税收理论和税务管理-在线答题-星题库

1 /116 【最佳选择题】

1. 【最佳选择题】 税收的主体是( )。

A
政府
B
国家
C
社会产品
D
财政

A
B
C
D

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2 /116 【最佳选择题】

2. 【最佳选择题】 税收的首要职能是( )。

A
经济职能
B
监督职能
C
财政职能
D
调控职能

A
B
C
D

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3 /116 【最佳选择题】

3. 【最佳选择题】 历史上第一次提出税收原则的是( )。

A
攸士第
B
亚当·斯密
C
威廉·配第
D
瓦格纳

A
B
C
D

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4 /116 【最佳选择题】

4. 【最佳选择题】 下面属于特定目的税的是( )。

A
企业所得税
B
城市维护建设税
C
资源税
D
关税

A
B
C
D

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5 /116 【最佳选择题】

5. 【最佳选择题】 纳税人的应纳税额与其计税依据价值的比率称为( )。

A
税收负担率
B
税收能力
C
纳税率
D
征税率

A
B
C
D

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6 /116 【最佳选择题】

6. 【最佳选择题】 国民生产总值负担率计算公式为( )。

A
国民生产总值负担率=税收总额／国民收入×100%
B
国民生产总值负担率=国民收入／税收总额×100%
C
国民生产总值负担率=税收总额／国民生产总值×100%
D
国民生产总值负担率=国民生产总值／税收总额×100%

A
B
C
D

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7 /116 【最佳选择题】

7. 【最佳选择题】 纳税人在进行商品交易时通过提高价格的方法将其应负担的税款转移给最终消费者的税负转嫁的形式，被称为( )。

A
后转
B
消转
C
前转
D
税收价格化

A
B
C
D

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8 /116 【最佳选择题】

8. 【最佳选择题】 甲国居民有来源于乙国的所得100万元，甲、乙两国的所得税税率分别为80%、60%，两国均行使地域管辖权和居民管辖权。在免税法下甲国应对这笔所得征收所得税为( )。

A
40万元
B
10万元
C
50万元
D
0万元

A
B
C
D

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9 /116 【最佳选择题】

9. 【最佳选择题】 甲国某居民有来源于乙国的所得200万元，甲、乙两国的所得税率分别为50%、60%，但乙国对外国居民来源于本国的所得实行40%的优惠税率，甲国采用分国限额抵免法消除国际重复征税并承诺给予税收饶让，这样，甲国对该居民的这笔境外所得应征所得税款为( )。

A
5万元
B
5.75万元
C
25万元
D
0万元

A
B
C
D

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10 /116 【最佳选择题】

10. 【最佳选择题】 在当代西方税收学界看来，设计和实施税收制度的最重要的原则是( )。

A
经济原则
B
效率原则
C
公平原则
D
财政原则

A
B
C
D

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11 /116 【最佳选择题】

11. 【最佳选择题】 税收制度的中心环节是( )。

A
征税对象
B
税率
C
纳税人
D
纳税期限

A
B
C
D

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12 /116 【最佳选择题】

12. 【最佳选择题】 目前解决国际重复征税最有效的方法是( )。

A
扣除法
B
抵免法
C
低税法
D
免税法

A
B
C
D

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13 /116 【最佳选择题】

13. 【最佳选择题】 税收收入应能随着财政支出的需要进行调整，体现了税收的( )。

A
配置原则
B
经济原则
C
便利原则
D
弹性原则

A
B
C
D

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14 /116 【最佳选择题】

14. 【最佳选择题】 对社会经济条件不同的纳税人区别课税，体现了税收的( )。

A
纵向公平原则
B
普遍原则
C
横向公平原则
D
配置原则

A
B
C
D

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15 /116 【最佳选择题】

15. 【最佳选择题】 甲国居民李先生在乙国取得劳务报酬所得100000元，利息所得20000元。已知甲国劳务报酬所得税率为20%，利息所得税率为10%；乙国劳务报酬所得税率为30%，利息所得税率为5%；甲、乙两国均实行居民管辖权兼收入来源地管辖权，两国之间签订了税收抵免协定，并实际综合抵免限额法，则下列表述中正确的是( )。

A
李先生应在甲国补缴所得税11000元
B
李先生应在甲国补缴所得税22000元
C
上述所得在甲国不用缴纳所得税
D
李先生应在甲国补缴所得税33000元

A
B
C
D

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16 /116 【最佳选择题】

16. 【最佳选择题】 税收的客体是( )。

A
政府
B
社会产品
C
国家
D
财政

A
B
C
D

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17 /116 【最佳选择题】

17. 【最佳选择题】 提出著名的税收四原则的英国经济学家是( )。

A
攸士第
B
亚当·斯密
C
威廉·配第
D
瓦格纳

A
B
C
D

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18 /116 【最佳选择题】

18. 【最佳选择题】 要做到以尽可能少的税务行政费用，获得应得的税收收入，体现了税收的( )。

A
配置原则
B
节约原则
C
便利原则
D
弹性原则

A
B
C
D

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19 /116 【最佳选择题】

19. 【最佳选择题】 （）是政府取得财政收入最佳、最有效的形式。

A
银行借款
B
发行国家债券
C
财政预算
D
税收

A
B
C
D

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20 /116 【最佳选择题】

20. 【最佳选择题】 税收首要和基本的职能是( )。

A
财政职能
B
分配职能
C
政治职能
D
社会职能

A
B
C
D

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21 /116 【最佳选择题】

21. 【最佳选择题】 税收的经济职能亦称为( )。

A
调节职能
B
分配职能
C
财政职能
D
监督职能

A
B
C
D

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22 /116 【最佳选择题】

22. 【最佳选择题】 （）是税收理论的重要组成部分和核心问题。

A
税收结构
B
税率结构
C
税收政策
D
税收原则

A
B
C
D

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23 /116 【最佳选择题】

23. 【最佳选择题】 明确提出税制建立必须遵循平等、确实、便利、最少征收费用四原则的人是( )。

A
威廉·配第
B
亚当·斯密
C
瓦格纳
D
西斯蒙第

A
B
C
D

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24 /116 【最佳选择题】

24. 【最佳选择题】 《中华人民共和国税收征收管理法》属于( )。

A
税收法规
B
税收规章
C
税收法律
D
行政文件

A
B
C
D

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25 /116 【最佳选择题】

25. 【最佳选择题】 横向公平又称( )。

A
纵向公平
B
水平公平
C
垂直公平
D
绝对公平

A
B
C
D

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26 /116 【最佳选择题】

26. 【最佳选择题】 在税负转嫁的形式中被称为"资本还原"的是( )。

A
后转
B
前转
C
税收资本化
D
消转

A
B
C
D

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27 /116 【最佳选择题】

27. 【最佳选择题】 下列关于税负转嫁的表述中，正确的是( )。

A
前转是指纳税人通过压低生产要素的进价从而将应缴纳的税款转嫁给生产要素的销售或生产者负担的形式
B
后转是指纳税人在进行商品或劳务的交易时通过提高价格的方法将其应负担的税款向前转移给商品或劳务的购买者或最终消费者负担的形式
C
前转的发生一般是因为市场供求条件下不允许纳税人提高商品价格所致
D
税收资本化主要发生在某些资本品的交易中

A
B
C
D

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28 /116 【最佳选择题】

28. 【最佳选择题】 一国政府行使主权征税所拥有的各种权利称为( )。

A
税收征收权
B
国际征税权
C
税收管辖权
D
课征税款权

A
B
C
D

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29 /116 【最佳选择题】

29. 【最佳选择题】 目前多数国家对税收管辖权的选择是( )。

A
只行使居民管辖权
B
同时行使地域管辖权和居民管辖权
C
只行使地域管辖权
D
只行使公民管辖权

A
B
C
D

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30 /116 【最佳选择题】

30. 【最佳选择题】 甲国对乙国居民在甲国取得的专利收入征收所得税，并对甲国居民在乙国取得的专利收入同样征税的规定遵循了( )。

A
属人主义原则
B
属地兼属人主义原则
C
属地主义原则
D
全面征税原则

A
B
C
D

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31 /116 【最佳选择题】

31. 【最佳选择题】 A国居民有来源于B国的所得200万元，A、B两国的所得税税率分别为40%、30%，两国均行使地域管辖权兼居民管辖权。在扣除法下A国应对该笔所得征收所得税( )。

A
20万元
B
56万元
C
0万元
D
80万元

A
B
C
D

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32 /116 【最佳选择题】

32. 【最佳选择题】 甲国居民有来源于乙国的所得200万元、丙国的所得160万元。甲、乙、丙三国的所得税税率分别为20%、30%、10%。其综合抵免限额为( )万元。

A
72
B
16
C
36
D
60

A
B
C
D

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33 /116 【最佳选择题】

33. 【最佳选择题】 关于税收协定，下列表述正确的是( )。

A
目前大多数国际税收采用多边税收协定
B
目前国际税收协定均为特定国际税收协定
C
国际税收协定适用于任何国家
D
国际税收协定是通过政府谈判所签订的一种书面税收协议

A
B
C
D

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34 /116 【最佳选择题】

34. 【最佳选择题】 （）是税收抵免的延伸，是以税收抵免的发生为前提的。

A
国际税收
B
重复征税
C
税制要素
D
税收饶让

A
B
C
D

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35 /116 【最佳选择题】

35. 【最佳选择题】 A国某居民有来源于B国的所得100万元，A、B两国的所得税率分别为25%、30%，但B国对外国居民来源于本国的所得实行20%的优惠税率，A国采用分国限额抵免法消除国际重复征税并不给予税收饶让，这样，A国对该居民的这笔境外所得应征所得税款为( )。

A
5万元
B
5.75万元
C
25万元
D
0万元

A
B
C
D

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36 /116 【最佳选择题】

36. 【最佳选择题】 甲国居民有来源于乙国所得200万元，甲乙两国的所得税税率分别为30%、20%，两国均行使地域管辖权和居民管辖权。在抵免法下甲国应对该笔所得征收所得税( )。

A
10万元
B
20万元
C
0万元
D
30万元

A
B
C
D

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37 /116 【最佳选择题】

37. 【最佳选择题】 下列情形中，纳税人需要到税务机关申报办理注销税务登记的是( )。

A
改变生产经营期限和隶属关系的
B
改变开户银行和账号的
C
增设或撤销分支机构的
D
改变住所或经营地点涉及主管税务机关变动的

A
B
C
D

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38 /116 【最佳选择题】

38. 【最佳选择题】 关于代扣代缴、代收代缴税款账簿，下列说法中正确的是( )。

A
办理工商登记后，15日内设置代扣代缴，代收代缴税款账簿
B
自办理扣缴税款登记后，10日内设置代扣代缴，代收代缴税款账簿
C
自扣缴义务发生之日起15日内设置代扣代缴，代收代缴税款账簿
D
扣缴义务人自扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴，代收代缴税款账簿

A
B
C
D

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39 /116 【最佳选择题】

39. 【最佳选择题】 根据发票票面反映的经济活动内容与用票单位经营活动的规律之间，以及数量、单价、金额各个栏目之间的逻辑关系来对发票进行检查属于发票检查方法中的( )。

A
票面逻辑推理法
B
顺向检查法
C
对照检查法
D
逆向检查法

A
B
C
D

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40 /116 【最佳选择题】

40. 【最佳选择题】 关于纳税担保，下列说法错误的是( )。

A
法律、行政法规规定的没有担保资格的单位和个人不得作为纳税担保人
B
纳税担保人，是指在中国境内具有纳税能力的自然人、法人或者其他经济组织
C
国家机关不得作为纳税担保人
D
纳税担保，包括符合条件的纳税保证人为纳税人提供的纳税保证，以及以符合担保条件的财产提供的担保

A
B
C
D

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41 /116 【最佳选择题】

41. 【最佳选择题】 下列条件不属于出口货物退税必要条件的是( )。

A
属于增值税，消费税征税范围的货物
B
采用来料加工形式
C
报关离境
D
在财务上作出口销售

A
B
C
D

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42 /116 【最佳选择题】

42. 【最佳选择题】 关于发票印制，以下说法中正确的是( )。

A
印制企业只要有发票准印证即可正式开始印制发票
B
全国统一发票监制章由国家税务总局负责管理
C
增值税专用发票防伪措施的采用由省级国税局确定
D
税务机关不管理普通发票的印制活动

A
B
C
D

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43 /116 【最佳选择题】

43. 【最佳选择题】 下列关于纳税人未缴少缴税款的表述中，正确的是( )。

A
对纳税人未缴少缴的税款，税务机关在追征时，不一定加收滞纳金
B
因税务机关的责任造成的，税务机关可以在3年内追征税款、滞纳金
C
因纳税人计算错误等失误造成的，可以不加收滞纳金
D
对纳税人未缴少缴的税款，税务机关可以在3年内追征税款，特殊情况可以延长到5年

A
B
C
D

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44 /116 【最佳选择题】

44. 【最佳选择题】 从事生产、经营的纳税人，应自( )之日起( )内，向所在地主管税务机关申报办理税务登记。

A
领取工商营业执照；15日
B
开业；30日
C
领取工商营业执照；30日
D
开业；15日

A
B
C
D

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45 /116 【最佳选择题】

45. 【最佳选择题】 税务机关对税务登记证件实行定期验证制度，验证时间一般为( )一次。

A
一年
B
二年
C
半年
D
三年

A
B
C
D

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46 /116 【最佳选择题】

46. 【最佳选择题】 从事生产经营的纳税人自其领取营业执照之日起( )内按规定设置账簿。

A
10日
B
15日
C
5日
D
30日

A
B
C
D

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47 /116 【最佳选择题】

47. 【最佳选择题】 对征收面广、流动性大、季节性强、税源零星分散的纳税人采用的征管形式是( )。

A
行业管理
B
驻厂管理
C
区域管理
D
巡回管理

A
B
C
D

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48 /116 【最佳选择题】

48. 【最佳选择题】 关于核定应纳税额，下列说法中正确的是( )。

A
税务机关核定应纳税额时只能依法选定一种核定方法，并明确告之纳税人
B
税务机关采用一种方法不足以正确核定应纳税额时，可以同时采用两种以上的方法核定
C
纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报的，税务机关可以核定应纳税额
D
经税务机关认定后，纳税人可以调整应纳税额

A
B
C
D

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49 /116 【最佳选择题】

49. 【最佳选择题】 税务机关对纳税人下列行为中要求提供纳税担保的有( )。

A
纳税人欠税以后
B
纳税人被查封的商品由税务机关拍卖以后
C
纳税人偷税以后
D
纳税人在纳税期内有明显的转移应税物品的迹象

A
B
C
D

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50 /116 【最佳选择题】

50. 【最佳选择题】 下列各行为主体不能作为纳税担保人的是( )。

A
企业法人
B
经济组织
C
公民个人
D
国家机关

A
B
C
D

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51 /116 【最佳选择题】

51. 【最佳选择题】 税务机关在采取税收保全措施时，不在保全措施的范围之内的物品是( )。

A
金银首饰
B
个人及其所抚养家属维持生活必需的住房和用品
C
高档消费品
D
单价在5000元以上的生活用品

A
B
C
D

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52 /116 【最佳选择题】

52. 【最佳选择题】 因纳税人、扣缴义务人的失误，未缴或少缴款项的，一般情况下，税务机关在( )内可以追征税款、滞纳金。

A
4年
B
10年
C
3年
D
无限期

A
B
C
D

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53 /116 【最佳选择题】

53. 【最佳选择题】 纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自计算缴纳税款之日起( )发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。

A
4年内
B
3年内
C
5年内
D
1年内

A
B
C
D

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54 /116 【最佳选择题】

54. 【最佳选择题】 关于纳税人未缴少缴的税款，下列说法正确的是( )。

A
由于税务机关的责任造成纳税人未缴少缴的税款，税务机关在追征时不得加收滞纳金
B
因税务机关的责任造成的，税务机关可以在3年内追征税款、滞纳金
C
因纳税人计算错误等失误造成的，可以不加收滞纳金
D
对纳税人未缴少缴的税款，税务机关可以在3年内追征，特殊情况可以延长到5年

A
B
C
D

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55 /116 【最佳选择题】

55. 【最佳选择题】 下列可不办理税务登记的是( )。

A
企业在外地设立的分支机构
B
只缴个人所得税、车船税的单位
C
实行独立经济核算，经工商部门批准核发营业执照的企业和个体户
D
领取企业法人营业执照的事业单位

A
B
C
D

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56 /116 【最佳选择题】

56. 【最佳选择题】 纳税人的税务登记内容发生变化时，应当依法向原税务登记机关申报办理( )。

A
变更税务登记
B
注销税务登记
C
开业税务登记
D
注册税务登记

A
B
C
D

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57 /116 【最佳选择题】

57. 【最佳选择题】 税务登记内容发生变化时，纳税人在工商行政管理机关办理注册登记的，应当自工商行政机关办理变更登记之日起( )日内申报办理变更税务登记。

A
15
B
20
C
10
D
30

A
B
C
D

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58 /116 【最佳选择题】

58. 【最佳选择题】 税务登记证通常一年验证一次，( )更换一次。

A
5年
B
8年
C
3年
D
10年

A
B
C
D

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59 /116 【最佳选择题】

59. 【最佳选择题】 在发票检查的初始阶段采用的方法是( )。

A
逆向检查法
B
对照检查法
C
顺向检查法
D
票面逻辑推理法

A
B
C
D

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60 /116 【最佳选择题】

60. 【最佳选择题】 流转税以1个月为一个纳税期的纳税人，于期满后( )内申报纳税。

A
7日
B
10日
C
5日
D
15日

A
B
C
D

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61 /116 【最佳选择题】

61. 【最佳选择题】 对偷税、抗税、骗税的，税务机关的税款追征期是( )。

A
10年
B
20年
C
2年
D
无限期

A
B
C
D

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62 /116 【最佳选择题】

62. 【最佳选择题】 将税收收入实际数与计划数相比较，以分析经济税源变化情况的经济税源调查分析方法是( )。

A
进度分析
B
结构分析
C
趋势分析
D
季节变动分析

A
B
C
D

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63 /116 【最佳选择题】

63. 【最佳选择题】 下列关于账簿、会计凭证和报表的表述中，正确的是( )。

A
扣缴义务人按照被代扣、代收税款的单位和个人，设置代扣代缴、代收代缴税款明细账
B
账簿、会计凭证和报表，应当使用中文，外商投资企业和外国企业可以仅使用外国文字记账
C
账簿、会计凭证、报表及其他有关涉税资料应该保存10年，法律、行政法规另有规定的除外
D
账簿、会计凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料，企业可根据需要自行销毁

A
B
C
D

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64 /116 【多项选择题】

64. 【多项选择题】 以下属于税率的基本形式的有( )。

A
比例税率
B
累进税率
C
定额税率
D
名义税率
E
实际税率

A
B
C
D
E

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65 /116 【多项选择题】

65. 【多项选择题】 税收制度的基本要素包括( )。

A
纳税人
B
税率
C
征税对象
D
纳税期限
E
纳税环节

A
B
C
D
E

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66 /116 【多项选择题】

66. 【多项选择题】 测定纳税人支付能力强弱的标准是( )。

A
收入
B
财产
C
支出
D
年龄
E
家庭

A
B
C
D
E

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67 /116 【多项选择题】

67. 【多项选择题】 下列属于税收基本职能的有( )。

A
财政职能
B
社会职能
C
经济职能
D
监督职能
E
收入职能

A
B
C
D
E

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68 /116 【多项选择题】

68. 【多项选择题】 19世纪德国经济学家瓦格纳提出的税收原则包括( )。

A
财政政策原则
B
国民经济原则
C
适应国家本质的原则
D
社会公平原则
E
税务行政原则

A
B
C
D
E

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69 /116 【多项选择题】

69. 【多项选择题】 税收经济原则的要求包括( )。

A
在征税时要保护税本
B
要求正确选择征税对象和税源
C
正确的税率设计
D
税收的转嫁与归宿要顾及税收对经济的影响
E
保证国家收入充分并富有弹性

A
B
C
D
E

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70 /116 【多项选择题】

70. 【多项选择题】 横向公平一般至少具有以下要求( )。

A
排除特权阶级免税
B
对不同来源的收入加以区分
C
公私经济均等课税
D
对本国人和外国人在课税上一视同仁
E
自然人和法人均需纳税

A
B
C
D
E

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71 /116 【多项选择题】

71. 【多项选择题】 影响税收负担的税制因素包括( )。

A
税额
B
计税依据
C
减免税
D
宏观经济政策
E
税率

A
B
C
D
E

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72 /116 【多项选择题】

72. 【多项选择题】 影响税收负担的经济因素包括( )。

A
经济发展水平
B
生产力发展水平
C
一国政治经济体制
D
价格管制
E
一定时期的宏观经济政策

A
B
C
D
E

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73 /116 【多项选择题】

73. 【多项选择题】 税负转嫁的条件包括( )。

A
商品经济的存在
B
价格管制
C
税收资本化
D
自由的价格体制
E
垄断竞争

A
B
C
D
E

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74 /116 【多项选择题】

74. 【多项选择题】 抵免限额的规定具体包括以下方法( )。

A
分国抵免限额
B
分项抵免限额
C
综合抵免限额
D
税收资本化
E
后转

A
B
C
D
E

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75 /116 【多项选择题】

75. 【多项选择题】 财政原则是税制建设的重要原则，其内容有( )。

A
充裕原则
B
弹性原则
C
便利原则
D
效率原则
E
节约原则

A
B
C
D
E

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76 /116 【多项选择题】

76. 【多项选择题】 影响税收负担的经济因素有( )。

A
经济发展水平
B
税率
C
一国的政治经济体制
D
一定时期的宏观经济政策
E
税收的减免政策

A
B
C
D
E

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77 /116 【多项选择题】

77. 【多项选择题】 除另有规定者外，财务资料中至少要保存10年的有( )。

A
账簿
B
收支凭证的粘贴簿
C
发票的存根联
D
发票登记簿
E
进销货登记簿

A
B
C
D
E

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78 /116 【多项选择题】

78. 【多项选择题】 （）采用不征不退的形式进行出口退税。

A
保税区内加工企业出口货物
B
来料加工
C
进料加工
D
生产企业自营出口货物
E
外贸企业收购货物出口

A
B
C
D
E

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79 /116 【多项选择题】

79. 【多项选择题】 税收征收管理的形式包括( )。

A
行业管理
B
区域管理
C
行政性质管理
D
巡回管理
E
驻厂管理

A
B
C
D
E

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80 /116 【多项选择题】

80. 【多项选择题】 关于注销税务登记，下列说法中正确的是( )。

A
纳税人发生解散，破产，撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前，向税务机关办理注销税务登记
B
纳税人因住所，经营地点变动而涉及改变税务登记机关的，应当向迁出地税务机关申报办理注销税务登记，并向迁达地税务机关申请办理税务登记
C
按照规定不需要在工商行政管理机关办理注销登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起30日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记
D
纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记
E
纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关结清应纳税款，滞纳金

A
B
C
D
E

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81 /116 【多项选择题】

81. 【多项选择题】 在下列设置账簿的情形中，不符合账簿设置有关规定的是( )。

A
一般纳税人自领取营业执照之日起15日内设置账簿
B
无建账能力的小规模纳税人可聘请注册会计师建账记账
C
经营规模小的纳税人实际困难可以不设任何账簿
D
扣缴义务人要在扣缴义务发生之日起10内设置账簿
E
一般的纳税人自设立税务登记之日起15日内设置账簿

A
B
C
D
E

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82 /116 【多项选择题】

82. 【多项选择题】 纳税人在发票的使用过程中，不得发生的行为有( )。

A
出借
B
出卖
C
涂改
D
虚开
E
使用电子计算机开具发票

A
B
C
D
E

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83 /116 【多项选择题】

83. 【多项选择题】 下列财务资料中，除另有规定者外，至少要保存5年的有( )。

A
账簿
B
发票的存根联
C
收支凭证的粘贴簿
D
发票登记簿
E
进销货登记簿

A
B
C
D
E

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84 /116 【多项选择题】

84. 【多项选择题】 下列单位和个人需要办理纳税申报的是( )。

A
负有扣缴义务的单位
B
停业的个体户
C
未取得营业执照从事经营的个人
D
正在享受免税待遇的外商投资企业
E
取得临时营业收入的纳税人

A
B
C
D
E

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85 /116 【多项选择题】

85. 【多项选择题】 纳税人向原税务登记机关如实提供下列证件、资料，申报办理变更税务登记( )。

A
工商登记变更表
B
工商营业执照
C
纳税人变更登记内容的有关证明文件
D
税务机关发放的原税务登记证件
E
原始凭证

A
B
C
D
E

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86 /116 【多项选择题】

86. 【多项选择题】 税务登记证件的使用要求包括( )。

A
要亮证经营
B
需银行盖章
C
办理涉税事宜要持税务登记证
D
要定期验换
E
遗失要声明作废

A
B
C
D
E

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87 /116 【多项选择题】

87. 【多项选择题】 税收凭证通常分为( )。

A
完税凭证类
B
原始凭证类
C
记账凭证类
D
分录凭证类
E
综合凭证类

A
B
C
D
E

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88 /116 【多项选择题】

88. 【多项选择题】 下列税收凭证中属于综合凭证类的是( )。

A
罚款收据
B
代扣代缴税款专用发票
C
增值税完税凭证
D
票款结算清单
E
税票调换证

A
B
C
D
E

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89 /116 【多项选择题】

89. 【多项选择题】 下列说法中不正确的是( )。

A
纳税人进行电子商务必须开具或取得发票
B
发票要全联一次填写
C
发票可跨省使用
D
开具发票不一定要加盖财务印章或发票专用章
E
需开红字发票的，必须收回原发票并注明"作废"

A
B
C
D
E

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90 /116 【多项选择题】

90. 【多项选择题】 发票检查方法包括( )。

A
水印检查方法
B
对照检查法
C
票面逻辑推理法
D
顺向检查法
E
逆向检查法

A
B
C
D
E

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91 /116 【多项选择题】

91. 【多项选择题】 纳税申报的方式包括( )。

A
直接申报
B
预留申报
C
邮寄申报
D
数据电文
E
委托代理申报

A
B
C
D
E

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92 /116 【多项选择题】

92. 【多项选择题】 根据《税收征管法》的规定，下列选项中属于税务机关可以采取的税收保全措施有( )。

A
书面通知纳税人开户银行暂停支付纳税人的金额相当于应纳税款及滞纳金的存款
B
书面通知纳税人开户银行从其银行存款中扣缴税款
C
扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产
D
扣押、查封、拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖所得抵缴税款
E
书面通知纳税人的开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

A
B
C
D
E

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93 /116 【多项选择题】

93. 【多项选择题】 纳税担保的具体形式包括( )。

A
纳税保证金担保
B
纳税担保客体
C
纳税担保人担保
D
纳税担保物担保
E
纳税义务人

A
B
C
D
E

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94 /116 【多项选择题】

94. 【多项选择题】 减免税种类包括( )。

A
法定减免
B
特案减免
C
临时减免
D
公开减免
E
强制减免

A
B
C
D
E

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95 /116 【多项选择题】

95. 【多项选择题】 所谓"出口货物"一般应当具备以下条件( )。

A
必须是属于增值税征税范围货物
B
必须是属于消费税征税范围货物
C
必须报关离境
D
援外出口货物
E
在财务上作出口销售

A
B
C
D
E

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96 /116 【多项选择题】

96. 【多项选择题】 出口退税的形式包括( )。

A
不征不退形式
B
免、抵、退的形式
C
先征后退的形式
D
实行出口退税电子化管理
E
征退同时的形式

A
B
C
D
E

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97 /116 【多项选择题】

97. 【多项选择题】 除按照规定不需要发给税务登记证件的外，纳税人必须持税务登记证件方可办理的事项有( )。

A
开立银行账户
B
办理纳税申报
C
申请办理延期申报、延期缴纳税款
D
领购发票
E
申请开具外出经营活动税收管理证明

A
B
C
D
E

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98 /116 【多项选择题】

98. 【多项选择题】 下列关于变更税务登记的表述中，正确的是( )。

A
纳税人税务登记内容发生变化的，无论是否需要到工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记，都要向税务机关申报办理变更税务登记
B
纳税人税务登记内容发生变化，不需要到工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记的，不需要到税务机关办理变更税务登记
C
办理变更税务登记的期限是自税务登记内容发生变化之日起30日内
D
办理变更税务登记的纳税人，应向税务机关提供变更登记的有关证件
E
纳税人因住所、经营地点变动而涉及改变税务登记机关的，应当向迁出地税务机关申报办

A
B
C
D
E

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99 /116 【多项选择题】

99. 【多项选择题】 下列行为中税务机关有权要求提供纳税担保的是( )。

A
纳税人办理延期纳税申报
B
欠缴税款的纳税人需要出境
C
纳税人从事临时经营
D
未领取营业执照从事工程承包或提供劳务的
E
外来经营者购买普通发票

A
B
C
D
E

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100 /116 【多项选择题】

100. 【多项选择题】 下列有关追征税款的说法中，正确的有( )。

A
因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的，税务机关可以在3年内追征税款和滞纳金
B
因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关可以在10年内追征税款
C
对偷税的，税务机关追征其未缴或少缴的税款、滞纳金，税务机关应在20年内追征
D
对骗税的，税务机关可以无限期追征其未缴或少缴的税款、滞纳金
E
因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金

A
B
C
D
E

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101 /116 1/2

101. 1/2 甲国居民有来源于乙国所得100万元、丙国所得40万元，甲、乙、丙三国的所得税税率分别为40%、50%、30%。
在分国抵免法下，甲国应对上述所得征收所得税为( )。

A
56万元
B
4万元
C
0万元
D
-6万元

A
B
C
D

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102 /116 2/2

102. 2/2 甲国居民有来源于乙国所得100万元、丙国所得40万元，甲、乙、丙三国的所得税税率分别为40%、50%、30%。
在综合抵免法下，甲国应对上述所得征收所得税为( )。

A
56万元
B
4万元
C
0万元
D
-6万元

A
B
C
D

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103 /116 1/2

103. 1/2 甲国居民有来源于乙国经营所得100万元，特许权使用费所得50万元。甲、乙两国经营所得的所得税税率分别为50%、40%；甲、乙两国特许权使用费所得的所得税税率分别为10%、20%。请回答以下问题：
在分项抵免法下来源于乙国所得的抵免额为( )。

A
55万元
B
50万元
C
45万元
D
0万元

A
B
C
D

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104 /116 2/2

104. 2/2 甲国居民有来源于乙国经营所得100万元，特许权使用费所得50万元。甲、乙两国经营所得的所得税税率分别为50%、40%；甲、乙两国特许权使用费所得的所得税税率分别为10%、20%。请回答以下问题：
在分项抵免法下甲国应对上述所得征收所得税为( )。

A
55万元
B
10万元
C
5万元
D
0万元

A
B
C
D

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105 /116 1/3

105. 1/3 甲国居民有来源于乙国所得100万元，甲、乙两国的所得税的税率分别为40%、30%，但乙地外居民来自乙国的所得实行20%的优惠税率，现甲国采用抵免法消除国际重复征税并与乙国签订了税收饶让协定。请回答以下问题：
来源于乙国所得的抵免额为( )。

A
40万元
B
30万元
C
20万元
D
0万元

A
B
C
D

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106 /116 2/3

106. 2/3 甲国居民有来源于乙国所得100万元，甲、乙两国的所得税的税率分别为40%、30%，但乙地外居民来自乙国的所得实行20%的优惠税率，现甲国采用抵免法消除国际重复征税并与乙国签订了税收饶让协定。请回答以下问题：
甲国对上述所得应征所得税税额为( )。

A
40万元
B
20万元
C
10万元
D
0万元

A
B
C
D

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107 /116 3/3

107. 3/3 甲国居民有来源于乙国所得100万元，甲、乙两国的所得税的税率分别为40%、30%，但乙地外居民来自乙国的所得实行20%的优惠税率，现甲国采用抵免法消除国际重复征税并与乙国签订了税收饶让协定。请回答以下问题：
下列说法正确的有( )。

A
若甲国采用免税法，则甲国对来源于境外所得一律不再征收所得税
B
若甲乙两国未签订税收饶让协定，则上述所得的抵免额为30万元
C
若甲乙两国未签订税收饶让协定，则甲国应对上述所得征收所得税税额为20万元
D
如果甲国税率低于乙国税率，在抵免法下则甲国对居民来源于乙国所得不再征收所得税

A
B
C
D

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108 /116 1/5

108. 1/5 某私营企业2003年3月15日领取了工商营业执照（该企业注册资金500万元），之后设置了账簿，进行会计核算。2005年12月份，业主感到自身账簿核算很不规范，容易被查出问题，便将开业以来的账簿及发票进行了销毁，后被主管税务机关发现，受到严厉的处罚。根据上述资料，回答下列问题：
该私营企业设置账簿的法定时间应该是( )。

A
2003年3月25日
B
2003年3月30日以前
C
2003年4月15日以前
D
2003年6月15日以前

A
B
C
D

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109 /116 2/5

109. 2/5 某私营企业2003年3月15日领取了工商营业执照（该企业注册资金500万元），之后设置了账簿，进行会计核算。2005年12月份，业主感到自身账簿核算很不规范，容易被查出问题，便将开业以来的账簿及发票进行了销毁，后被主管税务机关发现，受到严厉的处罚。根据上述资料，回答下列问题：
该私营企业应该设置的账簿包括( )。

A
总账
B
明细账
C
进销货登记簿
D
收支凭证粘贴簿

A
B
C
D

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110 /116 3/5

110. 3/5 某私营企业2003年3月15日领取了工商营业执照（该企业注册资金500万元），之后设置了账簿，进行会计核算。2005年12月份，业主感到自身账簿核算很不规范，容易被查出问题，便将开业以来的账簿及发票进行了销毁，后被主管税务机关发现，受到严厉的处罚。根据上述资料，回答下列问题：
根据现行税法规定，纳税人账簿的保存期，除另有规定者外，至少要保存( )。

A
3年
B
5年
C
10年
D
15年

A
B
C
D

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111 /116 4/5

111. 4/5 某私营企业2003年3月15日领取了工商营业执照（该企业注册资金500万元），之后设置了账簿，进行会计核算。2005年12月份，业主感到自身账簿核算很不规范，容易被查出问题，便将开业以来的账簿及发票进行了销毁，后被主管税务机关发现，受到严厉的处罚。根据上述资料，回答下列问题：
该私营企业销毁账簿时，必须做的工作有( )。

A
选择可靠的废旧收购部门
B
编造账簿销毁清册
C
获批准后将账簿拆散后销售给废旧收购站
D
报请主管税务机关批准

A
B
C
D

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112 /116 5/5

112. 5/5 某私营企业2003年3月15日领取了工商营业执照（该企业注册资金500万元），之后设置了账簿，进行会计核算。2005年12月份，业主感到自身账簿核算很不规范，容易被查出问题，便将开业以来的账簿及发票进行了销毁，后被主管税务机关发现，受到严厉的处罚。根据上述资料，回答下列问题：
对账簿不健全和无完整考核依据的纳税人，税务机关通常采用的税款征收方式包括( )。

A
定期定额
B
查定征收
C
查账征收
D
自核自缴

A
B
C
D

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113 /116 1/4

113. 1/4 某县国税局2011年3月25日接到群众举报，某私营企业存在隐瞒收入、偷逃税款的行为，经查证后责令该企业在3月30日前缴纳税款。3月31日该企业负责人指使财务人员将企业银行账户上的资金全部转走，税务局得到消息后，便责令该企业提供纳税担保。根据上述资料回答下列问题：
下列关了国税局责令该企业缴纳税款时间的表述中正确的是( )。

A
责令该企业在3月30日前缴纳税款的决定是正确的
B
责令该企业缴纳税款的时间必须在规定的纳税期限之后
C
责令该企业缴纳税款的时间必须经市以上税务局长批准
D
责令该企业缴纳税款的时间必须经省一级税务局长批准

A
B
C
D

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114 /116 2/4

114. 2/4 某县国税局2011年3月25日接到群众举报，某私营企业存在隐瞒收入、偷逃税款的行为，经查证后责令该企业在3月30日前缴纳税款。3月31日该企业负责人指使财务人员将企业银行账户上的资金全部转走，税务局得到消息后，便责令该企业提供纳税担保。根据上述资料回答下列问题：
下列关于国税局责令该企业提供纳税担保行为的表述中正确的是( )。

A
国税局责令该企业提供纳税担保的时间必须在1个月之后
B
国税局责令该企业提供纳税担保的时间必须在60日之后
C
国税局责令该企业提供纳税担保的决定是正确的
D
国税局责令该企业提供纳税担保时必须征得该企业同意

A
B
C
D

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115 /116 3/4

115. 3/4 某县国税局2011年3月25日接到群众举报，某私营企业存在隐瞒收入、偷逃税款的行为，经查证后责令该企业在3月30日前缴纳税款。3月31日该企业负责人指使财务人员将企业银行账户上的资金全部转走，税务局得到消息后，便责令该企业提供纳税担保。根据上述资料回答下列问题：
可作为该企业纳税担保人的有( )。

A
具有纳税担保能力的公民
B
具有纳税担保能力的法人
C
县人民政府
D
县人民法院

A
B
C
D

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116 /116 4/4

116. 4/4 某县国税局2011年3月25日接到群众举报，某私营企业存在隐瞒收入、偷逃税款的行为，经查证后责令该企业在3月30日前缴纳税款。3月31日该企业负责人指使财务人员将企业银行账户上的资金全部转走，税务局得到消息后，便责令该企业提供纳税担保。根据上述资料回答下列问题：
如果纳税人不能提供纳税担保的，税务机关可采取的措施有( )。

A
书面通知纳税人开户银行或其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
B
扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产
C
扣押、查封的财产中包括单价1000元以上的生活用品
D
扣押、查封的财产中不包括业主维持生活必需的住房

A
B
C
D

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