第5章 企业所得税、个人所得税法律制度
A型题（1-239）题。 答题说明，从每题的备选答案中选择一个最佳答案
1
/353
【最佳选择题】
1.
【最佳选择题】
某企业利润总额80万，通过公益性团体向贫困灾区捐赠2万元，直接向学校捐款5万元，可以在计算应纳税所得额抵扣的是( )万元。
-
A
2
-
B
5
-
C
7
-
D
9.6
- A
- B
- C
- D
-
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【最佳选择题】
2.
【最佳选择题】
在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目中不准予从收入总额中扣除的是( )。
-
A
逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息
-
B
合理的会议费
-
C
未经核定的准备金支出
-
D
转让资产时该项资产的净值
- A
- B
- C
- D
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【最佳选择题】
3.
【最佳选择题】
根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，可以在企业所得税税前扣除的是( )。
-
A
未经核定的准备金支出
-
B
纳税人因买卖合同纠纷而支付的诉讼费用
-
C
纳税人向关联企业支付的管理费
-
D
企业缴纳的增值税
- A
- B
- C
- D
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【最佳选择题】
4.
【最佳选择题】
某企业为创业投资企业，2016年8月1日，该企业向境内未上市的某中小高新技术企业投资200万元。2018年度该企业利润总额890万元；已在营业外支出中核算的未经财税部门核准，提取的风险准备金支出10万元。已知企业所得税税率为25%。假定不考虑其他纳税调整事项，2018年该企业应纳企业所得税税额为( )万元。
-
A
82.5
-
B
85
-
C
187.5
-
D
190
- A
- B
- C
- D
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【最佳选择题】
5.
【最佳选择题】
根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不免征个人所得税的是( )。
-
A
个人转让著作权所得
-
B
国家规定的福利费
-
C
保险赔款
-
D
退休工资
- A
- B
- C
- D
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【最佳选择题】
6.
【最佳选择题】
根据《企业所得税法》的规定，以下适用25%税率的是( )。
-
A
在中国境内未设立机构、场所的非居民企业
-
B
在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业
-
C
在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业
-
D
所有的非居民企业
- A
- B
- C
- D
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【最佳选择题】
7.
【最佳选择题】
下列符合企业所得税中所得来源确定的是( )。
-
A
提供劳务，按照支付所得的企业所在地确定
-
B
销售货物，按照交易活动发生地确定
-
C
动产转让所得，按照购买动产的企业或者机构、场所所在地确定
-
D
权益性投资资产转让所得，按照投资企业所在地确定
- A
- B
- C
- D
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【最佳选择题】
8.
【最佳选择题】
企业购置并实际使用符合规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的( )可以从企业当年的应纳税额中抵免。
-
A
20%
-
B
10%
-
C
70%
-
D
90%
- A
- B
- C
- D
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【最佳选择题】
9.
【最佳选择题】
根据《企业所得税法》的规定，下列收入中可以免征企业所得税的是( )。
-
A
符合条件的非营利组织的收入
-
B
接受非货币性资产捐赠收入
-
C
汇兑收益
-
D
金融债券利息收入
- A
- B
- C
- D
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【最佳选择题】
10.
【最佳选择题】
根据现行规定，合伙企业投资者应纳的个人所得税税款，按年计算，分月或者分季预缴，由投资者在每月或者每季度终了后一项期限内预缴，该期限是( )日。
-
A
5
-
B
7
-
C
10
-
D
15
- A
- B
- C
- D
-
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【最佳选择题】
11.
【最佳选择题】
某市公民赵先生为自由职业者，2018年10月取得以下四项收入中，属于劳务报酬所得的是( )。
-
A
为甲企业直销产品，甲企业组织免费海南游
-
B
自己开的一间咖啡屋取得的收入
-
C
为出版社撰写论文取得收入
-
D
在杂志上发表摄影作品取得收入
- A
- B
- C
- D
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【最佳选择题】
12.
【最佳选择题】
根据个人所得税法律制度的有关规定，个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体向贫困地区捐赠的，可以从其应纳税所得额中扣除一定数额后计算其应纳税额，该扣除的数额是( )。
-
A
捐赠额不超过应纳税所得额的10%的部分
-
B
捐赠额不超过应纳税所得额的12%的部分
-
C
捐赠额不超过应纳税所得额的15%的部分
-
D
捐赠额不超过应纳税所得额的30%的部分
- A
- B
- C
- D
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【最佳选择题】
13.
【最佳选择题】
甲企业主要从事化妆品制造和销售，2018年取得销售收入3000万元，广告费支出1000万元；上一年度结转广告费60万元。已知，化妆品制造或销售企业发生广告费可以按照当年销售收入的30%在企业所得税前扣除，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业计算2018年企业所得税应纳税所得额时准予扣除的广告费是( )万元。
-
A
900
-
B
940
-
C
1000
-
D
1060
- A
- B
- C
- D
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【最佳选择题】
14.
【最佳选择题】
根据《企业所得税法》的规定，下列对长期待摊费用的税务处理不正确的是( )。
-
A
租入固定资产改建支出，按照固定资产尚可使用年限分期摊销
-
B
其他应当作为长期待摊费用的支出，自支出发生月份的次月起分期摊销，摊销年限不得低于3年
-
C
固定资产大修理支出，按照固定资产尚可使用年限分期摊销
-
D
已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销
- A
- B
- C
- D
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【最佳选择题】
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【最佳选择题】
甲电子公司2018年9月销售一批产品，含增值税价格为46.4万元，由于购买数量多，甲电子公司给予购买方9折优惠，销售额和折扣额在同一张发票“金额栏”内分别列示，增值税税率为16%。甲电子公司在计算企业所得税应纳税所得额时，应确认的产品销售收入为( )万元。
-
A
36
-
B
41.76
-
C
40
-
D
46.4
- A
- B
- C
- D
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【最佳选择题】
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【最佳选择题】
关于企业所得税收入的确定说法不正确的是( )。
-
A
企业发生的商业折扣应当按扣除商业折扣后的余额确定销售商品收入金额
-
B
企业发生的现金折扣应当按扣除现金折扣后的余额确定销售商品收入金额
-
C
企业发生的现金折扣，在实际发生时作为财务费用扣除
-
D
企业发生的销售折让和销售退回，在发生当期冲减当期销售商品收入
- A
- B
- C
- D
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【最佳选择题】
17.
【最佳选择题】
下列属于非居民纳税人的是( )。
-
A
在中国境内无住所且不居住，但有来源于中国境内所得
-
B
在中国境内无住所
-
C
在中国境内无住所，而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天
-
D
在中国境内有住所
- A
- B
- C
- D
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【最佳选择题】
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【最佳选择题】
某居民企业2018年转让技术所有权收入1550万元，发生的相关成本、费用、税金合计600万元。该业务中企业应缴纳的企业所得税为( )万元。
-
A
71.25
-
B
33.75
-
C
56.25
-
D
48.25
- A
- B
- C
- D
-
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【最佳选择题】
19.
【最佳选择题】
根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是( )。
-
A
股权转让收入
-
B
因债权人缘故确实无法支付的应付款项
-
C
依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费
-
D
国债利息收入
- A
- B
- C
- D
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【最佳选择题】
20.
【最佳选择题】
某公司雇员张某2018年12月从公司取得工资3800元，当月又取得半年度奖金3000元，张某当月的工资及奖金所得应缴纳个人所得税额为( )元。
-
A
0
-
B
54
-
C
150
-
D
225
- A
- B
- C
- D
-
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【最佳选择题】
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【最佳选择题】
根据个人所得税法律制度的规定，个人取得的工资薪金所得，所得来源地的判断标准是( )。
-
A
工资薪金所得的支付地
-
B
纳税人任职、受雇单位的所在地
-
C
工资薪金所得的使用地
-
D
纳税人的居住地
- A
- B
- C
- D
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【最佳选择题】
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【最佳选择题】
某画家2017年8月将其精选的书画作品交由某出版社出版，从出版社取得报酬10万元。该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是( )。
-
A
工资薪金所得
-
B
劳务报酬所得
-
C
稿酬所得
-
D
特许权使用费所得
- A
- B
- C
- D
-
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【最佳选择题】
23.
【最佳选择题】
某设计师业余时间为一企业做产品设计，前两个月企业先支付了30000元酬劳，第三个月设计完成后，又支付了剩余的50000元，该设计师应缴纳的个人所得税为( )元。
-
A
0
-
B
190
-
C
2590
-
D
18600
- A
- B
- C
- D
-
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【最佳选择题】
24.
【最佳选择题】
某居民企业2018年会计利润为150万元，实际支出的工资、薪金总额为150万元，本期福利费发生额30万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费4.50万元，不考虑其他纳税调整因素，该企业2018年的应纳税所得额为( )万元。
-
A
0
-
B
159
-
C
159.75
-
D
185.50
- A
- B
- C
- D
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【最佳选择题】
25.
【最佳选择题】
现行企业所得税法规定，企业应当自年度终了之日起( )，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴税款。
-
A
45日内
-
B
3个月内
-
C
4个月内
-
D
5个月内
- A
- B
- C
- D
-
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26
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【最佳选择题】
26.
【最佳选择题】
作家马某2010年12月从某电视剧制作中心取得剧本使用费50000元。关于马某该项收入计缴个人所得税的下列表述中，正确的是( )。
-
A
应按“稿酬所得”计缴个人所得税
-
B
应按“工资、薪金所得”计缴个人所得税
-
C
应按“劳务报酬所得”计缴个人所得税
-
D
应按“特许权使用费所得”计缴个人所得税
- A
- B
- C
- D
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【最佳选择题】
27.
【最佳选择题】
根据企业所得税法律制度的规定，纳税人的下列支出或损失，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是( )。
-
A
支付给投资者的股息
-
B
企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出
-
C
购买劳动保护用品的合理支出
-
D
在生产经营活动中发生的合理利息支出
- A
- B
- C
- D
-
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【最佳选择题】
28.
【最佳选择题】
2016年7月，王某出租住房取得不含增值税租金收入3000元，房屋租赁过程中缴纳的可以税前扣除的相关税费120元，支付出租住房维修费1000元，已知个人出租住房取得的所得按10%的税率征收个人所得税，每次收入不超过4000元的，减除费用800元。王某当月出租住房应缴纳个人所得税税额的下列计算列式中，正确的是( )。
-
A
(3000－120－800－800)×10%＝128(元)
-
B
(3000－120－800)×10%＝208(元)
-
C
(3000－120－1000)×10%＝188(元)
-
D
(3000－120－1000－800)×10%＝108(元)
- A
- B
- C
- D
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【最佳选择题】
个人所得税的纳税义务人不包括( )。
-
A
国有独资公司
-
B
个人独资企业投资者
-
C
合伙企业自然人合伙人
-
D
股份有限公司总经理
- A
- B
- C
- D
-
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【最佳选择题】
根据个人所得税法律制度的规定，下列从事非雇佣劳动取得的收入中，应按“稿酬所得”税目缴纳个人所得税的是( )。
-
A
审稿收入
-
B
翻译收入
-
C
题字收入
-
D
出版作品收入
- A
- B
- C
- D
-
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【最佳选择题】
31.
【最佳选择题】
根据《企业所得税法》的规定，以下支出可以直接在税前扣除的是( )。
-
A
企业为投资者支付的商业保险费
-
B
企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出
-
C
企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费
-
D
非银行企业内营业机构之间的利息
- A
- B
- C
- D
-
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【最佳选择题】
某白酒生产企业因扩大生产规模新建厂房，自有资金不足，于2018年1月1日向银行借入长期借款1笔，金额3000万元，贷款年利率是4.2%，2018年4月1日该厂房开始建设，12月31日房屋交付使用，则2018年度该企业可以在税前直接扣除的该项借款费用是( )万元。
-
A
36.6
-
B
35.4
-
C
32.7
-
D
31.5
- A
- B
- C
- D
-
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【最佳选择题】
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【最佳选择题】
某个人独资企业2009年度销售收入为272000元，发生广告费和业务宣传费50000元。根据个人所得税法律制度的规定，该企业当年可以在税前扣除的广告费和业务宣传费最高为( )元。
-
A
30000
-
B
38080
-
C
40800
-
D
50000
- A
- B
- C
- D
-
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【最佳选择题】
34.
【最佳选择题】
下列不应缴纳企业所得税的是( )。
-
A
事业单位
-
B
合伙企业
-
C
社会团体
-
D
民办非企业单位
- A
- B
- C
- D
-
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【最佳选择题】
35.
【最佳选择题】
企业缴纳的以下税金中，不可以在税前扣除的是( )。
-
A
契税
-
B
车船税
-
C
城镇土地使用税
-
D
增值税
- A
- B
- C
- D
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【最佳选择题】
根据个人所得税法律制度的规定，个人取得的下列各项收入中，需缴纳个人所得税的是( )。
-
A
离退休人员从社保部门领取的养老金
-
B
个人取得的先进职工奖励
-
C
个人取得的保险赔款
-
D
个人提取由单位和个人共同缴付的住房公积金
- A
- B
- C
- D
-
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【最佳选择题】
37.
【最佳选择题】
甲企业为符合条件的小 型微利企业。2018年甲企业的应纳税所得额为25万元。甲企业当年应缴纳的企业所得税税额为( )万元。
-
A
2.5
-
B
5
-
C
6.25
-
D
3.75
- A
- B
- C
- D
-
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【最佳选择题】
38.
【最佳选择题】
2018年某企业当年实现自产货物销售收入500万元，当年发生计入销售费用中的广告费60万元，企业上年还有35万元的广告费没有在税前扣除，企业当年可以税前扣除的广告费是( )万元。
-
A
15
-
B
60
-
C
75
-
D
95
- A
- B
- C
- D
-
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【最佳选择题】
39.
【最佳选择题】
某外商投资企业2018年度境内所得应纳税所得额为150万元，在全年已预缴税款35万元，来源于境外某国税前所得50万元，境外实纳税款15万元，该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为( )万元。
-
A
15
-
B
2.5
-
C
12.5
-
D
18
- A
- B
- C
- D
-
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【最佳选择题】
40.
【最佳选择题】
企业以非货币形式取得的收入，应当按照( )确定收入额。
-
A
账面价值
-
B
公允价值
-
C
账面原值
-
D
历史成本
- A
- B
- C
- D
-
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41
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【最佳选择题】
41.
【最佳选择题】
根据《企业所得税法》的规定，企业所得税的征收办法是( )。
-
A
按月征收
-
B
按季计征，分月预缴
-
C
按季征收
-
D
按年计征，分月或分季预缴
- A
- B
- C
- D
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42
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【最佳选择题】
42.
【最佳选择题】
根据企业所得税法的规定，纳税人在我国境内的公益性捐赠支出，可以( )。
-
A
在税前全额扣除
-
B
在年度应纳税所得额12%以内的部分准予扣除
-
C
在年度利润总额12%以内的部分准予扣除
-
D
在年度应纳税所得额30%以内的部分准予扣除
- A
- B
- C
- D
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【最佳选择题】
43.
【最佳选择题】
假设2019年4月中国某演出单位演员李某取得“走穴”演出报酬共计20000元，根据《个人所得税法(2018年修正)》的规定，有关在计算李某2019年综合所得的应纳税所得额时该项收入应确认的收入额，下列计算列式正确的是( )。
-
A
20000×(1－20%)
-
B
20000×(1－20%)×70%
-
C
20000×(1－20%)×20%
-
D
20000×(1－20%)×20%×70%；
- A
- B
- C
- D
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/353
【最佳选择题】
44.
【最佳选择题】
下列各项中，符合企业所得税有关规定的是( )。
-
A
纳税人受让无形资产发生的费用可在税前扣除
-
B
纳税人转让固定资产发生的费用可在税前扣除
-
C
纳税人融资租入固定资产的租赁费可在税前扣除
-
D
纳税人建造固定资产借款费用可在税前扣除
- A
- B
- C
- D
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45
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【最佳选择题】
45.
【最佳选择题】
根据个人所得税法律制度的规定，个人的下列所得中，不属于个人所得税免税项目的是( )。
-
A
国债利息
-
B
军人的转业费
-
C
出租厂房取得的租金
-
D
国家发行的金融债券利息
- A
- B
- C
- D
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46
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【最佳选择题】
46.
【最佳选择题】
依据企业所得税法，下列关于股息红利等权益性投资收益确认收入实现的规定，正确的是( )。
-
A
按照被投资方计算出利润的日期
-
B
按照被投资方作出利润分配决定的日期
-
C
按照被投资方账面作出利润分配处理的日期
-
D
按照投资方取得分回利润的日期
- A
- B
- C
- D
-
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47
/353
【最佳选择题】
47.
【最佳选择题】
根据企业所得税法律制度的规定，下列各项捐赠中，在计算应纳税所得额时准予按利润总额的一定比例计算限额扣除的是( )。
-
A
纳税人直接向某学校的捐赠
-
B
纳税人通过企业向自然灾害地区的捐赠
-
C
纳税人通过电视台向灾区的捐赠
-
D
纳税人通过民政部门向贫困地区的捐赠
- A
- B
- C
- D
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48
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【最佳选择题】
48.
【最佳选择题】
企业所得税中关于非居民纳税人的应纳税所得额的确定，说法不正确的是( )。
-
A
转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额
-
B
股息、红利等权益性投资收益，以收入全额为应纳税所得额
-
C
特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额
-
D
租金，以收入减去出租过程发生的合理费用后的余额为应纳税所得额
- A
- B
- C
- D
-
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49
/353
【最佳选择题】
49.
【最佳选择题】
下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是( )。
-
A
在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业
-
B
在中国境内成立的外商独资企业
-
C
在中国境内成立的个人独资企业
-
D
在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业
- A
- B
- C
- D
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【最佳选择题】
50.
【最佳选择题】
假设2019年4月中国公民李某在某杂志发表专业文章一篇，取得稿酬3500元，根据《个人所得税法(2018年修正)》的规定，有关在计算李某2019年综合所得的应纳税所得额时该项收入应确认的收入额，下列计算列式正确的是( )。
-
A
3500×(1－20%)
-
B
3500×(1－20%)×70%
-
C
3500－800
-
D
(3500－800)×70%
- A
- B
- C
- D
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【最佳选择题】
51.
【最佳选择题】
某生产企业在2018年发生财务费用300万元，其中包括用于在建工程支付的银行贷款利息180万元和企业扩大再生产向其他企业支付借款1500万元的本年利息120万元(同期银行贷款年利率为6%)。企业当年准予扣除的财务费用是( )万元。
-
A
300
-
B
180
-
C
120
-
D
90
- A
- B
- C
- D
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【最佳选择题】
52.
【最佳选择题】
根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，应按“劳务报酬所得”税目缴纳个人所得税的是( )。
-
A
退休人员再任职取得的收入
-
B
从非任职公司取得的董事费收入
-
C
从任职公司取得的监事费收入
-
D
从任职公司关联企业取得的监事费收入
- A
- B
- C
- D
-
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53
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【最佳选择题】
53.
【最佳选择题】
著名企业策划师为非居民纳税人，给一企业作讲座1个月，每星期讲1次，每次讲课费2000元，共进行了4次。该策划师共缴纳个人所得税为( )元。
-
A
1280
-
B
960
-
C
1020
-
D
1600
- A
- B
- C
- D
-
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54
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【最佳选择题】
54.
【最佳选择题】
下列不属于企业所得税视同销售收入的是( )。
-
A
非货币性资产交换
-
B
将货物用于捐赠
-
C
将货物用于职工福利
-
D
将自产货物用于连续生产
- A
- B
- C
- D
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55
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【最佳选择题】
55.
【最佳选择题】
假设我国居民公司在2017年度来自境内所得8万元，来自境外税后收益2万元。已经在境外缴纳所得税0.5万元。境内外所得税税率分别为25%和20%，则2017年该公司在我国应纳企业所得税为( )万元。
-
A
2.9
-
B
2
-
C
2.5
-
D
2.125
- A
- B
- C
- D
-
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56
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【最佳选择题】
56.
【最佳选择题】
下列项目中，不属于劳务报酬所得的是( )。
-
A
高校教授受出版社委托进行审稿取得的报酬
-
B
高校老师自行举办培训班取得的报酬
-
C
报刊记者在本报发表文章的报酬
-
D
提供中间介绍服务取得的报酬
- A
- B
- C
- D
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【最佳选择题】
57.
【最佳选择题】
郑某2011年3月在某公司举行的有奖销售活动中获得奖金12000元，领奖时发生交通费600元、食宿费400元(均由郑某承担)。在颁奖现场郑某直接向某大学图书馆捐款3000元。已知偶然所得适用的个人所得税税率为20%。郑某中奖收入应缴纳的个人所得税税额为( )元。
-
A
0
-
B
1600
-
C
1800
-
D
2400
- A
- B
- C
- D
-
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58
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【最佳选择题】
58.
【最佳选择题】
某外籍专家甲在中国境内无住所，于2018年10~12月受聘在华工作。该期间甲每月取得中国境内企业支付的工资人民币28000元；另以实报实销形式取得住房补贴人民币1000元:全月工资、薪金应纳税所得额超过12000元至25000元的部分，适用的个人所得税税率为20%，速算扣除数为1410，甲在中国期间应缴纳的个人所得税总额为( )元。
-
A
9525
-
B
9570
-
C
10170
-
D
13275
- A
- B
- C
- D
-
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【最佳选择题】
59.
【最佳选择题】
在中国设立机构、场所且取得的所得与机构、场所有实际联系的非居民企业适用的企业所得税税率是( )。
-
A
10%
-
B
20%
-
C
25%
-
D
33%
- A
- B
- C
- D
-
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60
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【最佳选择题】
60.
【最佳选择题】
根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资、薪金所得项目的是( )。
-
A
年终加薪
-
B
托儿补助费
-
C
独生子女补贴
-
D
差旅费津贴
- A
- B
- C
- D
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61
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【最佳选择题】
61.
【最佳选择题】
根据企业所得税法律制度的规定，下列所得中，免征企业所得税的是( )。
-
A
海水养殖
-
B
内陆养殖
-
C
花卉种植
-
D
家禽饲养
- A
- B
- C
- D
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62
/353
【最佳选择题】
62.
【最佳选择题】
根据企业所得税法律制度的规定，下列关于非居民企业的表述中，正确的是( )。
-
A
在境外成立的企业均属于非居民企业
-
B
在境内成立但有来源于境外所得的企业属于非居民企业
-
C
依照外国法律成立，实际管理机构在中国境内的企业属于非居民企业
-
D
依照外国法律成立，实际管理机构不在中国境内但在中国境内设立机构、场所的企业属于非居民企业
- A
- B
- C
- D
-
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63
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【最佳选择题】
63.
【最佳选择题】
某企业2018年3月1日向某企业借入经营性资金400万元，借款期1年，支付利息费用28万元。假定当年银行同期同类贷款年利息率为6%，该企业在计算2018年应纳税所得额时，可以扣除的利息费用为( )万元。
-
A
30
-
B
28
-
C
24
-
D
20
- A
- B
- C
- D
-
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64
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【最佳选择题】
64.
【最佳选择题】
王某2018年10月工资收入为10000元人民币，其中含独生子女补贴1000元，托儿补助费500元，则其10月应缴纳个人所得税的应纳税所得额为( )元。
-
A
3500
-
B
5000
-
C
9000
-
D
8500
- A
- B
- C
- D
-
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65
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【最佳选择题】
65.
【最佳选择题】
某居民企业2018年度产品销售收入4800万元，发生的成本费用3600万元，材料销售收入400万元，境内分回的投资收益761万元(被投资方税率为15%)，实际发生业务招待费15万元，该企业2018年度所得税前可以扣除的业务招待费用为( )万元。
-
A
26
-
B
9
-
C
15
-
D
18
- A
- B
- C
- D
-
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66
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【最佳选择题】
66.
【最佳选择题】
某企业取得产品销售收入100万元，产品销售成本60万元，发生管理费用5万元，销售费用10万元，财务费用2万元，销售产品的税金及附加5万元(不含增值税)该企业当年应缴纳的企业所得税为( )万元。
-
A
4.5
-
B
2.5
-
C
8.5
-
D
5.5
- A
- B
- C
- D
-
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67
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【最佳选择题】
67.
【最佳选择题】
下列各项收入中，不按特许权使用费所得征收个人所得税的是( )。
-
A
非专有技术转让收入
-
B
土地使用权转让收入
-
C
特许权的经济赔偿收入
-
D
编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费
- A
- B
- C
- D
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68
/353
【最佳选择题】
68.
【最佳选择题】
根据《个人所得税法》的规定，下列各项中应缴纳个人所得税的是( )。
-
A
张某获得的保险赔款
-
B
王某出租房屋所得
-
C
李某领取的按照国家统一规定发给的补贴
-
D
赵某领取的按照国家统一规定发给的退休工资
- A
- B
- C
- D
-
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69
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【最佳选择题】
69.
【最佳选择题】
张某2015年购置一临街的商铺，支付买价50万元，2018年10月份，其将商铺转让，取得转让收入90万元。不考虑其他税费，张某10月份应缴纳的个人所得税税额为( )万元。
-
A
8
-
B
18
-
C
6.4
-
D
14.4
- A
- B
- C
- D
-
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70
/353
【最佳选择题】
70.
【最佳选择题】
下列应税项目中，以一个月为一次确定应纳税所得额的是( )。
-
A
劳务报酬所得
-
B
特许权使用费所得
-
C
财产租赁所得
-
D
偶然所得
- A
- B
- C
- D
-
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71
/353
【最佳选择题】
71.
【最佳选择题】
根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，应缴纳个人所得税的是( )。
-
A
财产租赁所得
-
B
退休工资
-
C
保险赔款
-
D
国债利息
- A
- B
- C
- D
-
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72
/353
【最佳选择题】
72.
【最佳选择题】
经理本月发生的下列收入中，只按总收入的20%的比例税率计算缴纳个人所得税的项目是( )。
-
A
本月工资收入1.5万元
-
B
体育彩票中奖收入5万元
-
C
承包商场经营收入30万元
-
D
兼职单位收入2万元
- A
- B
- C
- D
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73
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【最佳选择题】
73.
【最佳选择题】
根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是( )。
-
A
企业接受社会捐赠收入
-
B
转让企业债券取得的收入
-
C
已作坏账损失处理后又收回的应收账款
-
D
国债利息收入
- A
- B
- C
- D
-
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74
/353
【最佳选择题】
74.
【最佳选择题】
李女士在一次个人消费中，取得有奖发票奖金1000元，其税务处理的正确方法是( )。
-
A
不纳税
-
B
按照1000元乘税率纳税
-
C
按照100元乘税率纳税
-
D
按照200元乘税率纳税
- A
- B
- C
- D
-
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75
/353
【最佳选择题】
75.
【最佳选择题】
根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，准予在企业所得税税前扣除的是( )。
-
A
支付违法经营的罚款
-
B
被没收财物的损失
-
C
支付的税收滞纳金
-
D
支付银行加收的罚息
- A
- B
- C
- D
-
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76
/353
【最佳选择题】
76.
【最佳选择题】
根据个人所得税法律制度的有关规定，下列各项中，不属于个人所得税免税项目的是( )。
-
A
个人提取由单位和个人共同缴付的住房公积金
-
B
彩票中奖所得
-
C
保险赔款
-
D
福利费、抚恤金、救济金
- A
- B
- C
- D
-
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77
/353
【最佳选择题】
77.
【最佳选择题】
以下各项中，最低折旧年限为3年的固定资产是( )。
-
A
家具
-
B
小汽车
-
C
火车
-
D
电子设备
- A
- B
- C
- D
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/353
【最佳选择题】
78.
【最佳选择题】
假设中国公民张某2019年每月从单位取得工资8000元，张某个人负担的基本社会保险费用1800元，住房公积金960元。根据《个人所得税法(2018年修正)》的规定，计算张某2019年综合所得的应纳税所得额时，专项扣除项目金额为( )元。
-
A
81600
-
B
21600
-
C
93120
-
D
33120
- A
- B
- C
- D
-
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79
/353
【最佳选择题】
79.
【最佳选择题】
企业的下列所得中不符合免征、减征企业所得税条件的是( )。
-
A
从事农、林、牧、渔业项目的所得
-
B
从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得
-
C
企业内部自建自用的基础设施项目
-
D
外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得
- A
- B
- C
- D
-
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80
/353
【最佳选择题】
80.
【最佳选择题】
根据企业所得税法律制度的规定，下列关于不同方式下销售商品收入金额确定的表述中，正确的是( )。
-
A
采用商业折扣方式销售商品的，按照扣除商业折扣前的金额确定销售商品收入金额
-
B
采用现金折扣方式销售商品的，按照扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额
-
C
采用售后回购方式销售商品的，按照扣除回购商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额
-
D
采用以旧换新方式销售商品的，按照扣除回收商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额
- A
- B
- C
- D
-
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81
/353
【最佳选择题】
81.
【最佳选择题】
根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳个人所得税的是( )。
-
A
抚恤金
-
B
军人的转业费
-
C
保险赔款
-
D
年终加薪
- A
- B
- C
- D
-
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82
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【最佳选择题】
82.
【最佳选择题】
甲公司为居民企业，2018年度境内应纳税所得额1000万元。来源于M国的应纳税所得额300万元，已在M国缴纳企业所得税税额60万元。已知，甲公司选择按国(地区)别分别计算其来源于境外的应纳税所得额，适用的企业所得税税率为25%。甲公司2018年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中，正确的是( )。
-
A
(1000＋300)×25%－60＝265(万元)
-
B
1000×25%－60＝190(万元)
-
C
1000×25%＝250(万元)
-
D
(1000＋300)×25%＝325(万元)
- A
- B
- C
- D
-
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【最佳选择题】
83.
【最佳选择题】
根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，免征个人所得税的是( )。
-
A
劳动分红
-
B
出版科普读物的稿酬所得
-
C
年终奖金
-
D
转让自用6年唯一家庭生活用房所得
- A
- B
- C
- D
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84
/353
【最佳选择题】
84.
【最佳选择题】
根据企业所得税法律制度的规定，关于确定来源于中国境内、境外所得的下列表述中，不正确的是( )。
-
A
提供劳务所得，按照劳务发生地确定
-
B
销售货物所得，按照交易活动发生地确定
-
C
股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定
-
D
转让不动产所得，按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定
- A
- B
- C
- D
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85
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【最佳选择题】
85.
【最佳选择题】
根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，有关费用支出不超过规定比例的准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。下列各项中，属于该有关费用的是( )。
-
A
工会经费
-
B
社会保险费
-
C
职工福利费
-
D
职工教育经费
- A
- B
- C
- D
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86
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【最佳选择题】
86.
【最佳选择题】
下列应税项目中，按月计算征收个人所得税的是( )。
-
A
股息、红利所得
-
B
非居民的稿酬所得
-
C
非居民的工资、薪金所得
-
D
非居民的特许权使用费所得
- A
- B
- C
- D
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【最佳选择题】
87.
【最佳选择题】
根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，不属于企业所得税免税收入的是( )。
-
A
符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
-
B
在中国境内设立机构、场所的非居民企业持有中国境内非上市公司股份而取得的股息、红利等权益性投资收益
-
C
在中国境内设立机构、场所的非居民企业持有中国境内上市公司股票不足12个月而取得的股息、红利等权益性投资收益
-
D
在中国境内设立机构、场所的非居民企业连续持有中国境内上市公司股票12个月以上而取得的股息、红利等权益性投资收益
- A
- B
- C
- D
-
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88
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【最佳选择题】
88.
【最佳选择题】
某境内居民企业2018年销售收入3000万元，固定资产处置收益30万元，业务招待费支出30万元。根据企业所得税法律制度的规定，该企业在计算应纳税所得额时，准予在税前扣除的业务招待费支出是( )万元。
-
A
30
-
B
15
-
C
15.15
-
D
18
- A
- B
- C
- D
-
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89
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【最佳选择题】
89.
【最佳选择题】
根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，按照负担、支付所得的企业所在地确定所得来源地的是( )。
-
A
销售货物所得
-
B
权益性投资资产转让所得
-
C
动产转让所得
-
D
租金所得
- A
- B
- C
- D
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【最佳选择题】
90.
【最佳选择题】
企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产非国家限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，( )。
-
A
免税
-
B
减按90%计入收入总额
-
C
减半征收
-
D
按照投资额的10%抵免所得税
- A
- B
- C
- D
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【最佳选择题】
91.
【最佳选择题】
根据个人所得税法律制度的规定，下列关于个人独资企业个人所得税扣除项的表述中，正确的是( )。
-
A
业务招待费支出超过当年销售(营业)收入5‰的部分，准予在以后纳税年度结转扣除
-
B
计提的各种准备金，不得扣除
-
C
向从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出，不得扣除
-
D
投资者及其家庭发生的生活费用与生产经营费用混合并难以划分的，准予全额扣除
- A
- B
- C
- D
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【最佳选择题】
92.
【最佳选择题】
下列各项中，不得计算折旧扣除的固定资产是( )。
-
A
运输工具
-
B
以经营租赁方式出租的固定资产
-
C
单独估价作为固定资产入账的土地
-
D
房屋及建筑物
- A
- B
- C
- D
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93
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【最佳选择题】
93.
【最佳选择题】
2017年9月1日，甲公司与乙公司签订一项销售合同，采用预收款方式销售一批商品，并于9月10日收到全部价款。甲公司9月20日发出商品，乙公司9月21日收到该批商品。根据企业所得税法律制度的规定，关于甲公司上述销售收入确认时间的表述中，正确的是( )。
-
A
9月10日确认销售收入
-
B
9月20日确认销售收入
-
C
9月21日确认销售收入
-
D
9月1日确认销售收入
- A
- B
- C
- D
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【最佳选择题】
94.
【最佳选择题】
2018年某居民企业实现产品销售收入1200万元，视同销售收入400万元，债务重组收益100万元，发生的成本费用总额1600万元，其中业务招待费支出20万元。假定不存在其他纳税调整事项，2018年度该企业应缴纳企业所得税( )万元。
-
A
16.2
-
B
16.8
-
C
27
-
D
28
- A
- B
- C
- D
-
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95
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【最佳选择题】
95.
【最佳选择题】
李某在一次福利彩票抽奖中，花1000元抽中一辆价值300000元的“别克”牌轿车，外加50000元现金。李某应缴纳个人所得税为( )元。
-
A
56000
-
B
70000
-
C
39200
-
D
10000
- A
- B
- C
- D
-
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96
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【最佳选择题】
96.
【最佳选择题】
根据个人所得税法律制度的规定，我国公民张某于2018年4月份取得的下列所得中，应缴纳个人所得税的是( )。
-
A
股票转让所得10万元
-
B
领取原提存的住房公积金5万元
-
C
转让自用6年并且是家庭唯一生活用房取得的收入100万元
-
D
购买体育彩票取得一次中奖收入2万元
- A
- B
- C
- D
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97
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【最佳选择题】
97.
【最佳选择题】
根据个人所得税法律制度的规定，下列关于“每次收入”确定的表述中，不正确的是( )。
-
A
非居民个人特许权使用费所得，以一个月内取得的收入为一次
-
B
财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次
-
C
非居民个人劳务报酬所得属于同一事项连续取得收入的，以一个月内取得的收入为一次
-
D
股息所得，以支付股息时取得的收入为一次
- A
- B
- C
- D
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98
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【最佳选择题】
98.
【最佳选择题】
2017年6月，甲公司向境外乙公司分配股息折合人民币1000万元。已知预提所得税税率为10%。计算甲公司应代扣代缴企业所得税款的下列算式中，正确的是( )。
-
A
1000×10%×50%＝50(万元)
-
B
1000×10%＝100(万元)
-
C
1000×(1－25%)×10%＝75(万元)
-
D
1000×(1－25%)×10%×50%＝37.5(万元)
- A
- B
- C
- D
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99
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【最佳选择题】
99.
【最佳选择题】
下列各项中，不属于劳务报酬所得的是( )。
-
A
装潢劳务所得
-
B
雕刻业务所得
-
C
个人担任董事职务所取得的董事费收入
-
D
发表论文的报酬
- A
- B
- C
- D
-
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100
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【最佳选择题】
100.
【最佳选择题】
下列项目中，以收入额作为应纳税所得额的是( )。
-
A
稿酬所得
-
B
工资薪金所得
-
C
偶然所得
-
D
劳务报酬所得
- A
- B
- C
- D
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101
/353
【最佳选择题】
101.
【最佳选择题】
依据《企业所得税法》的规定，下列不属于企业所得税纳税人的是( )。
-
A
事业单位
-
B
从事经营活动的其他组织
-
C
社会团体
-
D
个人独资企业
- A
- B
- C
- D
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102
/353
【最佳选择题】
102.
【最佳选择题】
根据现行个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于免征个人所得税的情形是( )。
-
A
个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限不足1年的股息红利所得
-
B
个人取得的保险赔款
-
C
离退休人员从社保部门领取的养老金
-
D
被拆迁人取得的拆迁补偿款
- A
- B
- C
- D
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103
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【最佳选择题】
103.
【最佳选择题】
国内某高校退休职工夏某2018年4月份取得的下列收入中，应缴纳个人所得税的是( )。
-
A
退休工资2750元
-
B
国债利息收入1100元
-
C
稿费收入1600元
-
D
省政府颁发的环保奖金20000元
- A
- B
- C
- D
-
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104
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【最佳选择题】
104.
【最佳选择题】
根据《个人所得税法(2018年修正)》的规定，居民个人取得综合所得需要办理汇算清缴的，应当在法定期限内办理。该法定期限为( )。
-
A
当年12月31日前
-
B
次年1月1日至5月31日
-
C
次年1月1日至6月30日
-
D
次年3月1日至6月30日
- A
- B
- C
- D
-
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105
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【最佳选择题】
105.
【最佳选择题】
根据企业所得税法律制度的规定，存货的成本计算方法，不能采用的是( )。
-
A
先进先出法
-
B
后进先出法
-
C
加权平均法
-
D
个别计价法
- A
- B
- C
- D
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106
/353
【最佳选择题】
106.
【最佳选择题】
根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应征收个人所得税的是( )。
-
A
托儿补助费
-
B
独生子女补贴
-
C
离退休人员从原任职单位取得的补贴
-
D
差旅费津贴
- A
- B
- C
- D
-
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107
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【最佳选择题】
107.
【最佳选择题】
某个人独资企业，2018年全年收入为5000万元，当年发生的业务招待费为80万元，计算个人独资企业的投资者个人所得税时，准予扣除的业务招待费为( )万元。
-
A
48
-
B
80
-
C
25
-
D
40
- A
- B
- C
- D
-
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108
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【最佳选择题】
108.
【最佳选择题】
根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于工资、薪金性质的补贴、津贴是( )。
-
A
工龄补贴
-
B
加班补贴
-
C
差旅费津贴
-
D
岗位律贴
- A
- B
- C
- D
-
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109
/353
【最佳选择题】
109.
【最佳选择题】
根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认的表述中，不正确的是( )。
-
A
销售商品采用预收款方式的，在发出商品时确认收入
-
B
以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入
-
C
采用售后回购方式销售商品的，符合收入确认条件的，销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理
-
D
销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣后的金额确定销售商品收入金额
- A
- B
- C
- D
-
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110
/353
【最佳选择题】
110.
【最佳选择题】
根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列收入中，属于不征税收入范围的是( )。
-
A
财政拨款
-
B
租金收入
-
C
产品销售收入
-
D
国债利息收入
- A
- B
- C
- D
-
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111
/353
【最佳选择题】
111.
【最佳选择题】
2018年1月1日至2020年12月31日期间，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的一定比例加计扣除，该比例为( )。
-
A
75%
-
B
100%
-
C
150%
-
D
175%
- A
- B
- C
- D
-
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112
/353
【最佳选择题】
112.
【最佳选择题】
个人独资企业和合伙企业计算个人所得税时，准予扣除的项目是( )。
-
A
计提的各种准备金
-
B
投资者的生活费用
-
C
企业从业人员的工资支出
-
D
投资者家庭发生的生活费用
- A
- B
- C
- D
-
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113
/353
【最佳选择题】
113.
【最佳选择题】
某设备生产企业2018年营业收入为1500万元，广告费支出为52万元。2017年超标广告费90万元，则2018年税前准允扣除的广告费为( )万元。
-
A
52
-
B
142
-
C
135
-
D
225
- A
- B
- C
- D
-
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114
/353
【最佳选择题】
114.
【最佳选择题】
根据个人所得税法律制度的规定，个人转让房屋所得应适用的税目是( )。
-
A
财产转让所得
-
B
特许权使用费所得
-
C
偶然所得
-
D
劳务报酬所得
- A
- B
- C
- D
-
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115
/353
【最佳选择题】
115.
【最佳选择题】
根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应当征收个人所得税的是( )。
-
A
个人举报犯罪行为而获得的奖金
-
B
个人购买赈灾彩票中奖1万元
-
C
国有企业职工因企业被依法宣告破产，从破产企业取得的一次性安置费收入
-
D
个人取得单张有奖发票奖金900元
- A
- B
- C
- D
-
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116
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【最佳选择题】
116.
【最佳选择题】
按照企业所得税的有关规定，企业发生的下列项目在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是( )。
-
A
赞助支出
-
B
固定资产修理支出
-
C
企业所得税税款
-
D
联营企业的亏损
- A
- B
- C
- D
-
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117
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【最佳选择题】
117.
【最佳选择题】
根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，应缴纳个人所得税的是( )。
-
A
加班工资
-
B
独生子女补贴
-
C
差旅费津贴
-
D
国债利息收入
- A
- B
- C
- D
-
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118
/353
【最佳选择题】
118.
【最佳选择题】
某企业2018年利润总额为200万元，当年开发新产品研发费用实际支出为20万元。则该企业2018年计算应纳税所得额时可以扣除的研发费用为( )。
-
A
10万元
-
B
20万元
-
C
30万元
-
D
35万元
- A
- B
- C
- D
-
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119
/353
【最佳选择题】
119.
【最佳选择题】
企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，适用企业所得税的优惠政策是( )。
-
A
加速折旧
-
B
按一定比例抵免所得额
-
C
按一定比例抵减收入额
-
D
按一定比例抵免税额
- A
- B
- C
- D
-
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120
/353
【最佳选择题】
120.
【最佳选择题】
根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是( )。
-
A
财政拨款收入
-
B
转让企业债券取得的收入
-
C
企业购买国债取得的利息收入
-
D
县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业并指定专门用途并按规定进行管理的
- A
- B
- C
- D
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121
/353
【最佳选择题】
121.
【最佳选择题】
某画家2018年8月将其精选的书画作品交由某出版社出版，从出版社取得报酬10万元。该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是( )。
-
A
工资薪金所得
-
B
劳务报酬所得
-
C
稿酬所得
-
D
特许权使用费所得
- A
- B
- C
- D
-
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/353
【最佳选择题】
122.
【最佳选择题】
以下哪项是企业所得税免税收入？( )
-
A
事业单位取得的财政拨款
-
B
企业团购国债取得的利息收入
-
C
事业单位从事营利性活动取得的收入
-
D
企业转让股权取得的转让收入
- A
- B
- C
- D
-
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123
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【最佳选择题】
123.
【最佳选择题】
某软件企业是国家需要重点扶持的高新技术企业，2017年度该企业的应纳税所得额为200万元，该企业2017年应纳的企业所得税额为( )万元。
-
A
50
-
B
40
-
C
30
-
D
20
- A
- B
- C
- D
-
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124
/353
【最佳选择题】
124.
【最佳选择题】
2018年度，某企业财务资料显示，2018年开具增值税专用发票取得收入2000万元，另外从事运输服务，收入220万元。收入对应的销售成本和运输成本合计为1550万元，期间费用为200万元，营业外支出100(其中90万为公益性捐赠支出)，上年度企业自行计算亏损50万元，经税务机关核定的亏损为30万元。企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为( )万元。
-
A
90
-
B
40.8
-
C
44.4
-
D
23.4
- A
- B
- C
- D
-
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125
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【最佳选择题】
125.
【最佳选择题】
根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除折旧费的是( )。
-
A
未投入使用的房屋
-
B
以经营租赁方式租入的固定资产
-
C
未投入使用的机器设备
-
D
以融资租赁方式租出的固定资产
- A
- B
- C
- D
-
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126
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【最佳选择题】
126.
【最佳选择题】
根据《个人所得税法(2018年修正)》的规定，税务机关对扣缴义务人按照所扣缴的税款，付给一定比例的手续费。该比例为( )。
-
A
1%
-
B
2%
-
C
3%
-
D
5%
- A
- B
- C
- D
-
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127
/353
【最佳选择题】
127.
【最佳选择题】
下列关于企业所得税的优惠政策中，说法正确的是( )。
-
A
企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的40%可以从企业当年的应纳税额中抵免
-
B
创投企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的70%在投资当年抵扣应纳税所得额
-
C
企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入10%
-
D
企业安置残疾人员所支付的工资，按支付给残疾职工工资的50%加计扣除
- A
- B
- C
- D
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128
/353
【最佳选择题】
128.
【最佳选择题】
下列各项目计征个人所得税时，允许从每次收入中减除费用800元的有( )。
-
A
承租、承包所得50000元
-
B
外企中方雇员的工资、薪金所得12000元
-
C
提供咨询服务一次取得收入2000元
-
D
出租房屋月收入3000元
- A
- B
- C
- D
-
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129
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【最佳选择题】
129.
【最佳选择题】
在汇总缴纳所得税时，企业境外所得已在境外缴纳的所得税税额超过规定抵免限额的部分，可以在以后( )内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。
-
A
2个年度
-
B
3个年度
-
C
5个年度
-
D
8个年度
- A
- B
- C
- D
-
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130
/353
【最佳选择题】
130.
【最佳选择题】
下列各项中，根据《企业所得税法》相关规定可计提折旧的生物资产是( )。
-
A
经济林
-
B
防风固沙林
-
C
用材林
-
D
存栏待售的牲畜
- A
- B
- C
- D
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131
/353
【最佳选择题】
131.
【最佳选择题】
下列各项中，适用超额累进税率计征个人所得税的是( )。
-
A
个体工商户的生产、经营所得
-
B
偶然所得
-
C
财产转让所得
-
D
财产租赁所得
- A
- B
- C
- D
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132
/353
【最佳选择题】
132.
【最佳选择题】
下列各项中，在计算应纳税所得额时有加计扣除规定的有( )。
-
A
企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用
-
B
创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资项目
-
C
企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品
-
D
企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资
- A
- B
- C
- D
-
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133
/353
【最佳选择题】
133.
【最佳选择题】
在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得，应按收入全额计算征收企业所得税的有( )。
-
A
股息
-
B
转让财产所得
-
C
租金
-
D
特许权使用费
- A
- B
- C
- D
-
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134
/353
【最佳选择题】
134.
【最佳选择题】
根据个人所得税法律制度的规定，下列个人购买的符合规定的商业健康保险产品支出，可按照法定标准在个人所得税前扣除的有( )。
-
A
取得工资薪金所得的中国公民周某
-
B
取得连续性劳务报酬所得的中国公民吴某
-
C
取得生产经营所得的个体工商户郑某
-
D
取得偶然所得的中国公民王某
- A
- B
- C
- D
-
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135
/353
【最佳选择题】
135.
【最佳选择题】
根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时准予作为税金扣除的有( )。
-
A
车船税
-
B
车辆购置税
-
C
印花税
-
D
城市维护建设税
- A
- B
- C
- D
-
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136
/353
【最佳选择题】
136.
【最佳选择题】
根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免征或者暂免征收个人所得税的有( )。
-
A
离退休人员从社保部门领取的基本养老保险金
-
B
离退休人员按规定领取离休工资外，另从原任职单位取得的奖金、实物
-
C
军人取得的转业安置费
-
D
外籍个人以非现金形式取得的住房补贴和伙食补贴
- A
- B
- C
- D
-
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137
/353
【最佳选择题】
137.
【最佳选择题】
根据个人所得税法律制度的规定，下列表述中，不正确的有( )。
-
A
作者去世后，财产继承人取得的遗作稿酬，不征收个人所得税
-
B
出版社的专业作者翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费收入，应按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税
-
C
作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖取得的收入，应按“稿酬所得”项目征收个人所得税
-
D
个人取得特许权的经济赔偿收入，应按“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税
- A
- B
- C
- D
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138
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【最佳选择题】
138.
【最佳选择题】
个人所得税的纳税义务人包括( )。
-
A
个体工商户
-
B
个人独资企业投资者
-
C
合伙企业合伙人
-
D
在中国境内有所得的外籍个人
- A
- B
- C
- D
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139
/353
【最佳选择题】
139.
【最佳选择题】
根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按“工资、薪金所得”税目征收个人所得税的有( )。
-
A
独生子女补贴
-
B
退休人员再任职取得的收入
-
C
离退休人员按规定领取离休工资外，另从原任职单位取得的奖金、实物
-
D
个人兼职取得的收入
- A
- B
- C
- D
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140
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【最佳选择题】
140.
【最佳选择题】
下列通过非营利性的社会团体和国家机关公益性捐赠中，可以全额在个人所得税前扣除的有( )。
-
A
个人向红十字事业的捐赠
-
B
个人对公益性青少年活动场所(其中包括新建)的捐赠
-
C
个人向农村义务教育的捐赠
-
D
个人通过宋庆龄基金会进行的用于公益救济性的捐赠
- A
- B
- C
- D
-
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141
/353
【最佳选择题】
141.
【最佳选择题】
根据规定，下列各项中，符合我国《个人所得税法》规定的有( )。
-
A
偶然所得以每次收入额为应纳税所得额
-
B
劳务报酬所得按应纳税额减征30%
-
C
个人定期储蓄存款利息免征个人所得税
-
D
财产转让所得以减除合理费用后的余额为应纳税所得额
- A
- B
- C
- D
-
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142
/353
【最佳选择题】
142.
【最佳选择题】
下列所得，应征收个人所得税的是( )。
-
A
境内上市公司股票转让所得
-
B
工资薪金所得
-
C
银行储蓄存款利息所得
-
D
劳务报酬所得
- A
- B
- C
- D
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143
/353
【最佳选择题】
143.
【最佳选择题】
根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的有( )。
-
A
印花税
-
B
消费税
-
C
土地增值税
-
D
资源税
- A
- B
- C
- D
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144
/353
【最佳选择题】
144.
【最佳选择题】
根据企业所得税法规定，下列保险费可以税前扣除的是( )。
-
A
企业参加财产保险，按规定缴纳的保险费
-
B
企业为投资者支付的商业保险费
-
C
企业为职工支付的商业保险费
-
D
企业依照有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费
- A
- B
- C
- D
-
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145
/353
【最佳选择题】
145.
【最佳选择题】
下列个人收入，属于纳税人应按“劳务报酬”所得缴纳个人所得税的有( )。
-
A
张某办理内退手续后，在其他单位重新就业取得的收入
-
B
陈某为供货方介绍业务，从供货方取得的佣金
-
C
演员江某外地演出取得由当地主办方支付的演出费
-
D
供货方给予购货方业务员钱某以免收旅游费用方式奖励其旅游所发生的费用
- A
- B
- C
- D
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146
/353
【最佳选择题】
146.
【最佳选择题】
根据个人所得税法律制度的规定，个人取得的下列收入中，应按照“劳务报酬所得”计缴个人所得税的有( )。
-
A
某职员取得的本单位优秀员工奖金
-
B
某高校教师从任职学校领取的工资
-
C
某工程师从非雇佣企业取得的咨询收入
-
D
某经济学家从非雇佣企业取得的讲学收入
- A
- B
- C
- D
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147
/353
【最佳选择题】
147.
【最佳选择题】
根据企业所得税法律制度的规定，下列对无形资产的表述中，正确的有( )。
-
A
自创商誉不得计算摊销费用在企业所得税税前扣除
-
B
无形资产按照直线法计算的摊销费用，准予在计算应纳税所得额时扣除
-
C
外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，不得在税前扣除
-
D
无形资产的摊销年限不得低于5年
- A
- B
- C
- D
-
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148
/353
【最佳选择题】
148.
【最佳选择题】
根据企业所得税法的规定，企业的下列所得可以免征企业所得税的有( )。
-
A
农作物新品种的选育
-
B
林产品的采集
-
C
海水养殖
-
D
牲畜、家禽的饲养
- A
- B
- C
- D
-
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149
/353
【最佳选择题】
149.
【最佳选择题】
根据企业所得税法律制度的规定，下列表述中，不正确的有( )。
-
A
生产性生物资产按照直线法计算的折旧，准予扣除
-
B
企业应当自生产性生物资产投入使用的当月起计算折旧
-
C
企业应当自生产性生物资产投入使用月份的次月起计算折旧
-
D
停止使用的生产性生物资产，应当自停止使用的当月起停止计算折旧
- A
- B
- C
- D
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150
/353
【最佳选择题】
150.
【最佳选择题】
个人所得税纳税义务人，应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报的情形有( )。
-
A
取得综合所得需要办理汇算清缴
-
B
从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得
-
C
从中国境外取得所得
-
D
取得应纳税所得，没有扣缴义务人
- A
- B
- C
- D
-
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151
/353
【最佳选择题】
151.
【最佳选择题】
根据企业所得税法律制度的规定，下列资产中，计提的折旧可以在企业所得税税前扣除的有( )。
-
A
生产性生物资产
-
B
以经营租赁方式租出的固定资产
-
C
以融资租赁方式租出的固定资产
-
D
已足额提取折旧仍继续使用的固定资产
- A
- B
- C
- D
-
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152
/353
【最佳选择题】
152.
【最佳选择题】
根据企业所得税法律制度的规定，企业的固定资产由于技术进步等原因，确实需要加速折旧的，可以采用加速折旧方法的有( )。
-
A
年数总和法
-
B
当年一次折旧法
-
C
双倍余额递减法
-
D
缩短折旧年限，但最低折旧年限不得低于法定折旧年限的50%
- A
- B
- C
- D
-
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153
/353
【最佳选择题】
153.
【最佳选择题】
下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是( )。
-
A
在中国境内无住所，但1个纳税年度内在中国境内居住满183天的个人
-
B
在中国境内无住所且不居住的个人
-
C
在中国境内无住所，而在境内居住不满183天的个人
-
D
在中国境内有住所的个人
- A
- B
- C
- D
-
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154
/353
【最佳选择题】
154.
【最佳选择题】
根据企业所得税法律制度规定，下列各项中，属于企业所得税纳税人的有( )。
-
A
股份有限公司
-
B
有境内所得的外国企业
-
C
个人合伙企业
-
D
有经营所得的非营利组织
- A
- B
- C
- D
-
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155
/353
【最佳选择题】
155.
【最佳选择题】
下列各项中，免征或暂免征收个人所得税的有( )。
-
A
个人取得的保险赔款
-
B
军人的转业安置费
-
C
按国务院规定发给的院士津贴
-
D
外籍个人以现金形式取得的住房补贴和伙食补贴
- A
- B
- C
- D
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156
/353
【最佳选择题】
156.
【最佳选择题】
下列个人所得，在计算个人所得税时，不得减除费用的有( )。
-
A
工资薪金所得
-
B
利息、股息、红利所得
-
C
劳务报酬所得
-
D
偶然所得
- A
- B
- C
- D
-
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157
/353
【最佳选择题】
157.
【最佳选择题】
根据《企业所得税法》的有关规定，允许提取折旧扣除的固定资产有( )。
-
A
以经营租赁方式租出的固定资产
-
B
已提足折旧仍继续使用的固定资产
-
C
以融资租赁方式租入的固定资产
-
D
以经营租赁方式租入的固定资产
- A
- B
- C
- D
-
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158
/353
【最佳选择题】
158.
【最佳选择题】
根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得计算折旧扣除的有( )。
-
A
未投入使用的厂房
-
B
以经营租赁方式租入的运输工具
-
C
以融资租赁方式租出的生产设备
-
D
已足额提取折旧仍继续使用的电子设备
- A
- B
- C
- D
-
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159
/353
【最佳选择题】
159.
【最佳选择题】
根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，免予缴纳个人所得税的有( )。
-
A
保险赔偿
-
B
劳动分红
-
C
退休工资
-
D
军人转业费
- A
- B
- C
- D
-
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160
/353
【最佳选择题】
160.
【最佳选择题】
根据企业所得税法的规定，下列收入不属于企业其他收入的有( )。
-
A
逾期未退包装物押金收入
-
B
接受捐赠的固定资产收入
-
C
经营过程中的违约金收入
-
D
转让生物资产的收入
- A
- B
- C
- D
-
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161
/353
【最佳选择题】
161.
【最佳选择题】
下列关于居民企业缴纳企业所得税纳税地点的表述中，说法正确的有( )。
-
A
企业一般在实际经营管理地纳税
-
B
企业一般在登记注册地纳税
-
C
登记注册地在境外的，以登记注册地纳税
-
D
登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地纳税
- A
- B
- C
- D
-
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162
/353
【最佳选择题】
162.
【最佳选择题】
以下关于个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票一次中奖收入个人所得税规定描述正确的有( )。
-
A
一次中奖收入在1万元以下(含1万元)的，减半征收个人所得税
-
B
一次中奖收入在1万元以下(含1万元)的，暂免征收个人所得税
-
C
一次中奖收入超过1万元的，超过部分征收个人所得税
-
D
一次中奖收入超过1万元的，全额征收个人所得税
- A
- B
- C
- D
-
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163
/353
【最佳选择题】
163.
【最佳选择题】
根据《个人所得税法》及其实施条例的规定，可以免征个人所得税的奖金有( )。
-
A
购物抽奖所获奖金
-
B
省级政府颁发的科技奖奖金
-
C
省级电台有奖竞猜所获奖金
-
D
举报偷税行为所获奖金
- A
- B
- C
- D
-
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164
/353
【最佳选择题】
164.
【最佳选择题】
根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认的表述中，正确的有( )。
-
A
销售商品以旧换新的，销售的商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理
-
B
采用售后回购方式销售商品的，符合收入确认条件的，销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理
-
C
销售商品涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣前的金额确定销售商品收入金额
-
D
销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额，现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除
- A
- B
- C
- D
-
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165
/353
【最佳选择题】
165.
【最佳选择题】
下列各项中，属于企业所得税规定的免税收入的有( )。
-
A
符合条件的非营利组织的收入
-
B
符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
-
C
财政拨款
-
D
国债转让收益
- A
- B
- C
- D
-
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166
/353
【最佳选择题】
166.
【最佳选择题】
下列项目中，不得从应纳税所得额中扣除的有( )。
-
A
企业支付的违约金
-
B
企业支付的诉讼费
-
C
交通罚款
-
D
非银行企业内营业机构之间支付的利息
- A
- B
- C
- D
-
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167
/353
【最佳选择题】
167.
【最佳选择题】
根据《企业所得税法》的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的有( )。
-
A
企业营业机构之间支付的租金
-
B
转让固定资产发生的费用
-
C
非居民企业向总机构支付的合理费用
-
D
赞助支出
- A
- B
- C
- D
-
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168
/353
【最佳选择题】
168.
【最佳选择题】
根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，不属于企业所得税免税收入的有( )。
-
A
财政拨款
-
B
国债利息收入
-
C
物资及现金溢余
-
D
依法收取并纳入财政管理的政府性基金
- A
- B
- C
- D
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169
/353
【最佳选择题】
169.
【最佳选择题】
根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，应按“劳务报酬所得”税目征收个人所得税的有( )。
-
A
某大学教授从甲企业取得的咨询费
-
B
某公司高管从乙大学取得的讲课费
-
C
某设计院设计师从丙公司取得的设计费
-
D
某编剧从丁电视剧制作单位取得的剧本使用费
- A
- B
- C
- D
-
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170
/353
【最佳选择题】
170.
【最佳选择题】
个人对下列公益事业的捐赠支出，准予在税前全额扣除的有( )。
-
A
红十字事业
-
B
贫困地区
-
C
农村义务教育
-
D
洪水灾区
- A
- B
- C
- D
-
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171
/353
【最佳选择题】
171.
【最佳选择题】
根据企业所得税法律制度的规定，下列表述中，错误的有( )。
-
A
创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满两年的当年抵扣该创业投资企业的应纳企业所得税税额
-
B
企业以规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按90%计入收入总额
-
C
企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税所得额中抵免
-
D
企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除
- A
- B
- C
- D
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172
/353
【最佳选择题】
172.
【最佳选择题】
将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人，依据的标准有( )。
-
A
境内有无住所
-
B
境内工作时间
-
C
取得收入的工作地
-
D
境内居住时间
- A
- B
- C
- D
-
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173
/353
【最佳选择题】
173.
【最佳选择题】
下列属于“工资、薪金所得”应缴纳个人所得税的有( )。
-
A
年终加薪
-
B
单位对营销成绩突出的雇员组织旅游免收的旅游费
-
C
出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入
-
D
出版社的专业作者撰写，由本社以图书形式出版而取得的稿费收入
- A
- B
- C
- D
-
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174
/353
【最佳选择题】
174.
【最佳选择题】
根据企业所得税法律制度的规定，下列无形资产中，应当以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础的有( )。
-
A
接受捐赠取得的无形资产
-
B
通过债务重组取得的无形资产
-
C
自行开发的无形资产
-
D
接受投资取得的无形资产
- A
- B
- C
- D
-
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175
/353
【最佳选择题】
175.
【最佳选择题】
下列属于个人所得税免税项目的有( )。
-
A
个人取得的保险赔款
-
B
军人的转业费、复员费
-
C
被拆迁人取得的拆迁补偿款
-
D
获得市级体育比赛一等奖奖金
- A
- B
- C
- D
-
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176
/353
【最佳选择题】
176.
【最佳选择题】
根据个人所得税法律制度的规定，个人取得的下列收入中应按“特许权使用费”税目缴纳个人所得税的有( )。
-
A
从电视剧制作单位取得的剧本使用费
-
B
特许权的经济赔偿收入
-
C
转让著作权收入
-
D
拍卖字画收入
- A
- B
- C
- D
-
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177
/353
【最佳选择题】
177.
【最佳选择题】
关于企业所得税的纳税地点，下列表述正确的有( )。
-
A
非居民企业在中国设立机构、场所的，均以机构、场所所在地为纳税地点
-
B
居民企业登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点
-
C
非居民企业在中国境内设立两个机构、场所的，分别缴纳企业所得税
-
D
非居民企业在中国未设立机构、场所的，以扣缴义务人所在地为纳税地点
- A
- B
- C
- D
-
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178
/353
【最佳选择题】
178.
【最佳选择题】
有关企业和事业单位为本单位任职或受雇的全体职工缴付的企业年金、职业年金(简称年金)的个人所得税处理，下列表述正确的有( )。
-
A
企业和事业单位为在本单位任职或者受雇的全体职工缴付的年金单位缴费部分，根据规定标准缴付的，在计入个人账户时，个人暂不缴纳个人所得税
-
B
企业和事业单位为在本单位任职或者受雇的全体职工缴付的年金单位缴费部分，超过规定标准的，应并入个人当期的“工资、薪金所得”，依法计征个人所得税
-
C
个人根据规定缴付的年金个人缴费部分，个人暂不缴纳个人所得税
-
D
个人达到国家规定的退休年龄之后按月领取的年金，按照“工资、薪金所得”项目适用的税率，计征个人所得税
- A
- B
- C
- D
-
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179
/353
【最佳选择题】
179.
【最佳选择题】
在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除的有( )。
-
A
企业所得税税款
-
B
超过规定标准的捐赠支出
-
C
按规定计提的固定资产折旧费
-
D
为连续生产购买原材料发生的合理借款费用
- A
- B
- C
- D
-
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180
/353
【最佳选择题】
180.
【最佳选择题】
我国企业所得税的税收优惠包括( )。
-
A
免税收入
-
B
加计扣除
-
C
减计收入
-
D
税额抵免
- A
- B
- C
- D
-
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181
/353
【最佳选择题】
181.
【最佳选择题】
企业的下列各项所得中，可以免征或减征企业所得税的有( )。
-
A
从事农、林、牧、渔业项目的所得
-
B
从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得
-
C
从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得
-
D
资产转让所得
- A
- B
- C
- D
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182
/353
【最佳选择题】
182.
【最佳选择题】
根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免征个人所得税的有( )。
-
A
离退休人员从社保部门领取的养老金
-
B
个人银行储蓄存款利息
-
C
个人取得的保险赔款
-
D
个人提取由单位和个人共同缴付的住房公积金
- A
- B
- C
- D
-
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183
/353
【最佳选择题】
183.
【最佳选择题】
根据企业所得税法律制度的规定，下列项目中，属于企业所得税不征税收入的有( )。
-
A
财政拨款
-
B
国债利息收入
-
C
债务重组收入
-
D
依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金
- A
- B
- C
- D
-
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184
/353
【最佳选择题】
184.
【最佳选择题】
下列个人所得，在计算个人所得税时，不得扣除任何项目的有( )。
-
A
工资薪金所得
-
B
特许权使用费所得
-
C
偶然所得
-
D
利息、股息、红利所得
- A
- B
- C
- D
-
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185
/353
【最佳选择题】
185.
【最佳选择题】
根据个人所得税法律制度的有关规定，下列各项中，不属于个人所得税免税项目的有( )。
-
A
福利费、抚恤金、救济金
-
B
彩票中奖所得
-
C
个人举报违法行为获得的奖金
-
D
外籍个人以现金形式取得的住房补贴和伙食补贴
- A
- B
- C
- D
-
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186
/353
【最佳选择题】
186.
【最佳选择题】
个体工商户费用不得扣除的项目有( )。
-
A
业主本人的工资
-
B
向其从业人员实际支付的合理的工资
-
C
生活必需费用
-
D
支出备用金
- A
- B
- C
- D
-
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187
/353
【最佳选择题】
187.
【最佳选择题】
根据企业所得税法律制度的规定，下列资产中，不得计提折旧在企业所得税税前扣除的有( )。
-
A
以经营租赁方式租入的固定资产
-
B
以经营租赁方式租出的固定资产
-
C
以融资租赁方式租入的固定资产
-
D
以融资租赁方式租出的固定资产
- A
- B
- C
- D
-
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188
/353
【最佳选择题】
188.
【最佳选择题】
下列各项中，应计算缴纳个人所得税的有( )。
-
A
职工个人以股份形式取得的不拥有所有权的企业量化资产
-
B
职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产
-
C
职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，转让时所获得的收入
-
D
职工个人以股份形式取得的以量化资产参与企业分配而获得的股息
- A
- B
- C
- D
-
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189
/353
【最佳选择题】
189.
【最佳选择题】
根据《企业所得税法》的规定，下列项目中属于不征税收入的有( )。
-
A
销售货物收入
-
B
财政拨款
-
C
企业债权利息收入
-
D
依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金
- A
- B
- C
- D
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190
/353
【最佳选择题】
190.
【最佳选择题】
下列项目属于不得在计算所得税时扣除的有( )。
-
A
向股东分配的利润
-
B
税收滞纳金
-
C
企业向银行取得经营性借款发生的利息
-
D
企业为职工缴纳的基本养老保险
- A
- B
- C
- D
-
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191
/353
【最佳选择题】
191.
【最佳选择题】
根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，以取得的收入全额为应纳税所得额计征个人所得税的有( )。
-
A
稿酬所得
-
B
偶然所得
-
C
股息所得
-
D
特许权使用费所得
- A
- B
- C
- D
-
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192
/353
【最佳选择题】
192.
【最佳选择题】
根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的有( )。
-
A
税收滞纳金
-
B
被没收财物的损失
-
C
向投资者支付的股息
-
D
银行罚息
- A
- B
- C
- D
-
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193
/353
【最佳选择题】
193.
【最佳选择题】
下列各项中，以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的有( )。
-
A
稿酬所得
-
B
偶然所得
-
C
股息所得
-
D
特许权使用费所得
- A
- B
- C
- D
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194
/353
【最佳选择题】
194.
【最佳选择题】
某高校退休职工夏某2018年11月份取得的下列收入中，可以免缴个人所得税的有( )。
-
A
退休工资1750元
-
B
国债利息收入1100元
-
C
稿费1600元
-
D
省政府颁发的环保奖20000元
- A
- B
- C
- D
-
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195
/353
【最佳选择题】
195.
【最佳选择题】
根据企业所得税法的规定，下列收入属于征税收入的是( )。
-
A
企业销售商品收入
-
B
企业提供中介代理收入
-
C
企业转让固定资产收入
-
D
企业提供非专利技术收入
- A
- B
- C
- D
-
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196
/353
【最佳选择题】
196.
【最佳选择题】
根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的有( )。
-
A
有限责任公司
-
B
股份有限公司
-
C
个人独资企业
-
D
合伙企业
- A
- B
- C
- D
-
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197
/353
【最佳选择题】
197.
【最佳选择题】
根据企业所得税法律制度的规定，下列表述中，正确的有( )。
-
A
以融资租赁方式租出的固定资产，不得计算折旧扣除
-
B
符合规定的固定资产按照直线法计算的折旧，准予扣除
-
C
企业应当自固定资产投入使用的当月起计算折旧
-
D
企业停止使用的固定资产，应当自停止使用的当月起停止计算折旧
- A
- B
- C
- D
-
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198
/353
【最佳选择题】
198.
【最佳选择题】
下列关于个人股票投资，所得税的正确处理规定有( )。
-
A
股票转让所得按卖出价与买入价的差额，依20%税率缴纳个人所得税
-
B
二级市场股票转让所得暂不征收个人所得税
-
C
从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过1年的，股息红利所得暂免征收个人所得税
-
D
取得上市公司的股息所得，减半征收个人所得税
- A
- B
- C
- D
-
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199
/353
【最佳选择题】
199.
【最佳选择题】
下列属于个人所得税劳务报酬所得的有( )。
-
A
笔译翻译收入
-
B
审稿收入
-
C
现场书画收入
-
D
雕刻收入
- A
- B
- C
- D
-
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200
/353
【最佳选择题】
200.
【最佳选择题】
根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，适用5%~35%的五级超额累进税率征收个人所得税的有( )。
-
A
个体工商户的生产、经营所得
-
B
合伙企业的生产、经营所得
-
C
个人的工资、薪金所得
-
D
对企事业单位的承包经营、承租经营所得
- A
- B
- C
- D
-
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201
/353
【最佳选择题】
201.
【最佳选择题】
根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列各项中，准予全额据实扣除的有( )。
-
A
非金融企业向金融企业借款的利息支出
-
B
非金融企业向非金融企业借款的利息支出
-
C
金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出
-
D
企业经批准发行债券的利息支出
- A
- B
- C
- D
-
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202
/353
【最佳选择题】
202.
【最佳选择题】
根据企业所得税法律制度的规定，在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得中，应以收入全额为应纳税所得额的有( )。
-
A
红利
-
B
转让财产所得
-
C
租金
-
D
利息
- A
- B
- C
- D
-
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203
/353
【最佳选择题】
203.
【最佳选择题】
根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除的项目有( )。
-
A
纳税人向职工支付的工资薪金
-
B
纳税人为股东向保险公司购买人寿保险
-
C
纳税人支付的银行罚息
-
D
纳税人支付的交通罚款
- A
- B
- C
- D
-
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204
/353
【最佳选择题】
204.
【最佳选择题】
下列各项中，属于企业所得税征税范围的有( )。
-
A
居民企业来源于境外的所得
-
B
非居民企业来源于中国境内的所得
-
C
非居民企业来源于中国境外的所得
-
D
居民企业来源于中国境内的所得境内的所得
- A
- B
- C
- D
-
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205
/353
【最佳选择题】
205.
【最佳选择题】
根据《个人所得税法》的规定，下列所得中，适用比例税率的有( )。
-
A
财产租赁所得
-
B
特许权使用费所得
-
C
利息、股息、红利所得
-
D
承包经营所得
- A
- B
- C
- D
-
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206
/353
【最佳选择题】
206.
【最佳选择题】
下列所得中，属于“劳务报酬所得”的有( )。
-
A
某工程师取得的工程设计收入
-
B
某教授取得其他学校的讲学收入
-
C
某教师自行举办学习班的收入
-
D
某职员取得的优秀员工奖
- A
- B
- C
- D
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207
/353
【最佳选择题】
207.
【最佳选择题】
根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按“工资、薪金所得”税目征收个人所得税的有( )。
-
A
不在甲公司任职、受雇，只担任甲公司董事的张某，从甲公司取得的董事费收入1万元
-
B
在甲公司任职同时兼任监事的王某，从甲公司取得的监事费收入1万元
-
C
在乙杂志社任职的记者韩某因在本单位杂志上发表作品取得收入1万元
-
D
受雇于乙杂志社的清洁工李某因在本单位杂志上发表作品取得收入1万元
- A
- B
- C
- D
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208
/353
【最佳选择题】
208.
【最佳选择题】
根据《企业所得税法》的规定，以下适用25%税率的有( )。
-
A
依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业
-
B
在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业
-
C
在中国境内未设立、场所但有来源于中国境内所得的非居民企业
-
D
在中国境内虽设立、场所但取得所得与境内机构、场所没有实际联系的非居民企业
- A
- B
- C
- D
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209
/353
【最佳选择题】
209.
【最佳选择题】
根据个人所得税的规定，下列各项中，应当缴纳个人所得税的有( )。
-
A
个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得
-
B
个人将房产出租，取得租赁所得
-
C
个体工商户的生产经营所得
-
D
个人领取的原提存的医疗保险金
- A
- B
- C
- D
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210
/353
【最佳选择题】
210.
【最佳选择题】
根据《企业所得税法》的规定，下列项目不得计算折旧或摊销费用在税前扣除的有( )。
-
A
租入固定资产的改建支出
-
B
单独估价作为固定资产入账的土地
-
C
自创商誉
-
D
固定资产的大修理支出
- A
- B
- C
- D
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211
/353
【最佳选择题】
211.
【最佳选择题】
甲企业2018年利润总额为2000万元，工资薪金支出为1500万元，已知在计算企业所得税应纳税所得额时，公益性捐赠支出、职工福利费支出、职工教育经费支出的扣除比例分别不超过12%、14%和8%，下列支出中，允许在计算2018年企业所得税应纳税所得额时全额扣除的有( )。
-
A
公益性捐赠支出200万元
-
B
职工福利费支出160万元
-
C
职工教育经费支出40万元
-
D
2018年7月至2019年6月期间的厂房租金支出50万元
- A
- B
- C
- D
-
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212
/353
【最佳选择题】
212.
【最佳选择题】
根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的有( )。
-
A
房产税
-
B
城建税
-
C
印花税
-
D
车船税
- A
- B
- C
- D
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213
/353
【最佳选择题】
213.
【最佳选择题】
下列各项中，属于《个人所得税法》规定的免税项目有( )。
-
A
保险赔款
-
B
退休工资、离休工资
-
C
转让自用2年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得
-
D
残疾、孤老人员和烈属的所得
- A
- B
- C
- D
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214
/353
【最佳选择题】
214.
【最佳选择题】
下列项目中不得在应纳税所得额中扣除的有( )。
-
A
分公司支付给总公司的管理费
-
B
企业之间支付的管理费用
-
C
固定资产转让费用
-
D
支付个人股东消费支出
- A
- B
- C
- D
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215
/353
【最佳选择题】
215.
【最佳选择题】
下列各项中，适用5%~35%的超额累进税率计征个人所得税的有( )。
-
A
个体工商户的生产经营所得
-
B
个人独资企业的生产经营所得
-
C
企事业单位的承包经营所得
-
D
合伙企业的生产经营所得
- A
- B
- C
- D
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216
/353
【最佳选择题】
216.
【最佳选择题】
根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，免征个人所得税的有( )。
-
A
军人领取的转业费
-
B
教师工资所得
-
C
作家拍卖手稿所得
-
D
工人取得的保险赔款
- A
- B
- C
- D
-
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217
/353
【最佳选择题】
217.
【最佳选择题】
根据企业所得税法的规定，下列项目可以享有加计扣除的有( )。
-
A
企业安置残疾人员所支付的工资
-
B
企业购置节能节水专用设备的投资
-
C
企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资
-
D
新技术、新产品、新工艺的研究开发费用
- A
- B
- C
- D
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218
/353
【最佳选择题】
218.
【最佳选择题】
根据个人所得税法律制度的规定，下列各项所得，应当征收个人所得税的有( )。
-
A
个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得
-
B
个人房产租赁所得
-
C
个体工商户的生产、经营所得
-
D
个人转让境内上市公司的股票所得
- A
- B
- C
- D
-
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219
/353
【最佳选择题】
219.
【最佳选择题】
根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免于缴纳个人所得税的有( )。
-
A
编剧的剧本使用权
-
B
职工的保险赔偿
-
C
模特的时装表演费
-
D
军人的转业费
- A
- B
- C
- D
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220
/353
【最佳选择题】
220.
【最佳选择题】
根据企业所得税法的规定，下列支出应作为长期待摊费用的有( )。
-
A
自行开发无形资产，开发过程中的相关支出
-
B
租入固定资产的改建支出
-
C
固定资产的大修理支出
-
D
已足额提取折旧的固定资产的改建支出
- A
- B
- C
- D
-
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221
/353
【最佳选择题】
221.
【最佳选择题】
个人独资企业和合伙企业在计算个人所得税应纳税所得额时，可以扣除的项目有( )。
-
A
投资者个人工资支出
-
B
财产保险支出
-
C
向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出
-
D
不超过应税所得额30%的公益性捐赠
- A
- B
- C
- D
-
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222
/353
【最佳选择题】
222.
【最佳选择题】
下列各项中，属于企业所得税法计税收入中“其他收入”的有( )。
-
A
固定资产盘盈收入
-
B
固定资产出租收入
-
C
罚款收入
-
D
现金的溢余收入
- A
- B
- C
- D
-
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223
/353
【最佳选择题】
223.
【最佳选择题】
下列项目，在计算企业所得税应纳税所得时准予扣除的有( )。
-
A
企业发生的诉讼费用
-
B
增值税
-
C
交通罚款
-
D
企业为投资者支付低于标准的补充养老保险
- A
- B
- C
- D
-
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224
/353
【最佳选择题】
224.
【最佳选择题】
下列利息收入中不需缴纳个人所得税的有( )。
-
A
国债利息
-
B
国家发行的金融债券利息
-
C
参加企业集资取得的利息
-
D
储蓄存款利息
- A
- B
- C
- D
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225
/353
【最佳选择题】
225.
【最佳选择题】
根据个人所得税法律制度的规定，个体工商户的下列支出中，在计算个人所得税应纳税所得额时，不得扣除的有( )。
-
A
业主的工资薪金支出
-
B
个人所得税税款
-
C
在生产经营活动中因自然灾害造成的损失
-
D
税收滞纳金
- A
- B
- C
- D
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226
/353
【最佳选择题】
226.
【最佳选择题】
计算企业所得税应纳税所得额时允许据实扣除的项目有( )。
-
A
企业实际支付的合理的工资、薪金支出
-
B
按照工资薪金总额的15%列支的职工福利费
-
C
企业发生的公益性捐赠支出
-
D
按照有关规定提取的环境保护专项基金
- A
- B
- C
- D
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227
/353
【最佳选择题】
227.
【最佳选择题】
根据个人所得税法律制度的规定，下列捐赠中，在计算个人所得税应纳税所得额时，不得扣除的有( )。
-
A
通过非营利性社会团体向公益性青少年活动中心捐赠
-
B
直接向困难企业捐赠
-
C
通过国家机关向红十字事业捐赠
-
D
直接向贫困地区捐赠
- A
- B
- C
- D
-
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228
/353
【最佳选择题】
228.
【最佳选择题】
根据企业所得税法律制度的有关规定，下列各项中，属于计算企业应纳税所得额时准予扣除的项目有( )。
-
A
缴纳的消费税
-
B
缴纳的税收滞纳金
-
C
缴纳的行政性罚款
-
D
缴纳的财产保险费
- A
- B
- C
- D
-
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229
/353
【最佳选择题】
229.
【最佳选择题】
根据企业所得税法律制度的规定，下列支出中，可以在计算企业所得税应纳税所得额时加计扣除的有( )。
-
A
安置残疾人员所支付的工资
-
B
广告费和业务宣传费
-
C
研究开发费用
-
D
购置环保专用设备所支付的价款
- A
- B
- C
- D
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230
/353
【最佳选择题】
230.
【最佳选择题】
个人取得下列各项所得，必须自行申报纳税的有( )。
-
A
取得综合所得需要办理汇算清缴
-
B
取得应税所得，没有扣缴义务人的
-
C
取得一次性劳务报酬所得
-
D
从中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得
- A
- B
- C
- D
-
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231
/353
【最佳选择题】
231.
【最佳选择题】
下列各项中，应缴纳个人所得税的有( )。
-
A
个人转让境内上市公司的股票所得
-
B
个人转租、转包取得的所得
-
C
个人从事兼职劳务取得的所得
-
D
个人提供法律咨询取得的所得
- A
- B
- C
- D
-
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232
/353
【最佳选择题】
232.
【最佳选择题】
根据《个人所得税法(2018年修正)》的规定，非居民个人取得的下列所得中，应按月或者按次分项计算个人所得税的有( )。
-
A
工资、薪金所得
-
B
劳务报酬所得
-
C
财产租赁所得
-
D
偶然所得
- A
- B
- C
- D
-
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233
/353
【最佳选择题】
233.
【最佳选择题】
下列项目中，免征、减征个人所得税的有( )。
-
A
单位为个人缴付的住房公积金
-
B
烈属的所得
-
C
个人取得的教育储蓄存款利息所得
-
D
国有企业职工从破产企业取得的一次性安置费收入
- A
- B
- C
- D
-
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234
/353
【最佳选择题】
234.
【最佳选择题】
下列企业中属于居民企业的有( )。
-
A
依照中国法律、法规在中国境内成立的企业
-
B
依照中国法律、法规在中国境外成立的企业
-
C
依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业
-
D
依照外国(地区)法律成立且实际管理机构在中国境外的企业
- A
- B
- C
- D
-
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235
/353
【最佳选择题】
235.
【最佳选择题】
根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不准扣除的有( )。
-
A
购建固定资产的费用
-
B
企业所得税税款
-
C
未经核定的准备金支出
-
D
向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项
- A
- B
- C
- D
-
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236
/353
【最佳选择题】
236.
【最佳选择题】
根据《企业所得税法》的规定，下列表述正确的有( )。
-
A
企业应自年度终了之日起4个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款
-
B
纳税年度自公历1月1日起至12月31日止
-
C
企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为1个纳税年度
-
D
企业依法清算时，应当以清算期间作为1个纳税年度
- A
- B
- C
- D
-
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237
/353
【最佳选择题】
237.
【最佳选择题】
下列各项中，符合我国《个人所得税法》规定的有( )。
-
A
偶然所得按每次收入额为应纳税所得额
-
B
稿酬所得按应纳税额减征70%
-
C
财产转让所得按照定额与比例相结合的方法扣除费用
-
D
对个人出租居民住房取得的所得按10%计征
- A
- B
- C
- D
-
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238
/353
【最佳选择题】
238.
【最佳选择题】
根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有( )。
-
A
向投资者支付的红利
-
B
企业内部营业机构之间支付的租金
-
C
企业内部营业机构之间支付的特许权使用费
-
D
未经核定的准备金支出
- A
- B
- C
- D
-
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239
/353
【最佳选择题】
239.
【最佳选择题】
根据《个人所得税法》的规定，下列各项中，应缴纳个人所得税的有( )。
-
A
周某取得的审稿收入
-
B
吴某领取的按国家统一规定发给的退休工资
-
C
郑某出售自己的汽车取得的收入
-
D
王某取得的先进职工奖励
- A
- B
- C
- D
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G型题（240-276）题。 答题说明，从每题的备选答案中选择一个或多个最佳答案
240
/353
【案例分析题 1/4】
240.
【案例分析题 1/4】
(三)甲企业为居民纳税人，主要从事服装生产和销售业务。2018年有关收支情况如下: (1)取得销售货物收入9000万元、技术服务收入700万元、出租设备收入60万元、出售房产收入400万元、国债利息收入40万元。 (2)缴纳增值税900万元、资源税20万元、城市维护建设税和教育费附加92万元、房产税25万元。 (3)发生广告费和业务宣传费1500万元、其他可在企业所得税前扣除的成本和费用4100万元。 已知:在计算企业所得税应纳税所得额时，广告费和业务宣传费支出不超过当年销售(营业)收入的15%。 要求: 根据上述资料，回答下列小题。
(选择)甲企业下列收入中，属于企业所得税免税收入的是( )。
(选择)甲企业下列收入中，属于企业所得税免税收入的是( )。
-
A
出租设备收入60万元
-
B
国债利息收入40万元
-
C
技术服务收入700万元
-
D
出售房产收入400万元
- A
- B
- C
- D
-
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241
/353
【案例分析题 2/4】
241.
【案例分析题 2/4】
(三)甲企业为居民纳税人，主要从事服装生产和销售业务。2018年有关收支情况如下: (1)取得销售货物收入9000万元、技术服务收入700万元、出租设备收入60万元、出售房产收入400万元、国债利息收入40万元。 (2)缴纳增值税900万元、资源税20万元、城市维护建设税和教育费附加92万元、房产税25万元。 (3)发生广告费和业务宣传费1500万元、其他可在企业所得税前扣除的成本和费用4100万元。 已知:在计算企业所得税应纳税所得额时，广告费和业务宣传费支出不超过当年销售(营业)收入的15%。 要求: 根据上述资料，回答下列小题。
(选择)甲企业下列税费中，在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是( )。
(选择)甲企业下列税费中，在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是( )。
-
A
增值税900万元
-
B
房产税25万元
-
C
资源税20万元
-
D
城市维护建设税和教育费附加92万元
- A
- B
- C
- D
-
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242
/353
【案例分析题 3/4】
242.
【案例分析题 3/4】
(三)甲企业为居民纳税人，主要从事服装生产和销售业务。2018年有关收支情况如下: (1)取得销售货物收入9000万元、技术服务收入700万元、出租设备收入60万元、出售房产收入400万元、国债利息收入40万元。 (2)缴纳增值税900万元、资源税20万元、城市维护建设税和教育费附加92万元、房产税25万元。 (3)发生广告费和业务宣传费1500万元、其他可在企业所得税前扣除的成本和费用4100万元。 已知:在计算企业所得税应纳税所得额时，广告费和业务宣传费支出不超过当年销售(营业)收入的15%。 要求: 根据上述资料，回答下列小题。
(选择)甲企业在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费和业务宣传费是( )。
(选择)甲企业在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费和业务宣传费是( )。
-
A
1356万元
-
B
1530万元
-
C
1500万元
-
D
1464万元
- A
- B
- C
- D
-
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243
/353
【案例分析题 4/4】
243.
【案例分析题 4/4】
(三)甲企业为居民纳税人，主要从事服装生产和销售业务。2018年有关收支情况如下: (1)取得销售货物收入9000万元、技术服务收入700万元、出租设备收入60万元、出售房产收入400万元、国债利息收入40万元。 (2)缴纳增值税900万元、资源税20万元、城市维护建设税和教育费附加92万元、房产税25万元。 (3)发生广告费和业务宣传费1500万元、其他可在企业所得税前扣除的成本和费用4100万元。 已知:在计算企业所得税应纳税所得额时，广告费和业务宣传费支出不超过当年销售(营业)收入的15%。 要求: 根据上述资料，回答下列小题。
(选择)下列甲企业2018年度企业所得税应纳税所得额的计算中，正确的是( )。
(选择)下列甲企业2018年度企业所得税应纳税所得额的计算中，正确的是( )。
-
A
9000＋400＋60－25－4100－1530＝3805(万元)
-
B
9000＋400＋40－900－92－25－4100－1356＝2967(万元)
-
C
9000＋700＋400＋60－20－92－25－4100－1464＝4459(万元)
-
D
9000＋700＋40－900－20－92－4100－1500＝3128(万元)
- A
- B
- C
- D
-
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244
/353
【案例分析题 1/4】
244.
【案例分析题 1/4】
(四)甲企业为居民企业，2019年度有关经济业务如下: (1)产品销售收入800万元，销售边角收入40万元，国债利息收入为5万元。 (2)以产品抵偿债务，该批产品不含增值税售价60万元。 (3)实发合理工资、薪金总额100万元，发生职工教育经费1.5万元，职工福利费15万元，工会经费1万元。 (4)支付法院诉讼费3万元，税收滞纳金4万元，合同违约金5万元，银行罚款利息6万元。 (5)因管理不善，一批材料被盗，原材料成本10万元，增值税进项税1.6万元，取得保险公司赔款6万元，原材料损失已经税务机关核准。 要求: 根据上述资料，分析回答下列小题。
(选择)甲企业下列收益中，计算企业所得税时，应计入收入总额的是( )。
(选择)甲企业下列收益中，计算企业所得税时，应计入收入总额的是( )。
-
A
国债利息收入5万元
-
B
产品销售收入800万元
-
C
销售边角收入40万元
-
D
以产品抵偿债务60万元
- A
- B
- C
- D
-
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245
/353
【案例分析题 2/4】
245.
【案例分析题 2/4】
(四)甲企业为居民企业，2019年度有关经济业务如下: (1)产品销售收入800万元，销售边角收入40万元，国债利息收入为5万元。 (2)以产品抵偿债务，该批产品不含增值税售价60万元。 (3)实发合理工资、薪金总额100万元，发生职工教育经费1.5万元，职工福利费15万元，工会经费1万元。 (4)支付法院诉讼费3万元，税收滞纳金4万元，合同违约金5万元，银行罚款利息6万元。 (5)因管理不善，一批材料被盗，原材料成本10万元，增值税进项税1.6万元，取得保险公司赔款6万元，原材料损失已经税务机关核准。 要求: 根据上述资料，分析回答下列小题。
(选择)甲企业下列支出中，计算企业所得税时予以全部扣除的是( )。
(选择)甲企业下列支出中，计算企业所得税时予以全部扣除的是( )。
-
A
工资、薪金总额100万元
-
B
职工教育经费1.5万元
-
C
职工福利费15万元
-
D
工会经费1万元
- A
- B
- C
- D
-
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246
/353
【案例分析题 3/4】
246.
【案例分析题 3/4】
(四)甲企业为居民企业，2019年度有关经济业务如下: (1)产品销售收入800万元，销售边角收入40万元，国债利息收入为5万元。 (2)以产品抵偿债务，该批产品不含增值税售价60万元。 (3)实发合理工资、薪金总额100万元，发生职工教育经费1.5万元，职工福利费15万元，工会经费1万元。 (4)支付法院诉讼费3万元，税收滞纳金4万元，合同违约金5万元，银行罚款利息6万元。 (5)因管理不善，一批材料被盗，原材料成本10万元，增值税进项税1.6万元，取得保险公司赔款6万元，原材料损失已经税务机关核准。 要求: 根据上述资料，分析回答下列小题。
(选择)甲企业下列支出中，计算企业所得税时不准扣除的是( )。
(选择)甲企业下列支出中，计算企业所得税时不准扣除的是( )。
-
A
税收滞纳金4万元
-
B
银行罚款利息6万元
-
C
合同违约金5万元
-
D
支付法院诉讼费3万元
- A
- B
- C
- D
-
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247
/353
【案例分析题 4/4】
247.
【案例分析题 4/4】
(四)甲企业为居民企业，2019年度有关经济业务如下: (1)产品销售收入800万元，销售边角收入40万元，国债利息收入为5万元。 (2)以产品抵偿债务，该批产品不含增值税售价60万元。 (3)实发合理工资、薪金总额100万元，发生职工教育经费1.5万元，职工福利费15万元，工会经费1万元。 (4)支付法院诉讼费3万元，税收滞纳金4万元，合同违约金5万元，银行罚款利息6万元。 (5)因管理不善，一批材料被盗，原材料成本10万元，增值税进项税1.6万元，取得保险公司赔款6万元，原材料损失已经税务机关核准。 要求: 根据上述资料，分析回答下列小题。
(选择)甲企业在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除原材料损失金额的是( )万元。
(选择)甲企业在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除原材料损失金额的是( )万元。
-
A
10－1.6－6＝2.4
-
B
10－6＝4
-
C
10＋1.6＝11.6
-
D
10＋1.6－6＝5.6
- A
- B
- C
- D
-
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248
/353
【案例分析题 1/5】
248.
【案例分析题 1/5】
(六)某自行车厂为增值税一般纳税人，主要生产“动力”牌自行车，2018年度实现会计利润600万元。2019年初，该厂财务人员对2018年度企业所得税进行汇算清缴，部分财务资料如下: (1)销售自行车取得不含增值税销售收入5950万元，同时收取送货运费收入58万元。取得到期国债利息收入25万元、企业债券利息收入12万元。 (2)发生财务费用125万元，其中:支付银行借款利息54万元，支付因向某商场借款1000万元而发生的利息71万元。 (3)发生销售费用1400万元，其中:广告费用750万元，业务宣传费186万元。 (4)发生管理费用320万元，其中:业务招待费55万元。 (5)发生营业外支出91万元，其中:通过当地市政府捐赠85万元，用于该市所属某边远山区饮用水工程建设。当年因拖欠应缴税款，被税务机关加收滞纳金6万元。 已知:增值税税率为16%，企业所得税税率为25%，同期银行贷款年利率为6.1%。 要求:根据上述资料，回答下列小题。
(选择)企业的下列收入中，属于免税收入的是( )。
(选择)企业的下列收入中，属于免税收入的是( )。
-
A
自行车销售收入
-
B
运费收入
-
C
国债利息收入
-
D
企业债券利息收入
- A
- B
- C
- D
-
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249
/353
【案例分析题 2/5】
249.
【案例分析题 2/5】
(六)某自行车厂为增值税一般纳税人，主要生产“动力”牌自行车，2018年度实现会计利润600万元。2019年初，该厂财务人员对2018年度企业所得税进行汇算清缴，部分财务资料如下: (1)销售自行车取得不含增值税销售收入5950万元，同时收取送货运费收入58万元。取得到期国债利息收入25万元、企业债券利息收入12万元。 (2)发生财务费用125万元，其中:支付银行借款利息54万元，支付因向某商场借款1000万元而发生的利息71万元。 (3)发生销售费用1400万元，其中:广告费用750万元，业务宣传费186万元。 (4)发生管理费用320万元，其中:业务招待费55万元。 (5)发生营业外支出91万元，其中:通过当地市政府捐赠85万元，用于该市所属某边远山区饮用水工程建设。当年因拖欠应缴税款，被税务机关加收滞纳金6万元。 已知:增值税税率为16%，企业所得税税率为25%，同期银行贷款年利率为6.1%。 要求:根据上述资料，回答下列小题。
(选择)下列表述中，不正确的有( )。
(选择)下列表述中，不正确的有( )。
-
A
支付银行的借款利息54万元可以税前全额扣除
-
B
支付商场的利息71万元可以税前全额扣除
-
C
通过当地市政府捐赠85万元可以税前全额扣除
-
D
企业缴纳的税收滞纳金6万元可以税前扣除
- A
- B
- C
- D
-
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250
/353
【案例分析题 3/5】
250.
【案例分析题 3/5】
(六)某自行车厂为增值税一般纳税人，主要生产“动力”牌自行车，2018年度实现会计利润600万元。2019年初，该厂财务人员对2018年度企业所得税进行汇算清缴，部分财务资料如下: (1)销售自行车取得不含增值税销售收入5950万元，同时收取送货运费收入58万元。取得到期国债利息收入25万元、企业债券利息收入12万元。 (2)发生财务费用125万元，其中:支付银行借款利息54万元，支付因向某商场借款1000万元而发生的利息71万元。 (3)发生销售费用1400万元，其中:广告费用750万元，业务宣传费186万元。 (4)发生管理费用320万元，其中:业务招待费55万元。 (5)发生营业外支出91万元，其中:通过当地市政府捐赠85万元，用于该市所属某边远山区饮用水工程建设。当年因拖欠应缴税款，被税务机关加收滞纳金6万元。 已知:增值税税率为16%，企业所得税税率为25%，同期银行贷款年利率为6.1%。 要求:根据上述资料，回答下列小题。
(选择)对2018年度企业所得税进行汇算清缴时，可以税前扣除的销售费用为( )万元。
(选择)对2018年度企业所得税进行汇算清缴时，可以税前扣除的销售费用为( )万元。
-
A
900
-
B
936
-
C
1364
-
D
1400
- A
- B
- C
- D
-
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251
/353
【案例分析题 4/5】
251.
【案例分析题 4/5】
(六)某自行车厂为增值税一般纳税人，主要生产“动力”牌自行车，2018年度实现会计利润600万元。2019年初，该厂财务人员对2018年度企业所得税进行汇算清缴，部分财务资料如下: (1)销售自行车取得不含增值税销售收入5950万元，同时收取送货运费收入58万元。取得到期国债利息收入25万元、企业债券利息收入12万元。 (2)发生财务费用125万元，其中:支付银行借款利息54万元，支付因向某商场借款1000万元而发生的利息71万元。 (3)发生销售费用1400万元，其中:广告费用750万元，业务宣传费186万元。 (4)发生管理费用320万元，其中:业务招待费55万元。 (5)发生营业外支出91万元，其中:通过当地市政府捐赠85万元，用于该市所属某边远山区饮用水工程建设。当年因拖欠应缴税款，被税务机关加收滞纳金6万元。 已知:增值税税率为16%，企业所得税税率为25%，同期银行贷款年利率为6.1%。 要求:根据上述资料，回答下列小题。
(选择)下列关于在计算企业应纳税所得额时业务招待费的调整，表述正确的是( )。
(选择)下列关于在计算企业应纳税所得额时业务招待费的调整，表述正确的是( )。
-
A
业务招待费税前可以扣除30万元
-
B
业务招待费55万元可以全额税前扣除
-
C
业务招待费应调增应纳税所得额25万元
-
D
业务招待费应调增应纳税所得额22万元
- A
- B
- C
- D
-
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252
/353
【案例分析题 5/5】
252.
【案例分析题 5/5】
(六)某自行车厂为增值税一般纳税人，主要生产“动力”牌自行车，2018年度实现会计利润600万元。2019年初，该厂财务人员对2018年度企业所得税进行汇算清缴，部分财务资料如下: (1)销售自行车取得不含增值税销售收入5950万元，同时收取送货运费收入58万元。取得到期国债利息收入25万元、企业债券利息收入12万元。 (2)发生财务费用125万元，其中:支付银行借款利息54万元，支付因向某商场借款1000万元而发生的利息71万元。 (3)发生销售费用1400万元，其中:广告费用750万元，业务宣传费186万元。 (4)发生管理费用320万元，其中:业务招待费55万元。 (5)发生营业外支出91万元，其中:通过当地市政府捐赠85万元，用于该市所属某边远山区饮用水工程建设。当年因拖欠应缴税款，被税务机关加收滞纳金6万元。 已知:增值税税率为16%，企业所得税税率为25%，同期银行贷款年利率为6.1%。 要求:根据上述资料，回答下列小题。
(选择)企业当年应缴纳的企业所得税为( )万元。
(选择)企业当年应缴纳的企业所得税为( )万元。
-
A
166.25
-
B
163.75
-
C
172.5
-
D
175
- A
- B
- C
- D
-
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253
/353
【案例分析题 1/4】
253.
【案例分析题 1/4】
(一)甲公司为居民企业，主要从事电冰箱的生产和销售业务。2017年有关经营情况如下: (1)销售电冰箱收入8000万元；出租闲置设备收入500万元；国债利息收入50万元；理财产品收益30万元。 (2)符合条件的广告费支出1500万元。 (3)向银行借入流动资金支付利息55万元，非广告性赞助支出80万元，向客户支付违约金3万元，计提坏账准备金8万元。 (4)全年利润总额为900万元。 已知:广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除。 要求: 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
(选择)甲公司下列收入中，应计入2017年度企业所得税收入总额的是( )。
(选择)甲公司下列收入中，应计入2017年度企业所得税收入总额的是( )。
-
A
出租闲置设备收入500万元
-
B
国债利息收入50万元
-
C
销售电冰箱收入8000万元
-
D
理财产品收益30万元
- A
- B
- C
- D
-
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254
/353
【案例分析题 2/4】
254.
【案例分析题 2/4】
(一)甲公司为居民企业，主要从事电冰箱的生产和销售业务。2017年有关经营情况如下: (1)销售电冰箱收入8000万元；出租闲置设备收入500万元；国债利息收入50万元；理财产品收益30万元。 (2)符合条件的广告费支出1500万元。 (3)向银行借入流动资金支付利息55万元，非广告性赞助支出80万元，向客户支付违约金3万元，计提坏账准备金8万元。 (4)全年利润总额为900万元。 已知:广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除。 要求: 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
(选择)甲公司在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时，可以扣除的广告费支出是( )万元。
(选择)甲公司在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时，可以扣除的广告费支出是( )万元。
-
A
1275
-
B
1500
-
C
1207
-
D
1200
- A
- B
- C
- D
-
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255
/353
【案例分析题 3/4】
255.
【案例分析题 3/4】
(一)甲公司为居民企业，主要从事电冰箱的生产和销售业务。2017年有关经营情况如下: (1)销售电冰箱收入8000万元；出租闲置设备收入500万元；国债利息收入50万元；理财产品收益30万元。 (2)符合条件的广告费支出1500万元。 (3)向银行借入流动资金支付利息55万元，非广告性赞助支出80万元，向客户支付违约金3万元，计提坏账准备金8万元。 (4)全年利润总额为900万元。 已知:广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除。 要求: 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
(选择)甲公司在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时，下列支出中，不得扣除的是( )。
(选择)甲公司在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时，下列支出中，不得扣除的是( )。
-
A
向银行借入流动资金支付利息支出55万元
-
B
向客户支付违约金3万元
-
C
计提坏账准备金8万元
-
D
非广告性赞助支出80万元
- A
- B
- C
- D
-
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256
/353
【案例分析题 4/4】
256.
【案例分析题 4/4】
(一)甲公司为居民企业，主要从事电冰箱的生产和销售业务。2017年有关经营情况如下: (1)销售电冰箱收入8000万元；出租闲置设备收入500万元；国债利息收入50万元；理财产品收益30万元。 (2)符合条件的广告费支出1500万元。 (3)向银行借入流动资金支付利息55万元，非广告性赞助支出80万元，向客户支付违约金3万元，计提坏账准备金8万元。 (4)全年利润总额为900万元。 已知:广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除。 要求: 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
(选择)计算甲公司2017年度企业所得税应纳税所得额的下列算式中，正确的是( )。
(选择)计算甲公司2017年度企业所得税应纳税所得额的下列算式中，正确的是( )。
-
A
900＋(1500－1207)＋80＋3＋8＝1284(万元)
-
B
900－50＋(1500－1275)＋80＋8＝1163(万元)
-
C
900－500＋55＋8＝463(万元)
-
D
900－30＋(1500－1200)＝1170(万元)
- A
- B
- C
- D
-
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257
/353
【案例分析题 1/4】
257.
【案例分析题 1/4】
(五)甲电子设备公司为居民企业，主要从事电子设备的制造业务，且为大型企业。2018年有关经营情况如下: (1)销售货物收入2000万元，提供技术服务收入500万元，转让股权收入3000万元。经税务机关核准上年已作损失处理后又收回的其他应收款15万元。 (2)缴纳增值税180万元，城市维护建设税和教育费附加18万元，房产税25万元，预缴企业所得税税款43万元。 (3)与生产经营有关的业务招待费支出50万元。 (4)支付残疾职工工资14万元；新技术研究开发费用未形成无形资产计入当期损益19万元；购进专门用于研发的设备一台，价值35万元；购置《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护专用设备一台，投资额60万元，购置完毕当年即投入使用。 已知:业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。 要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
(选择)甲电子设备公司的下列收入中，应计入收入总额的是( )。
(选择)甲电子设备公司的下列收入中，应计入收入总额的是( )。
-
A
销售货物收入2000万元
-
B
上年已作坏账损失处理后又收回的其他应收款15万元
-
C
转让股权收入3000万元
-
D
提供技术服务收入500万元
- A
- B
- C
- D
-
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258
/353
【案例分析题 2/4】
258.
【案例分析题 2/4】
(五)甲电子设备公司为居民企业，主要从事电子设备的制造业务，且为大型企业。2018年有关经营情况如下: (1)销售货物收入2000万元，提供技术服务收入500万元，转让股权收入3000万元。经税务机关核准上年已作损失处理后又收回的其他应收款15万元。 (2)缴纳增值税180万元，城市维护建设税和教育费附加18万元，房产税25万元，预缴企业所得税税款43万元。 (3)与生产经营有关的业务招待费支出50万元。 (4)支付残疾职工工资14万元；新技术研究开发费用未形成无形资产计入当期损益19万元；购进专门用于研发的设备一台，价值35万元；购置《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护专用设备一台，投资额60万元，购置完毕当年即投入使用。 已知:业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。 要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
(选择)甲电子设备公司缴纳的下列税款中，在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是( )。
(选择)甲电子设备公司缴纳的下列税款中，在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是( )。
-
A
增值税180万元
-
B
预缴企业所得税税款43万元
-
C
城市维护建设税和教育费附加18万元
-
D
房产税25万元
- A
- B
- C
- D
-
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259
/353
【案例分析题 3/4】
259.
【案例分析题 3/4】
(五)甲电子设备公司为居民企业，主要从事电子设备的制造业务，且为大型企业。2018年有关经营情况如下: (1)销售货物收入2000万元，提供技术服务收入500万元，转让股权收入3000万元。经税务机关核准上年已作损失处理后又收回的其他应收款15万元。 (2)缴纳增值税180万元，城市维护建设税和教育费附加18万元，房产税25万元，预缴企业所得税税款43万元。 (3)与生产经营有关的业务招待费支出50万元。 (4)支付残疾职工工资14万元；新技术研究开发费用未形成无形资产计入当期损益19万元；购进专门用于研发的设备一台，价值35万元；购置《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护专用设备一台，投资额60万元，购置完毕当年即投入使用。 已知:业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。 要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
(选择)甲电子设备公司在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费支出是( )。
(选择)甲电子设备公司在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费支出是( )。
-
A
27.575万元
-
B
30万元
-
C
12.5万元
-
D
25万元
- A
- B
- C
- D
-
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【案例分析题 4/4】
260.
【案例分析题 4/4】
(五)甲电子设备公司为居民企业，主要从事电子设备的制造业务，且为大型企业。2018年有关经营情况如下: (1)销售货物收入2000万元，提供技术服务收入500万元，转让股权收入3000万元。经税务机关核准上年已作损失处理后又收回的其他应收款15万元。 (2)缴纳增值税180万元，城市维护建设税和教育费附加18万元，房产税25万元，预缴企业所得税税款43万元。 (3)与生产经营有关的业务招待费支出50万元。 (4)支付残疾职工工资14万元；新技术研究开发费用未形成无形资产计入当期损益19万元；购进专门用于研发的设备一台，价值35万元；购置《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护专用设备一台，投资额60万元，购置完毕当年即投入使用。 已知:业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。 要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
(选择)关于甲电子设备公司可以享受当年企业所得税税收优惠的下列表述中，正确的是( )。
(选择)关于甲电子设备公司可以享受当年企业所得税税收优惠的下列表述中，正确的是( )。
-
A
支付残疾职工的工资，在据实扣除的基础上，按照14万元的200%在计算当年应纳税所得额时加计扣除
-
B
购置环境保护专用设备60万元投资额的20%可以从当年的应纳税额中抵免
-
C
新技术研究开发费用未形成无形资产计入当期损益的，在据实扣除的基础上，按照19万元的100%在计算当年应纳税所得额时加计扣除
-
D
购进专门用于研发的设备金额35万元可以一次性在计算当年应纳税所得额时扣除
- A
- B
- C
- D
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261
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【案例分析题 1/4】
261.
【案例分析题 1/4】
(二)作家吴某任职于国内某公司，假设其2019年全年有关收入情况如下: (1)每月工资、薪金收入7200元； (2)小说出版稿酬80000元； (3)国内公开拍卖自己的小说手稿所得120000元； (4)一次性讲学收入4500元； (5)取得符合国家规定标准的城镇房屋拆迁补偿款350000元； (6)境内A上市公司非限售股股票转让所得13000元； (7)体育彩票一次中奖收入10000元。 已知:当地规定的社会保险和住房公积金个人缴存比例:基本养老保险8%，基本医疗保险2%，失业保险0.5%，住房公积金12%。吴某缴纳社会保险费核定的月缴费工资基数为7200元。吴某正在偿还首套住房贷款及利息。吴某为独生女，其独生子正在就读大学3年级。吴某父母均已年过60岁。吴某夫妻约定由吴某扣除住房贷款利息和子女教育费。 要求: 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
(选择)在计算吴某当年的综合所得应纳税所得额时，专项扣除合计额为( )。
(选择)在计算吴某当年的综合所得应纳税所得额时，专项扣除合计额为( )。
-
A
7200×(8%＋2%＋0.5%＋12%)×12
-
B
60000＋7200×(8%＋2%＋0.5%＋12%)×12
-
C
60000＋7200×(8%＋2%＋0.5%＋12%)×12＋12000
-
D
60000＋7200×(8%＋2%＋0.5%＋12%)×12＋12000＋12000＋24000
- A
- B
- C
- D
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262
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【案例分析题 2/4】
262.
【案例分析题 2/4】
(二)作家吴某任职于国内某公司，假设其2019年全年有关收入情况如下: (1)每月工资、薪金收入7200元； (2)小说出版稿酬80000元； (3)国内公开拍卖自己的小说手稿所得120000元； (4)一次性讲学收入4500元； (5)取得符合国家规定标准的城镇房屋拆迁补偿款350000元； (6)境内A上市公司非限售股股票转让所得13000元； (7)体育彩票一次中奖收入10000元。 已知:当地规定的社会保险和住房公积金个人缴存比例:基本养老保险8%，基本医疗保险2%，失业保险0.5%，住房公积金12%。吴某缴纳社会保险费核定的月缴费工资基数为7200元。吴某正在偿还首套住房贷款及利息。吴某为独生女，其独生子正在就读大学3年级。吴某父母均已年过60岁。吴某夫妻约定由吴某扣除住房贷款利息和子女教育费。 要求: 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
(选择)有关吴某出版小说稿酬所得在计算当年综合所得应纳税所得额时的收入额为( )元。
(选择)有关吴某出版小说稿酬所得在计算当年综合所得应纳税所得额时的收入额为( )元。
-
A
64000
-
B
44800
-
C
80000
-
D
56000
- A
- B
- C
- D
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【案例分析题 3/4】
263.
【案例分析题 3/4】
(二)作家吴某任职于国内某公司，假设其2019年全年有关收入情况如下: (1)每月工资、薪金收入7200元； (2)小说出版稿酬80000元； (3)国内公开拍卖自己的小说手稿所得120000元； (4)一次性讲学收入4500元； (5)取得符合国家规定标准的城镇房屋拆迁补偿款350000元； (6)境内A上市公司非限售股股票转让所得13000元； (7)体育彩票一次中奖收入10000元。 已知:当地规定的社会保险和住房公积金个人缴存比例:基本养老保险8%，基本医疗保险2%，失业保险0.5%，住房公积金12%。吴某缴纳社会保险费核定的月缴费工资基数为7200元。吴某正在偿还首套住房贷款及利息。吴某为独生女，其独生子正在就读大学3年级。吴某父母均已年过60岁。吴某夫妻约定由吴某扣除住房贷款利息和子女教育费。 要求: 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
(选择)吴某拍卖小说手稿所得120000元，在计缴个人所得税时适用的税目是( )。
(选择)吴某拍卖小说手稿所得120000元，在计缴个人所得税时适用的税目是( )。
-
A
劳务报酬所得
-
B
特许权使用费所得
-
C
财产转让所得
-
D
偶然所得
- A
- B
- C
- D
-
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264
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【案例分析题 4/4】
264.
【案例分析题 4/4】
(二)作家吴某任职于国内某公司，假设其2019年全年有关收入情况如下: (1)每月工资、薪金收入7200元； (2)小说出版稿酬80000元； (3)国内公开拍卖自己的小说手稿所得120000元； (4)一次性讲学收入4500元； (5)取得符合国家规定标准的城镇房屋拆迁补偿款350000元； (6)境内A上市公司非限售股股票转让所得13000元； (7)体育彩票一次中奖收入10000元。 已知:当地规定的社会保险和住房公积金个人缴存比例:基本养老保险8%，基本医疗保险2%，失业保险0.5%，住房公积金12%。吴某缴纳社会保险费核定的月缴费工资基数为7200元。吴某正在偿还首套住房贷款及利息。吴某为独生女，其独生子正在就读大学3年级。吴某父母均已年过60岁。吴某夫妻约定由吴某扣除住房贷款利息和子女教育费。 要求: 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
(选择)吴某的下列收入中，免予或暂不(免)征收个人所得税的是( )。
(选择)吴某的下列收入中，免予或暂不(免)征收个人所得税的是( )。
-
A
讲学收入4500元
-
B
拆迁补偿款350000元
-
C
股票转让所得13000元
-
D
体育彩票一次中奖收入10000元
- A
- B
- C
- D
-
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265
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【案例分析题 1/4】
265.
【案例分析题 1/4】
(七)中国公民胡某系专业画家，以绘画为生。胡某2019年1~12月收入情况如下: (1)一次取得绘画收入23000元； (2)将其自有的4间面积为150平方米的住房出租给张某居住，租期1年。每月租金收入2500元，全年租金收入30000元；当年7月份对房屋进行修缮，发生修理费用500元；(不考虑相关税费) (3)取得保险赔款20000元； (4)取得购买企业债券利息5000元； (5)从A上市公司取得股息所得16000元(持股时间6个月)，从B非上市公司取得股息所得7000元。 要求:根据上述资料，回答下列小题。
(选择)胡某财产租赁收入应纳个税( )元。
(选择)胡某财产租赁收入应纳个税( )元。
-
A
2040
-
B
1990
-
C
1830
-
D
1320
- A
- B
- C
- D
-
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266
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【案例分析题 2/4】
266.
【案例分析题 2/4】
(七)中国公民胡某系专业画家，以绘画为生。胡某2019年1~12月收入情况如下: (1)一次取得绘画收入23000元； (2)将其自有的4间面积为150平方米的住房出租给张某居住，租期1年。每月租金收入2500元，全年租金收入30000元；当年7月份对房屋进行修缮，发生修理费用500元；(不考虑相关税费) (3)取得保险赔款20000元； (4)取得购买企业债券利息5000元； (5)从A上市公司取得股息所得16000元(持股时间6个月)，从B非上市公司取得股息所得7000元。 要求:根据上述资料，回答下列小题。
(选择)胡某收到的保险赔款与债券利息收入合计应纳个税( )元。
(选择)胡某收到的保险赔款与债券利息收入合计应纳个税( )元。
-
A
5000
-
B
500
-
C
0
-
D
1000
- A
- B
- C
- D
-
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【案例分析题 3/4】
267.
【案例分析题 3/4】
(七)中国公民胡某系专业画家，以绘画为生。胡某2019年1~12月收入情况如下: (1)一次取得绘画收入23000元； (2)将其自有的4间面积为150平方米的住房出租给张某居住，租期1年。每月租金收入2500元，全年租金收入30000元；当年7月份对房屋进行修缮，发生修理费用500元；(不考虑相关税费) (3)取得保险赔款20000元； (4)取得购买企业债券利息5000元； (5)从A上市公司取得股息所得16000元(持股时间6个月)，从B非上市公司取得股息所得7000元。 要求:根据上述资料，回答下列小题。
(选择)下列说法中不正确的是( )。
(选择)下列说法中不正确的是( )。
-
A
个人取得上市公司的股息所得减半征收个人所得税
-
B
保险赔偿按偶然所得征收个人所得税
-
C
股票转让所得按现行规定应征收个人所得税
-
D
个人取得国债利息收入免征个人所得税
- A
- B
- C
- D
-
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268
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【案例分析题 4/4】
268.
【案例分析题 4/4】
(七)中国公民胡某系专业画家，以绘画为生。胡某2019年1~12月收入情况如下: (1)一次取得绘画收入23000元； (2)将其自有的4间面积为150平方米的住房出租给张某居住，租期1年。每月租金收入2500元，全年租金收入30000元；当年7月份对房屋进行修缮，发生修理费用500元；(不考虑相关税费) (3)取得保险赔款20000元； (4)取得购买企业债券利息5000元； (5)从A上市公司取得股息所得16000元(持股时间6个月)，从B非上市公司取得股息所得7000元。 要求:根据上述资料，回答下列小题。
(选择)胡某2019年合计应纳个人所得税( )元。
(选择)胡某2019年合计应纳个人所得税( )元。
-
A
9670
-
B
9510
-
C
5990
-
D
8970
- A
- B
- C
- D
-
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【案例分析题 1/4】
269.
【案例分析题 1/4】
(九)国内某高校张教授2018年11月取得部分收入项目如下: (1)取得工资8000元、全勤奖金2000元、独生子女补贴50元、差旅费津贴3000元； (2)出租住房取得不含增值税租金收入10000元，房屋租赁过程中缴纳的可以税前扣除的相关税费400元； (3)因持有两年前购买的某境内上市公司股票(非限售股)10000股，取得该公司年中股息所得2000元，随后将该股票卖出，获得股票转让所得50000元。 已知，当地规定的社会保险和住房公积金个人缴存比例为:基本养老保险8%，基本医疗保险2%，失业保险0.5%，住房公积金12%；张教授缴纳社会保险费核定的缴费工资基数为8000元。对个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税，每次收入4000元以上的，减除20%的费用。 要求: 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
(选择)张教授取得的下列收入中，应按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的是( )。
(选择)张教授取得的下列收入中，应按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的是( )。
-
A
工资8000元
-
B
全勤奖金2000元
-
C
独生子女补贴50元
-
D
差旅费津贴3000元
- A
- B
- C
- D
-
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【案例分析题 2/4】
270.
【案例分析题 2/4】
(九)国内某高校张教授2018年11月取得部分收入项目如下: (1)取得工资8000元、全勤奖金2000元、独生子女补贴50元、差旅费津贴3000元； (2)出租住房取得不含增值税租金收入10000元，房屋租赁过程中缴纳的可以税前扣除的相关税费400元； (3)因持有两年前购买的某境内上市公司股票(非限售股)10000股，取得该公司年中股息所得2000元，随后将该股票卖出，获得股票转让所得50000元。 已知，当地规定的社会保险和住房公积金个人缴存比例为:基本养老保险8%，基本医疗保险2%，失业保险0.5%，住房公积金12%；张教授缴纳社会保险费核定的缴费工资基数为8000元。对个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税，每次收入4000元以上的，减除20%的费用。 要求: 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
(选择)有关张教授2018年11月工资、薪金所得个人所得税应纳税所得额的下列计算列式中，正确的是( )。
(选择)有关张教授2018年11月工资、薪金所得个人所得税应纳税所得额的下列计算列式中，正确的是( )。
-
A
(8000＋2000＋50＋3000)－5000－8000×(8%＋2%＋0.5%＋12%)
-
B
(8000＋2000)－5000－8000×(8%＋2%＋0.5%＋12%)
-
C
(8000＋2000＋50＋3000)－8000×(8%＋2%＋0.5%＋12%)
-
D
(8000＋2000)－8000×(8%＋2%＋0.5%＋12%)
- A
- B
- C
- D
-
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271
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【案例分析题 3/4】
271.
【案例分析题 3/4】
(九)国内某高校张教授2018年11月取得部分收入项目如下: (1)取得工资8000元、全勤奖金2000元、独生子女补贴50元、差旅费津贴3000元； (2)出租住房取得不含增值税租金收入10000元，房屋租赁过程中缴纳的可以税前扣除的相关税费400元； (3)因持有两年前购买的某境内上市公司股票(非限售股)10000股，取得该公司年中股息所得2000元，随后将该股票卖出，获得股票转让所得50000元。 已知，当地规定的社会保险和住房公积金个人缴存比例为:基本养老保险8%，基本医疗保险2%，失业保险0.5%，住房公积金12%；张教授缴纳社会保险费核定的缴费工资基数为8000元。对个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税，每次收入4000元以上的，减除20%的费用。 要求: 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
(选择)有关张教授2018年11月出租住房租金收入应缴纳个人所得税的下列计算列式中，正确的是( )。
(选择)有关张教授2018年11月出租住房租金收入应缴纳个人所得税的下列计算列式中，正确的是( )。
-
A
(10000－400)×(1－20%)×10%
-
B
10000×10%
-
C
(10000－400)×10%
-
D
10000×(1－20%)×10%
- A
- B
- C
- D
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272
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【案例分析题 4/4】
272.
【案例分析题 4/4】
(九)国内某高校张教授2018年11月取得部分收入项目如下: (1)取得工资8000元、全勤奖金2000元、独生子女补贴50元、差旅费津贴3000元； (2)出租住房取得不含增值税租金收入10000元，房屋租赁过程中缴纳的可以税前扣除的相关税费400元； (3)因持有两年前购买的某境内上市公司股票(非限售股)10000股，取得该公司年中股息所得2000元，随后将该股票卖出，获得股票转让所得50000元。 已知，当地规定的社会保险和住房公积金个人缴存比例为:基本养老保险8%，基本医疗保险2%，失业保险0.5%，住房公积金12%；张教授缴纳社会保险费核定的缴费工资基数为8000元。对个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税，每次收入4000元以上的，减除20%的费用。 要求: 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
(选择)有关张教授取得的股息所得和股票转让所得，下列说法正确的是( )。
(选择)有关张教授取得的股息所得和股票转让所得，下列说法正确的是( )。
-
A
股息所得不需要缴纳个人所得税
-
B
股息所得应缴纳的个人所得税＝2000×20%
-
C
股票转让所得不需要缴纳个人所得税
-
D
股票转让所得应缴纳的个人所得税＝50000×20%
- A
- B
- C
- D
-
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【案例分析题 1/4】
273.
【案例分析题 1/4】
(八)王某投资开办了一家餐馆(个人独资企业)，其自行核算的2018年度销售收入为1000000元，各项支出合计为800000元，应纳税所得额为200000元。经会计师事务所审计，发现有以下几项支出未按税法规定处理: (1)王某的工资费用78000元全部在税前扣除； (2)广告费140000元、业务宣传费80000元全部计入销售费用在税前扣除； (3)业务招待费50000元全部计入管理费用在税前扣除； (4)计提了10000元的未经核准的坏账准备金在税前扣除。 要求:根据上述资料，分析回答下列小题。
(选择)王某的工资费用应调整的应纳税所得额为( )元。
(选择)王某的工资费用应调整的应纳税所得额为( )元。
-
A
18000
-
B
36000
-
C
40000
-
D
60000
- A
- B
- C
- D
-
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274
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【案例分析题 2/4】
274.
【案例分析题 2/4】
(八)王某投资开办了一家餐馆(个人独资企业)，其自行核算的2018年度销售收入为1000000元，各项支出合计为800000元，应纳税所得额为200000元。经会计师事务所审计，发现有以下几项支出未按税法规定处理: (1)王某的工资费用78000元全部在税前扣除； (2)广告费140000元、业务宣传费80000元全部计入销售费用在税前扣除； (3)业务招待费50000元全部计入管理费用在税前扣除； (4)计提了10000元的未经核准的坏账准备金在税前扣除。 要求:根据上述资料，分析回答下列小题。
(选择)2018年广告费和业务宣传费应调整的应纳税所得额为( )元。
(选择)2018年广告费和业务宣传费应调整的应纳税所得额为( )元。
-
A
50000
-
B
70000
-
C
150000
-
D
220000
- A
- B
- C
- D
-
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【案例分析题 3/4】
275.
【案例分析题 3/4】
(八)王某投资开办了一家餐馆(个人独资企业)，其自行核算的2018年度销售收入为1000000元，各项支出合计为800000元，应纳税所得额为200000元。经会计师事务所审计，发现有以下几项支出未按税法规定处理: (1)王某的工资费用78000元全部在税前扣除； (2)广告费140000元、业务宣传费80000元全部计入销售费用在税前扣除； (3)业务招待费50000元全部计入管理费用在税前扣除； (4)计提了10000元的未经核准的坏账准备金在税前扣除。 要求:根据上述资料，分析回答下列小题。
(选择)业务招待费应调整的应纳税所得额为( )元。
(选择)业务招待费应调整的应纳税所得额为( )元。
-
A
5000
-
B
30000
-
C
45000
-
D
50000
- A
- B
- C
- D
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276
/353
【案例分析题 4/4】
276.
【案例分析题 4/4】
(八)王某投资开办了一家餐馆(个人独资企业)，其自行核算的2018年度销售收入为1000000元，各项支出合计为800000元，应纳税所得额为200000元。经会计师事务所审计，发现有以下几项支出未按税法规定处理: (1)王某的工资费用78000元全部在税前扣除； (2)广告费140000元、业务宣传费80000元全部计入销售费用在税前扣除； (3)业务招待费50000元全部计入管理费用在税前扣除； (4)计提了10000元的未经核准的坏账准备金在税前扣除。 要求:根据上述资料，分析回答下列小题。
(选择)坏账准备金应调整的应纳税所得额为( )元。
(选择)坏账准备金应调整的应纳税所得额为( )元。
-
A
500
-
B
1000
-
C
1500
-
D
10000
- A
- B
- C
- D
-
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F型题（277-353）题。 答题说明，从每题的备选答案中选择一个最佳答案
277
/353
【判断题】
277.
【判断题】
职工与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入，免予征收个人所得税。( )
-
A
对
-
B
错
- A
- B
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278
/353
【判断题】
278.
【判断题】
企业所得税纳税人购买各种债券的利息收入，均应缴纳企业所得税。( )
-
A
对
-
B
错
- A
- B
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279
/353
【判断题】
279.
【判断题】
个人转让自用达3年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暂免征收个人所得税。( )
-
A
对
-
B
错
- A
- B
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280
/353
【判断题】
280.
【判断题】
个人取得应纳税所得，没有扣缴义务人的或者扣缴义务人未按规定扣缴税款的，由税务机关核定征收。( )
-
A
对
-
B
错
- A
- B
-
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281
/353
【判断题】
281.
【判断题】
居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税；非居民企业应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。( )
-
A
对
-
B
错
- A
- B
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282
/353
【判断题】
282.
【判断题】
提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，准予扣除。上述专项资金提取后改变用途的，不得扣除。( )
-
A
对
-
B
错
- A
- B
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283
/353
【判断题】
283.
【判断题】
根据个人所得税法律制度的规定，稿酬所得按照应纳税额减征70%。( )
-
A
对
-
B
错
- A
- B
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284
/353
【判断题】
284.
【判断题】
依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金属于企业所得税不征税收入。( )
-
A
对
-
B
错
- A
- B
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285
/353
【判断题】
285.
【判断题】
出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入，按“劳务报酬所得”项目征税。( )
-
A
对
-
B
错
- A
- B
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286
/353
【判断题】
286.
【判断题】
个人取得特许权的经济赔偿收入，应按“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税。( )
-
A
对
-
B
错
- A
- B
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287
/353
【判断题】
287.
【判断题】
对个人独资企业投资者取得的生产经营所得应征收企业所得税，不征收个人所得税。( )
-
A
对
-
B
错
- A
- B
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288
/353
【判断题】
288.
【判断题】
对化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造(不含酒类制造)企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售(营业)收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。( )
-
A
对
-
B
错
- A
- B
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289
/353
【判断题】
289.
【判断题】
对于作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖(竞价)取得的所得，应按财产转让所得项目征收个人所得税。( )
-
A
对
-
B
错
- A
- B
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290
/353
【判断题】
290.
【判断题】
利息、股息、红利所得和偶然所得，以实际收入为应纳税额所得额，不允许扣除任何费用。( )
-
A
对
-
B
错
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291
/353
【判断题】
291.
【判断题】
教师自行举办学习班、培训班等取得的收入，按照“劳务报酬所得”或“经营所得”依法缴纳个人所得税。( )
-
A
对
-
B
错
- A
- B
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292
/353
【判断题】
292.
【判断题】
某有限责任公司2018年的实发工资薪金总额为950万元，支出的职工福利费为150万元，在计算该公司2018年的应纳税所得额时，支出的职工福利费用应据实扣除。( )
-
A
对
-
B
错
- A
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293
/353
【判断题】
293.
【判断题】
我国个人所得税法规定的非居民纳税人仅指在中国境内没有住所的个人。( )
-
A
对
-
B
错
- A
- B
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294
/353
【判断题】
294.
【判断题】
在我国境内无住所、但居住满1年而未超过5年的个人，其来源于中国境外的所得，经主管税务机关批准，可以只就由中国境内公司、企业以及其他经济组织或个人支付的部分缴纳个人所得税；居住超过5年的个人，从第6年起，应当就其来源于中国境内、境外的全部所得纳税。( )
-
A
对
-
B
错
- A
- B
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295
/353
【判断题】
295.
【判断题】
企业和个人按照省级人民政府规定的比例提取缴付的基本养老金、失业保险金，不计入个人当期的工资、薪金收入，免于征收个人所得税。但个人领取时，则应征收个人所得税。( )
-
A
对
-
B
错
- A
- B
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296
/353
【判断题】
296.
【判断题】
某个人采取单车承包方式运营出租车，其所得应按照劳务报酬所得征收个人所得税。( )
-
A
对
-
B
错
- A
- B
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297
/353
【判断题】
297.
【判断题】
个人通过中国境内非营利的社会团体、国家机构向教育、公益事业和遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，可以从其应纳税所得额中全额扣除。( )
-
A
对
-
B
错
- A
- B
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298
/353
【判断题】
298.
【判断题】
个人在公司任职、受雇，同时兼任董事、监事的，应将董事费、监事费与个人工资收入合并，统一按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税。( )
-
A
对
-
B
错
- A
- B
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299
/353
【判断题】
299.
【判断题】
企业因存货盘亏、毁损、报废等原因不得从销项税额中抵扣的增值税进项税金也不得在企业所得税前作为损失扣除。( )
-
A
对
-
B
错
- A
- B
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300
/353
【判断题】
300.
【判断题】
销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额，现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除。( )
-
A
对
-
B
错
- A
- B
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301
/353
【判断题】
301.
【判断题】
非居民企业从居民企业取得其公开发行并上市流通不足12个月的股票取得的投资收益，不属于企业所得税计税收入。( )
-
A
对
-
B
错
- A
- B
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302
/353
【判断题】
302.
【判断题】
在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在境内居住累计满183天的个人，属于我国个人所得税居民纳税人。( )
-
A
对
-
B
错
- A
- B
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303
/353
【判断题】
303.
【判断题】
企业所得税纳税人用于公益性捐赠支出的扣除比例，不得超过年度应纳税所得额的12%。( )
-
A
对
-
B
错
- A
- B
-
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304
/353
【判断题】
304.
【判断题】
一般情况下，企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，不作为企业所得税的收入。( )
-
A
对
-
B
错
- A
- B
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305
/353
【判断题】
305.
【判断题】
企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除，但可以分期摊销。( )
-
A
对
-
B
错
- A
- B
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306
/353
【判断题】
306.
【判断题】
年终加薪不分种类和取得情况，一律按“工资、薪金所得”征收个人所得税。( )
-
A
对
-
B
错
- A
- B
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307
/353
【判断题】
307.
【判断题】
企业承包建设国家重点扶持的公共基础设施项目，可以自该承包项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税。( )
-
A
对
-
B
错
- A
- B
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308
/353
【判断题】
308.
【判断题】
纳税人在纳税年度发生的经营亏损，可以用下一年度的所得弥补；下一纳税年度的年所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但是延续弥补期最长不得超过5年。( )
-
A
对
-
B
错
- A
- B
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309
/353
【判断题】
309.
【判断题】
销售商品涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。( )
-
A
对
-
B
错
- A
- B
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310
/353
【判断题】
310.
【判断题】
职工的误餐补助属于工资薪金性质的补贴收入，应计算个人所得税。( )
-
A
对
-
B
错
- A
- B
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311
/353
【判断题】
311.
【判断题】
从境外取得所得的，应向其境内户籍所在地或经营居住地税务机关申报纳税。( )
-
A
对
-
B
错
- A
- B
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312
/353
【判断题】
312.
【判断题】
我国个人所得税征收采用的是个人申报纳税的制度，个人取得所得，
-
A
对
-
B
错
- A
- B
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313
/353
【判断题】
313.
【判断题】
烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售(营业)收入30%的部分，准予扣除。( )
-
A
对
-
B
错
- A
- B
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314
/353
【判断题】
314.
【判断题】
企业按照国家有关法律规定宣告破产，企业职工从该破产企业取得的一次性安置收入，按“工资薪金所得”缴纳个人所得税。( )
-
A
对
-
B
错
- A
- B
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315
/353
【判断题】
315.
【判断题】
个人独资企业每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费用不超过当年销售(营业)收入15%的部分，可据实扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。( )
-
A
对
-
B
错
- A
- B
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316
/353
【判断题】
316.
【判断题】
非居民纳税人取得的劳务报酬所得属于同一事项连续取得收入的，以一个月内取得的收入为一次。( )
-
A
对
-
B
错
- A
- B
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317
/353
【判断题】
317.
【判断题】
个体工商户向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出，允许在个人所得税税前据实扣除。( )
-
A
对
-
B
错
- A
- B
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318
/353
【判断题】
318.
【判断题】
投资者兴办两个或两个以上企业的，其费用标准可以同时在两个或两个以上企业中扣除。( )
-
A
对
-
B
错
- A
- B
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319
/353
【判断题】
319.
【判断题】
作者去世后，财产继承人取得的遗作稿酬，不征收个人所得税。( )
-
A
对
-
B
错
- A
- B
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320
/353
【判断题】
320.
【判断题】
贾某取得单张发票中奖所得500元，属于偶然所得，应按照规定缴纳个人所得税100元。( )
-
A
对
-
B
错
- A
- B
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321
/353
【判断题】
321.
【判断题】
纳税人接受捐赠的货币性收入属于应税收入，纳税人接受捐赠的非货币性资产不属于应税收入。( )
-
A
对
-
B
错
- A
- B
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322
/353
【判断题】
322.
【判断题】
按现行规定，个人出租住房，属于财产租赁所得，根据规定，适用20%的比例税率。( )
-
A
对
-
B
错
- A
- B
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323
/353
【判断题】
323.
【判断题】
个人独资企业和合伙企业的经营所得要缴纳企业所得税，并对投资者个人取得的生产经营所得征收个人所得税。( )
-
A
对
-
B
错
- A
- B
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324
/353
【判断题】
324.
【判断题】
2018年11月，薛某将其自有的房屋无偿赠与其外孙女杨某，则杨某应按规定缴纳个人所得税。( )
-
A
对
-
B
错
- A
- B
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325
/353
【判断题】
325.
【判断题】
对职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利，应按“利息、股息、红利”项目征收个人所得税。( )
-
A
对
-
B
错
- A
- B
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326
/353
【判断题】
326.
【判断题】
企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例减计应纳税所得额。( )
-
A
对
-
B
错
- A
- B
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327
/353
【判断题】
327.
【判断题】
企业所得以人民币以外的货币计算的，预缴企业所得税时，应当按照月度或者季度最后1日的人民币汇率中间价，折合成人民币计算应纳税所得额。( )
-
A
对
-
B
错
- A
- B
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328
/353
【判断题】
328.
【判断题】
个人担任公司董事，且不在公司任职、受雇的，其担任董事职务所取得的董事费收入，按照“劳动报酬所得”税目缴纳个人所得税。( )
-
A
对
-
B
错
- A
- B
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329
/353
【判断题】
329.
【判断题】
企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时除按照实际发生额据实扣除外，还可以按照规定比例加计扣除。( )
-
A
对
-
B
错
- A
- B
-
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330
/353
【判断题】
330.
【判断题】
根据个人所得税有关规定，纳税人应对来源于中国境内和境外的全部所得征税。( )
-
A
对
-
B
错
- A
- B
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331
/353
【判断题】
331.
【判断题】
企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起30日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。( )
-
A
对
-
B
错
- A
- B
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332
/353
【判断题】
332.
【判断题】
在外国成立且实际管理机构不在中国境内的企业，不是企业所得税的纳税义务人。( )
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A
对
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B
错
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333
/353
【判断题】
333.
【判断题】
个人取得的应纳税所得，仅包括现金和实物，不包括有价证券。( )
-
A
对
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B
错
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334
/353
【判断题】
334.
【判断题】
企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目获利的纳税年度起，第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税。( )
-
A
对
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B
错
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335
/353
【判断题】
335.
【判断题】
对国有企业职工，因企业被依法宣告破产，从破产企业取得的一次性安置费收入，免予征收个人所得税。( )
-
A
对
-
B
错
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336
/353
【判断题】
336.
【判断题】
个人独资企业和合伙企业每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费用不超过当年营业收入15%的部分，可据实扣除；超过部分，以后年度不得扣除。( )
-
A
对
-
B
错
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337
/353
【判断题】
337.
【判断题】
杰克先生在中国境内无住所，自2019年1月至10月在中国居住，取得由中国境内企业支付的工薪20万元人民币；期间，回美国工作20日，取得美国公司支付的工薪折合人民币10万元。杰克先生应就其全部工薪(30万元人民币)在中国缴纳个人所得税。( )
-
A
对
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B
错
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338
/353
【判断题】
338.
【判断题】
某企业为国家重点扶持的高新技术企业，2016年度实现利润总额为800万元；当年发生营业外支出100万元，分别为向税务机关支付的税收滞纳金30万元，向工商行政管理部门支付的罚款20万元，赞助支出50万元。假设除此之外无其他纳税调整事项，则该企业2016年应缴纳企业所得税135万元。( )
-
A
对
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B
错
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339
/353
【判断题】
339.
【判断题】
个人兼职取得的收入，按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税。( )
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A
对
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B
错
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340
/353
【判断题】
340.
【判断题】
对于企业按照国家有关法律规定宣告破产后，企业职工从该破产企业取得的一次性安置收入，现行税法规定，凡收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税，超过的部分按规定计征个人所得税。( )
-
A
对
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B
错
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341
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【判断题】
341.
【判断题】
除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点；但登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点。( )
-
A
对
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B
错
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342
/353
【判断题】
342.
【判断题】
根据《个人所得税法(2018年修正)》的规定，财政部可以规定其他减税情形，报国务院备案。( )
-
A
对
-
B
错
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343
/353
【判断题】
343.
【判断题】
编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费，不再区分剧本的使用方是否为其任职单位，统一按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税。( )
-
A
对
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B
错
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344
/353
【判断题】
344.
【判断题】
企业计提的固定资产减值准备，可以在企业所得税前扣除。( )
-
A
对
-
B
错
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345
/353
【判断题】
345.
【判断题】
个人通过非营利的社会团体和国家机关向红十字事业的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予在税前全额扣除。( )
-
A
对
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B
错
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346
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【判断题】
346.
【判断题】
企业为促进商品销售而在商品价格上给予的价格扣除属于商业折扣，商品销售涉及商业折扣的，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额。( )
-
A
对
-
B
错
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347
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【判断题】
347.
【判断题】
个人兼职取得的收入和退休人员再任职取得的收入，均应按照“劳务报酬所得”应税项目缴纳个人所得税。( )
-
A
对
-
B
错
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348
/353
【判断题】
348.
【判断题】
编剧从其任职的电视剧制作中心取得的剧本使用费，按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税。( )
-
A
对
-
B
错
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349
/353
【判断题】
349.
【判断题】
个人出版画作取得的所得，应按“劳务报酬所得”项目计缴个人所得税。( )
-
A
对
-
B
错
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350
/353
【判断题】
350.
【判断题】
个人取得单张有奖发票奖金所得不超过800元(含800元)的，暂免征收个人所得税；个人取得单张有奖发票奖金所得超过800元的，就超过部分征收个人所得税。( )
-
A
对
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B
错
- A
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351
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【判断题】
351.
【判断题】
个人通过招标、竞拍或其他方式购置债权以后，通过相关司法或行政程序主张债权而取得的所得，应按照“财产转让所得”项目缴纳个人所得税。( )
-
A
对
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B
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352
/353
【判断题】
352.
【判断题】
居民企业技术租赁所得不超过500万元的部分，免征企业所得税。( )
-
A
对
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B
错
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试卷详情
本卷共分为：3大题 353小题
作答时间为：353分钟
试卷总分：353分
及格分：211分
答题卡
00:00:00
A型题
每题1分 共239题
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G型题
每题1分 共37题
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F型题
每题1分 共77题
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