汽车，供销售人员外出办理业务使用
-
C
购进笔记本电脑6台，供管理人员办公使用
-
D
购进墙纸30卷，用于职工宿舍装修
- A
- B
- C
- D
-
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65
/165
【多项选择题】
65.
【多项选择题】
根据《增值税暂行条例》及其实施细则的规定，下列各项中，属于增值税免税项目的有( )。
-
A
农业生产者销售自产农产品
-
B
古旧图书
-
C
外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备
-
D
直接用于科学研究的进口仪器和设备
- A
- B
- C
- D
-
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66
/165
【多项选择题】
66.
【多项选择题】
下列各项中，自2015年7月1日起可以享受增值税即征即退50%政策的有( )。
-
A
纳税人销售自产的利用风力生产的电力产品
-
B
纳税人销售自产的资源综合利用产品
-
C
纳税人销售自产的以退役军用发射药为原料生产的涂料硝化棉粉
-
D
纳税人销售自产的综合利用生物柴油
- A
- B
- C
- D
-
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67
/165
【多项选择题】
67.
【多项选择题】
按照营改增的最新规定，纳税人提供的下列服务中，适用11%增值税税率的有( )。
-
A
建筑业服务
-
B
不动产租赁服务
-
C
销售不动产
-
D
转让土地使用权
- A
- B
- C
- D
-
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68
/165
【多项选择题】
68.
【多项选择题】
电信企业发生的下列业务中，适用11%税率征收增值税的有( )。
-
A
利用固网提供语咅通话服务
-
B
利用移动网提供短信服务
-
C
出租带宽业务
-
D
卫星电视信号落地转接服务
- A
- B
- C
- D
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69
/165
【多项选择题】
69.
【多项选择题】
根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不能作为价外费用并入销售额的有( )。
-
A
受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
-
B
销售方销售货物时收取的包装费
-
C
由国务院或者财政部批准设立的，收取时开具省级以上财政部门印制的财政票据，所收款项全额上缴财政的政府性基金
-
D
销售货物时向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税和车辆牌照费
- A
- B
- C
- D
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70
/165
【多项选择题】
70.
【多项选择题】
增值税一般纳税人采用“以物易物”方式销售货物作出的下列处理中，符合增值税法律制度规定的有( )。
-
A
以物易物双方只做销售处理
-
B
以物易物双方都应作购销处理
-
C
以物易物双方取得增值税专用发票的，应该以各自收到的货物核算购货额并计算进项税额
-
D
以物易物双方应该以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额
- A
- B
- C
- D
-
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71
/165
【多项选择题】
71.
【多项选择题】
下列各项中，可以作为增值税进项税额抵扣凭证的有( )。
-
A
从销售方取得的注明増值税税额的增值税专用发票
-
B
从海关取得的注明进口增值税税额的海关进口增值税专用缴款书
-
C
从农业生产者购进农产品开具的注明买价的农产品收购发票
-
D
接受境外单位或者个人提供的应税服务，从税务机关或者境内代理人取得的解缴税款的中华人民共和国税收缴款凭证
- A
- B
- C
- D
-
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72
/165
【多项选择题】
72.
【多项选择题】
根据增值税法律制度的规定，下列有关增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有( )。
-
A
纳税人采取托收承付方式销售货物的，为发出货物并办妥托收手续的当天
-
B
纳税人采取赊销和分期收款方式销售货物的，为货物发出的当天
-
C
纳税人采取预收货款方式销售货物的，为收到预收款的当天
-
D
纳税人发生视同销售货物行为(委托他人代销、销售代销货物除外)，为货物移送的当天
- A
- B
- C
- D
-
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73
/165
【多项选择题】
73.
【多项选择题】
根据增值税法律制度的规定，纳税人销售货物出现的下列情况中，不得自行开具增值税专用发票的有( )。
-
A
销售免税药品
-
B
销售电脑给消费者个人
-
C
商店零售化妆品
-
D
小规模纳税人提供应税劳务
- A
- B
- C
- D
-
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74
/165
【多项选择题】
74.
【多项选择题】
商业企业一般纳税人零售下列货物，不得开具增值税专用发票的有( )
-
A
烟酒
-
B
食品
-
C
化妆品
-
D
劳保专用鞋帽
- A
- B
- C
- D
-
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75
/165
【多项选择题】
75.
【多项选择题】
以下关于增值税纳税地点的表述中，正确的有( )。
-
A
固定业户在其机构所在地主管税务机关申报纳税
-
B
非固定业户在其机构所在地或居住地主管税务机关申报纳税
-
C
进口货物向报关地海关申报纳税
-
D
总机构和分支机构不在同一县(市)的固定业户，分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税
- A
- B
- C
- D
-
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76
/165
【多项选择题】
76.
【多项选择题】
下列各项中，应视同销售货物行为征收增值税的有( )。
-
A
将委托加工的货物用于非应税项目
-
B
用自产货物换取生产资料
-
C
销售代销的货物
-
D
用自产产品对外投资
- A
- B
- C
- D
-
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77
/165
【多项选择题】
77.
【多项选择题】
下列适用3%征收率政策的有( )。
-
A
寄售商店代销寄售物品
-
B
销售以水泥为原料生产的水泥混凝土
-
C
典当业销售死当物品
-
D
自来水公司销售自来水
- A
- B
- C
- D
-
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78
/165
【多项选择题】
78.
【多项选择题】
下列货物属于13%低税率范围的有( )。
-
A
暖气
-
B
杏仁油
-
C
音像制品
-
D
农用挖掘机
- A
- B
- C
- D
-
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79
/165
【多项选择题】
79.
【多项选择题】
根据增值税法律制度的有关规定，境外单位或个人在境内发生增值税应税劳务而在境内未设立经营机构的，增值税的扣缴义务人有( )。
-
A
代理人
-
B
银行
-
C
购买者
-
D
境外单位
- A
- B
- C
- D
-
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80
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【多项选择题】
80.
【多项选择题】
下列各项中，属于增值税征收范围的有( )。
-
A
利用光电系统提供语音通话服务
-
B
邮票部门销售邮票
-
C
银行销售金银业务
-
D
典当业的死当物品销售业务
- A
- B
- C
- D
-
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81
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【多项选择题】
81.
【多项选择题】
下列各项表述中，符合现行增值税法律制度有关规定的有( )。
-
A
体育彩票的发行收入，不征收增值税
-
B
银行销售金银业务不征收增值税
-
C
纳税人销售林木以及销售林木的同时提供林木管护的行为，征收增值税
-
D
电力公司向发电企业收取的过网费，征收增值税
- A
- B
- C
- D
-
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82
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【多项选择题】
82.
【多项选择题】
下列关于出口适用零税率政策的陈述，正确的有( )。
-
A
零税率等于免税
-
B
零税率，适用于法律不限制或不禁止的报关出口的货物
-
C
原油不适用零税率政策
-
D
实行零税率不必缴税，还可以退还以前纳税环节所纳的税
- A
- B
- C
- D
-
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83
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【多项选择题】
83.
【多项选择题】
下列项目适用17%税率的有( )。
-
A
销售电脑
-
B
花农销售自种花卉
-
C
农膜
-
D
方便面
- A
- B
- C
- D
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84
/165
【多项选择题】
84.
【多项选择题】
下列增值税涉税政策的陈述中，正确的有( )。
-
A
对纳税人生产销售的粉煤灰（渣）免征增值税
-
B
对纳税人生产销售硝酸铵免征增值税
-
C
对饲料级磷酸二氢钙产品可按照现行“单一大宗饲料”的增值税政策规定，免征增值税
-
D
纳税人销售饲料级磷酸二氢钙产品，不得开具增值税专用发票
- A
- B
- C
- D
-
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85
/165
【多项选择题】
85.
【多项选择题】
一般纳税人销售货物暂按简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税的情形有( )。
-
A
寄售商店代销寄售物品（包括居民个人寄售的物品）
-
B
典当业销售死当物品
-
C
销售古书
-
D
销售使用过的固定资产
- A
- B
- C
- D
-
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86
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【多项选择题】
86.
【多项选择题】
下列各项中，符合增值税纳税人放弃免税权有关规定的有( )。
-
A
纳税人可以根据不同的销售对象选择部分货物放弃免税权
-
B
纳税人应以书面形式提交放弃免税声明，报主管税务机关备案
-
C
纳税人自税务机关受理其放弃免税声明的当月起12个月内不得申请免税
-
D
符合条件但尚未认定为增值税一般纳税人的纳税人放弃免税权，应当认定为一般纳税人
- A
- B
- C
- D
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【多项选择题】
87.
【多项选择题】
下列属于增值税扣税凭证的有( )。
-
A
增值税专用发票
-
B
海关进口增值税专用缴款书
-
C
农产品收购发票
-
D
增值税普通发票
- A
- B
- C
- D
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88
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【多项选择题】
88.
【多项选择题】
下列关于固定业户的纳税地点的陈述，正确的有( )。
-
A
固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税
-
B
总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税
-
C
总机构和分支机构不在同一县（市）的，经国务院财政、税务主管部门或者其授权的财政、税务机关批准，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税
-
D
固定业户到外县（市）销售货物或者提供应税劳务，应当向其机构所在地的主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明，并向其机构所在地的主管税务机关申报纳税
- A
- B
- C
- D
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89
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【多项选择题】
89.
【多项选择题】
下列各项中，符合增值税纳税义务发生时间规定的有( )。
-
A
将货物交付他人代销，为收到代销清单当天
-
B
采用预收货款结算方式的，为发出货物的当天
-
C
采用分期收款结算方式的，为收到首期货款的当天
-
D
销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天
- A
- B
- C
- D
-
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90
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【多项选择题】
90.
【多项选择题】
根据增值税法律制度的规定，下列各项业务的处理方法中，不正确的有( )。
-
A
混合销售行为依法应当缴纳增值税的，其销售额为货物的销售额与非应税劳务营业额的合计
-
B
纳税人以价格折扣方式销售货物，不论折扣额是否在同一张发票上注明，均以扣除折扣额以后的销售额为计税销售额
-
C
纳税人采取以旧换新方式销售货物，以扣除旧货物折价款以后的销售额为计税销售额
-
D
纳税人采取以物易物方式销售货物，购销双方均应作购销处理，以各自发出的货物核算计税销售额并计算销项税额，以各自收到的货物核算购货额并计算进项税额
- A
- B
- C
- D
-
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91
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【多项选择题】
91.
【多项选择题】
下列关于“营改增”试点税收优惠的表述，正确的有( )。
-
A
向境外单位提供的研发服务和设计服务，适用增值税零税率
-
B
航天运输服务免征增值税
-
C
境内单位和个人向中华人民共和国境外单位提供电信业服务，免征增值税
-
D
广告投放地在境外的广告服务，免征增值税
- A
- B
- C
- D
-
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92
/165
【多项选择题】
92.
【多项选择题】
根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应当征收增值税的有( )。
-
A
将自产的货物用于投资
-
B
将自产的货物分配给股东
-
C
将自产的货物用于集体福利
-
D
将外购的货物用于非增值税应税项目
- A
- B
- C
- D
-
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93
/165
【多项选择题】
93.
【多项选择题】
根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应当征收增值税的有( )。
-
A
将外购的货物用于非增值税应税项目
-
B
将外购的货物用于投资
-
C
将外购的货物分配给股东
-
D
将外购的货物用于集体福利
- A
- B
- C
- D
-
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94
/165
【多项选择题】
94.
【多项选择题】
根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于视同销售货物行为，应计算缴纳增值税的有( )。
-
A
某商店将外购水泥捐赠给灾区用于救灾
-
B
某工厂将委托加工收回的服装用于集体福利
-
C
某企业将自产的钢材用于对外投资
-
D
某企业将购进的一批饮料用于职工食堂
- A
- B
- C
- D
-
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95
/165
【多项选择题】
95.
【多项选择题】
根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的有( )。
-
A
用于对其他企业投资的自产工业产品
-
B
用于单位集体福利的自产副食品
-
C
农业生产者销售的自产农业产品
-
D
直接用于教学的进口仪器
- A
- B
- C
- D
-
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96
/165
【多项选择题】
96.
【多项选择题】
根据增值税法律制度的规定，下列有关增值税纳税义务发生时间的表述中，符合规定的有( )。
-
A
采取直接收款方式销售货物的，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天
-
B
销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天
-
C
采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天
-
D
委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天；未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满90天的当天
- A
- B
- C
- D
-
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97
/165
【多项选择题】
97.
【多项选择题】
根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物发生的下列情形中，不得从销项税额中抵扣进项税额的有( )。
-
A
将购进的货物分配给股东
-
B
将购进的货物用于修缮厂房
-
C
将购进的货物无偿赠送给客户
-
D
将购进的货物用于集体福利
- A
- B
- C
- D
-
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98
/165
【多项选择题】
98.
【多项选择题】
根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人将外购的货物用于下列项目时，不得抵扣进项税额的有( )。
-
A
劳动保护
-
B
免税项目
-
C
无偿赠送他人
-
D
个人消费
- A
- B
- C
- D
-
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99
/165
【多项选择题】
99.
【多项选择题】
根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物发生的下列情形中，进项税额不得从销项税额抵扣的有( )。
-
A
用于厂房建设
-
B
用于个人消费
-
C
用于集体福利
-
D
用于对外投资
- A
- B
- C
- D
-
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100
/165
【多项选择题】
100.
【多项选择题】
根据增值税法律制度的规定，下列情形中，增值税一般纳税人不得开具增值税专用发票的有( )。
-
A
向消费者个人销售应税货物
-
B
向小规模纳税人销售应税货物
-
C
向一般纳税人销售应税货物
-
D
销售免税货物
- A
- B
- C
- D
-
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101
/165
【多项选择题】
101.
【多项选择题】
根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税征税范围的有( )。
-
A
某会计师事务所提供鉴证服务
-
B
某机场提供停机坪管理服务
-
C
某广告公司提供广告策划服务
-
D
某企业出租厂房
- A
- B
- C
- D
-
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102
/165
【多项选择题】
102.
【多项选择题】
根据增值税法律制度的规定，下列项目中，免征增值税的有( )。
-
A
个人转让著作权
-
B
残疾人个人提供的应税服务
-
C
航空公司提供飞机播洒农药服务
-
D
会议展览地点在境外的会议展览服务
- A
- B
- C
- D
-
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103
/165
【多项选择题】
103.
【多项选择题】
根据增值税法律制度的规定，下列项目中，免征增值税的有( )。
-
A
广告投放地在境外的广告服务
-
B
存储地点在境外的仓储服务
-
C
标的物在境外使用的有形动产租赁服务
-
D
工程、矿产资源在境外的工程勘察勘探服务
- A
- B
- C
- D
-
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F型题（104-153）题。 答题说明，从每题的备选答案中选择一个最佳答案
104
/165
【判断题】
104.
【判断题】
自2015年3月30日起，增值税一般纳税人资格实行登记制，登记事项由增值税纳税人向其主管税务机关办理( )
-
A
对
-
B
错
- A
- B
-
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105
/165
【判断题】
105.
【判断题】
设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送至其他机构用于销售的，视同销售货物，但相关机构设在同一县(市)的除外。( )
-
A
对
-
B
错
- A
- B
-
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106
/165
【判断题】
106.
【判断题】
单位向社会公众无偿提供应税服务的，视同销售应税服务，征收增值税。( )
-
A
对
-
B
错
- A
- B
-
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107
/165
【判断题】
107.
【判断题】
纳税人提供适用不同税率或者征收率的应税服务，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额；未分别核算的，从高适用税率。( )
-
A
对
-
B
错
- A
- B
-
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108
/165
【判断题】
108.
【判断题】
甲企业为增值税一般纳税人，3月份外购一批餐具拟用于销售，取得增值税专用发票上注明价款200万元，增值税税额34万元，当月通过认证并抵扣了进项税额。5月份，甲企业将该批餐具中的10%用于职工食堂，甲企业5月份应当转出的进项税额＝200×10%×17＝3.4(万元)
-
A
对
-
B
错
- A
- B
-
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109
/165
【判断题】
109.
【判断题】
出口货物适用零税率，是指在货物出口环节不征收增值税，但在国内已经缴纳的增值税不进行退还；其实际效果相当于免税。( )
-
A
对
-
B
错
- A
- B
-
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110
/165
【判断题】
110.
【判断题】
电力公司销售电力应当缴纳增值税，电力公司向发电企业收取的过网费，不征收增值税。( )
-
A
对
-
B
错
- A
- B
-
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111
/165
【判断题】
111.
【判断题】
中华人民共和国境内的单位和个人提供的国际运输服务、向境外单位提供的研发服务和设计服务，免征增值税。( )
-
A
对
-
B
错
- A
- B
-
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112
/165
【判断题】
112.
【判断题】
为出口货物提供的邮政业服务和收派服务，免征增值税。( )
-
A
对
-
B
错
- A
- B
-
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113
/165
【判断题】
113.
【判断题】
非正常损失的购进货物，其进项税额仍可依法抵扣；非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务不得抵扣进项税额。( )
-
A
对
-
B
错
- A
- B
-
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114
/165
【判断题】
114.
【判断题】
纳税人销售货物、提供应税劳务或者提供应税服务适用免税规定的，可以放弃免税，依照有关规定缴纳增值税；纳税人放弃免税后，36个月内不得再申请免税。( )
-
A
对
-
B
错
- A
- B
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115
/165
【判断题】
115.
【判断题】
个人销售额未达到国务院财政、税务主管部门规定的增值税起征点的，免征增值税；达到起征点的，就超过部分计算缴纳增值税。( )
-
A
对
-
B
错
- A
- B
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116
/165
【判断题】
116.
【判断题】
固定业户到外县(市)销售货物或者应税劳务，应当向其机构所在地的主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明，并向其机构所在地的主管税务机关申报缴纳增值税。( )
-
A
对
-
B
错
- A
- B
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117
/165
【判断题】
117.
【判断题】
增值税纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起30日内申报纳税。( )
-
A
对
-
B
错
- A
- B
-
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118
/165
【判断题】
118.
【判断题】
根据增值税法律制度的规定，增值税小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票。( )
-
A
对
-
B
错
- A
- B
-
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119
/165
【判断题】
119.
【判断题】
出口企业或其他单位出口来料加工复出口的货物，出口时免征增值税并退税。( )
-
A
对
-
B
错
- A
- B
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120
/165
【判断题】
120.
【判断题】
汽车制造厂既销售自产汽车、又提供汽车修理修配服务，这属于增值税的混合销售业务。( )
-
A
对
-
B
错
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121
/165
【判断题】
121.
【判断题】
计算应纳税额时，除扣除中间环节的已纳税额，对外购固定资产的已纳税额，允许一次性地从当期销项税额中扣除，这是收入型增值税的特点。( )
-
A
对
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B
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122
/165
【判断题】
122.
【判断题】
纳税人销售额超过小规模纳税人标准，未申请办理一般纳税人认定手续的，一律按一般纳税人对待，同时，不得抵扣进项税。( )
-
A
对
-
B
错
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123
/165
【判断题】
123.
【判断题】
纳税人兼营非增值税应税项目的，未分别核算的，由主管税务机关核定货物或者应税劳务的销售额。( )
-
A
对
-
B
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124
/165
【判断题】
124.
【判断题】
非油气田企业将承包的生产性劳务分包给油气田企业或其他非油气田企业，其提供的生产性劳务，不缴纳增值税。( )
-
A
对
-
B
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125
/165
【判断题】
125.
【判断题】
对在国内地区间个别货物（如初级农产品、矿产品等）增值税适用税率执行不一致的，纳税人应统一按低税率抵扣进项税额。( )
-
A
对
-
B
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126
/165
【判断题】
126.
【判断题】
所有的商品混凝土均适用3%征收率的政策。( )
-
A
对
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B
错
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127
/165
【判断题】
127.
【判断题】
纳税人有价格明显偏低并无正当理由，适用组成计税价格确定计税依据的情形时，成本利润率统一为10%。( )
-
A
对
-
B
错
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128
/165
【判断题】
128.
【判断题】
年销售额超过小规模纳税人标准，但是不经常发生应税行为的企业必须申请按小规模纳税人纳税。( )
-
A
对
-
B
错
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129
/165
【判断题】
129.
【判断题】
单位所从事的有形动产融资租赁业务，无论租赁货物的所有权是否转让给承租方，都不征收增值税，征收营业税。( )
-
A
对
-
B
错
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130
/165
【判断题】
130.
【判断题】
某企业将外购的货物（有增值税专用发票）赠送儿童福利院，其进项税额不得抵扣。( )
-
A
对
-
B
错
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131
/165
【判断题】
131.
【判断题】
增值税一般纳税人进口货物取得海关进口增值税专用缴款书，应当在完税凭证开具之日起180日后向主管税务机关申报抵扣，逾期不得抵扣进项税额。( )
-
A
对
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B
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132
/165
【判断题】
132.
【判断题】
出口企业应将不同税率的货物分开核算和申报，凡划分不清的，一律从低适用退税率计算退免税。( )
-
A
对
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B
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133
/165
【判断题】
133.
【判断题】
纳税人销售旧货，应开具普通发票，不得自行开具或者由税务机关代开增值税专用发票。( )
-
A
对
-
B
错
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134
/165
【判断题】
134.
【判断题】
已抵扣进项税额的购进货物，如果作为集体福利发放给职工个人的，发放时应视同销售计算增值税的销项税额。( )
-
A
对
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B
错
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135
/165
【判断题】
135.
【判断题】
“营改增”纳税人兼营免税、减税项目的，未分别核算销售额的，不得免税、减税。( )
-
A
对
-
B
错
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136
/165
【判断题】
136.
【判断题】
属于增值税一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液，可以按照简易办法依照6%征收率计算应纳税额，但不得对外开具增值税专用发票。( )
-
A
对
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B
错
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137
/165
【判断题】
137.
【判断题】
对拍卖行受托拍卖增值税应税货物，向买方收取的全部价款和价外费用，应当按照3%的征收率征收增值税。( )
-
A
对
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B
错
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138
/165
【判断题】
138.
【判断题】
目前，境内单位中的一般纳税人通过卫星提供的语音通话服务、电子数据和信息的传输服务，可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税。( )
-
A
对
-
B
错
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139
/165
【判断题】
139.
【判断题】
单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供加工、修理修配劳务，不征收增值税。( )
-
A
对
-
B
错
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140
/165
【判断题】
140.
【判断题】
纳税人将自产、委托加工或者外购的货物用于集体福利或个人消费的，均视同销售，征收增值税。( )
-
A
对
-
B
错
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141
/165
【判断题】
141.
【判断题】
销售自产货物并同时提供建筑业劳务的混合销售行为，一并征收营业税。( )
-
A
对
-
B
错
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142
/165
【判断题】
142.
【判断题】
增值税的纳税人兼营非增值税应税劳务，未分别核算的，一并征收增值税。( )
-
A
对
-
B
错
- A
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143
/165
【判断题】
143.
【判断题】
电力公司向发电企业收取的过网费，征收增值税。( )
-
A
对
-
B
错
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144
/165
【判断题】
144.
【判断题】
体育彩票的发行收入，不征收增值税。( )
-
A
对
-
B
错
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145
/165
【判断题】
145.
【判断题】
残疾人个人提供的加工、修理修配劳务免征增值税。( )
-
A
对
-
B
错
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146
/165
【判断题】
146.
【判断题】
采取委托银行收款方式销售货物的，增值税纳税义务发生时间是银行收到货款的当天。( )
-
A
对
-
B
错
- A
- B
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147
/165
【判断题】
147.
【判断题】
纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。( )
-
A
对
-
B
错
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148
/165
【判断题】
148.
【判断题】
纳税人外购货物因管理不善丢失的，该外购货物的增值税进项税额不得从销项税额中抵扣。( )
-
A
对
-
B
错
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149
/165
【判断题】
149.
【判断题】
境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产，不属于在境内提供应税服务，不征收增值税。( )
-
A
对
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B
错
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150
/165
【判断题】
150.
【判断题】
境内单位和个人向境外单位提供的研发服务，适用增值税零税率。( )
-
A
对
-
B
错
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151
/165
【判断题】
151.
【判断题】
境内单位为出口货物提供的邮政业服务和收派服务，免征增值税。( )
-
A
对
-
B
错
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152
/165
【判断题】
152.
【判断题】
境内单位向境外单位提供的仓储服务、收派服务，免征增值税。( )
-
A
对
-
B
错
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153
/165
【判断题】
153.
【判断题】
境内单位向境外单位提供的合同标的物在境内的合同能源管理服务，免征增值税。( )
-
A
对
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B
错
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E型题（154-165）题。 简答题作为主观题,不计算分数
154
/165
【简答题】
154.
【简答题】
甲货运企业为增值税一般纳税人，2016年3月有关经济业务如下:(1)购进办公用小轿车1辆，取得增值税专用发票上注明的税额为25500元；购进货车用柴油，取得增值税专用发票上注明的税额为51000元。(2)购进职工食堂用材料，取得增值税专用发票上注明的税额为8500元。(3)提供货物运输服务，取得含增值税价款1110000元，另收取保价费2220元。(4)提供货物装卸搬运服务，取得含增值税价款31800元，因损坏所搬运货物，向客户支付赔偿款5300元。(5)提供货物仓储服务，取得含增值税价款116600元，另收取货物逾期保管费21200元。已知:甲企业提供的上述增值税应税服务均采用一般计税方法计算缴纳增值税；上期留抵增值税税额6800元，取得的增值税专用发票抵扣联均已经过认证。要求:根据上述资料，简要回答下列问题。(1)计算该企业当月应确认的增值税销项税额；(2)计算该企业当月应缴纳的增值税。
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155
/165
【简答题】
155.
【简答题】
某机床厂为增值税一般纳税人，该厂生产的机床出厂单价为20万元(不含增值税)，2016年3月该厂发生如下业务:(1)以异地托收承付结算方式向甲公司销售机床10台，3月20日发出货物并于当天办妥托收手续，但尚未收到货款。(2)捐赠给乙公司(增值税一般纳税人)机床2台，并向乙公司开具了增值税专用发票。(3)从一般纳税人处购进零配件一批，取得增值税专用发票上注明的价款40万元。(4)从小规模纳税人处购进零配件一批，取得的当地税务机关代开的增值税专用发票上注明税款6万元。(5)本厂职工福利项目领取上月购进的已经抵扣进项税额的生产用钢材一批，该批钢材价值10万元(不含税)。已知:本月取得的相关票据符合税法规定并在本月认证抵扣。要求:计算该机床厂当期应纳增值税税额。
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156
/165
【简答题】
156.
【简答题】
甲技术研发公司(简称甲公司)为增值税一般纳税人，2016年3月发生如下业务:(1)向我国乙公司转让其自行研发的专利技术取得转让收入200万元，同时提供与该专利技术相关的技术咨询，取得收入15万元；当月为该专利技术转让购进相关材料，取得增值税专用发票上注明增值税税额为3.4万元。(2)为我国丙公司提供工程设计服务取得含税设计费收入106万元；当月为提供该项设计服务从某小规模纳税人处购进材料一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明增值税税额为5万元。(3)购进一批食品用于发放职工福利，取得的增值税专用发票上注明增值税税额1.6万元。(4)将其一直使用的2006年购进的一台设备对外转让，取得含税销售额为12.36万元。已知:取得的相关票据符合规定，且本月已认证并允许抵扣:要求:根据上述资料，回答下列问题。(1)计算甲公司对外转让其2006年购进的设备应当缴纳的增值税税额；(2)计算甲公司2016年3月应缴纳的增值税税额。
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157
/165
【综合题】
157.
【综合题】
甲百货商场为增值税一般纳税人，2016年3月发生下列业务:(1)以一批金银首饰抵偿欠付丙企业货款价税合计11.7万元，并向丙企业开具增值税专用发票。甲百货商场该批金银首饰的成本为8万元；按甲百货商场同类商品的平均价格计算，该批首饰的不含税价格为10万元。(2)零售金银首饰取得含增值税销售额10.53万元，其中包括以旧换新首饰的含增值税销售额5.85万元。在以旧换新业务中，旧首饰作价的含增值税金额为3.51万元，甲百货商场实际收取的含增值税金额为2.34万元。(3)销售食用植物油取得含增值税销售额22.6万元，销售家用电器取得含增值税销售额58.5万元。(4)从增值税一般纳税人乙企业处购入电视机一批，不含增值税销售额为70万元，采用托收承付方式结算；乙企业已将货物发出并办妥托收手续，但尚未向甲百货商场开具增值税专用发票。(5)购进一辆小汽车供办公室人员公差使用.取得普通发票，支付的全部金额为23.4万元。(6)采购一批羊绒衫，取得增值税专用发票并于当月认证，注明増值税税额为35万元，但在采购途中，该批羊绒衫因管理不善被盗80%。要求:根据上述资料，简要回答下列问题。(1)请计算甲百货商场以金银首饰抵债的增值税销项税额。(2)请计算甲百货商场零售金银首饰的增值税销项税额。(3)请计算甲百货商场销售食用植物油和家用电器的增值税销项税额。(4)请计算甲百货商场本月应纳增值税税额。
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158
/165
【综合题】
158.
【综合题】
某企业为增值税一般纳税人，2016年3月份发生以下业务:(1)从农业生产者手中收购玉米40吨，每吨收购价3000元，共计支付收购价款120000元，依法开具了农产品收购发票；派本企业车辆将收购的玉米运回，途中因管理不善毁损了20%。(2)购进一批A货物取得增值税专用发票，注明价款450000元、增值税额76500元；支付给运输单位(增值税一般纳税人)购货运费，取得增值税专用发票上注明运输费22500元。本月将已验收入库的该批A货物中的80%零售，取得含税销售额585000元，20%用于本企业集体福利。(3)本月生产新产品450件，每件成本价380元(无同类产品市场价格)，全部作为本企业职工福利发放。(4)处理一批下脚料，取得含税销售额35100元。(5)当月收取B货物(非酒类)包装物押金25740元，罚没B货物包装物逾期押金12870元。已知:A货物和B货物适用的增值税税率均为17%；生产的新产品不属于应税消费品，成本利润率为，适用的增值税税率为17%；本月取得的相关票据符合税法规定并在本月认证抵扣。该企业财务人员在申报增值税时计算过程如下:准予从销项税额中抵扣的进项税额＝120000×13%＋76500＋22500×11%＝94575(元)当期销项税额＝585000÷(1＋17%)×17%＋380×450×17%＋25740÷(1＋17%)×17%＝117810(元)当期应纳增值税＝117810－94575＝23235(元) 要求:根据上述资料和增值税法律制度的规定，分析指出该企业财务人员申报增值税时存在哪些问题，并分别简要说明理由。
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159
/165
【简答题】
159.
【简答题】
某生产企业为增值税一般纳税人，2014年5月发生以下业务：
(1)销售A产品收入为80万元（不含增值税），另取得价外补贴8万元。
(2)为了促销，以折扣方式销售B产品的销售额为200万元（不含增值税），折扣额20万元，向购买方另开发票。
(3)由于B产品质量问题，购买方退货18万元，但尚未开具红字增值税专用发票。
(4)将自产产品用于职工福利10万元（同类不含税市价）、用于翻修办公楼12万元（同类不含税市价）。
(5)当月购进一批原材料160万元，取得的增值税专用发票上注明的增值税为27.2万元，货款已经全部支付，取得的防伪税控发票已通过认证，但当月验收入库的原材料价款130万元。
(6)当月购进25万元的建筑材料用于翻修办公楼，取得的增值税专用发票上注明的增值税为4.25万元。该企业购销产品适用的增值税税率均为17%。
该企业计算5月应纳的增值税税额是：(80十200-20-18)×17%-(160+25)×17%=9.69（万元）
要求：根据以上事实及有关规定，回答下列问题。
该企业计算的应纳增值税税额是否正确？有哪些做法不符合税收法律制度的要求？并予以更正。
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160
/165
【简答题】
160.
【简答题】
光明家具公司为增值税一般纳税人。2014年2月，该公司发生以下经济业务：
(1)从甲企业购入用于生产家具的板材一批，全部价款已付并验收入库。对方开具的增值税专用发票注明的货款（不含增值税）为40万元，运输单位开具的货物运输业增值税专用发票注明运费金额为1万元；
(2)从林场直接购进用于生产家具的原木一批，收购凭证上注明收购价款20万元，料已入库；
(3)外购建筑涂料用于装饰公司办公楼，取得对方开具的增值税专用发票上注明的增值税税额为9万元，已办理验收入库手续；
(4)进口生产家具用的辅助材料一批，关税完税价格8万元，已纳关税1万元；
(5)销售家具一批，取得销售额（含增值税）93.6万元，并收取优质费2万元。
要求：
(1)计算该公司进口辅助材料应纳增值税税额；
(2)计算该公司2月份增值税进项税额；
(3)计算该公司2月份增值税销项税额；
(4)计算该公司2月份应纳增值税税额。
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161
/165
【简答题】
161.
【简答题】
甲公司为增值税一般纳税人，2014年4月，甲公司发生以下经济业务：
(1)外购用于生产小汽车的钢材一批，取得对方开具的增值税专用发票上注明的增值税税额为18.7万元。
(2)外购用于装饰本公司办公楼的建筑材料一批，取得对方开具的增值税专用发票上注明的增值税税额为3.4万元。
(3)采取直接收款方式向乙汽车销售公司销售小汽车一批，已收到全部车价款（含增值税）760.5万元，给购车方开具了增值税专用发票，并于当日将“提车单”交给购车方自行提货，4月30日购车方尚未将该批车提走。
(4)采取托收承付方式向丙汽车销售公司销售小汽车一批，车价款（不含增值税）为300万元。甲公司已将该批汽车发出并办妥托收手续.4月30日甲公司尚未收到该批车款。
已知：增值税适用税率为17%；甲公司2014年3月31日增值税留抵税额为零；本月取得的相关票据符合税法规定并在本月认证抵扣。
甲公司计算的4月份应纳增值税税额如下：
应纳增值税税额=760.5/(1+17%)×17%-(18.7+3.4)=88.40（万元）
要求：
(1)指出甲公司4月份应纳增值税税额计算的错误之处；
(2)计算甲公司4月份应纳增值税税额。
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【简答题】
162.
【简答题】
某电器商场为增值税一般纳税人，2014年4月份发生如下经济业务：
(1)销售空调取得含税销售收入177840元，同时提供安装服务收取安装费19890元。
(2)销售电视机120台，每台含税零售价为2223元。
(3)代销一批数码相机，取得含税销售收入287820元（未取得委托方开具的增值税专用发票）。
(4)购进热水器50台，不含税单价800元，货款已付；购进DVD播放机100台，不含税单价600元，货款已付。两项业务均已取得增值税专用发票。
(5)当月该商场销售其他商品取得含税销售额163800元。
已知：该商场月初留抵税额为6110元；增值税适用税率均为17%；本月取得的相关票据符合税法规定并在本月认证抵扣。
要求：
(1)计算该商场4月份可以抵扣的进项税额、销项税额、应纳增值税税额。
(2)该商场提供空调安装服务是否应缴纳增值税？并说明理由。
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【简答题】
某工业企业为增值税一般纳税人，2014年4月购销业务情况如下：
(1)购进生产用原料一批，取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别是23万元、3.91万元。
(2)购进钢材20吨，取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别是8万元、1.36万元。
(3)直接向农民收购用于生产加工的农产品一批，经税务机关核准的收购凭证上注明的价款为42万元。
(4)以托收承付方式销售产品一批，货物已发出并办妥银行托收手续，但货款尚未收到，向买方开具的增值税专用发票注明销售额42万元。
(5)将本月外购的20吨钢材以及前期购进的库存中已抵扣了进项税额的同价钢材20吨移送本企业修建产品仓库。
(6)期初留抵税额为0.5万元。已知：增值税适用税率为17%；本月取得的相关票据符合税法规定并在本月认证抵扣。要求：计算该企业当期应纳增值税税额。
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某汽车制造厂为增值税一般纳税人，该厂生产的汽车出厂单价为10万元（不含增值税），2014年3月该厂发生如下经济业务：
(1)以异地托收承付结算方式向A经销商销售汽车50辆，3月20日发出货物并于当天办妥托收手续，但3月31日前未收到货款。
(2)捐赠给B公司（增值税一般纳税人）汽车8辆，并根据B公司的要求开具了增值税专用发票。
(3)从一般纳税人处购进汽车零配件一批，取得增值税专用发票上注明的价款400万元。
(4)从小规模纳税人处购进小汽车零配件一批，取得的当地税务机关代开的增值税专用发票上注明税款6万元。
(5)本厂不动产基本建设工程领取上月购进的已经抵扣进项税额的生产用钢材一批，该批钢材价值10万元（不含税）。已知：增值税适用税率为17%；本月取得的相关票据符合税法规定并在本月认证抵扣。
要求：计算该汽车制造厂当期应纳增值税税额。
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【简答题】
165.
【简答题】
某电子企业为增值税一般纳税人，2014年4月发生下列经济业务：
(1)采取直接收款方式销售自产A产品50台，不含税单价8000元。货款收到后，向购买方开具了增值税专用发票，并将提货单交给了购买方。截止月底，购买方尚未提货。
(2)将20台新试制的B产品分配给投资者，单位成本为6000元。该产品尚未投放市场，无同类产品的销售价格。
(3)装饰本企业办公楼领用甲材料1000公斤，每公斤成本为50元。
(4)改、扩建单位幼儿园领用甲材料200公斤，每公斤成本为50元，同时领用自产的A产品5台。
(5)当月因管理不善丢失库存乙材料800公斤，每公斤成本为20元，作待处理财产损溢处理。
(6)当月购进货物取得的增值税专用发票上注明的增值税税额共计70000元。
已知：甲材料、乙材料均系上月外购取得并已抵扣进项税额；购销货物适用的增值税税率均为17%；税务局核定的B产品成本利润率为10%；本月取得的相关票据符合税法规定并在本月认证通过并抵扣；上述题干中给出的成本均不含增值税。
要求：
(1)计算当月销项税额；
(2)计算当月可抵扣的进项税额；
(3)计算当月应缴纳的增值税税额。
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试卷详情
本卷共分为：4大题 165小题
作答时间为：165分钟
试卷总分：165分
及格分：91分
答题卡
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A型题
每题1分 共58题
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D型题
每题1分 共45题
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F型题
每题1分 共50题
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E型题
每题1分 共12题
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确认交卷