税务制度-在线答题-星题库

1 /41 【最佳选择题】

1. 【最佳选择题】 税法规定，允许从销项税额中抵扣的进项税额包括( )。

A
购进用于厂房建设的钢材取得的增值税专用发票上注明的增值税额
B
进口货物取得海关完税凭证上注明的增值税额
C
购进并发放给职工的保健品取得的增值税专用发票上注明的增值税额
D
某家具厂被大火烧毁的木材的进项税额

A
B
C
D

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2 /41 【最佳选择题】

2. 【最佳选择题】 提供有形动产租赁服务的，增值税税率为( )。

A
6%
B
11%
C
3%
D
17%

A
B
C
D

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3 /41 【最佳选择题】

3. 【最佳选择题】 一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税服务，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，( )个月内不得变更。

A
18
B
24
C
12
D
36

A
B
C
D

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4 /41 【最佳选择题】

4. 【最佳选择题】 关于增值税起征点，按次纳税的，为每次（日）销售额( )元（含本数）。

A
100～300
B
200～500
C
300～500
D
500～800

A
B
C
D

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5 /41 【最佳选择题】

5. 【最佳选择题】 某外资企业进口一批汽车轮胎，海关核定关税完税价格为600万元。已知关税税率为60%，消费税税率为3%。该企业应纳的消费税为( )万元。

A
18.56
B
28.8
C
18
D
29.69

A
B
C
D

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6 /41 【最佳选择题】

6. 【最佳选择题】 某企业7月份将一台账面余值55万元的进口设备运往境外修理，按照海关规定的期限内复运进境。经海关审定的境外修理费为8万元、料件费2万元。假定该设备的进口关税为30%，则企业应缴纳的关税为( )。

A
2.4万元
B
3万元
C
0.6万元
D
19.5万元

A
B
C
D

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7 /41 【最佳选择题】

7. 【最佳选择题】 某进口公司2012年8月进口一批货物，关税税率为10%，成交价格为35万元，该货物运往我国的运费为5万元，保险费1.2万元。该公司进口环节应缴纳的关税为( )万元。

A
4.12
B
4.01
C
4.05
D
4

A
B
C
D

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8 /41 【最佳选择题】

8. 【最佳选择题】 某广告经营公司2011年5月份取得广告业务收入18万元。支付给其他单位广告制作费5万元。支付给电视台广告发布费3万元。收取广告赞助费1万元。该公司当月应纳营业税为( )万元。

A
0.7
B
0.8
C
0.55
D
0.95

A
B
C
D

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9 /41 【最佳选择题】

9. 【最佳选择题】 某企业（一般纳税人）2011年8月16日销售一台旧机器设备，取得销售收入60000元，该设备为2004年5月购入，则该项销售行为应纳增值税为( )元。

A
1153.85
B
1200
C
0
D
2307.69

A
B
C
D

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10 /41 【最佳选择题】

10. 【最佳选择题】 某生产企业为增值税一般纳税人，2011年3月对资产盘点过程中不需用的部分资产进行处理：销售已使用4年的机器设备，取得收入9200元（原值为8500元）；销售自己使用过的应交消费税的机动车1辆，取得收入64000元（原值为59000元）；销售给小规模纳税入库存未使用的钢材取得收入35000元。该企业上述经济业务应纳增值税为( )元。（以上收入均为含税收入）

A
6316.24
B
6493.16
C
5594.70
D
6916.24

A
B
C
D

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11 /41 【最佳选择题】

11. 【最佳选择题】 某日用百货商店（小规模纳税人），2011年5月采用"以旧换新"方式销售彩电，开出普通发票28张，收到货款80000元，并注明已扣除旧货折价30000元，则该日用百货商店当月应纳的增值税为( )元。

A
3076.92
B
3203.88
C
2330.10
D
4230.77

A
B
C
D

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12 /41 【最佳选择题】

12. 【最佳选择题】 某工业企业为增值税小规模纳税人，某月外购原材料20万元，收到销货方开具的增值税专用发票上注明的税款为3.4万元，当月销售商品25万元（不含税）。该企业当月应纳增值税为( )万元。

A
1.5
B
0.75
C
0.85
D
4.25

A
B
C
D

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13 /41 【最佳选择题】

13. 【最佳选择题】 消费税采用从价定率、从量定额和复合税率三种形式，下述应税消费品适用复合税率的是( )。

A
鞭炮
B
卷烟
C
汽车
D
汽油

A
B
C
D

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14 /41 【最佳选择题】

14. 【最佳选择题】 目前，我国增值税的应税劳务限定为( )。

A
从事进口货物
B
提供加工、修理修配劳务
C
从事生产和委托加工
D
销售货物

A
B
C
D

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15 /41 【最佳选择题】

15. 【最佳选择题】 纳税人销售行为是否属于混合销售行为，由( )所属征收机关确定。

A
工商行政管理局
B
国家税务总局
C
地方税务局
D
人民法院

A
B
C
D

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16 /41 【最佳选择题】

16. 【最佳选择题】 下列行为中属于视同货物销售的是( )。

A
将购买的货物用于集体福利
B
将购买的货物用于个人消费
C
将购买的货物用于非应税项目
D
将购买的货物作为投资

A
B
C
D

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17 /41 【最佳选择题】

17. 【最佳选择题】 根据增值税法律制度的规定，下列业务中，不属于增值税征税范围的有( )。

A
邮政部门发行报刊
B
商店销售集邮商品
C
银行销售金银业务
D
纳税人从事商品期货和贵重金属期货业务

A
B
C
D

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18 /41 【最佳选择题】

18. 【最佳选择题】 营业税采用的税率是( )。

A
定额税率
B
比例税率
C
累进税率
D
平均税率

A
B
C
D

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19 /41 【最佳选择题】

19. 【最佳选择题】 某外贸进出口公司当月从日本进口140辆小轿车，每辆车的关税完税价格为8万元，已知小轿车关税税率为50%，消费税率为5%。进口这些轿车应缴纳的消费税为( )。

A
88.42万元
B
56万元
C
61.6万元
D
80万元

A
B
C
D

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20 /41 【最佳选择题】

20. 【最佳选择题】 某营业性宾馆当月取得住宿费收入60万元，餐厅收入45万元，卡拉OK歌舞厅收入30万元，停车费收入5万元，场租收入1万元。均分别核算。（服务业营业税税率为5%，文化体育业营业税税率为3%，娱乐业营业税税率为20%）该宾馆当月应纳营业税为( )。

A
11.85万元
B
11.55万元
C
11.95万元
D
11.45万元

A
B
C
D

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21 /41 【最佳选择题】

21. 【最佳选择题】 下列业务中不缴纳营业税的是( )。

A
商场销售邮票
B
中外合资经营的饭店
C
金融商品转让
D
音乐茶座

A
B
C
D

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22 /41 【最佳选择题】

22. 【最佳选择题】 纳税人进口货物，按照组成计税价格和规定的税率计算应纳税额，不得抵扣任何税额。其中，组成计税价格的计算公式为( )。

A
组成计税价格=关税完税价格-关税+消费税
B
组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税
C
组成计税价格=关税完税价格-关税-消费税
D
组成计税价格=关税完税价格+关税-消费税

A
B
C
D

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23 /41 【最佳选择题】

23. 【最佳选择题】 按照规定，当纳税人的销售额无法确定时，可按组成计税价格计算，组成计税价格的计算公式是( )。

A
成本×(1-成本利润率)
B
成本+（1+成本利润率）
C
成本×（1+成本利润率）
D
成本÷（1-成本利润率）

A
B
C
D

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24 /41 【最佳选择题】

24. 【最佳选择题】 进口货物由进口人或其代理人向( )申报纳税。

A
所在地主管税务机关
B
销售地主管税务机关
C
所在地工商管理局
D
报关进口地海关

A
B
C
D

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25 /41 【最佳选择题】

25. 【最佳选择题】 下列货物中不适用13%的增值税税率的是( )。

A
自来水
B
服装
C
报纸
D
化肥

A
B
C
D

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26 /41 【最佳选择题】

26. 【最佳选择题】 某商业企业为增值税一般纳税人，某月外购货物50万元，增值税专用发票上注明的税款为8.5万元，当月销售货物95万元（不含税）。销售货物均适用17%的增值税税率，则该企业当月应纳增值税为( )。

A
16.15万元
B
7.65万元
C
8.5万元
D
17万元

A
B
C
D

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27 /41 【最佳选择题】

27. 【最佳选择题】 纳税人购进免税农产品，允许从销项税额中按照买价( )的扣除率抵扣进项税额。

A
10%
B
7%
C
13%
D
17%

A
B
C
D

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28 /41 【最佳选择题】

28. 【最佳选择题】 （）是对特定消费品和消费行为征收的一种税。

A
营业税
B
印花税
C
消费税
D
增值税

A
B
C
D

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29 /41 【最佳选择题】

29. 【最佳选择题】 下列货物中目前不属于消费税征收范围的是( )。

A
化妆品
B
小汽车
C
脚踏车
D
鞭炮

A
B
C
D

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30 /41 【多项选择题】

30. 【多项选择题】 下列商品中，属于消费税征收范围的是( )。

A
高尔夫球具
B
竹制筷子
C
护肤护发品
D
小汽车
E
实木地板

A
B
C
D
E

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31 /41 【多项选择题】

31. 【多项选择题】 消费税分别采用( )的计征方法。

A
从价定率
B
从量定额
C
从价定额
D
从量定额和从价定率相结合
E
定额征收率

A
B
C
D
E

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32 /41 【多项选择题】

32. 【多项选择题】 下列属于免征关税的是( )。

A
无商业价值的广告品和货样
B
文化、体育交流活动中使用的表演、比赛用品
C
在海关放行前损失的货物
D
外国政府、国际组织无偿赠送的物资
E
开展科研、教学、医疗活动使用的仪器、设备及用品

A
B
C
D
E

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33 /41 【多项选择题】

33. 【多项选择题】 下列行为中属于视同销售货物的是( )。

A
将购买的货物用于集体福利
B
将自产的货物用于个人消费
C
将购买的货物用于非应税项目
D
将购买的货物无偿赠送他人
E
销售代销货物

A
B
C
D
E

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34 /41 【多项选择题】

34. 【多项选择题】 有下列( )情形之一者，应当按照销售额和增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。

A
小规模纳税人会计核算不健全的
B
一般纳税人会计核算不健全的
C
一般纳税人不能够提供准确税务资料的
D
应当申请办理一般纳税人资格认定而未申请的
E
小规模纳税人不能够提供准确税务资料的

A
B
C
D
E

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35 /41 【多项选择题】

35. 【多项选择题】 下列营业项目中，其营业税的纳税地点正确的有( )。

A
销售不动产，向其机构所在地主管税务机关申报纳税
B
从事运输业务，向其机构所在地主管税务机关申报纳税
C
纳税人转让土地使用权，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税
D
承包的工程跨省、自治区、直辖市的，向其机构所在地主管税务机关申报纳税
E
提供应税劳务，应当向应税劳务发生地主管税务机关申报纳税

A
B
C
D
E

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36 /41 【多项选择题】

36. 【多项选择题】 下列关于纳税义务发生时间的表述中正确的有( )。

A
企业采取预收货款方式销售货物的，其纳税义务的发生时间为收到货款的当天
B
企业采取预收货款方式销售货物的，其纳税义务的发生时间为货物发出的当天
C
企业采取分期收款方式销售货物的，其纳税义务的发生时间为书面合同规定的收款日期
D
企业采取分期收款方式销售货物的，其纳税义务的发生时间为收到货款的日期
E
企业采取委托收款方式销售货物的，其纳税义务的发生时间为收到货款的日期

A
B
C
D
E

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37 /41 【多项选择题】

37. 【多项选择题】 下列情形中应当征收营业税的有( )。

A
境外某公司向境内提供商标使用权
B
境内某公司所转让的无形资产在境外使用
C
境内保险机构提供的出口货物险
D
境外保险机构以境内的物品为标的提供的保险劳务
E
销售境外不动产

A
B
C
D
E

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38 /41 【多项选择题】

38. 【多项选择题】 下列经济活动中，应征收增值税的有( )。

A
进口货物
B
提供加工、修理修配劳务
C
餐饮服务收入
D
租赁收入
E
销售货物

A
B
C
D
E

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39 /41 【多项选择题】

39. 【多项选择题】 下列属于视同销售货物的是( )。

A
委托他人代销货物
B
将购买的货物用于非应税项目
C
将自产、委托加工的货物用于集体福利和个人消费
D
将货物从一个机构移送到其他机构用于销售，但机构在统一县（市）的除外
E
将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者

A
B
C
D
E

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40 /41 【多项选择题】

40. 【多项选择题】 纳税人销售或进口下列货物，税率为13%的是( )。

A
二甲醚
B
粮食、食用植物油
C
图书
D
饲料、化肥、农药
E
钢材

A
B
C
D
E

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41 /41 【多项选择题】

41. 【多项选择题】 一般纳税人有下列情形之一的，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用专用发票( )。

A
对纳税人兼营免税项目或非应税项目的
B
会计核算不健全的
C
不能提供准确税务资料的
D
纳税人购买或销售免税货物所发生的运输费用
E
符合一般纳税人条件，但不申请办理一般纳税人认定手续的

A
B
C
D
E

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