第4章 增值税、消费税法律制度
A型题（1-115）题。 答题说明，从每题的备选答案中选择一个最佳答案
1
/339
【最佳选择题】
1.
【最佳选择题】
下列各项中，属于消费税征税范围的是( )。
-
A
调味料
-
B
电动汽车
-
C
木制一次性筷子
-
D
沙滩车
- A
- B
- C
- D
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2
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【最佳选择题】
2.
【最佳选择题】
根据消费税法律制度的规定，下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是( )。
-
A
进口的应税消费品，为取得进口货物的当天
-
B
自产自用的应税消费品，为移送使用的当天
-
C
委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天
-
D
采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天
- A
- B
- C
- D
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/339
【最佳选择题】
3.
【最佳选择题】
根据增值税法律制度的规定，纳税人采取分期收款方式销售货物，书面合同没有约定收款日期的，增值税的纳税义务发生时间为( )。
-
A
货物发出的当天
-
B
收到全部货款的当天
-
C
收到第一期货款的当天
-
D
取得索取销售额凭据的当天
- A
- B
- C
- D
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【最佳选择题】
4.
【最佳选择题】
根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列应税行为中，不得选择适用简易计税办法计税的是( )。
-
A
公共交通运输服务
-
B
认证服务
-
C
仓储服务
-
D
收派服务
- A
- B
- C
- D
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【最佳选择题】
5.
【最佳选择题】
某生产企业是增值税小规模纳税人，2018年6月销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收入8万元；销售使用过的小汽车1辆，取得含税收入5.2万元；当月购进货物支付价款3万元。根据增值税法律制度的规定，该企业上述业务应缴纳增值税( )万元。
-
A
0.42
-
B
0.48
-
C
0.40
-
D
0.34
- A
- B
- C
- D
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【最佳选择题】
6.
【最佳选择题】
北京市某公司专门从事商业咨询服务，为增值税小规模纳税人。9月15日，向某一般纳税人企业提供咨询服务，取得含增值税销售额5万元，9月25日，向小规模纳税人提供咨询服务，取得含增值税收入3万元。已知增值税征收率为3%，则该公司当月应纳增值税税额为( )万元。
-
A
0.45
-
B
0.30
-
C
0.23
-
D
0.15
- A
- B
- C
- D
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【最佳选择题】
7.
【最佳选择题】
根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是( )。
-
A
进口货物，为报关进口的当天
-
B
提供租赁服务采取预收款方式的，为收到预收款的当天
-
C
采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为收到银行款项的当天
-
D
从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天
- A
- B
- C
- D
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【最佳选择题】
8.
【最佳选择题】
根据消费税法律制度的规定，下列行为中，不缴纳消费税的是( )。
-
A
外贸公司进口高档手表
-
B
首饰店零售金银首饰
-
C
小汽车生产企业将自产小汽车奖励给优秀员工
-
D
烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业
- A
- B
- C
- D
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【最佳选择题】
9.
【最佳选择题】
某日化厂为增值税一般纳税人，本月将自产的200万件高档化妆品无偿赠送给关联企业，每件高档化妆品的生产成本为50元。已知，消费税税率为15%，成本利润率为5%，没有同类高档化妆品的销售价格。有关该日化厂当月应缴纳的消费税，下列计算列式正确的是( )。
-
A
50×200×15%
-
B
50×200×(1＋5%)×15%
-
C
50×200×(1＋5%)÷(1＋15%)×15%
-
D
50×200×(1＋5%)÷(1－15%)×15%
- A
- B
- C
- D
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【最佳选择题】
10.
【最佳选择题】
根据增值税法律制度的规定，下列应税行为中，不属于按照金融服务缴纳增值税的是( )。
-
A
贷款服务
-
B
保险服务
-
C
金融商品转让
-
D
银行销售金银业务
- A
- B
- C
- D
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【最佳选择题】
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【最佳选择题】
某企业为增值税一般纳税人，2018年10月份购进原材料取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为8万元，当月销售货物取得不含税销售额42.5万元；11月份购进原材料取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为3.4万元，当月销售货物取得不含税销售额71.25万元。已知增值税税率为16%，取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。该企业11月份应缴纳的增值税为( )万元。
-
A
11.4
-
B
6.8
-
C
8
-
D
1.2
- A
- B
- C
- D
-
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12
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【最佳选择题】
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【最佳选择题】
某啤酒厂为增值税一般纳税人，2018年8月销售啤酒取得不含税销售额800万元，另收取包装物押金232万元；本月没收逾期未退还的啤酒包装物的押金58万元，增值税适用税率为16%。根据增值税法律制度的规定，该啤酒厂当期增值税销项税额为( )万元。
-
A
168.00
-
B
142.34
-
C
136.00
-
D
150.34
- A
- B
- C
- D
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13
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【最佳选择题】
13.
【最佳选择题】
甲企业是增值税一般纳税人，本月向乙摩托车厂订购摩托车10辆，每辆含增值税售价为10000元，另支付改装费共计30000元。已知，增值税税率为16%，消费税税率为10%。有关乙摩托车厂上述业务应缴纳的消费税，下列计算列式正确的是( )。
-
A
10000×10×10%
-
B
10000×10÷(1＋16%)×10%
-
C
(10000×10＋30000)×10%
-
D
(10000×10＋30000)÷(1＋16%)×10%
- A
- B
- C
- D
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【最佳选择题】
14.
【最佳选择题】
2016年11月，王某将其2015年11月购入的、位于北京的普通住房对外销售，取得不含增值税的销售收入800万元。根据增值税法律制度的规定，王某销售该住房应当缴纳的增值税税额为( )万元。
-
A
40
-
B
48
-
C
88
-
D
136
- A
- B
- C
- D
-
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【最佳选择题】
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【最佳选择题】
甲公司是增值税一般纳税人，2018年12月将其作为固定资产核算的一批电脑作为职工福利发放。该批电脑2016年购进时取得增值税专用发票，注明价款为20万元，增值税税额为3.2万元，已提取符合规定的折旧额8万元。已知，增值税税率为16%。有关甲公司将该批电脑作为职工福利发放时应当转出的进项税额，下列计算列式正确的是( )。
-
A
(20－8)×16%＝1.92(万元)
-
B
(20－8)÷(1＋16%)×16%＝1.66(万元)
-
C
20×(1＋16%)×16%＝3.712(万元)
-
D
20×16%＝3.2(万元)
- A
- B
- C
- D
-
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【最佳选择题】
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【最佳选择题】
2018年5月8日，甲公司与乙公司签订了买卖电脑的合同，双方约定总价款为80万元。6月3日，甲公司就80万元货款全额开具了增值税专用发票，6月10日，甲公司收到乙公司第一笔货款45万元，6月25日，甲公司收到乙公司第二笔货款35万元。根据增值税法律制度的规定。甲公司增值税纳税义务发生时间为( )。
-
A
6月10日
-
B
6月25日
-
C
6月3日
-
D
5月8日
- A
- B
- C
- D
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【最佳选择题】
17.
【最佳选择题】
增值税纳税人包括在中华人民共和国境内销售货物或者提供劳务加工、修理修配劳务，销售服务、无形资产或者不动产，以及( )。
-
A
进口货物和服务的单位和个人
-
B
进口货物的单位
-
C
进口货物的单位和个人
-
D
进口货物和服务的单位
- A
- B
- C
- D
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【最佳选择题】
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【最佳选择题】
甲地板厂为增值税一般纳税人，2018年11月销售自产实木地板取得含增值税销售额110.2万元。已知实木地板增值税税率为16%，消费税税率为5%，甲地板厂当月该业务应缴纳消费税税额的下列计算列式中，正确的是( )。
-
A
110.2÷(1＋16%)×5%＝4.75(万元)
-
B
110.2÷(1－5%)×5%＝5.8(万元)
-
C
110.2×5%＝5.51(万元)
-
D
110.2÷(1＋16%)÷(1－5%)×5%＝5(万元)
- A
- B
- C
- D
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【最佳选择题】
甲酒厂为增值税一般纳税人，2018年12月销售果木酒，取得不含增值税销售额10万元，同时收取包装物租金0.58万元、优质费2.32万元。已知果木酒消费税税率为10%，增值税税率为16%，甲酒厂当月销售果木酒应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是( )。
-
A
(10＋0.58＋2.32)×10%＝1.29(万元)
-
B
(10＋0.58)×10%＝1.058(万元)
-
C
[10＋(0.58＋2.32)/(1＋16%)]×10%＝1.25(万元)
-
D
[10＋0.58/(1＋16%)]×10%＝1.05(万元)
- A
- B
- C
- D
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20.
【最佳选择题】
甲服装厂为增值税一般纳税人，2018年11月将自产的100件新 型羽绒服作为福利发给本厂职工，该新 型羽绒服生产成本为单件1160元，增值税税率为16%，成本利润率为10%。计算甲服装厂当月该笔业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是( )。
-
A
100×1160×16%＝18560(元)
-
B
100×1160×(1＋10%)×16%＝20416(元)
-
C
100×1160×(1＋10%)÷(1＋16%)×16%＝17600(元)
-
D
100×1160÷(1＋16%)×16%＝16000(元)
- A
- B
- C
- D
-
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【最佳选择题】
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【最佳选择题】
甲化妆品厂期初库存的外购高档香水精4万元，本期外购高档香水精取得增值税专用发票上注明价款10万元，本期期末库存高档香水精3万元。甲化妆品厂本月领用的高档香水精全部用于生产高档香水对外销售，取得不含增值税销售额15万元。已知，消费税税率为15%，购进高档香水精均取得了增值税专用发票，有化妆品厂当期应缴纳的消费税税额，下列计算列式正确的是( )。
-
A
15×15%－(4＋10－3)×15%
-
B
15×15%－(4＋10)×15%
-
C
15×15%－10×15%
-
D
15×15%
- A
- B
- C
- D
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【最佳选择题】
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【最佳选择题】
甲公司为增值税一般纳税人，2018年7月从国外进口一批音响，海关核定的关税完税价格为116万元，缴纳关税11.6万元。已知增值税税率为16%，甲公司该笔业务应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是( )。
-
A
116×16%＝18.56(万元)
-
B
(116＋11.6)×16%＝20.416(万元)
-
C
116÷(1＋16%)×16%＝16(万元)
-
D
(116＋11.6)÷(1＋16%)×16%＝17.6(万元)
- A
- B
- C
- D
-
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23
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23.
【最佳选择题】
根据增值税法律制度的规定，下列进项税额中，不得从销项税额中抵扣的是( )。
-
A
因自然灾害损失的产品所耗用的购进货物的进项税额
-
B
购进同时用于增值税应税项目和非增值税应税项目的固定资产所支付的进项税额
-
C
按照简易办法征收增值税的一般纳税人购进货物的进项税额
-
D
进口原材料取得海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额
- A
- B
- C
- D
-
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24
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【最佳选择题】
关于税收实体法构成要素，下列说法不正确的是( )。
-
A
纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，也是实际负担税款的单位和个人
-
B
征税对象是税法中规定的征纳双方权利义务共同指向的客体或标的物
-
C
税率是征税对象的征收比例或征收额度，是衡量税负轻重与否的重要标志
-
D
税目反映具体的征税范围，是对课税对象质的界定
- A
- B
- C
- D
-
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【最佳选择题】
某烟厂4月外购烟丝，取得增值税专用发票上注明价款为58.5万元，本月末生产领用本月库存烟丝80%，该企业本月应纳消费税中可扣除的消费税是( )万元(注:4月期初尚有库存的外购烟丝2万元，未取得专用发票)。
-
A
14.04
-
B
59.6
-
C
72
-
D
83.96
- A
- B
- C
- D
-
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【最佳选择题】
26.
【最佳选择题】
下列应税消费品中，适用定额税率征收消费税的是( )。
-
A
高档化妆品
-
B
金银首饰
-
C
高尔夫球
-
D
啤酒
- A
- B
- C
- D
-
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【最佳选择题】
27.
【最佳选择题】
某食用油加工厂为增值税一般纳税人，2018年8月外购一批免税农产品，收购发票上注明农产品买价43000元，支付运费2790元，取得运输业增值税专用发票。根据增值税法律制度的规定，该加工厂上述业务可以抵扣的进项税额为( )元。
-
A
43000×9%
-
B
43000×9%＋2790×9%
-
C
2790×9%
-
D
43000/(1＋9%)×9%＋2790×9
- A
- B
- C
- D
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【最佳选择题】
甲企业为增值税小规模纳税人，2018年7月，甲企业销售自己使用过3年的小货车，取得含税销售额41200元；销售自己使用过的包装物，取得含税销售额82400元。甲企业当月应缴纳的增值税税额为( )元。
-
A
2800
-
B
3200
-
C
3600
-
D
2400
- A
- B
- C
- D
-
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【最佳选择题】
根据消费税的规定，下面理解错误的是( )。
-
A
纳税人生产的应税消费品，于生产时纳税
-
B
纳税人自产的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税
-
C
纳税人自产自用的应税消费品，除用于连续生产应税消费品外的其他方面的，于移送使用时纳税
-
D
进口的应税消费品，于报关进口时纳税
- A
- B
- C
- D
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【最佳选择题】
某电信企业是增值税一般纳税人，2018年9月，提供基础电信服务，取得价税合计收入660万元；提供增值电信服务，取得价税合计收入318万元。已知，基础电信服务增值税税率为9%，增值电信服务增值税税率为6%。有关该电信企业本月应确认的增值税销项税额，下列算式正确的是( )。
-
A
(660＋318)÷(1＋6%)×6%
-
B
(660＋318)÷(1＋10%)×10%
-
C
660÷(1＋9%)×9%＋318÷(1＋6%)×6%
-
D
660×10%＋318×6%
- A
- B
- C
- D
-
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31.
【最佳选择题】
某制药厂(增值税一般纳税人)3月份销售抗生素药品116万元(含税)，销售免税药品50万元，当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6.4万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税为( )万元。
-
A
14.73
-
B
9.05
-
C
10.20
-
D
17.86
- A
- B
- C
- D
-
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下列收入属于应计入销售额缴纳增值税的是( )。
-
A
纳税人销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费
-
B
受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
-
C
纳税人代有关行政管理部门收取的各项费用
-
D
纳税人销售货物的同时向购买方收取的手续费
- A
- B
- C
- D
-
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【最佳选择题】
根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税专用发票记账联用途的表述中，正确的是( )。
-
A
作为购买方核算采购成本的记账凭证
-
B
作为销售方核算销售收入和增值税销项税额的记账凭证
-
C
作为购买方报送主管税务机关认证和留存备查的扣税凭证
-
D
作为购买方核算增值税进项税额的记账凭证
- A
- B
- C
- D
-
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34.
【最佳选择题】
根据消费税法律制度规定，下列各项中，不属于消费税征税范围的是( )。
-
A
葡萄酒
-
B
果木酒
-
C
药酒
-
D
调味料酒
- A
- B
- C
- D
-
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【最佳选择题】
35.
【最佳选择题】
某电信企业是增值税一般纳税人，2018年11月，提供基础电信服务，取得价税合计收入726万元；提供增值电信服务，取得价税合计收入318万元。已知，基础电信服务增值税税率为9%，增值电信服务增值税税率为6%。该电信企业本月应确认的增值税销项税额为( )万元。
-
A
56
-
B
69
-
C
77.94
-
D
97
- A
- B
- C
- D
-
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【最佳选择题】
36.
【最佳选择题】
纳税人经营不同税率应税消费品，其税率运用正确的是( )。
-
A
未分别核算不同税率消费品的，从低适用税率计算消费税
-
B
分别核算不同税率消费品的，从高适用税率计算应纳消费税
-
C
将不同税率消费品组成套装销售，分别核算各自销售额，分别按各自适用税率计算应纳税额
-
D
将不同税率消费品组成套装销售，从高适用税率计算应纳税额
- A
- B
- C
- D
-
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【最佳选择题】
37.
【最佳选择题】
在税制要素中，( )是征税对象的具体化。
-
A
纳税人
-
B
计税依据
-
C
税目
-
D
纳税环节
- A
- B
- C
- D
-
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38
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【最佳选择题】
38.
【最佳选择题】
甲厂将自产的食用油作为福利发放给本厂职工。该批食用油账面成本为20万元，成本利润率为10%；按当月甲厂同类食用油的平均售价计算，该批食用油的不含税售价为45万元；按其他纳税人同类食用油的平均售价计算，该批食用油的不含税售价为42万元。甲厂发放职工福利的该批食用油计征增值税的销售额为( )。
-
A
20万元
-
B
22万元
-
C
42万元
-
D
45万元
- A
- B
- C
- D
-
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【最佳选择题】
39.
【最佳选择题】
现行消费税规定，委托加工应税消费品，一般由受托方代收代缴消费税，但个别情况由委托方回原地纳税。下列情形中委托方应回原地纳税的是( )。
-
A
受托方是外商投资企业
-
B
受托方是国有企业
-
C
受托方是个体经营者
-
D
受托方是股份制企业
- A
- B
- C
- D
-
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【最佳选择题】
40.
【最佳选择题】
下列业务中，按规定可以免征增值税的是( )。
-
A
书店销售古旧图书
-
B
某钢厂销售钢材
-
C
某商店销售农产品
-
D
企业销售使用过的物品
- A
- B
- C
- D
-
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41
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【最佳选择题】
41.
【最佳选择题】
根据增值税法律制度的规定，选择差额计税的旅游公司发生的下列支出中，在确定增值税销售额时可以扣除的是( )。
-
A
支付的导游工资
-
B
支付的办公室租金
-
C
替旅游者支付的酒店住宿费
-
D
支付的广告制作费
- A
- B
- C
- D
-
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【最佳选择题】
42.
【最佳选择题】
某企业向摩托车制造厂(增值税一般纳税人)订购摩托车10辆，支付货款(含税)共计248400元，另付设计、改装费30000元。摩托车制造厂计缴消费税的销售额是( )。
-
A
214138元
-
B
246371.68元
-
C
248400元
-
D
暂无
- A
- B
- C
- D
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43
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【最佳选择题】
43.
【最佳选择题】
下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是( )。
-
A
将外购的货物用于简易方法计税项目
-
B
将外购的货物分配给股东和投资者
-
C
将外购的货物无偿赠送给其他个人
-
D
将外购的货物作为投资提供给其他单位
- A
- B
- C
- D
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【最佳选择题】
44.
【最佳选择题】
根据增值税和消费税法律制度的规定，下列关于增值税和消费税计税依据的表述中，正确的是( )。
-
A
计算增值税时所依据的销售额中含应纳消费税本身，但不含增值税销项税额
-
B
适用从价定率征收消费税的应税消费品，在计算增值税和消费税时各自依据的销售额不同
-
C
适用从价定率征收消费税的应税消费品，其销售额中含增值税销项税额和应纳消费税本身
-
D
适用从价定率征收消费税的应税消费品，其销售额中含增值税销项税额，但不含应纳消费税本身
- A
- B
- C
- D
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45
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【最佳选择题】
45.
【最佳选择题】
下列税法要素中，能够区别一种税与另一种税的重要标志是( )。
-
A
纳税地点
-
B
纳税环节
-
C
纳税义务人
-
D
征税对象
- A
- B
- C
- D
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46
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【最佳选择题】
46.
【最佳选择题】
甲公司是专门从事认证服务的增值税一般纳税人，2018年11月份取得认证服务收入，开具防伪税控增值税专用发票，价税合计为106万元；购进一台经营用设备，取得防伪税控增值税专用发票，注明金额20万元，税额3.2万元；按受其他单位提供的设计服务，取得防伪税控增值税专用发票，注明金额5万元，税额0.3万元。已知认证服务的增值税税率为6%，取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。有关甲公司本月应缴纳的增值税，下列计算正确的是( )。
-
A
106÷(1＋6%)×6%－3.2－0.3
-
B
106×6%－3.2－0.3
-
C
106÷(1＋6%)×6%－3.2
-
D
106×6%－3.2
- A
- B
- C
- D
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【最佳选择题】
47.
【最佳选择题】
某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部。2018年12月该厂将生产的一批成本价为70万元的高尔夫球具移送门市部，门市部将其中的80%零售，取得含税销售额76.56万元。已知高尔夫球具的消费税税率为10%，成本利润率为10%。根据消费税法律制度的规定，该项业务应缴纳消费税( )万元。
-
A
5.13
-
B
6
-
C
6.78
-
D
7.66
- A
- B
- C
- D
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【最佳选择题】
48.
【最佳选择题】
某企业是增值税小规模纳税人，本月销售旧货，取得含税收入10.3万元，销售货物取得不含税收入20万元，当月购入货物取得的普通发票上注明的金额为5万元。该企业当月应缴纳的增值税为( )万元。
-
A
0.8
-
B
0.9
-
C
1.2
-
D
0.7
- A
- B
- C
- D
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49
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【最佳选择题】
49.
【最佳选择题】
甲首饰店为增值税一般纳税人。2018年11月采取“以旧换新”方式销售一批金项链。该批金项链含增值税价款为139200元，换回的旧项链作价127600元，甲首饰店实际收取差价款11600元。已知增值税税率为13%。甲首饰店当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中，正确的是( )。
-
A
139200÷(1＋13%)×13%
-
B
127600÷(1＋13%)×13%
-
C
139200×13%
-
D
11600÷(1＋13%)×13%
- A
- B
- C
- D
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【最佳选择题】
50.
【最佳选择题】
下列增值税纳税人中，以1个月为纳税期限的是( )。
-
A
商业银行
-
B
财务公司
-
C
信托投资公司
-
D
保险公司
- A
- B
- C
- D
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【最佳选择题】
51.
【最佳选择题】
甲厂为增值税一般纳税人，2018年12月销售食品取得不含增值税价款116万元，另收取包装物押金2.32万元。已知增值税税率为13%，甲厂当月销售食品应缴纳增值税的下列计算中，正确的是( )。
-
A
(116＋2.32)÷(1＋13%)×13%
-
B
116÷(1＋13%)×13%
-
C
116×13%
-
D
[116＋2.32÷(1＋13%)]×13%
- A
- B
- C
- D
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【最佳选择题】
某酒厂为一般纳税人。本月向一小规模纳税人销售白酒，开具普通发票上注明金额92800元；同时收取单独核算的包装物押金2000元(尚未逾期)，此业务酒厂应计算的销项税额为( )元。
-
A
12800
-
B
10906.19
-
C
15011.32
-
D
15301.92
- A
- B
- C
- D
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【最佳选择题】
53.
【最佳选择题】
某服装厂将自产的品牌服装作为福利发给本厂的职工，该批产品账面成本共计15万元，按当月同类产品的平均售价计算为25万元，该服装厂按规定计征增值税的销售额为( )万元。
-
A
25
-
B
19
-
C
15
-
D
16.5
- A
- B
- C
- D
-
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【最佳选择题】
54.
【最佳选择题】
甲公司是增值税一般纳税人，2018年11月取得了保本收益 型理财产品的投资收益106万元；转让了其持有的某基金产品，卖出价为63.6万元，买入价为53万元。已知，上述金额均为含增值税金额、金融服务适用的增值税税率为6%。根据增值税法律制度的规定，有关甲公司上述业务应当确认的销项税额，下列计算列式正确的是( )。
-
A
(106＋63.6)×6%
-
B
(106＋63.6)÷(1＋6%)×6%
-
C
[106＋(63.6－53)]÷(1＋6%)×6%
-
D
[106＋(63.6－53)]×6%
- A
- B
- C
- D
-
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55
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【最佳选择题】
55.
【最佳选择题】
某酒厂为增值税一般纳税人，2018年12月销售粮食白酒4000斤，取得销售收入13920元(含增值税)。已知粮食白酒消费税定额税率为0.5元/斤，比例税率为20%。该酒厂4月应缴纳的消费税税额为( )元。
-
A
4808
-
B
2400
-
C
4463.72
-
D
2808
- A
- B
- C
- D
-
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【最佳选择题】
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【最佳选择题】
某商业零售企业为增值税小规模纳税人，2018年9月购进货物(商品)取得普通发票，共计支付金额120000元；本月销售货物取得零售收入共计150000元，另外取得包装费8080元。本月还销售自己使用过的旧车一辆，取得收入45000元。该企业9月份应缴纳的增值税为( )。
-
A
4604.27元
-
B
5469.65元
-
C
5478.06元
-
D
5914.95元
- A
- B
- C
- D
-
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【最佳选择题】
57.
【最佳选择题】
下列各项中，属于消费税征收范围的是( )。
-
A
电动汽车
-
B
卡丁车
-
C
高尔夫车
-
D
小轿车
- A
- B
- C
- D
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【最佳选择题】
58.
【最佳选择题】
某汽车制造厂为增值税一般纳税人，2018年12月进口汽车配件一批，海关审定的关税完税价格为144万元，从海关运往企业所在地支付运费6万元，取得承运部门开具的运输发票，进口汽车配件的关税税率为10%。该汽车制造厂2018年12月进口汽车配件应缴纳的增值税额为( )万元。
-
A
20.59
-
B
27.63
-
C
28.05
-
D
31.88
- A
- B
- C
- D
-
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【最佳选择题】
59.
【最佳选择题】
某企业委托酒厂加工红酒10箱，该酒无同类产品销售价格，已知委托方提供的原料成本2万元，受托方垫付辅料成本0.5万元，另收取的不含增值税加工费0.5万元，则该酒厂代收代缴的消费税为( )元。(消费税税率为10%)
-
A
2550.25
-
B
2833
-
C
3333.33
-
D
5500
- A
- B
- C
- D
-
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60.
【最佳选择题】
某企业为增值税一般纳税人。2018年8月，该企业销售自己使用过的旧设备一台，取得不含税收入63.75万元；该设备2015年购进时取得了增值税专用发票，注明价款75万元，已抵扣进项税额。根据增值税法律制度的规定，该企业销售此设备应缴纳增值税( )万元。
-
A
0
-
B
1.275
-
C
2.55
-
D
8.29
- A
- B
- C
- D
-
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61
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【最佳选择题】
61.
【最佳选择题】
根据增值税法律制度的规定，下列应税行为中，应按照交通运输服务缴纳增值税的是( )。
-
A
管道运输服务
-
B
货运客运场站服务
-
C
装卸搬运服务
-
D
收派服务
- A
- B
- C
- D
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【最佳选择题】
62.
【最佳选择题】
某电器修理店是增值税小规模纳税人，2018年10月份取得含税修理收入20600元，当月出售一台自己使用过的设备，收取价税合计金额123600元。有关该电器修理店本月应缴纳的增值税，下列计算正确的是( )。
-
A
20600×3%＋123600×2%
-
B
20600÷(1＋3%)×3%＋123600×2%
-
C
20600÷(1＋3%)×3%＋123600÷(1＋3%)×2%
-
D
20600÷(1＋3%)×3%＋123600÷(1＋2%)×2%
- A
- B
- C
- D
-
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【最佳选择题】
63.
【最佳选择题】
下列各项中，不征收消费税的是( )。
-
A
将自产白酒赠送给合伙企业
-
B
将自产的卷烟发放给员工当福利
-
C
零售金银首饰
-
D
零售高档化妆品
- A
- B
- C
- D
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64
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64.
【最佳选择题】
某企业为增值税一般纳税人，兼营增值税应税项目和免税项目。2018年12月，销售应税项目取得不含税销售额1200万元，适用税率16%，销售免税项目取得销售额1000万元；当月购进应税项目和免税项目共用的自来水支付价款10万元、进项税额0.6万元，购进共用的电力支付不含税价款8万元，进项税额无法在应税项目和免税项目之间准确划分；当月购进项目均取得增值税专用发票，并在当月通过认证并抵扣。根据增值税法律制度的规定，该企业当期允许抵扣的进项税为( )万元。
-
A
1.03
-
B
1.96
-
C
0.89
-
D
9.82
- A
- B
- C
- D
-
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65
/339
【最佳选择题】
65.
【最佳选择题】
进口应税消费品，按照海关的相关规定，应当自( )缴纳消费税。
-
A
应税消费品报关进口当天
-
B
海关填发进口消费税专用缴款书之日起15日内
-
C
海关填发进口消费税专用缴款书次日起15日内
-
D
海关填发进口消费税专用缴款书次日起7日内
- A
- B
- C
- D
-
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66.
【最佳选择题】
根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不属于消费税纳税人的是( )。
-
A
金首饰零售商
-
B
高档化妆品进口商
-
C
涂料生产商
-
D
鞭炮批发商
- A
- B
- C
- D
-
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【最佳选择题】
67.
【最佳选择题】
下列权力中作为国家征税依据的是( )。
-
A
管理权力
-
B
政治权力
-
C
社会权力
-
D
财产权力
- A
- B
- C
- D
-
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68
/339
【最佳选择题】
68.
【最佳选择题】
根据消费税法律制度的规定，下列行为中，应缴纳消费税的是( )。
-
A
卷烟厂销售自产的卷烟
-
B
汽车厂销售自产的载货汽车
-
C
外贸公司进口高档电器产品
-
D
银行销售金银纪念币
- A
- B
- C
- D
-
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【最佳选择题】
69.
【最佳选择题】
下列各项中，不征收消费税的是( )。
-
A
销售自产小汽车
-
B
金店零售黄金饰品
-
C
烟酒商店购买葡萄酒
-
D
手表厂生产销售高档手表
- A
- B
- C
- D
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【最佳选择题】
70.
【最佳选择题】
甲公司是增值税一般纳税人，2018年11月5日购进写字楼一层用于办公，计入固定资产并于次月起开始计提折旧。11月20日，该纳税人取得相应的增值税专用发票并经过认证，增值税专用发票注明的增值税税额为500万元。根据增值税法律制度的规定，甲公司2018年就上述业务可以抵扣的进项税额为( )万元。
-
A
0
-
B
200
-
C
300
-
D
500
- A
- B
- C
- D
-
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【最佳选择题】
71.
【最佳选择题】
某酒厂于2018年3月将自产的5吨新 型粮食白酒作为职工福利发放给本厂职工。已知该批白酒的成本为100000元。无同类产品市场销售价格；成本利润率为10%；白酒消费税税率:比例税率20%，定额税率每500克0.5元。根据消费税法律制度的规定，该批白酒应缴纳的消费税税额为( )元。
-
A
27000
-
B
27500
-
C
32500
-
D
33750
- A
- B
- C
- D
-
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【最佳选择题】
72.
【最佳选择题】
下列各项中，表述正确的是( )。
-
A
税目是区分不同税种的主要标志
-
B
税率是衡量税负轻重的重要标志
-
C
税目是对课税对象量的界定
-
D
征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品
- A
- B
- C
- D
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【最佳选择题】
73.
【最佳选择题】
根据消费税法律制度的规定，委托加工的应税消费品由委托方收回后以不高于受托方的计税价格直接出售时，出售环节应缴纳的税金是( )。
-
A
消费税
-
B
增值税
-
C
消费税和增值税
-
D
无需缴纳增值税和消费税
- A
- B
- C
- D
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74
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【最佳选择题】
74.
【最佳选择题】
某个体商店为增值税小规模纳税人。2018年1月，该个体商店购置一批货物，取得的普通发票上注明金额3200元，当月零售货物取得销售收入22400元；用部分外购商品抵债，抵债商品的买价为1200元，售价为1500元。该个体商店当月应纳增值税( )元。
-
A
696.12
-
B
602.91
-
C
687.38
-
D
717
- A
- B
- C
- D
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75
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【最佳选择题】
75.
【最佳选择题】
某电器城是增值税一般纳税人，2018年11月采取以旧换新方式销售电视机10台，新电视机每台的不含税销售额为8500元。旧电视机作价400元/台。已知增值税税率为16%，该笔业务的增值税销项税额为( )元。
-
A
11043
-
B
12920
-
C
13019
-
D
13600
- A
- B
- C
- D
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76
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【最佳选择题】
76.
【最佳选择题】
甲设计公司为增值税小规模纳税人，2014年6月提供设计服务取得含增值税价款206000元；因服务中止，退还给客户含增值税价款10300元。已知小规模纳税人增值税征收率为3%，甲设计公司当月应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是( )。
-
A
206000÷(1＋3%)×3%＝6000(元)
-
B
206000×3%＝6180(元)
-
C
(206000－10300)÷(1＋3%)×3%＝5700(元)
-
D
(206000－10300)×3%＝5871(元)
- A
- B
- C
- D
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【最佳选择题】
77.
【最佳选择题】
下列不属于税收法律关系构成部分的是( )。
-
A
权利主体
-
B
宪法
-
C
权利客体
-
D
税收法律关系的内容
- A
- B
- C
- D
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【最佳选择题】
78.
【最佳选择题】
甲企业为增值税一般纳税人，2018年10月对外转让其使用过的2008年11月购进作为固定资产核算的机床一台，含税转让价格为80000元。有关甲企业该笔业务应缴纳的增值税，下列计算正确的是( )。
-
A
80000÷(1＋4%)×4%÷2＝1538.46(元)
-
B
80000÷(1＋16%)×16%＝11034.48(元)
-
C
80000÷(1＋3%)×3%＝2330.10(元)
-
D
80000÷(1＋3%)×2%＝1553.40(元)
- A
- B
- C
- D
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【最佳选择题】
79.
【最佳选择题】
下列不构成销售额的是( )。
-
A
增值税税额
-
B
应税消费品的消费税税额
-
C
违约金
-
D
代垫款项
- A
- B
- C
- D
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【最佳选择题】
80.
【最佳选择题】
2018年10月甲公司进口货物一批，海关审定货价为80万元，运抵我国海关前发生的运输费、保险费等共计20万元，缴纳关税税额10万元。已知增值税税率为16%。甲公司当月进口该批货物应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是( )。
-
A
(80＋10)×16%＝14.4(万元)
-
B
(80＋20)×16%＝16(万元)
-
C
80×16%＝12.8(万元)
-
D
(80＋20＋10)×16%＝17.6(万元)
- A
- B
- C
- D
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【最佳选择题】
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【最佳选择题】
甲企业销售给乙企业一批货物，乙企业因资金紧张，无法支付货币资金，经双方友好协商，乙企业用自产的产品抵顶货款，则下列表述正确的是( )。
-
A
甲企业收到乙企业的抵项货物不应做购货处理
-
B
乙企业发出抵顶货款的货物不应做销售处理，不应计算销项税额
-
C
甲、乙双方发出货物都做销售处理，但收到货物所含增值税额一律不能计入进项税额
-
D
甲、乙双方都应做购销处理，可对开增值税专用发票，分别核算销售额和购进额，分别计算销项税额和进项税额
- A
- B
- C
- D
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【最佳选择题】
82.
【最佳选择题】
某生产企业为增值税一般纳税人，2018年12月销售一批应税消费品，取得收入100万元(不含增值税，消费税税率为3%)，当月购进用于连续生产该批货物的应税消费品，取得增值税专用发票上注明的价款为60万元，进项税额9.6万元；当月领用了50万元全部用于连续生产，该企业12月应缴纳的增值税和消费税分别为( )万元。
-
A
3.4；1.5
-
B
7.8；1.2
-
C
9.6；3.0
-
D
16.0；1.5
- A
- B
- C
- D
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【最佳选择题】
83.
【最佳选择题】
关于消费税的有关规定，下列陈述不正确的是( )。
-
A
纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量计算征收消费税
-
B
生产销售的小汽车的价款明显偏低且无正当理由的，由省国家税务机关核定小汽车的计税价格
-
C
自产自用应税消费品的，计税数量为应税消费品的移送使用数量
-
D
白酒生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”缴纳消费税
- A
- B
- C
- D
-
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【最佳选择题】
84.
【最佳选择题】
某服装厂为增值税小规模纳税人，2018年7月销售自己使用过的包装物，取得含税销售额40000元。根据增值税法律制度的规定，该服装厂此项业务应缴纳增值税( )元。
-
A
776.70
-
B
1165.05
-
C
784.31
-
D
769.23
- A
- B
- C
- D
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【最佳选择题】
85.
【最佳选择题】
根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳消费税的是( )。
-
A
汽车厂销售雪地车
-
B
手表厂销售高档手表
-
C
珠宝店销售珍珠项链
-
D
商场销售木质一次性筷子
- A
- B
- C
- D
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【最佳选择题】
86.
【最佳选择题】
甲化妆品生产企业2018年11月从另一化妆品生产企业购进高档保湿精华一批，取得增值税专用发票上注明价款为200万元；当月领用其中的40%用于生产高档保湿粉底液并全部销售，取得不含增值税销售收入1000万元。已知高档化妆品适用消费税税率为15%。有关甲化妆品生产企业上述业务应当缴纳的消费税，下列计算列式正确的是( )。
-
A
1000×15%－200×15%×60%＝132(万元)
-
B
1000×15%－200×15%＝120(万元)
-
C
1000×15%－200×15%×40%＝138(万元)
-
D
1000×15%＝150(万元)
- A
- B
- C
- D
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【最佳选择题】
甲食品厂2018年11月将职工食堂专用的一台设备改用于生产车间生产食品。甲食品厂针对上述业务作出的下列处理中，符合增值税法律制度规定的是( )。
-
A
凭该设备购进时取得的增值税专用发票，在2018年12月份作转增进项税额处理
-
B
凭该设备购进时取得的增值税普通发票，在2018年12月份作转增进项税额处理
-
C
凭该设备购进时取得的增值税普通发票，在2018年11月份作转增进项税额处理
-
D
凭该设备购进时取得的增值税专用发票，在2018年11月份作转增进项税额处理
- A
- B
- C
- D
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【最佳选择题】
88.
【最佳选择题】
某酒厂为增值税一般纳税人，2018年10月份生产销售粮食白酒100吨，取得不含税销售额480万元，同时收取包装费15万元、包装物押金5万元。已知，粮食白酒消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/500克。有关该酒厂当月应缴纳的消费税，下列计算列式正确的是( )。
-
A
480×20%＋100×2000×0.5÷10000
-
B
(480＋15＋5)×20%＋100×2000×0.5÷10000
-
C
[480＋(15＋5)÷(1＋13%)]×20%＋100×2000×0.5
-
D
[480＋(15＋5)÷(1＋13%)]×20%＋100×2000×0.5÷10000
- A
- B
- C
- D
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89.
【最佳选择题】
增值税纳税人发生的下列业务中，应当开具增值税专用发票的是( )。
-
A
商业企业一般纳税人零售食品
-
B
批发企业一般纳税人销售货物
-
C
小规模纳税人销售货物
-
D
销售不动产给个人消费者
- A
- B
- C
- D
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【最佳选择题】
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【最佳选择题】
某建材商店(小规模纳税人)2018年3月销售给某大型建材公司建材一批，收取全部现金为131200元，税务机关代开专用发票；当月货物购进时取得增值税专用发票上注明价款为16000元，则该建材商店本月应纳增值税税额为( )元。
-
A
1101.36
-
B
5046.15
-
C
7426.42
-
D
3821.36
- A
- B
- C
- D
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【最佳选择题】
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【最佳选择题】
下列项目可以免征增值税的是( )。
-
A
销售农业产品
-
B
残疾人组成的福利工厂为社会提供的加工和修理、修配劳务
-
C
外国企业无偿援助的进口设备
-
D
张某销售自己使用过的旧家具
- A
- B
- C
- D
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【最佳选择题】
92.
【最佳选择题】
酒厂2018年10月生产销售乙类啤酒400吨，每吨售价2800元。另外，该厂生产一种新研制的粮食白酒，广告样品使用0.2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨不含税35000元，成本利润率为10%，该厂当月应纳消费税为( )元。
-
A
90175
-
B
86166.60
-
C
2175
-
D
88000.00
- A
- B
- C
- D
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93
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【最佳选择题】
93.
【最佳选择题】
在税制要素中，计算应征税额的标准是( )。
-
A
课税对象
-
B
纳税期限
-
C
税率
-
D
减税免税
- A
- B
- C
- D
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94
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【最佳选择题】
94.
【最佳选择题】
某酒厂2018年7月研发生产一种新 型粮食白酒800公斤，成本为20万，作为礼品赠送品尝，没有同类售价。已知粮食白酒的成本利润率10%，粮食白酒消费税税率为20%，则该批白酒应纳消费税金为( )万元。
-
A
4.78
-
B
4.80
-
C
5.60
-
D
8.20
- A
- B
- C
- D
-
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【最佳选择题】
95.
【最佳选择题】
某化妆品厂下设一非独立核算门市部，该厂将一批高档化妆品交门市部，计价60万元。门市部零售取得含增值税的销售收入80万元。该企业应纳消费税为( )万元。(消费税税率为15%)
-
A
10.62
-
B
11.16
-
C
15.99
-
D
35.36
- A
- B
- C
- D
-
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96
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【最佳选择题】
96.
【最佳选择题】
甲商场为增值税一般纳税人，本月售出A产品100套，合计含税售价为11020元；为回馈老客户，当月又无偿赠送B产品80套，B产品在甲商场正常的零售单价为58元。已知增值税税率为13%，有关甲商场上述业务的销项税额，下列计算正确的是( )。
-
A
11020×13%
-
B
11020÷(1＋13%)×13%
-
C
(11020＋58×80)×13%
-
D
(11020＋58×80)÷(1＋13%)×13%
- A
- B
- C
- D
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97
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【最佳选择题】
97.
【最佳选择题】
甲市的A、B两店为实行统一核算的连锁店。根据增值税法律制度的规定，A店的下列经营活动中，不属于视同销售货物行为的是( )。
-
A
将货物交付给位于乙市的某商场代销
-
B
销售丙市某商场委托其代销的货物
-
C
将货物移送到B店销售
-
D
为促销将本店货物无偿赠送给消费者
- A
- B
- C
- D
-
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98
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【最佳选择题】
98.
【最佳选择题】
纳税人提供有形动产租赁服务，采取预收款方式的，其增值税纳税义务发生时间为( )。
-
A
收到预收款当天
-
B
书面合同约定的收款日期当天
-
C
租赁物发出当天
-
D
租赁期限届满当天
- A
- B
- C
- D
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99
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99.
【最佳选择题】
增值税一般纳税人支付的下列运费均已取得增值税专用发票并经认证，其中不得抵扣进项税额的是( )。
-
A
销售原材料支付的运费
-
B
外购生产设备支付的运费
-
C
外购用于集体福利的货物支付的运费
-
D
购买免税农产品生产应税产品而支付的运费
- A
- B
- C
- D
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100
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100.
【最佳选择题】
根据消费税法律制度的规定，下列各项中，在零售环节加征消费税的是( )。
-
A
超豪华小汽车
-
B
游艇
-
C
电池
-
D
高档手表
- A
- B
- C
- D
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101
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101.
【最佳选择题】
某金店是增值税一般纳税人，2018年8月采取以旧换新方式销售纯金项链10条，每条新项链的不含税销售额为4000元，收购旧项链的不含税金额为每条2000元。该笔业务的销项税额为( )元。
-
A
6400
-
B
5200
-
C
3200
-
D
2600
- A
- B
- C
- D
-
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102
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102.
【最佳选择题】
依据增值税的有关规定，下列对于是否征收增值税的说法中正确的是( )。
-
A
将购买的货物分配给股东，应视同销售征收增值税
-
B
集邮商品的生产，不征收增值税
-
C
将自产的货物用于集体福利，不征收增值税
-
D
缝纫业务，不征收增值税
- A
- B
- C
- D
-
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103
/339
【最佳选择题】
103.
【最佳选择题】
根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是( )。
-
A
委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天
-
B
采取托收承付方式销售应税消费品的，为收到货款的当天
-
C
进口应税消费品的，为报关进口的当天
-
D
自产自用应税消费品的，为移送使用的当天
- A
- B
- C
- D
-
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104
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【最佳选择题】
104.
【最佳选择题】
某地区的交通运输企业，2018年12月份营业收入为174.46万元，购进货物取得增值税专用发票注明税款为5.2万元。则该企业2018年12月份税务处理正确的是( )。
-
A
应纳增值税15.86万元
-
B
应纳增值税12.4万元
-
C
应纳增值税9.2万元
-
D
应纳增值税4.8万元
- A
- B
- C
- D
-
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105
/339
【最佳选择题】
105.
【最佳选择题】
根据增值税法律制度的规定，有关增值税纳税人的下列表述中，正确的是( )。
-
A
年应征增值税销售额未超过小规模纳税人标准的，一律不得申请登记为一般纳税人
-
B
从事货物生产的纳税人，年应征增值税销售额超过30万元的，应当申请登记为一般纳税人
-
C
除个体经营者以外的其他个人，不得办理一般纳税人资格登记
-
D
非企业性单位，不得办理一般纳税人资格登记
- A
- B
- C
- D
-
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106
/339
【最佳选择题】
106.
【最佳选择题】
根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是( )。
-
A
委托其他纳税人代销货物，为代销货物移送给委托方的当天
-
B
销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天
-
C
采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天
-
D
采取直接收款方式销售货物，为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天
- A
- B
- C
- D
-
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107
/339
【最佳选择题】
107.
【最佳选择题】
对下列增值税应税行为计算销项税额时，按照全额确定销售额的是( )。
-
A
一般纳税人提供客运场站服务
-
B
经纪代理服务
-
C
金融商品转让
-
D
贷款服务
- A
- B
- C
- D
-
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108
/339
【最佳选择题】
108.
【最佳选择题】
2018年9月甲啤酒厂生产150吨啤酒，销售100吨，取得不含增值税销售额30万元，增值税税额4.8万元。甲啤酒厂当月销售啤酒消费税计税依据为( )。
-
A
100吨
-
B
34.8万元
-
C
30万元
-
D
150吨
- A
- B
- C
- D
-
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109
/339
【最佳选择题】
109.
【最佳选择题】
根据现行消费税的规定，下列说法正确的是( )。
-
A
纳税人销售金银首饰，计税依据为含增值税的销售额
-
B
金银首饰连同包装物销售，计税依据为含包装物金额的销售额
-
C
带料加工金银首饰，计税依据为受托方收取的加工费
-
D
以旧换新销售金银首饰，计税依据为新金银首饰的销售额
- A
- B
- C
- D
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110
/339
【最佳选择题】
110.
【最佳选择题】
某单位外购如下货物，按增值税有关规定不能作为进项税额抵扣的是( )。
-
A
外购的固定资产
-
B
外购货物用于免税项目
-
C
将外购的货物分配给股东
-
D
外购货物用于无偿赠送他人
- A
- B
- C
- D
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111
/339
【最佳选择题】
111.
【最佳选择题】
甲酒厂为增值税一般纳税人，2018年10月销售白酒50吨，取得含增值税销售额3480000元。已知增值税税率为13%，白酒消费税比例税率为20%，从量税税额为0.5元/500克。关于甲酒厂当月应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是( )。
-
A
3480000×20%＋50×2000×0.5
-
B
3480000÷(1＋13%)×20%＋50×2000×0.5
-
C
3480000×20%
-
D
3480000÷(1＋13%)×20%
- A
- B
- C
- D
-
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112
/339
【最佳选择题】
112.
【最佳选择题】
根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人提供的下列服务中，适用6%税率的是( )。
-
A
建筑服务
-
B
信息技术服务
-
C
不动产租赁服务
-
D
交通运输服务
- A
- B
- C
- D
-
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113
/339
【最佳选择题】
113.
【最佳选择题】
2018年3月，某卷烟厂从甲企业购进烟丝，取得增值税专用发票，注明价款50万元，领用其中的60%用于生产A牌卷烟(甲类卷烟)。本月销售A牌卷烟80箱(标准箱)，取得不含税销售额400万元。已知:甲类卷烟消费税税率为56%加150元/标准箱、烟丝消费税税率为30%。当月该卷烟厂应纳消费税税额为( )万元。
-
A
210.20
-
B
216.20
-
C
224
-
D
225.20
- A
- B
- C
- D
-
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114
/339
【最佳选择题】
114.
【最佳选择题】
依据增值税的有关规定，下列关于增值税小规模纳税人的说法正确的是( )。
-
A
从事货物生产的企业，年应税销售额在50万元(含)以下的，一律认定为小规模纳税人
-
B
小规模纳税人会计核算健全，能提供准确税务资料，可申请不作为小规模纳税人
-
C
已认定为小规模纳税人的企业一律不得再转为一般纳税人
-
D
年应税销售额超过500万元的事业单位，不得作为小规模纳税人
- A
- B
- C
- D
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115
/339
【最佳选择题】
115.
【最佳选择题】
商业企业一般纳税人零售下列货物，可以开具增值税专用发票的是( )。
-
A
烟酒
-
B
食品
-
C
化妆品
-
D
劳保专用鞋帽
- A
- B
- C
- D
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G型题（116-196）题。 答题说明，从每题的备选答案中选择一个或多个最佳答案
116
/339
【案例分析题 1/5】
116.
【案例分析题 1/5】
(一)某企业为增值税一般纳税人，2018年10月份发生以下业务: (1)从农业生产者手中收购玉米40吨，每吨收购价3000元，共计支付收购价款120000元，开具了农产品收购发票；派本企业车辆将收购的玉米运回，途中因管理不善毁损了20%。 (2)购进一批A货物取得增值税专用发票，注明价款450000元、增值税额72000元；支付给运输单位(增值税一般纳税人)购货运费，取得增值税专用发票上注明运输费22500元。本月将已验收入库的该批A货物中的80%零售，取得含税销售额580000元，20%用于本企业集体福利。 (3)本月生产新产品450件，每件成本价380元(无同类产品市场价格)，全部作为本企业职工福利发放。 (4)处理一批下脚料，取得含税销售额34800元。 (5)当月收取B货物(非酒类)包装物押金25520元，没收B货物包装物逾期押金12760元。 已知:农产品计算抵扣进项税额扣除率为9%；交通运输服务适用的增值税税率为9%；A货物和B货物适用的增值税税率均为13%；生产的新产品不属于应税消费品，成本利润率为10%，适用的增值税税率为13%，取得的增值税扣税凭证均于当月认证通过。 要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
(选择)针对业务(1)，有关该企业本月准予抵扣的进项税额，下列计算中，正确的是( )。
(选择)针对业务(1)，有关该企业本月准予抵扣的进项税额，下列计算中，正确的是( )。
-
A
120000×9%(元)
-
B
120000×9%×80%(元)
-
C
120000÷(1＋9%)×9%(元)
-
D
120000÷(1＋9%)×9%×80%(元)
- A
- B
- C
- D
-
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117
/339
【案例分析题 2/5】
117.
【案例分析题 2/5】
(一)某企业为增值税一般纳税人，2018年10月份发生以下业务: (1)从农业生产者手中收购玉米40吨，每吨收购价3000元，共计支付收购价款120000元，开具了农产品收购发票；派本企业车辆将收购的玉米运回，途中因管理不善毁损了20%。 (2)购进一批A货物取得增值税专用发票，注明价款450000元、增值税额72000元；支付给运输单位(增值税一般纳税人)购货运费，取得增值税专用发票上注明运输费22500元。本月将已验收入库的该批A货物中的80%零售，取得含税销售额580000元，20%用于本企业集体福利。 (3)本月生产新产品450件，每件成本价380元(无同类产品市场价格)，全部作为本企业职工福利发放。 (4)处理一批下脚料，取得含税销售额34800元。 (5)当月收取B货物(非酒类)包装物押金25520元，没收B货物包装物逾期押金12760元。 已知:农产品计算抵扣进项税额扣除率为9%；交通运输服务适用的增值税税率为9%；A货物和B货物适用的增值税税率均为13%；生产的新产品不属于应税消费品，成本利润率为10%，适用的增值税税率为13%，取得的增值税扣税凭证均于当月认证通过。 要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
(选择)针对业务(2)，该企业所作的下列计算中，正确的是( )。
(选择)针对业务(2)，该企业所作的下列计算中，正确的是( )。
-
A
可以抵扣的进项税额＝72000＋22500×9%(元)
-
B
可以抵扣的进项税额＝(72000＋22500×9%)×80%(元)
-
C
销项税额＝580000×13%(元)
-
D
销项税额＝580000÷(1＋13%)×13%(元)
- A
- B
- C
- D
-
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118
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【案例分析题 3/5】
118.
【案例分析题 3/5】
(一)某企业为增值税一般纳税人，2018年10月份发生以下业务: (1)从农业生产者手中收购玉米40吨，每吨收购价3000元，共计支付收购价款120000元，开具了农产品收购发票；派本企业车辆将收购的玉米运回，途中因管理不善毁损了20%。 (2)购进一批A货物取得增值税专用发票，注明价款450000元、增值税额72000元；支付给运输单位(增值税一般纳税人)购货运费，取得增值税专用发票上注明运输费22500元。本月将已验收入库的该批A货物中的80%零售，取得含税销售额580000元，20%用于本企业集体福利。 (3)本月生产新产品450件，每件成本价380元(无同类产品市场价格)，全部作为本企业职工福利发放。 (4)处理一批下脚料，取得含税销售额34800元。 (5)当月收取B货物(非酒类)包装物押金25520元，没收B货物包装物逾期押金12760元。 已知:农产品计算抵扣进项税额扣除率为9%；交通运输服务适用的增值税税率为9%；A货物和B货物适用的增值税税率均为13%；生产的新产品不属于应税消费品，成本利润率为10%，适用的增值税税率为13%，取得的增值税扣税凭证均于当月认证通过。 要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
(选择)针对业务(3)，该企业所作的下列计算中，正确的是( )。
(选择)针对业务(3)，该企业所作的下列计算中，正确的是( )。
-
A
无需计算销项税额
-
B
销项税额＝380×450×13%(元)
-
C
销项税额＝380×450×(1＋9%)×13%(元)
-
D
销项税额＝380×450×(1＋9%)÷(1＋13%)×13%(元)
- A
- B
- C
- D
-
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119
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【案例分析题 4/5】
119.
【案例分析题 4/5】
(一)某企业为增值税一般纳税人，2018年10月份发生以下业务: (1)从农业生产者手中收购玉米40吨，每吨收购价3000元，共计支付收购价款120000元，开具了农产品收购发票；派本企业车辆将收购的玉米运回，途中因管理不善毁损了20%。 (2)购进一批A货物取得增值税专用发票，注明价款450000元、增值税额72000元；支付给运输单位(增值税一般纳税人)购货运费，取得增值税专用发票上注明运输费22500元。本月将已验收入库的该批A货物中的80%零售，取得含税销售额580000元，20%用于本企业集体福利。 (3)本月生产新产品450件，每件成本价380元(无同类产品市场价格)，全部作为本企业职工福利发放。 (4)处理一批下脚料，取得含税销售额34800元。 (5)当月收取B货物(非酒类)包装物押金25520元，没收B货物包装物逾期押金12760元。 已知:农产品计算抵扣进项税额扣除率为9%；交通运输服务适用的增值税税率为9%；A货物和B货物适用的增值税税率均为13%；生产的新产品不属于应税消费品，成本利润率为10%，适用的增值税税率为13%，取得的增值税扣税凭证均于当月认证通过。 要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
(选择)针对业务(4)，该企业的下列计算正确的是( )。
(选择)针对业务(4)，该企业的下列计算正确的是( )。
-
A
销项税额＝34800×13%3(元)
-
B
销项税额＝34800÷(1＋3%)×2%3(元)
-
C
销项税额＝34800÷(1＋4%)×4%÷2(元)
-
D
销项税额＝34800÷(1＋13%)×13%(元)
- A
- B
- C
- D
-
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120
/339
【案例分析题 5/5】
120.
【案例分析题 5/5】
(一)某企业为增值税一般纳税人，2018年10月份发生以下业务: (1)从农业生产者手中收购玉米40吨，每吨收购价3000元，共计支付收购价款120000元，开具了农产品收购发票；派本企业车辆将收购的玉米运回，途中因管理不善毁损了20%。 (2)购进一批A货物取得增值税专用发票，注明价款450000元、增值税额72000元；支付给运输单位(增值税一般纳税人)购货运费，取得增值税专用发票上注明运输费22500元。本月将已验收入库的该批A货物中的80%零售，取得含税销售额580000元，20%用于本企业集体福利。 (3)本月生产新产品450件，每件成本价380元(无同类产品市场价格)，全部作为本企业职工福利发放。 (4)处理一批下脚料，取得含税销售额34800元。 (5)当月收取B货物(非酒类)包装物押金25520元，没收B货物包装物逾期押金12760元。 已知:农产品计算抵扣进项税额扣除率为9%；交通运输服务适用的增值税税率为9%；A货物和B货物适用的增值税税率均为13%；生产的新产品不属于应税消费品，成本利润率为10%，适用的增值税税率为13%，取得的增值税扣税凭证均于当月认证通过。 要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
(选择)针对业务(5)，该企业的下列计算正确的是( )。
(选择)针对业务(5)，该企业的下列计算正确的是( )。
-
A
25520÷(1＋16%)×16%＝3520(元)
-
B
12760÷(1＋16%)×16%＝1760(元)
-
C
(25520＋12760)÷(1＋16%)×16%＝5280(元)
-
D
(25520－12760)÷(1＋16%)×16%＝1760(元)
- A
- B
- C
- D
-
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121
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【案例分析题 1/4】
121.
【案例分析题 1/4】
(二)甲公司是增值税一般纳税人，2018年11月经营业务如下:(1)购进油漆、零配件一批，取得增值税专用发票，注明增值税额为8万元；进口红木原木一批，取得海关进口增值税专用缴款书，注明增值税额为26万元；向林业生产者收购桦木一批，开具农产品收购凭证，注明收购价款50万元；购进办公用耗材一批，取得普通发票。注明价税合计金额为0.3万元。 (2)销售自产的实木家具，取得不含税销售额为1260万元，开具增值税专用发票，同时收取包装费11.6万元，开具普通发票。 (3)将自产实木地板一批用于对外投资入股，该批实木地板生产成本10万元，甲公司同等数量同类实木地板不含增值税最高销售价格为16万元、平均销售价格为15万元、最低销售价格为14万元。 (4)向代理商A赊销实木工艺筷子，签订书面合同约定不含增值税销售价为5万元，本月25日已经发货，合同约定全部款项下月10日结算；向代理商B销售木制一次性筷子，签订书面合同约定不含增值税销售价为2万元，本月预收全部款项，约定下月5日发货。已知:实木家具、实木地板、筷子的增值税税率为13%，实木地板、木制一次性筷子的消费税税率为5%。 要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
(选择)甲公司本月发生的下列增值税进项税额中，准予抵扣的是( )。
(选择)甲公司本月发生的下列增值税进项税额中，准予抵扣的是( )。
-
A
购进油漆、零配件的进项税额
-
B
进口红木原木的进项税额
-
C
向林业生产者收购桦木的进项税额
-
D
购进办公用耗材的进项税额
- A
- B
- C
- D
-
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122
/339
【案例分析题 2/4】
122.
【案例分析题 2/4】
(二)甲公司是增值税一般纳税人，2018年11月经营业务如下:(1)购进油漆、零配件一批，取得增值税专用发票，注明增值税额为8万元；进口红木原木一批，取得海关进口增值税专用缴款书，注明增值税额为26万元；向林业生产者收购桦木一批，开具农产品收购凭证，注明收购价款50万元；购进办公用耗材一批，取得普通发票。注明价税合计金额为0.3万元。 (2)销售自产的实木家具，取得不含税销售额为1260万元，开具增值税专用发票，同时收取包装费11.6万元，开具普通发票。 (3)将自产实木地板一批用于对外投资入股，该批实木地板生产成本10万元，甲公司同等数量同类实木地板不含增值税最高销售价格为16万元、平均销售价格为15万元、最低销售价格为14万元。 (4)向代理商A赊销实木工艺筷子，签订书面合同约定不含增值税销售价为5万元，本月25日已经发货，合同约定全部款项下月10日结算；向代理商B销售木制一次性筷子，签订书面合同约定不含增值税销售价为2万元，本月预收全部款项，约定下月5日发货。已知:实木家具、实木地板、筷子的增值税税率为13%，实木地板、木制一次性筷子的消费税税率为5%。 要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
(选择)有关甲公司销售自产实木家具的增值税销项税额，下列计算正确的是( )。
(选择)有关甲公司销售自产实木家具的增值税销项税额，下列计算正确的是( )。
-
A
1260×13%
-
B
(1260＋11.6)×13%
-
C
[1260＋11.6÷(1＋13%)]×13%
-
D
(1260＋11.6)÷(1＋13%)×13%
- A
- B
- C
- D
-
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123
/339
【案例分析题 3/4】
123.
【案例分析题 3/4】
(二)甲公司是增值税一般纳税人，2018年11月经营业务如下:(1)购进油漆、零配件一批，取得增值税专用发票，注明增值税额为8万元；进口红木原木一批，取得海关进口增值税专用缴款书，注明增值税额为26万元；向林业生产者收购桦木一批，开具农产品收购凭证，注明收购价款50万元；购进办公用耗材一批，取得普通发票。注明价税合计金额为0.3万元。 (2)销售自产的实木家具，取得不含税销售额为1260万元，开具增值税专用发票，同时收取包装费11.6万元，开具普通发票。 (3)将自产实木地板一批用于对外投资入股，该批实木地板生产成本10万元，甲公司同等数量同类实木地板不含增值税最高销售价格为16万元、平均销售价格为15万元、最低销售价格为14万元。 (4)向代理商A赊销实木工艺筷子，签订书面合同约定不含增值税销售价为5万元，本月25日已经发货，合同约定全部款项下月10日结算；向代理商B销售木制一次性筷子，签订书面合同约定不含增值税销售价为2万元，本月预收全部款项，约定下月5日发货。已知:实木家具、实木地板、筷子的增值税税率为13%，实木地板、木制一次性筷子的消费税税率为5%。 要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
(选择)有关甲公司将自产实木地板用于对外投资，下列计算正确的是( )。
(选择)有关甲公司将自产实木地板用于对外投资，下列计算正确的是( )。
-
A
销项税额＝15×13%(万元)
-
B
销项税额＝10×(1＋10%)×13%
-
C
应缴纳的消费税＝16×5%＝0.8(万元)
-
D
应缴纳的消费税＝15×5%＝0.75(万元)
- A
- B
- C
- D
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124
/339
【案例分析题 4/4】
124.
【案例分析题 4/4】
(二)甲公司是增值税一般纳税人，2018年11月经营业务如下:(1)购进油漆、零配件一批，取得增值税专用发票，注明增值税额为8万元；进口红木原木一批，取得海关进口增值税专用缴款书，注明增值税额为26万元；向林业生产者收购桦木一批，开具农产品收购凭证，注明收购价款50万元；购进办公用耗材一批，取得普通发票。注明价税合计金额为0.3万元。 (2)销售自产的实木家具，取得不含税销售额为1260万元，开具增值税专用发票，同时收取包装费11.6万元，开具普通发票。 (3)将自产实木地板一批用于对外投资入股，该批实木地板生产成本10万元，甲公司同等数量同类实木地板不含增值税最高销售价格为16万元、平均销售价格为15万元、最低销售价格为14万元。 (4)向代理商A赊销实木工艺筷子，签订书面合同约定不含增值税销售价为5万元，本月25日已经发货，合同约定全部款项下月10日结算；向代理商B销售木制一次性筷子，签订书面合同约定不含增值税销售价为2万元，本月预收全部款项，约定下月5日发货。已知:实木家具、实木地板、筷子的增值税税率为13%，实木地板、木制一次性筷子的消费税税率为5%。 要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
(选择)有关甲公司的筷子销售业务，下列计算正确的是( )。
(选择)有关甲公司的筷子销售业务，下列计算正确的是( )。
-
A
赊销实木工艺筷子本月应纳增值税＝5×16%＝0.8(万元)
-
B
赊销实木工艺筷子本月应纳消费税＝5×5%＝0.25(万元)
-
C
预收货款销售木制一次性筷子本月无需缴纳增值税
-
D
预收货款销售木制一次性筷子本月无需缴纳消费税
- A
- B
- C
- D
-
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125
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【案例分析题 1/4】
125.
【案例分析题 1/4】
(三)甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品生产和销售业务，2018年9月有关经营情况如下: (1)进口一批高档护肤类化妆品，海关核定的关税完税价格85万元，已缴纳关税4.25万元。 (2)购进生产用化妆包，取得增值税专用发票注明税额16万元，支付其运输费，取得增值税专用发票注明税额0.4万元。因管理不善该批化妆包全部丢失。 (3)委托加工高档美容类化妆品，支付加工费取得增值税专用发票注明税额68万元。 (4)购进生产用酒精，取得增值税专用发票注明税额13.6万元。 (5)销售自产成套化妆品，取得含增值税价款696万元，另收取包装物押金3.48万元。已知:增值税税率为16%，高档化妆品消费税税率为15%，取得的扣税凭证已通过税务机关认证。 要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
(选择)计算甲公司进口高档护肤类化妆品应缴纳增值税额下列算式中，正确的是( )。
(选择)计算甲公司进口高档护肤类化妆品应缴纳增值税额下列算式中，正确的是( )。
-
A
(85＋4.25)×16%＝14.28(万元)
-
B
85÷(1－15%)×16%＝16(万元)
-
C
(85＋4.25)÷(1－15%)×16%＝16.8(万元)
-
D
85×16%＝13.6(万元)
- A
- B
- C
- D
-
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126
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【案例分析题 2/4】
126.
【案例分析题 2/4】
(三)甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品生产和销售业务，2018年9月有关经营情况如下: (1)进口一批高档护肤类化妆品，海关核定的关税完税价格85万元，已缴纳关税4.25万元。 (2)购进生产用化妆包，取得增值税专用发票注明税额16万元，支付其运输费，取得增值税专用发票注明税额0.4万元。因管理不善该批化妆包全部丢失。 (3)委托加工高档美容类化妆品，支付加工费取得增值税专用发票注明税额68万元。 (4)购进生产用酒精，取得增值税专用发票注明税额13.6万元。 (5)销售自产成套化妆品，取得含增值税价款696万元，另收取包装物押金3.48万元。已知:增值税税率为16%，高档化妆品消费税税率为15%，取得的扣税凭证已通过税务机关认证。 要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
(选择)甲公司的下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是( )。
(选择)甲公司的下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是( )。
-
A
支付加工费的进项税额68万元
-
B
支付运输费的进项税额0.4万元
-
C
购进生产用酒精的进项税额13.6万元
-
D
购进生产用化妆包的进项税额16万元
- A
- B
- C
- D
-
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127
/339
【案例分析题 3/4】
127.
【案例分析题 3/4】
(三)甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品生产和销售业务，2018年9月有关经营情况如下: (1)进口一批高档护肤类化妆品，海关核定的关税完税价格85万元，已缴纳关税4.25万元。 (2)购进生产用化妆包，取得增值税专用发票注明税额16万元，支付其运输费，取得增值税专用发票注明税额0.4万元。因管理不善该批化妆包全部丢失。 (3)委托加工高档美容类化妆品，支付加工费取得增值税专用发票注明税额68万元。 (4)购进生产用酒精，取得增值税专用发票注明税额13.6万元。 (5)销售自产成套化妆品，取得含增值税价款696万元，另收取包装物押金3.48万元。已知:增值税税率为16%，高档化妆品消费税税率为15%，取得的扣税凭证已通过税务机关认证。 要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
(选择)甲公司的下列业务中，应缴纳消费税的是( )。
(选择)甲公司的下列业务中，应缴纳消费税的是( )。
-
A
委托加工高档美容类化妆品
-
B
购进生产用酒精
-
C
购进生产用化妆包
-
D
进口高档护肤类化妆品
- A
- B
- C
- D
-
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128
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【案例分析题 4/4】
128.
【案例分析题 4/4】
(三)甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品生产和销售业务，2018年9月有关经营情况如下: (1)进口一批高档护肤类化妆品，海关核定的关税完税价格85万元，已缴纳关税4.25万元。 (2)购进生产用化妆包，取得增值税专用发票注明税额16万元，支付其运输费，取得增值税专用发票注明税额0.4万元。因管理不善该批化妆包全部丢失。 (3)委托加工高档美容类化妆品，支付加工费取得增值税专用发票注明税额68万元。 (4)购进生产用酒精，取得增值税专用发票注明税额13.6万元。 (5)销售自产成套化妆品，取得含增值税价款696万元，另收取包装物押金3.48万元。已知:增值税税率为16%，高档化妆品消费税税率为15%，取得的扣税凭证已通过税务机关认证。 要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
(选择)计算甲公司销售自产成套化妆品消费税税额的下列算式中，正确的是( )。
(选择)计算甲公司销售自产成套化妆品消费税税额的下列算式中，正确的是( )。
-
A
696÷(1＋16%)×15%＝90(万元)
-
B
696×15%＝104.4(万元)
-
C
[696÷(1＋16%)＋3.48]×15%＝90.522(万元)
-
D
(696＋3.48)÷(1＋16%)×15%＝90.45(万元)
- A
- B
- C
- D
-
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【案例分析题 1/4】
129.
【案例分析题 1/4】
(四)甲公司为增值税一般纳税人，主要生产和销售高档化妆品。2018年11月有关经济业务如下: (1)销售高档面膜，取得不含增值税价款300万元，另收取品牌使用费11.6万元。 (2)受托加工高档粉饼，收取不含增值税加工费5万元，委托方提供的原材料成本80万元，甲公司无同类产品销售价格。 (3)销售高档口红两批，第一批不含增值税单价为0.2万元/箱，共100箱；第二批不含增值税单价为0.16万元/箱，共200箱。 (4)将高档口红50箱赞助给国内某化妆品展销会。 已知:高档化妆品增值税税率为16%，消费税税率为15%。 要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
(选择)关于甲公司本月销售高档面膜应缴纳的消费税税额，下列计算正确的是( )。
(选择)关于甲公司本月销售高档面膜应缴纳的消费税税额，下列计算正确的是( )。
-
A
300×15%＝45(万元)
-
B
(300＋11.6)×15%＝46.74(万元)
-
C
(300＋11.6)÷(1＋16%)×15%＝40.29(万元)
-
D
[300＋11.6÷(1＋16%)]×15%＝46.5(万元)
- A
- B
- C
- D
-
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130
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【案例分析题 2/4】
130.
【案例分析题 2/4】
(四)甲公司为增值税一般纳税人，主要生产和销售高档化妆品。2018年11月有关经济业务如下: (1)销售高档面膜，取得不含增值税价款300万元，另收取品牌使用费11.6万元。 (2)受托加工高档粉饼，收取不含增值税加工费5万元，委托方提供的原材料成本80万元，甲公司无同类产品销售价格。 (3)销售高档口红两批，第一批不含增值税单价为0.2万元/箱，共100箱；第二批不含增值税单价为0.16万元/箱，共200箱。 (4)将高档口红50箱赞助给国内某化妆品展销会。 已知:高档化妆品增值税税率为16%，消费税税率为15%。 要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
(选择)关于甲公司受托加工高档粉饼应代收代缴的消费税税额，下列计算正确的是( )。
(选择)关于甲公司受托加工高档粉饼应代收代缴的消费税税额，下列计算正确的是( )。
-
A
80×15%＝12(万元)
-
B
(80＋5)×15%＝12.75(万元)
-
C
(80＋5)÷(1－15%)×15%＝15(万元)
-
D
(80＋5)÷(1＋15%)×15%＝11.09(万元)
- A
- B
- C
- D
-
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【案例分析题 3/4】
131.
【案例分析题 3/4】
(四)甲公司为增值税一般纳税人，主要生产和销售高档化妆品。2018年11月有关经济业务如下: (1)销售高档面膜，取得不含增值税价款300万元，另收取品牌使用费11.6万元。 (2)受托加工高档粉饼，收取不含增值税加工费5万元，委托方提供的原材料成本80万元，甲公司无同类产品销售价格。 (3)销售高档口红两批，第一批不含增值税单价为0.2万元/箱，共100箱；第二批不含增值税单价为0.16万元/箱，共200箱。 (4)将高档口红50箱赞助给国内某化妆品展销会。 已知:高档化妆品增值税税率为16%，消费税税率为15%。 要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
(选择)关于甲公司销售高档口红的增值税和消费税处理，下列计算正确的是( )。
(选择)关于甲公司销售高档口红的增值税和消费税处理，下列计算正确的是( )。
-
A
甲公司销售高档口红共应确认增值税销项税额＝(0.2×100＋0.16×200)×16%＝8.32(万元)
-
B
甲公司销售高档口红共应确认增值税销项税额＝0.2×(100＋200)×16%＝9.6(万元)
-
C
甲公司销售高档口红应缴纳的消费税＝(0.2×100＋0.16×200)×15%＝7.8(万元)
-
D
甲公司销售高档口红应缴纳的消费税＝0.2×(100＋200)×15%＝9(万元)
- A
- B
- C
- D
-
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132
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【案例分析题 4/4】
132.
【案例分析题 4/4】
(四)甲公司为增值税一般纳税人，主要生产和销售高档化妆品。2018年11月有关经济业务如下: (1)销售高档面膜，取得不含增值税价款300万元，另收取品牌使用费11.6万元。 (2)受托加工高档粉饼，收取不含增值税加工费5万元，委托方提供的原材料成本80万元，甲公司无同类产品销售价格。 (3)销售高档口红两批，第一批不含增值税单价为0.2万元/箱，共100箱；第二批不含增值税单价为0.16万元/箱，共200箱。 (4)将高档口红50箱赞助给国内某化妆品展销会。 已知:高档化妆品增值税税率为16%，消费税税率为15%。 要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
(选择)关于甲公司将高档口红赞助给国内某化妆品展销会应缴纳的消费税，下列计算正确的是( )。
(选择)关于甲公司将高档口红赞助给国内某化妆品展销会应缴纳的消费税，下列计算正确的是( )。
-
A
0.16×50×15%＝1.2(万元)
-
B
0.2×50×15%＝1.5(万元)
-
C
(0.2＋0.16)÷2×50×15%＝1.35(万元)
-
D
(0.2×100＋0.16×200)÷(100＋200)×50×15%＝1.3(万元)
- A
- B
- C
- D
-
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133
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【案例分析题 1/4】
133.
【案例分析题 1/4】
(五)甲广告公司为增值税一般纳税人，2018年11月发生如下业务: (1)取得含增值税的广告代理收入200万元，因广告效果出色取得奖金5万元； (2)出租摄影设备取得含增值税的租赁收入50万元、收取设备磨损赔偿金8万元； (3)出售2011年购进的制图设备一台，含增值税售价0.2万元； (4)向广告发布者支付广告发布费，取得增值税专用发票上注明的税额为4.8万元； (5)购进办公用小轿车1辆，取得增值税专用发票上注明的税额为4.8万元； (6)购进职工集体宿舍用装修材料，取得增值税专用发票上注明的税额为0.8万元；为此，向运输公司支付运输费，取得增值税专用发票上注明的税额0.11万元。 已知:文化创意服务增值税税率为6%，有形动产租赁服务增值税税率为13%，取得的增值税扣税凭证均于当月认证通过。 要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
(选择)有关甲公司当月取得广告代理收入及奖金的增值税销项税额，下列计算列式中，正确的是( )。
(选择)有关甲公司当月取得广告代理收入及奖金的增值税销项税额，下列计算列式中，正确的是( )。
-
A
200×6%＝12(万元)
-
B
(200＋5)×6%＝12.3(万元)
-
C
200÷(1＋6%)×6%＝11.32(万元)
-
D
(200＋5)÷(1＋6%)×6%＝11.60(万元)
- A
- B
- C
- D
-
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134
/339
【案例分析题 2/4】
134.
【案例分析题 2/4】
(五)甲广告公司为增值税一般纳税人，2018年11月发生如下业务: (1)取得含增值税的广告代理收入200万元，因广告效果出色取得奖金5万元； (2)出租摄影设备取得含增值税的租赁收入50万元、收取设备磨损赔偿金8万元； (3)出售2011年购进的制图设备一台，含增值税售价0.2万元； (4)向广告发布者支付广告发布费，取得增值税专用发票上注明的税额为4.8万元； (5)购进办公用小轿车1辆，取得增值税专用发票上注明的税额为4.8万元； (6)购进职工集体宿舍用装修材料，取得增值税专用发票上注明的税额为0.8万元；为此，向运输公司支付运输费，取得增值税专用发票上注明的税额0.11万元。 已知:文化创意服务增值税税率为6%，有形动产租赁服务增值税税率为13%，取得的增值税扣税凭证均于当月认证通过。 要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
(选择)有关甲公司出租摄影设备的增值税销项税额，下列计算列式中，正确的是( )。
(选择)有关甲公司出租摄影设备的增值税销项税额，下列计算列式中，正确的是( )。
-
A
50×13%(万元)
-
B
50÷(1＋13%)×13%(万元)
-
C
(50＋8)×13%(万元)
-
D
(50＋8)÷(1＋13%)×13%(万元)
- A
- B
- C
- D
-
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135
/339
【案例分析题 3/4】
135.
【案例分析题 3/4】
(五)甲广告公司为增值税一般纳税人，2018年11月发生如下业务: (1)取得含增值税的广告代理收入200万元，因广告效果出色取得奖金5万元； (2)出租摄影设备取得含增值税的租赁收入50万元、收取设备磨损赔偿金8万元； (3)出售2011年购进的制图设备一台，含增值税售价0.2万元； (4)向广告发布者支付广告发布费，取得增值税专用发票上注明的税额为4.8万元； (5)购进办公用小轿车1辆，取得增值税专用发票上注明的税额为4.8万元； (6)购进职工集体宿舍用装修材料，取得增值税专用发票上注明的税额为0.8万元；为此，向运输公司支付运输费，取得增值税专用发票上注明的税额0.11万元。 已知:文化创意服务增值税税率为6%，有形动产租赁服务增值税税率为13%，取得的增值税扣税凭证均于当月认证通过。 要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
(选择)有关甲公司出售制图设备应缴纳的增值税，下列计算正确的是( )。
(选择)有关甲公司出售制图设备应缴纳的增值税，下列计算正确的是( )。
-
A
0.2÷(1＋3%)×3%
-
B
0.2÷(1＋3%)×2%
-
C
0.2÷(1＋4%)×2%
-
D
0.2÷(1＋13%)×13%
- A
- B
- C
- D
-
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136
/339
【案例分析题 4/4】
136.
【案例分析题 4/4】
(五)甲广告公司为增值税一般纳税人，2018年11月发生如下业务: (1)取得含增值税的广告代理收入200万元，因广告效果出色取得奖金5万元； (2)出租摄影设备取得含增值税的租赁收入50万元、收取设备磨损赔偿金8万元； (3)出售2011年购进的制图设备一台，含增值税售价0.2万元； (4)向广告发布者支付广告发布费，取得增值税专用发票上注明的税额为4.8万元； (5)购进办公用小轿车1辆，取得增值税专用发票上注明的税额为4.8万元； (6)购进职工集体宿舍用装修材料，取得增值税专用发票上注明的税额为0.8万元；为此，向运输公司支付运输费，取得增值税专用发票上注明的税额0.11万元。 已知:文化创意服务增值税税率为6%，有形动产租赁服务增值税税率为13%，取得的增值税扣税凭证均于当月认证通过。 要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
(选择)甲公司下列增值税进项税额中，准予抵扣的是( )。
(选择)甲公司下列增值税进项税额中，准予抵扣的是( )。
-
A
支付广告发布费的进项税额4.8万元
-
B
购进小轿车的进项税额4.8万元
-
C
购进职工集体宿舍用装修材料的进项税额0.8万元
-
D
支付运输费的进项税额0.11万元
- A
- B
- C
- D
-
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137
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【案例分析题 1/4】
137.
【案例分析题 1/4】
(六)某手机生产企业是增值税一般纳税人，2018年10月生产销售A 型手机，出厂不含增值税单价为2800元/台，具体购销情况如下: (1)向某商场销售1000台A 型手机，支付运杂费4500元，收到一般纳税人开具的增值税专用发票上注明运费3000元；由于商场采购量大，该企业给予其10%的折扣，并将销售额和折扣额在同一张发票的金额栏内分别注明； (2)销售本企业2006年购进的自用生产设备一台，取得含增值税收入120000元； (3)销售手机发出包装物收取押金20000元，另没收逾期未退还的包装物押金17400元； (4)购进手机零配件取得增值税专用发票上注明金额120000元，增值税税额19200元； (5)从小规模纳税人处购进原材料，支付价税合计金额90000元，取得税务机关代开的增值税专用发票； (6)从消费者个人手中收购废旧手机，支付收购金额30000元。已知:手机适用的增值税税率为13%，交通运输服务适用的税率为9%，纳税人取得的增值税专用发票均已通过认证并允许在当月抵扣，2018年9月留抵的增值税税额为3000元。 要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
(选择)针对业务(1)，下列处理正确的是( )。
(选择)针对业务(1)，下列处理正确的是( )。
-
A
该企业就业务(1)应计算的增值税销项税额＝2800×1000×13%(元)
-
B
该企业就业务(1)应计算的增值税销项税额＝2800×1000×(1－10%)×13%(元)
-
C
该企业支付销货运杂费可以抵扣的增值税进项税额＝4500×9%
-
D
该企业支付销货运杂费可以抵扣的增值税进项税额＝3000×9%
- A
- B
- C
- D
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【案例分析题 2/4】
138.
【案例分析题 2/4】
(六)某手机生产企业是增值税一般纳税人，2018年10月生产销售A 型手机，出厂不含增值税单价为2800元/台，具体购销情况如下: (1)向某商场销售1000台A 型手机，支付运杂费4500元，收到一般纳税人开具的增值税专用发票上注明运费3000元；由于商场采购量大，该企业给予其10%的折扣，并将销售额和折扣额在同一张发票的金额栏内分别注明； (2)销售本企业2006年购进的自用生产设备一台，取得含增值税收入120000元； (3)销售手机发出包装物收取押金20000元，另没收逾期未退还的包装物押金17400元； (4)购进手机零配件取得增值税专用发票上注明金额120000元，增值税税额19200元； (5)从小规模纳税人处购进原材料，支付价税合计金额90000元，取得税务机关代开的增值税专用发票； (6)从消费者个人手中收购废旧手机，支付收购金额30000元。已知:手机适用的增值税税率为13%，交通运输服务适用的税率为9%，纳税人取得的增值税专用发票均已通过认证并允许在当月抵扣，2018年9月留抵的增值税税额为3000元。 要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
(选择)有关业务(2)该企业应缴纳的增值税，下列计算正确的是( )。
(选择)有关业务(2)该企业应缴纳的增值税，下列计算正确的是( )。
-
A
120000÷(1＋13%)×13%＝16551.72(元)
-
B
120000÷(1＋4%)×4%÷2＝2307.69(元)
-
C
120000÷(1＋3%)×3%＝3495.15(元)
-
D
前面都不对
- A
- B
- C
- D
-
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139
/339
【案例分析题 3/4】
139.
【案例分析题 3/4】
(六)某手机生产企业是增值税一般纳税人，2018年10月生产销售A 型手机，出厂不含增值税单价为2800元/台，具体购销情况如下: (1)向某商场销售1000台A 型手机，支付运杂费4500元，收到一般纳税人开具的增值税专用发票上注明运费3000元；由于商场采购量大，该企业给予其10%的折扣，并将销售额和折扣额在同一张发票的金额栏内分别注明； (2)销售本企业2006年购进的自用生产设备一台，取得含增值税收入120000元； (3)销售手机发出包装物收取押金20000元，另没收逾期未退还的包装物押金17400元； (4)购进手机零配件取得增值税专用发票上注明金额120000元，增值税税额19200元； (5)从小规模纳税人处购进原材料，支付价税合计金额90000元，取得税务机关代开的增值税专用发票； (6)从消费者个人手中收购废旧手机，支付收购金额30000元。已知:手机适用的增值税税率为13%，交通运输服务适用的税率为9%，纳税人取得的增值税专用发票均已通过认证并允许在当月抵扣，2018年9月留抵的增值税税额为3000元。 要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
(选择)有关业务(3)该企业应计算的销项税额，下列处理正确的是( )。
(选择)有关业务(3)该企业应计算的销项税额，下列处理正确的是( )。
-
A
(20000＋17400)×13%(元)
-
B
(20000＋17400)÷(1＋13%)×13%(元)
-
C
20000÷(1＋13%)×13%(元)
-
D
17400÷(1＋13%)×13%(元)
- A
- B
- C
- D
-
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140
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【案例分析题 4/4】
140.
【案例分析题 4/4】
(六)某手机生产企业是增值税一般纳税人，2018年10月生产销售A 型手机，出厂不含增值税单价为2800元/台，具体购销情况如下: (1)向某商场销售1000台A 型手机，支付运杂费4500元，收到一般纳税人开具的增值税专用发票上注明运费3000元；由于商场采购量大，该企业给予其10%的折扣，并将销售额和折扣额在同一张发票的金额栏内分别注明； (2)销售本企业2006年购进的自用生产设备一台，取得含增值税收入120000元； (3)销售手机发出包装物收取押金20000元，另没收逾期未退还的包装物押金17400元； (4)购进手机零配件取得增值税专用发票上注明金额120000元，增值税税额19200元； (5)从小规模纳税人处购进原材料，支付价税合计金额90000元，取得税务机关代开的增值税专用发票； (6)从消费者个人手中收购废旧手机，支付收购金额30000元。已知:手机适用的增值税税率为13%，交通运输服务适用的税率为9%，纳税人取得的增值税专用发票均已通过认证并允许在当月抵扣，2018年9月留抵的增值税税额为3000元。 要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
(选择)有关该企业2018年10月可以抵扣的进项税额，下列计算正确的是( )。
(选择)有关该企业2018年10月可以抵扣的进项税额，下列计算正确的是( )。
-
A
4500×10%＋19200＋90000÷(1＋3%)×3%
-
B
3000×10%＋19200＋90000÷(1＋3%)×3%＋3000
-
C
4500×10%＋19200＋90000÷(1＋3%)×3%＋30000÷(1＋13%)×13%
-
D
3000×10%＋19200＋90000÷(1＋3%)×3%＋30000÷(1＋13%)×13%＋3000
- A
- B
- C
- D
-
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141
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【案例分析题 1/4】
141.
【案例分析题 1/4】
(七)甲餐具生产厂为增值税一般纳税人，主要从事一次性餐具的生产和销售业务，2018年8月有关经济业务如下: (1)收购原木，开具的农产品收购发票注明买价33600元，运输途中发生合理损耗448元。 (2)采取预收款方式向乙公司销售一次性餐具。8月1日双方签订销售合同，8月3日预收全部含税货款116000元，另收取包装费3480元；8月15日和8月25日各发出50%的餐具。 (3)受托加工木制一次性筷子，收取不含增值税加工费17100元，委托方提供原材料成本39900元。甲餐具生产厂无同类木制一次性筷子销售价格。已知:增值税税率为13%，农产品扣除率为9%，木制一次性筷子消费税税率为5%要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
(选择)甲餐具生产厂当月收购原木准予抵扣的增值税进项税额的下列计算列式中，正确的是( )。
(选择)甲餐具生产厂当月收购原木准予抵扣的增值税进项税额的下列计算列式中，正确的是( )。
-
A
33600÷(1＋9％)×9％(元)
-
B
33600×9％(元)
-
C
(33600－448)÷(1＋9％)×9％(元)
-
D
(33600－448)×9％(元)
- A
- B
- C
- D
-
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142
/339
【案例分析题 2/4】
142.
【案例分析题 2/4】
(七)甲餐具生产厂为增值税一般纳税人，主要从事一次性餐具的生产和销售业务，2018年8月有关经济业务如下: (1)收购原木，开具的农产品收购发票注明买价33600元，运输途中发生合理损耗448元。 (2)采取预收款方式向乙公司销售一次性餐具。8月1日双方签订销售合同，8月3日预收全部含税货款116000元，另收取包装费3480元；8月15日和8月25日各发出50%的餐具。 (3)受托加工木制一次性筷子，收取不含增值税加工费17100元，委托方提供原材料成本39900元。甲餐具生产厂无同类木制一次性筷子销售价格。已知:增值税税率为13%，农产品扣除率为9%，木制一次性筷子消费税税率为5%要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
(选择)甲餐具生产厂采取预收款方式销售一次性餐具，其增值税纳税义务发生时间是( )。
(选择)甲餐具生产厂采取预收款方式销售一次性餐具，其增值税纳税义务发生时间是( )。
-
A
8月3日
-
B
8月25日
-
C
8月15日
-
D
8月1日
- A
- B
- C
- D
-
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143
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【案例分析题 3/4】
143.
【案例分析题 3/4】
(七)甲餐具生产厂为增值税一般纳税人，主要从事一次性餐具的生产和销售业务，2018年8月有关经济业务如下: (1)收购原木，开具的农产品收购发票注明买价33600元，运输途中发生合理损耗448元。 (2)采取预收款方式向乙公司销售一次性餐具。8月1日双方签订销售合同，8月3日预收全部含税货款116000元，另收取包装费3480元；8月15日和8月25日各发出50%的餐具。 (3)受托加工木制一次性筷子，收取不含增值税加工费17100元，委托方提供原材料成本39900元。甲餐具生产厂无同类木制一次性筷子销售价格。已知:增值税税率为13%，农产品扣除率为9%，木制一次性筷子消费税税率为5%要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
(选择)甲餐具生产厂当月销售一次性餐具增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是( )。
(选择)甲餐具生产厂当月销售一次性餐具增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是( )。
-
A
(116000＋3480)×13%
-
B
116000÷(1＋13%)×13%
-
C
(116000＋3480)÷(1＋13%)×13%
-
D
116000×13%
- A
- B
- C
- D
-
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144
/339
【案例分析题 4/4】
144.
【案例分析题 4/4】
(七)甲餐具生产厂为增值税一般纳税人，主要从事一次性餐具的生产和销售业务，2018年8月有关经济业务如下: (1)收购原木，开具的农产品收购发票注明买价33600元，运输途中发生合理损耗448元。 (2)采取预收款方式向乙公司销售一次性餐具。8月1日双方签订销售合同，8月3日预收全部含税货款116000元，另收取包装费3480元；8月15日和8月25日各发出50%的餐具。 (3)受托加工木制一次性筷子，收取不含增值税加工费17100元，委托方提供原材料成本39900元。甲餐具生产厂无同类木制一次性筷子销售价格。已知:增值税税率为13%，农产品扣除率为9%，木制一次性筷子消费税税率为5%要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
(选择)甲餐具生产厂当月受托加工木制一次性筷子应代收代缴消费税税额的下列计算列式中，正确的是( )。
(选择)甲餐具生产厂当月受托加工木制一次性筷子应代收代缴消费税税额的下列计算列式中，正确的是( )。
-
A
17100÷(1－5%)×5%＝900(元)
-
B
(39900＋17100)÷(1－5%)×5%＝3000(元)
-
C
(39900＋17100)×5%＝2850(元)
-
D
17100×5%＝855(元)
- A
- B
- C
- D
-
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145
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【案例分析题 1/4】
145.
【案例分析题 1/4】
(八)甲食品厂为增值税一般纳税人，主要从事食品的生产和销售业务，2018年7月有关经济业务如下: (1)购进生产用原材料取得增值税专用发票注明税额26000元；购进办公设备取得增值税专用发票注明税额8000元:支付包装设计费取得增值税专用发票注明税额1200元；购进用于集体福利的食用油取得增值税专用发票注明税额2600元。 (2)销售袋装食品取得含税价款696000元，另收取合同违约金58000元。 (3)采取分期收款方式销售饮料，含税总价款116000元，合同约定分三个月收取货款，本月应收取含税价款46400元。 (4)赠送给儿童福利院自产瓶装乳制品，该批乳制品生产成本2320元，同类乳制品含税价款3480元。
(选择)下列甲食品厂当月发生的进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是( )。
(选择)下列甲食品厂当月发生的进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是( )。
-
A
购进办公设备的进项税额8000元
-
B
购进用于集体福利的食用油的进项税额2600元
-
C
购进生产用原材料的进项税额26000元
-
D
支付包装设计费的进项税额1200元
- A
- B
- C
- D
-
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146
/339
【案例分析题 2/4】
146.
【案例分析题 2/4】
(八)甲食品厂为增值税一般纳税人，主要从事食品的生产和销售业务，2018年7月有关经济业务如下: (1)购进生产用原材料取得增值税专用发票注明税额26000元；购进办公设备取得增值税专用发票注明税额8000元:支付包装设计费取得增值税专用发票注明税额1200元；购进用于集体福利的食用油取得增值税专用发票注明税额2600元。 (2)销售袋装食品取得含税价款696000元，另收取合同违约金58000元。 (3)采取分期收款方式销售饮料，含税总价款116000元，合同约定分三个月收取货款，本月应收取含税价款46400元。 (4)赠送给儿童福利院自产瓶装乳制品，该批乳制品生产成本2320元，同类乳制品含税价款3480元。
(选择)甲食品厂当月销售袋装食品增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是( )。
(选择)甲食品厂当月销售袋装食品增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是( )。
-
A
696000÷(1＋13%)×13%(元)
-
B
(696000＋58000)×13%(元)
-
C
(696000＋58000)÷(1＋13%)×13%(元)
-
D
[696000＋58000÷(1＋13%)]×13(元)
- A
- B
- C
- D
-
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147
/339
【案例分析题 3/4】
147.
【案例分析题 3/4】
(八)甲食品厂为增值税一般纳税人，主要从事食品的生产和销售业务，2018年7月有关经济业务如下: (1)购进生产用原材料取得增值税专用发票注明税额26000元；购进办公设备取得增值税专用发票注明税额8000元:支付包装设计费取得增值税专用发票注明税额1200元；购进用于集体福利的食用油取得增值税专用发票注明税额2600元。 (2)销售袋装食品取得含税价款696000元，另收取合同违约金58000元。 (3)采取分期收款方式销售饮料，含税总价款116000元，合同约定分三个月收取货款，本月应收取含税价款46400元。 (4)赠送给儿童福利院自产瓶装乳制品，该批乳制品生产成本2320元，同类乳制品含税价款3480元。
(选择)甲食品厂当月销售饮料增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是( )。
(选择)甲食品厂当月销售饮料增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是( )。
-
A
46400×13%(元)
-
B
46400÷(1＋13%)×13%(元)
-
C
116000÷(1＋13%)×13%(元)
-
D
116000×13%(元)
- A
- B
- C
- D
-
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148
/339
【案例分析题 4/4】
148.
【案例分析题 4/4】
(八)甲食品厂为增值税一般纳税人，主要从事食品的生产和销售业务，2018年7月有关经济业务如下: (1)购进生产用原材料取得增值税专用发票注明税额26000元；购进办公设备取得增值税专用发票注明税额8000元:支付包装设计费取得增值税专用发票注明税额1200元；购进用于集体福利的食用油取得增值税专用发票注明税额2600元。 (2)销售袋装食品取得含税价款696000元，另收取合同违约金58000元。 (3)采取分期收款方式销售饮料，含税总价款116000元，合同约定分三个月收取货款，本月应收取含税价款46400元。 (4)赠送给儿童福利院自产瓶装乳制品，该批乳制品生产成本2320元，同类乳制品含税价款3480元。
(选择)甲食品厂当月赠送自产瓶装乳制品增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是( )。
(选择)甲食品厂当月赠送自产瓶装乳制品增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是( )。
-
A
2320÷(1＋13%)×13%(元)
-
B
3480÷(1＋13%)×13%(元)
-
C
2320×(1＋10%)×13%(元)
-
D
3480×13%(元)
- A
- B
- C
- D
-
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149
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【案例分析题 1/4】
149.
【案例分析题 1/4】
(九)甲公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车销售和维修业务，2018年7月有关经济业务如下: (1)进口小汽车一批，取得海关进口增值税专用缴款书注明增值税税额176万元。 (2)购进维修用原材料及零配件，取得增值税专用发票注明税额94.4万元。 (3)支付运输费，取得增值税专用发票注明税额1万元。 (4)销售进口小汽车，取得含税销售额8700万元。 (5)销售小汽车内部装饰品，取得含税销售额185.6万元 (6)销售小汽车零配件取得含税销售额17.4万元 (7)对外提供汽车维修服务，取得含税销售额208.8万元已知，销售货物增值税税率为13%，提供修理修配劳务增税税率为13%；取得的增值税专用发票和专用缴款书均通过验证。 要求:根据上述资料，分析回答下列小题。
(选择)甲公司当月准予抵扣进项税额的下列计算列式中，正确的是( )。
(选择)甲公司当月准予抵扣进项税额的下列计算列式中，正确的是( )。
-
A
176＋94.4＝270.4(万元)
-
B
94.4＋1＝95.4(万元)
-
C
176＋1＝177(万元)
-
D
176＋94.4＋1＝271.4(万元)
- A
- B
- C
- D
-
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150
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【案例分析题 2/4】
150.
【案例分析题 2/4】
(九)甲公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车销售和维修业务，2018年7月有关经济业务如下: (1)进口小汽车一批，取得海关进口增值税专用缴款书注明增值税税额176万元。 (2)购进维修用原材料及零配件，取得增值税专用发票注明税额94.4万元。 (3)支付运输费，取得增值税专用发票注明税额1万元。 (4)销售进口小汽车，取得含税销售额8700万元。 (5)销售小汽车内部装饰品，取得含税销售额185.6万元 (6)销售小汽车零配件取得含税销售额17.4万元 (7)对外提供汽车维修服务，取得含税销售额208.8万元已知，销售货物增值税税率为13%，提供修理修配劳务增税税率为13%；取得的增值税专用发票和专用缴款书均通过验证。 要求:根据上述资料，分析回答下列小题。
(选择)甲公司当月发生的下列业务中，应按“销售货物”申报缴纳增值税的是( )。
(选择)甲公司当月发生的下列业务中，应按“销售货物”申报缴纳增值税的是( )。
-
A
提供汽车维修服务
-
B
销售进口小汽车
-
C
销售小汽车内部装饰品
-
D
销售小汽车零配件
- A
- B
- C
- D
-
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151
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【案例分析题 3/4】
151.
【案例分析题 3/4】
(九)甲公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车销售和维修业务，2018年7月有关经济业务如下: (1)进口小汽车一批，取得海关进口增值税专用缴款书注明增值税税额176万元。 (2)购进维修用原材料及零配件，取得增值税专用发票注明税额94.4万元。 (3)支付运输费，取得增值税专用发票注明税额1万元。 (4)销售进口小汽车，取得含税销售额8700万元。 (5)销售小汽车内部装饰品，取得含税销售额185.6万元 (6)销售小汽车零配件取得含税销售额17.4万元 (7)对外提供汽车维修服务，取得含税销售额208.8万元已知，销售货物增值税税率为13%，提供修理修配劳务增税税率为13%；取得的增值税专用发票和专用缴款书均通过验证。 要求:根据上述资料，分析回答下列小题。
(选择)甲公司当月增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是( )。
(选择)甲公司当月增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是( )。
-
A
销售小汽车零配件的销项税额＝17.4÷(1＋13%)×13%(万元)
-
B
销售小汽车内部装饰品的销项税额＝185.6÷(1＋13%)×13%(万元)
-
C
销售进口小汽车的销项税额＝8700÷(1＋13%)×13%(万元)
-
D
提供汽车维修服务的销项税额＝208.8÷(1＋13%)×13%(万元)
- A
- B
- C
- D
-
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152
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【案例分析题 4/4】
152.
【案例分析题 4/4】
(九)甲公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车销售和维修业务，2018年7月有关经济业务如下: (1)进口小汽车一批，取得海关进口增值税专用缴款书注明增值税税额176万元。 (2)购进维修用原材料及零配件，取得增值税专用发票注明税额94.4万元。 (3)支付运输费，取得增值税专用发票注明税额1万元。 (4)销售进口小汽车，取得含税销售额8700万元。 (5)销售小汽车内部装饰品，取得含税销售额185.6万元 (6)销售小汽车零配件取得含税销售额17.4万元 (7)对外提供汽车维修服务，取得含税销售额208.8万元已知，销售货物增值税税率为13%，提供修理修配劳务增税税率为13%；取得的增值税专用发票和专用缴款书均通过验证。 要求:根据上述资料，分析回答下列小题。
(选择)甲公司发生的下列业务中，应缴纳消费税的是( )。
(选择)甲公司发生的下列业务中，应缴纳消费税的是( )。
-
A
销售小汽车内部装饰品
-
B
销售进口小汽车
-
C
进口小汽车
-
D
提供汽车维修服务
- A
- B
- C
- D
-
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153
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【案例分析题 1/4】
153.
【案例分析题 1/4】
(十)甲企业为增值税一般纳税人，主要从事小汽车的制造和销售业务。2018年7月有关业务如下: (1)销售一辆定制小汽车取得合理含税价款232000元，另收取手续费34800元。 (2)将20辆小汽车对外投资，小汽车生产成本10万元/辆，甲企业同类小汽车不含增值税最高销售价格16万元/辆，平均销售价格15万元/辆，最低销售价格为14万元/辆。 (3)采取预收款方式销售给4S店一批小汽车，5日签订合同，10日收到预收款，15日发出小汽车，20日开具发票。 (4)生产中轻 型商用客车500辆，其中480辆用于销售、10辆用于广告、8辆用于企业管理部门、2辆用于赞助。已知，小汽车增值税税率为13%，消费税税率为5%。 要求:根据上述资料，回答下列小题。
(选择)下列甲企业销售定制小汽车应缴纳的消费税税额的计算中，正确的是( )。
(选择)下列甲企业销售定制小汽车应缴纳的消费税税额的计算中，正确的是( )。
-
A
232000×5%(元)
-
B
(232000＋34800)/(1＋13%)×5%(元)
-
C
232000/(1＋13%)×5%(元)
-
D
(232000＋34800)×5%(元)
- A
- B
- C
- D
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154
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【案例分析题 2/4】
154.
【案例分析题 2/4】
(十)甲企业为增值税一般纳税人，主要从事小汽车的制造和销售业务。2018年7月有关业务如下: (1)销售一辆定制小汽车取得合理含税价款232000元，另收取手续费34800元。 (2)将20辆小汽车对外投资，小汽车生产成本10万元/辆，甲企业同类小汽车不含增值税最高销售价格16万元/辆，平均销售价格15万元/辆，最低销售价格为14万元/辆。 (3)采取预收款方式销售给4S店一批小汽车，5日签订合同，10日收到预收款，15日发出小汽车，20日开具发票。 (4)生产中轻 型商用客车500辆，其中480辆用于销售、10辆用于广告、8辆用于企业管理部门、2辆用于赞助。已知，小汽车增值税税率为13%，消费税税率为5%。 要求:根据上述资料，回答下列小题。
(选择)下列甲企业以小汽车投资应缴纳消费税税额的计算中，正确的是( )。
(选择)下列甲企业以小汽车投资应缴纳消费税税额的计算中，正确的是( )。
-
A
20×16×5%＝16(万元)
-
B
20×15×5%＝15(万元)
-
C
20×10×5%＝10(万元)
-
D
20×14×5%＝14(万元)
- A
- B
- C
- D
-
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155
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【案例分析题 3/4】
155.
【案例分析题 3/4】
(十)甲企业为增值税一般纳税人，主要从事小汽车的制造和销售业务。2018年7月有关业务如下: (1)销售一辆定制小汽车取得合理含税价款232000元，另收取手续费34800元。 (2)将20辆小汽车对外投资，小汽车生产成本10万元/辆，甲企业同类小汽车不含增值税最高销售价格16万元/辆，平均销售价格15万元/辆，最低销售价格为14万元/辆。 (3)采取预收款方式销售给4S店一批小汽车，5日签订合同，10日收到预收款，15日发出小汽车，20日开具发票。 (4)生产中轻 型商用客车500辆，其中480辆用于销售、10辆用于广告、8辆用于企业管理部门、2辆用于赞助。已知，小汽车增值税税率为13%，消费税税率为5%。 要求:根据上述资料，回答下列小题。
(选择)甲企业采用预收款方式销售小汽车，消费税的纳税义务发生时间是( )。
(选择)甲企业采用预收款方式销售小汽车，消费税的纳税义务发生时间是( )。
-
A
7月10日
-
B
7月5日
-
C
7月15日
-
D
7月20日
- A
- B
- C
- D
-
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156
/339
【案例分析题 4/4】
156.
【案例分析题 4/4】
(十)甲企业为增值税一般纳税人，主要从事小汽车的制造和销售业务。2018年7月有关业务如下: (1)销售一辆定制小汽车取得合理含税价款232000元，另收取手续费34800元。 (2)将20辆小汽车对外投资，小汽车生产成本10万元/辆，甲企业同类小汽车不含增值税最高销售价格16万元/辆，平均销售价格15万元/辆，最低销售价格为14万元/辆。 (3)采取预收款方式销售给4S店一批小汽车，5日签订合同，10日收到预收款，15日发出小汽车，20日开具发票。 (4)生产中轻 型商用客车500辆，其中480辆用于销售、10辆用于广告、8辆用于企业管理部门、2辆用于赞助。已知，小汽车增值税税率为13%，消费税税率为5%。 要求:根据上述资料，回答下列小题。
(选择)下列行为应缴消费税的是( )。
(选择)下列行为应缴消费税的是( )。
-
A
480辆用于销售
-
B
10辆用于广告
-
C
8辆用于企业管理部门
-
D
2辆用于赞助
- A
- B
- C
- D
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157
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【案例分析题 1/4】
157.
【案例分析题 1/4】
甲企业(增值税一般纳税人)为白酒生产企业，2018年7月发生以下业务: (1)向某烟酒专卖店销售粮食白酒20吨，开具普通发票，取得含税收入2000000元，另收取品牌使用费500000元。 (2)提供100000元(不含税)的原材料委托乙企业加工散装药酒1000千克，收回时向乙企业支付加工费10000元(不含税)，乙企业已代收代缴消费税。 (3)委托加工的散装药酒收回后甲企业将其继续加工成瓶装药酒1800瓶，通过其非独立核算门市部以每瓶不含税价格100元全部对外销售。 (4)将自产的粮食白酒30吨用于换取生产资料。甲企业该类粮食白酒的平均不含税售价为100000元/吨，最高不含税售价为120000/吨。已知:药酒的消费税税率为10%；粮食白酒消费税的比例税率为20%、定额税率为0.5元/500克。 要求:根据上述资料，分析回答下列小题。
(选择)甲企业向烟酒专卖店销售粮食白酒时应缴纳消费税( )元。
(选择)甲企业向烟酒专卖店销售粮食白酒时应缴纳消费税( )元。
-
A
361880.34
-
B
520000
-
C
420000
-
D
451034.48
- A
- B
- C
- D
-
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158
/339
【案例分析题 2/4】
158.
【案例分析题 2/4】
甲企业(增值税一般纳税人)为白酒生产企业，2018年7月发生以下业务: (1)向某烟酒专卖店销售粮食白酒20吨，开具普通发票，取得含税收入2000000元，另收取品牌使用费500000元。 (2)提供100000元(不含税)的原材料委托乙企业加工散装药酒1000千克，收回时向乙企业支付加工费10000元(不含税)，乙企业已代收代缴消费税。 (3)委托加工的散装药酒收回后甲企业将其继续加工成瓶装药酒1800瓶，通过其非独立核算门市部以每瓶不含税价格100元全部对外销售。 (4)将自产的粮食白酒30吨用于换取生产资料。甲企业该类粮食白酒的平均不含税售价为100000元/吨，最高不含税售价为120000/吨。已知:药酒的消费税税率为10%；粮食白酒消费税的比例税率为20%、定额税率为0.5元/500克。 要求:根据上述资料，分析回答下列小题。
(选择)乙企业应代收代缴消费税( )元。
(选择)乙企业应代收代缴消费税( )元。
-
A
11000
-
B
11240.67
-
C
12222.22
-
D
13422.56
- A
- B
- C
- D
-
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159
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【案例分析题 3/4】
159.
【案例分析题 3/4】
甲企业(增值税一般纳税人)为白酒生产企业，2018年7月发生以下业务: (1)向某烟酒专卖店销售粮食白酒20吨，开具普通发票，取得含税收入2000000元，另收取品牌使用费500000元。 (2)提供100000元(不含税)的原材料委托乙企业加工散装药酒1000千克，收回时向乙企业支付加工费10000元(不含税)，乙企业已代收代缴消费税。 (3)委托加工的散装药酒收回后甲企业将其继续加工成瓶装药酒1800瓶，通过其非独立核算门市部以每瓶不含税价格100元全部对外销售。 (4)将自产的粮食白酒30吨用于换取生产资料。甲企业该类粮食白酒的平均不含税售价为100000元/吨，最高不含税售价为120000/吨。已知:药酒的消费税税率为10%；粮食白酒消费税的比例税率为20%、定额税率为0.5元/500克。 要求:根据上述资料，分析回答下列小题。
(选择)甲企业通过其非独立核算门市部对外销售瓶装药酒时应缴纳消费税( )元。
(选择)甲企业通过其非独立核算门市部对外销售瓶装药酒时应缴纳消费税( )元。
-
A
25000
-
B
18000
-
C
27000
-
D
16000
- A
- B
- C
- D
-
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【案例分析题 4/4】
160.
【案例分析题 4/4】
甲企业(增值税一般纳税人)为白酒生产企业，2018年7月发生以下业务: (1)向某烟酒专卖店销售粮食白酒20吨，开具普通发票，取得含税收入2000000元，另收取品牌使用费500000元。 (2)提供100000元(不含税)的原材料委托乙企业加工散装药酒1000千克，收回时向乙企业支付加工费10000元(不含税)，乙企业已代收代缴消费税。 (3)委托加工的散装药酒收回后甲企业将其继续加工成瓶装药酒1800瓶，通过其非独立核算门市部以每瓶不含税价格100元全部对外销售。 (4)将自产的粮食白酒30吨用于换取生产资料。甲企业该类粮食白酒的平均不含税售价为100000元/吨，最高不含税售价为120000/吨。已知:药酒的消费税税率为10%；粮食白酒消费税的比例税率为20%、定额税率为0.5元/500克。 要求:根据上述资料，分析回答下列小题。
(选择)甲企业用自产的粮食白酒换取生产资料时应缴纳消费税( )元。
(选择)甲企业用自产的粮食白酒换取生产资料时应缴纳消费税( )元。
-
A
750000
-
B
630000
-
C
720000
-
D
600000
- A
- B
- C
- D
-
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【案例分析题 1/4】
161.
【案例分析题 1/4】
(十二)甲制药厂为增值税一般纳税人，主要生产和销售降压药、降糖药及免税药。2018年7月有关经济业务如下: (1)购进降压药原料，取得的增值税专用发票上注明的税额为80万元；支付其运输费取得的增值税专用发票上注明的税额为1.2万元。 (2)购进免税药原料，取得的增值税专用发票上注明的税额为48万元；支付其运输费取得的增值税专用发票上注明的税额为0.8万元。 (3)销售降压药600箱，取得含增值税价款696万元，没收逾期未退还包装箱押金23.2万元。 (4)将10箱自产的新 型降压药赠送给某医院临床使用，成本4.64万元/箱，无同类药品销售价格。 (5)销售降糖药500箱，其中450箱不含增值税单价为1.5万元/箱，50箱不含增值税单价为1.6万元/箱。已知:降压药、降糖药增值税税率为13%，成本利润率为10%。取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。 要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
(选择)甲制药厂下列增值税进项税额中，准予抵扣的是( )。
(选择)甲制药厂下列增值税进项税额中，准予抵扣的是( )。
-
A
购进免税药原料运输费的进项税额0.8万元
-
B
购进降压药原料运输费的进项税额1.2万元
-
C
购进降压药原料的进项税额80万元
-
D
购进免税药原料的进项税额48万元
- A
- B
- C
- D
-
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162
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【案例分析题 2/4】
162.
【案例分析题 2/4】
(十二)甲制药厂为增值税一般纳税人，主要生产和销售降压药、降糖药及免税药。2018年7月有关经济业务如下: (1)购进降压药原料，取得的增值税专用发票上注明的税额为80万元；支付其运输费取得的增值税专用发票上注明的税额为1.2万元。 (2)购进免税药原料，取得的增值税专用发票上注明的税额为48万元；支付其运输费取得的增值税专用发票上注明的税额为0.8万元。 (3)销售降压药600箱，取得含增值税价款696万元，没收逾期未退还包装箱押金23.2万元。 (4)将10箱自产的新 型降压药赠送给某医院临床使用，成本4.64万元/箱，无同类药品销售价格。 (5)销售降糖药500箱，其中450箱不含增值税单价为1.5万元/箱，50箱不含增值税单价为1.6万元/箱。已知:降压药、降糖药增值税税率为13%，成本利润率为10%。取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。 要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
(选择)甲制药厂当月销售降压药增值税销项税额的下列计算中，正确的是( )。
(选择)甲制药厂当月销售降压药增值税销项税额的下列计算中，正确的是( )。
-
A
(696＋23.2)×13%(万元)
-
B
(696＋23.2)÷(1＋13%)×13%(万元)
-
C
696×13%(万元)
-
D
[696＋23.2÷(1＋13%)]×13%(万元)
- A
- B
- C
- D
-
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163
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【案例分析题 3/4】
163.
【案例分析题 3/4】
(十二)甲制药厂为增值税一般纳税人，主要生产和销售降压药、降糖药及免税药。2018年7月有关经济业务如下: (1)购进降压药原料，取得的增值税专用发票上注明的税额为80万元；支付其运输费取得的增值税专用发票上注明的税额为1.2万元。 (2)购进免税药原料，取得的增值税专用发票上注明的税额为48万元；支付其运输费取得的增值税专用发票上注明的税额为0.8万元。 (3)销售降压药600箱，取得含增值税价款696万元，没收逾期未退还包装箱押金23.2万元。 (4)将10箱自产的新 型降压药赠送给某医院临床使用，成本4.64万元/箱，无同类药品销售价格。 (5)销售降糖药500箱，其中450箱不含增值税单价为1.5万元/箱，50箱不含增值税单价为1.6万元/箱。已知:降压药、降糖药增值税税率为13%，成本利润率为10%。取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。 要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
(选择)甲制药厂当月赠送新 型降压药增值税销项税额的下列计算中，正确的是( )。
(选择)甲制药厂当月赠送新 型降压药增值税销项税额的下列计算中，正确的是( )。
-
A
10×4.64÷(1＋13%)×13%(万元)
-
B
10×4.64×(1＋10%)÷(1＋13%)×13%(万元)
-
C
10×4.64×(1＋10%)×13%(万元)
-
D
10×4.64×13%(万元)
- A
- B
- C
- D
-
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164
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【案例分析题 4/4】
164.
【案例分析题 4/4】
(十二)甲制药厂为增值税一般纳税人，主要生产和销售降压药、降糖药及免税药。2018年7月有关经济业务如下: (1)购进降压药原料，取得的增值税专用发票上注明的税额为80万元；支付其运输费取得的增值税专用发票上注明的税额为1.2万元。 (2)购进免税药原料，取得的增值税专用发票上注明的税额为48万元；支付其运输费取得的增值税专用发票上注明的税额为0.8万元。 (3)销售降压药600箱，取得含增值税价款696万元，没收逾期未退还包装箱押金23.2万元。 (4)将10箱自产的新 型降压药赠送给某医院临床使用，成本4.64万元/箱，无同类药品销售价格。 (5)销售降糖药500箱，其中450箱不含增值税单价为1.5万元/箱，50箱不含增值税单价为1.6万元/箱。已知:降压药、降糖药增值税税率为13%，成本利润率为10%。取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。 要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
(选择)甲制药厂当月销售降糖药增值税销项税额的下列计算中，正确的是( )。
(选择)甲制药厂当月销售降糖药增值税销项税额的下列计算中，正确的是( )。
-
A
(1.5×450＋50×1.6)×13%(万元)
-
B
(1.5×450＋50×1.6)÷(1＋13%)×13%(万元)
-
C
1.5×500×13%(万元)
-
D
1.6×500×13%(万元)
- A
- B
- C
- D
-
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165
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【案例分析题 1/4】
165.
【案例分析题 1/4】
(十三)甲商店为增值税一般纳税人，主要从事副食品批发、零售业务。2018年12月有关经营情况如下: (1)向枣农收购一批红枣，农产品收购发票上注明买价30000元。该批红枣一部分用于销售，一部分无偿赠送关联企业，一部分用于职工个人消费。 (2)销售烟酒商品取得含增值税价款4060000元，另收取食品袋价款2320元。 (3)将一批自制糕点作为职工福利，成本6960元，没有同类糕点销售价格。 (4)以经营租赁方式出租设备取得不含税租金收入50000元，支付设备维护费3000元，维修人员报酬5000元。已知:增值税税率为13%，成本利润率为10%，农产品收购发票通过认证。 要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
(选择)甲商店收购红枣增值税进项税额税务处理的下列表述，正确的是( )。
(选择)甲商店收购红枣增值税进项税额税务处理的下列表述，正确的是( )。
-
A
用于职工个人消费部分的允许抵扣
-
B
用于销售部分的允许抵扣
-
C
全部不允许抵扣
-
D
用于无偿赠送关联企业部分的允许抵扣
- A
- B
- C
- D
-
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166
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【案例分析题 2/4】
166.
【案例分析题 2/4】
(十三)甲商店为增值税一般纳税人，主要从事副食品批发、零售业务。2018年12月有关经营情况如下: (1)向枣农收购一批红枣，农产品收购发票上注明买价30000元。该批红枣一部分用于销售，一部分无偿赠送关联企业，一部分用于职工个人消费。 (2)销售烟酒商品取得含增值税价款4060000元，另收取食品袋价款2320元。 (3)将一批自制糕点作为职工福利，成本6960元，没有同类糕点销售价格。 (4)以经营租赁方式出租设备取得不含税租金收入50000元，支付设备维护费3000元，维修人员报酬5000元。已知:增值税税率为13%，成本利润率为10%，农产品收购发票通过认证。 要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
(选择)甲商店销售烟酒商品增值税销项税额的下列计算中，正确的是( )。
(选择)甲商店销售烟酒商品增值税销项税额的下列计算中，正确的是( )。
-
A
[4060000＋2320÷(1＋13%)]×13%(元)
-
B
4060000÷(1＋13%)×13%(元)
-
C
4060000×13%(元)
-
D
(4060000＋2320)÷(1＋13%)×13%(元)
- A
- B
- C
- D
-
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【案例分析题 3/4】
167.
【案例分析题 3/4】
(十三)甲商店为增值税一般纳税人，主要从事副食品批发、零售业务。2018年12月有关经营情况如下: (1)向枣农收购一批红枣，农产品收购发票上注明买价30000元。该批红枣一部分用于销售，一部分无偿赠送关联企业，一部分用于职工个人消费。 (2)销售烟酒商品取得含增值税价款4060000元，另收取食品袋价款2320元。 (3)将一批自制糕点作为职工福利，成本6960元，没有同类糕点销售价格。 (4)以经营租赁方式出租设备取得不含税租金收入50000元，支付设备维护费3000元，维修人员报酬5000元。已知:增值税税率为13%，成本利润率为10%，农产品收购发票通过认证。 要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
(选择)甲商店自制糕点增值税销项税额的下列计算中，正确的是( )。
(选择)甲商店自制糕点增值税销项税额的下列计算中，正确的是( )。
-
A
6960×(1＋10%)÷(1＋13%)×13%(元)
-
B
6960÷(1＋13%)×13%(元)
-
C
6960×(1＋10%)×13%(元)
-
D
6960×13%(元)
- A
- B
- C
- D
-
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【案例分析题 4/4】
168.
【案例分析题 4/4】
(十三)甲商店为增值税一般纳税人，主要从事副食品批发、零售业务。2018年12月有关经营情况如下: (1)向枣农收购一批红枣，农产品收购发票上注明买价30000元。该批红枣一部分用于销售，一部分无偿赠送关联企业，一部分用于职工个人消费。 (2)销售烟酒商品取得含增值税价款4060000元，另收取食品袋价款2320元。 (3)将一批自制糕点作为职工福利，成本6960元，没有同类糕点销售价格。 (4)以经营租赁方式出租设备取得不含税租金收入50000元，支付设备维护费3000元，维修人员报酬5000元。已知:增值税税率为13%，成本利润率为10%，农产品收购发票通过认证。 要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
(选择)甲商店出租设备增值税销项税额的下列计算中，正确的是( )。
(选择)甲商店出租设备增值税销项税额的下列计算中，正确的是( )。
-
A
(50000－5000)×13%(元)
-
B
(50000－3000)×13%(元)
-
C
(50000－5000－3000)×13%(元)
-
D
50000×13%(元)
- A
- B
- C
- D
-
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169
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【案例分析题 1/4】
169.
【案例分析题 1/4】
(十四)某白酒生产企业为增值税一般纳税人。2018年11月份发生下列业务: (1)从农户收购粮食100吨，开具农产品收购发票，注明的买价合计为30万元，同时接受运输服务取得增值税专用发票，注明增值税税额0.3万元； (2)购买水电等发生支出5万元，未取得增值税专用发票； (3)提供20万元(不含税)的原材料委托另一企业加工药酒2吨，收回时支付不含税加工费7万元，取得增值税专用发票； (4)本月销售粮食白酒20吨，开具普通发票，取得含增值税价款185.6万元，另收取包装物押金8万元。已知:白酒的消费税税率为20%加0.5元/500克，药酒消费税税率为10%，白酒、药酒和加工劳务的增值税税率为13%；取得的增值税扣税凭证均于当月认证通过，本题不采用农产品核定扣除方法。 要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
(选择)有关该白酒生产企业委托加工药酒，下列说法正确的是( )。
(选择)有关该白酒生产企业委托加工药酒，下列说法正确的是( )。
-
A
该白酒生产企业委托加工药酒应缴纳的消费税＝(20＋7)×10%＝2.7(万元)
-
B
该白酒生产企业委托加工药酒应缴纳的消费税＝(20＋7)÷(1－10%)×10%＝3(万元)
-
C
该白酒生产企业委托加工药酒应缴纳的消费税由加工企业代收代缴
-
D
该白酒生产企业委托加工药酒应自行向主管税务机关申报缴纳消费税
- A
- B
- C
- D
-
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170
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【案例分析题 2/4】
170.
【案例分析题 2/4】
(十四)某白酒生产企业为增值税一般纳税人。2018年11月份发生下列业务: (1)从农户收购粮食100吨，开具农产品收购发票，注明的买价合计为30万元，同时接受运输服务取得增值税专用发票，注明增值税税额0.3万元； (2)购买水电等发生支出5万元，未取得增值税专用发票； (3)提供20万元(不含税)的原材料委托另一企业加工药酒2吨，收回时支付不含税加工费7万元，取得增值税专用发票； (4)本月销售粮食白酒20吨，开具普通发票，取得含增值税价款185.6万元，另收取包装物押金8万元。已知:白酒的消费税税率为20%加0.5元/500克，药酒消费税税率为10%，白酒、药酒和加工劳务的增值税税率为13%；取得的增值税扣税凭证均于当月认证通过，本题不采用农产品核定扣除方法。 要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
(选择)有关该白酒生产企业委托加工药酒应缴纳的城市维护建设税，下列说法正确的是( )。
(选择)有关该白酒生产企业委托加工药酒应缴纳的城市维护建设税，下列说法正确的是( )。
-
A
应由加工企业代收代缴，执行该白酒生产企业所在地的税率
-
B
应由加工企业代收代缴，执行加工企业所在地的税率
-
C
计税依据为加工企业代收代缴的消费税和就加工费负担的增值税税额
-
D
计税依据为加工企业代收代缴的消费税税额
- A
- B
- C
- D
-
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【案例分析题 3/4】
171.
【案例分析题 3/4】
(十四)某白酒生产企业为增值税一般纳税人。2018年11月份发生下列业务: (1)从农户收购粮食100吨，开具农产品收购发票，注明的买价合计为30万元，同时接受运输服务取得增值税专用发票，注明增值税税额0.3万元； (2)购买水电等发生支出5万元，未取得增值税专用发票； (3)提供20万元(不含税)的原材料委托另一企业加工药酒2吨，收回时支付不含税加工费7万元，取得增值税专用发票； (4)本月销售粮食白酒20吨，开具普通发票，取得含增值税价款185.6万元，另收取包装物押金8万元。已知:白酒的消费税税率为20%加0.5元/500克，药酒消费税税率为10%，白酒、药酒和加工劳务的增值税税率为13%；取得的增值税扣税凭证均于当月认证通过，本题不采用农产品核定扣除方法。 要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
(选择)有关该白酒生产企业本月可以抵扣的进项税额，下列计算正确的是( )。
(选择)有关该白酒生产企业本月可以抵扣的进项税额，下列计算正确的是( )。
-
A
30×9%＋0.3(万元)
-
B
30×9%＋0.3＋5×13%(万元)
-
C
30×9%＋0.3＋7×13%(万元)
-
D
30×9%＋0.3＋(5＋7)×16%(万元)
- A
- B
- C
- D
-
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172
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【案例分析题 4/4】
172.
【案例分析题 4/4】
(十四)某白酒生产企业为增值税一般纳税人。2018年11月份发生下列业务: (1)从农户收购粮食100吨，开具农产品收购发票，注明的买价合计为30万元，同时接受运输服务取得增值税专用发票，注明增值税税额0.3万元； (2)购买水电等发生支出5万元，未取得增值税专用发票； (3)提供20万元(不含税)的原材料委托另一企业加工药酒2吨，收回时支付不含税加工费7万元，取得增值税专用发票； (4)本月销售粮食白酒20吨，开具普通发票，取得含增值税价款185.6万元，另收取包装物押金8万元。已知:白酒的消费税税率为20%加0.5元/500克，药酒消费税税率为10%，白酒、药酒和加工劳务的增值税税率为13%；取得的增值税扣税凭证均于当月认证通过，本题不采用农产品核定扣除方法。 要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
(选择)有关该白酒生产企业本月销售20吨粮食白酒应缴纳的消费税，下列计算正确的是( )。
(选择)有关该白酒生产企业本月销售20吨粮食白酒应缴纳的消费税，下列计算正确的是( )。
-
A
(185.6＋8)×20%＋0.5×2000×20÷10000(万元)
-
B
[185.6＋8÷(1＋13%)]×20%＋0.5×2000×20÷10000(万元)
-
C
(185.6＋8)÷(1＋13%)×20%＋0.5×2000×20÷10000(万元)
-
D
[185.6÷(1＋13%)＋8]×20%＋0.5×2000×20÷10000(万元)
- A
- B
- C
- D
-
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173
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【案例分析题 1/4】
173.
【案例分析题 1/4】
(十五)甲公司为增值税一般纳税人，主要从事高档化妆品生产和销售业务。2018年8月有关经营情况如下: (1)进口一批高档香水精，海关审定的货价210万元，运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费11万元、运输费20万元、保险费4万元。 (2)接受乙公司委托加工一批高档口红，不含增值税加工费35万元，乙公司提供原材料成本84万元，该批口红无同类产品销售价格。 (3)销售高档香水，取得不含增值税价款696万元，另收取包装费5.8万元。已知:高档化妆品消费税税率为15%，关税税率为10%，增值税税率为13%。 要求:根据以上资料，分析回答下列小题。
(选择)甲公司进口香水精的下列各项支出中，应计入进口货物关税完税价格的是( )。
(选择)甲公司进口香水精的下列各项支出中，应计入进口货物关税完税价格的是( )。
-
A
包装费11万元
-
B
保险费4万元
-
C
运输费20万元
-
D
货价210万元
- A
- B
- C
- D
-
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174
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【案例分析题 2/4】
174.
【案例分析题 2/4】
(十五)甲公司为增值税一般纳税人，主要从事高档化妆品生产和销售业务。2018年8月有关经营情况如下: (1)进口一批高档香水精，海关审定的货价210万元，运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费11万元、运输费20万元、保险费4万元。 (2)接受乙公司委托加工一批高档口红，不含增值税加工费35万元，乙公司提供原材料成本84万元，该批口红无同类产品销售价格。 (3)销售高档香水，取得不含增值税价款696万元，另收取包装费5.8万元。已知:高档化妆品消费税税率为15%，关税税率为10%，增值税税率为13%。 要求:根据以上资料，分析回答下列小题。
(选择)甲公司进口香水精应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是( )。
(选择)甲公司进口香水精应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是( )。
-
A
(210＋20)×(1＋10%)×15%＝37.95(万元)
-
B
(210＋11＋4)×(1＋10%)×15%＝37.125(万元)
-
C
(210＋11＋20＋4)×(1＋10%)÷(1－15%)×15%＝47.56(万元)
-
D
(11＋20＋4)×(1＋10%)÷(1－15%)×15%＝6.79(万元)
- A
- B
- C
- D
-
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【案例分析题 3/4】
175.
【案例分析题 3/4】
(十五)甲公司为增值税一般纳税人，主要从事高档化妆品生产和销售业务。2018年8月有关经营情况如下: (1)进口一批高档香水精，海关审定的货价210万元，运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费11万元、运输费20万元、保险费4万元。 (2)接受乙公司委托加工一批高档口红，不含增值税加工费35万元，乙公司提供原材料成本84万元，该批口红无同类产品销售价格。 (3)销售高档香水，取得不含增值税价款696万元，另收取包装费5.8万元。已知:高档化妆品消费税税率为15%，关税税率为10%，增值税税率为13%。 要求:根据以上资料，分析回答下列小题。
(选择)甲公司受托加工口红应代收代缴消费税税额的下列计算中，正确的是( )。
(选择)甲公司受托加工口红应代收代缴消费税税额的下列计算中，正确的是( )。
-
A
(84＋35)×15%＝17.85万元
-
B
(84＋35)÷(1－15%)×15%＝21万元
-
C
[84÷(1－15%)＋35]×15%＝20.07万元
-
D
[84＋35÷(1－15%)]×15%＝18.78万元
- A
- B
- C
- D
-
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176
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【案例分析题 4/4】
176.
【案例分析题 4/4】
(十五)甲公司为增值税一般纳税人，主要从事高档化妆品生产和销售业务。2018年8月有关经营情况如下: (1)进口一批高档香水精，海关审定的货价210万元，运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费11万元、运输费20万元、保险费4万元。 (2)接受乙公司委托加工一批高档口红，不含增值税加工费35万元，乙公司提供原材料成本84万元，该批口红无同类产品销售价格。 (3)销售高档香水，取得不含增值税价款696万元，另收取包装费5.8万元。已知:高档化妆品消费税税率为15%，关税税率为10%，增值税税率为13%。 要求:根据以上资料，分析回答下列小题。
(选择)甲公司销售香水应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是( )。
(选择)甲公司销售香水应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是( )。
-
A
696÷(1＋13%)×15%
-
B
[696＋5.8÷(1＋13%)]×15%
-
C
(696＋5.8)×15%
-
D
696×15%
- A
- B
- C
- D
-
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【案例分析题 1/4】
177.
【案例分析题 1/4】
(十六)甲企业为增值税一般纳税人，主要从事电冰箱的生产和销售，2018年11月发生如下事项: (1)进口钢材一批，支付给国外的购货款120万元、到达我国海关以前的运输装卸费11万元、保险费13万元。海关代征进口环节的增值税后，开具了进口增值税专用缴款书。 (2)将一批A 型电冰箱赊销给乙公司，双方在书面合同中约定11月15日付款。11月18日甲企业开具了增值税专用发票，注明价款为1040万元；乙公司于12月5日支付货款，12月7日收到了甲企业开具的增值税专用发票。 (3)将一批压缩机销售给某小规模纳税人，开具普通发票，取得含税收入27.84万元。 (4)将自产的10台A 型电冰箱(总成本为3.5万元)赠送给当地的敬老院。 (5)将新试制的2台B 型电冰箱用于本企业的职工食堂，成本共计1万元，市场上无B 型电冰箱的销售价格。已知:甲企业进口钢材的关税税率为7%；A 型电冰箱当月平均不含税售价为每台0.75万元；A 型电冰箱和B 型电冰箱的成本利润率均为10%；甲企业取得的增值税专用发票和进口增值税专用缴款书在当期均已通过认证。 要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
(选择)有关事项(1)中甲企业应向海关缴纳的增值税税额，下列计算列式正确的是( )。
(选择)有关事项(1)中甲企业应向海关缴纳的增值税税额，下列计算列式正确的是( )。
-
A
120×(1＋7%)×13%(万元)
-
B
120×13%(万元)
-
C
(120＋11＋13)×(1＋7%)×13%(万元)
-
D
(120＋11)×(1＋7%)×13%(万元)
- A
- B
- C
- D
-
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178
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【案例分析题 2/4】
178.
【案例分析题 2/4】
(十六)甲企业为增值税一般纳税人，主要从事电冰箱的生产和销售，2018年11月发生如下事项: (1)进口钢材一批，支付给国外的购货款120万元、到达我国海关以前的运输装卸费11万元、保险费13万元。海关代征进口环节的增值税后，开具了进口增值税专用缴款书。 (2)将一批A 型电冰箱赊销给乙公司，双方在书面合同中约定11月15日付款。11月18日甲企业开具了增值税专用发票，注明价款为1040万元；乙公司于12月5日支付货款，12月7日收到了甲企业开具的增值税专用发票。 (3)将一批压缩机销售给某小规模纳税人，开具普通发票，取得含税收入27.84万元。 (4)将自产的10台A 型电冰箱(总成本为3.5万元)赠送给当地的敬老院。 (5)将新试制的2台B 型电冰箱用于本企业的职工食堂，成本共计1万元，市场上无B 型电冰箱的销售价格。已知:甲企业进口钢材的关税税率为7%；A 型电冰箱当月平均不含税售价为每台0.75万元；A 型电冰箱和B 型电冰箱的成本利润率均为10%；甲企业取得的增值税专用发票和进口增值税专用缴款书在当期均已通过认证。 要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
(选择)甲企业上述事项(2)的增值税纳税义务发生时间为( )。
(选择)甲企业上述事项(2)的增值税纳税义务发生时间为( )。
-
A
11月18日
-
B
11月15日
-
C
12月7日
-
D
12月5日
- A
- B
- C
- D
-
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【案例分析题 3/4】
179.
【案例分析题 3/4】
(十六)甲企业为增值税一般纳税人，主要从事电冰箱的生产和销售，2018年11月发生如下事项: (1)进口钢材一批，支付给国外的购货款120万元、到达我国海关以前的运输装卸费11万元、保险费13万元。海关代征进口环节的增值税后，开具了进口增值税专用缴款书。 (2)将一批A 型电冰箱赊销给乙公司，双方在书面合同中约定11月15日付款。11月18日甲企业开具了增值税专用发票，注明价款为1040万元；乙公司于12月5日支付货款，12月7日收到了甲企业开具的增值税专用发票。 (3)将一批压缩机销售给某小规模纳税人，开具普通发票，取得含税收入27.84万元。 (4)将自产的10台A 型电冰箱(总成本为3.5万元)赠送给当地的敬老院。 (5)将新试制的2台B 型电冰箱用于本企业的职工食堂，成本共计1万元，市场上无B 型电冰箱的销售价格。已知:甲企业进口钢材的关税税率为7%；A 型电冰箱当月平均不含税售价为每台0.75万元；A 型电冰箱和B 型电冰箱的成本利润率均为10%；甲企业取得的增值税专用发票和进口增值税专用缴款书在当期均已通过认证。 要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
(选择)有关事项(3)中甲企业的销项税额，下列说法正确的是( )。
(选择)有关事项(3)中甲企业的销项税额，下列说法正确的是( )。
-
A
该事项的销项税额＝27.84÷(1＋3%)×3%＝0.81(万元)
-
B
由于甲企业开具了普通发票，该事项不需确认销项税额
-
C
该事项的销项税额＝27.84×13%＝4.45(万元)
-
D
该事项的销项税额＝27.84÷(1＋13%)×13%＝3.84(万元)
- A
- B
- C
- D
-
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180
/339
【案例分析题 4/4】
180.
【案例分析题 4/4】
(十六)甲企业为增值税一般纳税人，主要从事电冰箱的生产和销售，2018年11月发生如下事项: (1)进口钢材一批，支付给国外的购货款120万元、到达我国海关以前的运输装卸费11万元、保险费13万元。海关代征进口环节的增值税后，开具了进口增值税专用缴款书。 (2)将一批A 型电冰箱赊销给乙公司，双方在书面合同中约定11月15日付款。11月18日甲企业开具了增值税专用发票，注明价款为1040万元；乙公司于12月5日支付货款，12月7日收到了甲企业开具的增值税专用发票。 (3)将一批压缩机销售给某小规模纳税人，开具普通发票，取得含税收入27.84万元。 (4)将自产的10台A 型电冰箱(总成本为3.5万元)赠送给当地的敬老院。 (5)将新试制的2台B 型电冰箱用于本企业的职工食堂，成本共计1万元，市场上无B 型电冰箱的销售价格。已知:甲企业进口钢材的关税税率为7%；A 型电冰箱当月平均不含税售价为每台0.75万元；A 型电冰箱和B 型电冰箱的成本利润率均为10%；甲企业取得的增值税专用发票和进口增值税专用缴款书在当期均已通过认证。 要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
(选择)有关事项(4)和事项(5)，下列说法正确的是( )。
(选择)有关事项(4)和事项(5)，下列说法正确的是( )。
-
A
事项(4)应视同销售货物，销项税额＝0.75×10×13%(万元)
-
B
事项(4)应视同销售货物，销项税额＝3.5×(1＋10%)×13%(万元)
-
C
事项(5)不视同销售货物，且对应的进项税额不得抵扣
-
D
事项(5)应视同销售货物，销项税额＝1×(1＋10%)×13%(万元)
- A
- B
- C
- D
-
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181
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【案例分析题 1/4】
181.
【案例分析题 1/4】
(十七)甲公司为增值税一般纳税人，主要从事空调生产和销售业务。2018年7月生产经营情况如下: (1)采取预收货款方式向乙公司销售X 型空调100台，每台含税售价为3480元，甲公司给予每台348元折扣额的价格优惠。双方于7月2日签订销售合同。甲公司7月6日收到货款，7月20日发货并向对方开具发票，销售金额和折扣额在同一张发票上分别注明。乙公司7月22日收到空调。 (2)销售Y 型空调3000台，每台含税售价为2900元。公司业务部门领用10台Y 型空调用于奖励优秀员工，公司食堂领用2台Y 型空调用于防暑降温。 (3)购进原材料一批，取得增值税专用发票注明税额102000元。向丙公司支付新产品设计费，取得增值税专用发票注明税额3000元。支付销售空调运输费用，取得增值税专用发票注明税额550元。支付招待客户餐饮费用，取得增值税普通发票注明税额120元已知:销售货物增值税税率为13%，取得的增值税专用发票均已通过税务机关认证。 要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
(选择)甲公司采取预收货款方式向乙公司销售空调的纳税义务发生时间是( )。
(选择)甲公司采取预收货款方式向乙公司销售空调的纳税义务发生时间是( )。
-
A
7月22日
-
B
7月20日
-
C
7月2日
-
D
7月6日
- A
- B
- C
- D
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182
/339
【案例分析题 2/4】
182.
【案例分析题 2/4】
(十七)甲公司为增值税一般纳税人，主要从事空调生产和销售业务。2018年7月生产经营情况如下: (1)采取预收货款方式向乙公司销售X 型空调100台，每台含税售价为3480元，甲公司给予每台348元折扣额的价格优惠。双方于7月2日签订销售合同。甲公司7月6日收到货款，7月20日发货并向对方开具发票，销售金额和折扣额在同一张发票上分别注明。乙公司7月22日收到空调。 (2)销售Y 型空调3000台，每台含税售价为2900元。公司业务部门领用10台Y 型空调用于奖励优秀员工，公司食堂领用2台Y 型空调用于防暑降温。 (3)购进原材料一批，取得增值税专用发票注明税额102000元。向丙公司支付新产品设计费，取得增值税专用发票注明税额3000元。支付销售空调运输费用，取得增值税专用发票注明税额550元。支付招待客户餐饮费用，取得增值税普通发票注明税额120元已知:销售货物增值税税率为13%，取得的增值税专用发票均已通过税务机关认证。 要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
(选择)计算甲公司当月销售X 型空调增值税销项税额的下列算式中，正确的是( )。
(选择)计算甲公司当月销售X 型空调增值税销项税额的下列算式中，正确的是( )。
-
A
100×(3480－348)÷(1＋13%)×13%(元)
-
B
100×3480÷(1＋13%)×13%(元)
-
C
100×3480×13%(元)
-
D
100×(3480－348)×13%(元)
- A
- B
- C
- D
-
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183
/339
【案例分析题 3/4】
183.
【案例分析题 3/4】
(十七)甲公司为增值税一般纳税人，主要从事空调生产和销售业务。2018年7月生产经营情况如下: (1)采取预收货款方式向乙公司销售X 型空调100台，每台含税售价为3480元，甲公司给予每台348元折扣额的价格优惠。双方于7月2日签订销售合同。甲公司7月6日收到货款，7月20日发货并向对方开具发票，销售金额和折扣额在同一张发票上分别注明。乙公司7月22日收到空调。 (2)销售Y 型空调3000台，每台含税售价为2900元。公司业务部门领用10台Y 型空调用于奖励优秀员工，公司食堂领用2台Y 型空调用于防暑降温。 (3)购进原材料一批，取得增值税专用发票注明税额102000元。向丙公司支付新产品设计费，取得增值税专用发票注明税额3000元。支付销售空调运输费用，取得增值税专用发票注明税额550元。支付招待客户餐饮费用，取得增值税普通发票注明税额120元已知:销售货物增值税税率为13%，取得的增值税专用发票均已通过税务机关认证。 要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
(选择)计算甲公司当月销售及领用Y 型空调增值税销项税额的下列算式中，正确的是( )。
(选择)计算甲公司当月销售及领用Y 型空调增值税销项税额的下列算式中，正确的是( )。
-
A
(3000＋10＋2)×2900÷(1＋13%)×13%(元)
-
B
(3000＋10＋2)×2900×13%(元)
-
C
(3000＋2)×2900÷(1＋13%)×13%(元)
-
D
3000×2900×13%(元)
- A
- B
- C
- D
-
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184
/339
【案例分析题 4/4】
184.
【案例分析题 4/4】
(十七)甲公司为增值税一般纳税人，主要从事空调生产和销售业务。2018年7月生产经营情况如下: (1)采取预收货款方式向乙公司销售X 型空调100台，每台含税售价为3480元，甲公司给予每台348元折扣额的价格优惠。双方于7月2日签订销售合同。甲公司7月6日收到货款，7月20日发货并向对方开具发票，销售金额和折扣额在同一张发票上分别注明。乙公司7月22日收到空调。 (2)销售Y 型空调3000台，每台含税售价为2900元。公司业务部门领用10台Y 型空调用于奖励优秀员工，公司食堂领用2台Y 型空调用于防暑降温。 (3)购进原材料一批，取得增值税专用发票注明税额102000元。向丙公司支付新产品设计费，取得增值税专用发票注明税额3000元。支付销售空调运输费用，取得增值税专用发票注明税额550元。支付招待客户餐饮费用，取得增值税普通发票注明税额120元已知:销售货物增值税税率为13%，取得的增值税专用发票均已通过税务机关认证。 要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
(选择)甲公司的下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是( )。
(选择)甲公司的下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是( )。
-
A
支付招待客户餐饮费用的进项税额120元
-
B
购进原材料的进项税额102000元
-
C
支付新产品设计费的进项税额3000元
-
D
支付销售空调运输费用的进项税额550元
- A
- B
- C
- D
-
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185
/339
【案例分析题 1/3】
185.
【案例分析题 1/3】
(十八)甲公司为增值税一般纳税人，主要提供餐饮、住宿服务。2018年8月有关经营情况如下: (1)提供餐饮、住宿服务取得含增值税收入1431万元。 (2)出租餐饮设备取得含增值税收入29万元，出租房屋取得含增值税收入5.5万元。 (3)提供车辆停放服务取得含增值税收入11万元。 (4)发生员工出差火车票、飞机票支出合计10万元。 (5)支付技术咨询服务费，取得增值税专用发票注明税额1.2万元。 (6)购进卫生用具一批，取得增值税专用发票注明税额1.6万元。 (7)从农业合作社购进蔬菜，取得农产品销售发票注明买价100万元。 已知:有形动产租赁服务增值税税率为13%；不动产租赁服务增值税税率为9%；生活服务、现代服务(除有形动产租赁服务和不动产租赁服务外)增值税税率为6%；交通运输服务增值税税率为9%；农产品扣除率为9%；取得的扣税凭证均已通过税务机关认证。 要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
(选择)甲公司下列经营业务中，应按照“现代服务”税目计缴增值税的是( )。
(选择)甲公司下列经营业务中，应按照“现代服务”税目计缴增值税的是( )。
-
A
房屋租赁服务
-
B
住宿服务
-
C
餐饮服务
-
D
餐饮设备租赁服务
- A
- B
- C
- D
-
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186
/339
【案例分析题 2/3】
186.
【案例分析题 2/3】
(十八)甲公司为增值税一般纳税人，主要提供餐饮、住宿服务。2018年8月有关经营情况如下: (1)提供餐饮、住宿服务取得含增值税收入1431万元。 (2)出租餐饮设备取得含增值税收入29万元，出租房屋取得含增值税收入5.5万元。 (3)提供车辆停放服务取得含增值税收入11万元。 (4)发生员工出差火车票、飞机票支出合计10万元。 (5)支付技术咨询服务费，取得增值税专用发票注明税额1.2万元。 (6)购进卫生用具一批，取得增值税专用发票注明税额1.6万元。 (7)从农业合作社购进蔬菜，取得农产品销售发票注明买价100万元。 已知:有形动产租赁服务增值税税率为13%；不动产租赁服务增值税税率为9%；生活服务、现代服务(除有形动产租赁服务和不动产租赁服务外)增值税税率为6%；交通运输服务增值税税率为9%；农产品扣除率为9%；取得的扣税凭证均已通过税务机关认证。 要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
(选择)下列关于甲公司增值税进项税额抵扣的表述中，正确的是( )。
(选择)下列关于甲公司增值税进项税额抵扣的表述中，正确的是( )。
-
A
购进蔬菜的进项税额准予抵扣
-
B
购进卫生用具的进项税额准予抵扣
-
C
火车票、飞机票的进项税额准予抵扣
-
D
支付技术咨询服务费的进项税额准予抵扣
- A
- B
- C
- D
-
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187
/339
【案例分析题 3/3】
187.
【案例分析题 3/3】
(十八)甲公司为增值税一般纳税人，主要提供餐饮、住宿服务。2018年8月有关经营情况如下: (1)提供餐饮、住宿服务取得含增值税收入1431万元。 (2)出租餐饮设备取得含增值税收入29万元，出租房屋取得含增值税收入5.5万元。 (3)提供车辆停放服务取得含增值税收入11万元。 (4)发生员工出差火车票、飞机票支出合计10万元。 (5)支付技术咨询服务费，取得增值税专用发票注明税额1.2万元。 (6)购进卫生用具一批，取得增值税专用发票注明税额1.6万元。 (7)从农业合作社购进蔬菜，取得农产品销售发票注明买价100万元。 已知:有形动产租赁服务增值税税率为13%；不动产租赁服务增值税税率为9%；生活服务、现代服务(除有形动产租赁服务和不动产租赁服务外)增值税税率为6%；交通运输服务增值税税率为9%；农产品扣除率为9%；取得的扣税凭证均已通过税务机关认证。 要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
(选择)计算甲公司当月增值税销项税额的下列算式中，正确的是( )。
(选择)计算甲公司当月增值税销项税额的下列算式中，正确的是( )。
-
A
餐饮设备出租收入的销项税额＝29÷(1＋13%)×13%(万元)
-
B
餐饮、住宿收入的销项税额＝1431÷(1＋6%)×6%(万元)
-
C
车辆停放收入的销项税额＝11÷(1＋9%)×9%(万元)
-
D
房屋出租收入的销项税额＝5.5÷(1＋9%)×9%(万元)
- A
- B
- C
- D
-
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188
/339
【案例分析题 1/3】
188.
【案例分析题 1/3】
(十九)甲企业(增值税一般纳税人)为高尔夫球及球具生产厂家，2018年7月发生以下业务: (1)购进一批PU材料，取得的增值税专用发票上注明价款22万元、增值税税额3.52万元；委托乙企业将其加工成高尔夫球包，取得乙企业开具的增值税专用发票上注明加工费5万元、增值税税额0.8万元；乙企业没有同类消费品的销售价格。 (2)将委托加工收回的球包销售给某企业，取得不含税销售额28万元。 (3)购进一批碳素材料、钛合金，取得的增值税专用发票注明价款150万元、增值税税额24万元；委托丙企业将其加工成200根高尔夫球杆，取得丙企业开具的增值税专用发票上注明加工费30万元、增值税税额4.8万元，丙企业当月销售同类高尔夫球杆不含税销售价格为1.4万元/根。已知:上期留抵增值税税额8万元，高尔夫球及球具消费税税率为10%，增值税税率为13%，该企业取得的增值税专用发票本月均已通过主管税务机关认证并在本月抵扣。 要求:根据上述资料，分析回答下列小题。
(选择)乙企业应代收代缴的消费税为( )万元。
(选择)乙企业应代收代缴的消费税为( )万元。
-
A
3
-
B
2.7
-
C
2.44
-
D
3.09
- A
- B
- C
- D
-
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189
/339
【案例分析题 2/3】
189.
【案例分析题 2/3】
(十九)甲企业(增值税一般纳税人)为高尔夫球及球具生产厂家，2018年7月发生以下业务: (1)购进一批PU材料，取得的增值税专用发票上注明价款22万元、增值税税额3.52万元；委托乙企业将其加工成高尔夫球包，取得乙企业开具的增值税专用发票上注明加工费5万元、增值税税额0.8万元；乙企业没有同类消费品的销售价格。 (2)将委托加工收回的球包销售给某企业，取得不含税销售额28万元。 (3)购进一批碳素材料、钛合金，取得的增值税专用发票注明价款150万元、增值税税额24万元；委托丙企业将其加工成200根高尔夫球杆，取得丙企业开具的增值税专用发票上注明加工费30万元、增值税税额4.8万元，丙企业当月销售同类高尔夫球杆不含税销售价格为1.4万元/根。已知:上期留抵增值税税额8万元，高尔夫球及球具消费税税率为10%，增值税税率为13%，该企业取得的增值税专用发票本月均已通过主管税务机关认证并在本月抵扣。 要求:根据上述资料，分析回答下列小题。
(选择)甲企业将委托加工收回的球包销售给某企业时，下列说法中，正确的是( )。
(选择)甲企业将委托加工收回的球包销售给某企业时，下列说法中，正确的是( )。
-
A
甲企业应缴纳消费税
-
B
甲企业不用再缴纳消费税
-
C
甲企业应按照规定申报缴纳消费税，但在计税时准予扣除乙企业已代收代缴的消费税
-
D
甲企业应按照规定申报缴纳消费税，在计税时不得扣除乙企业已代收代缴的消费税
- A
- B
- C
- D
-
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190
/339
【案例分析题 3/3】
190.
【案例分析题 3/3】
(十九)甲企业(增值税一般纳税人)为高尔夫球及球具生产厂家，2018年7月发生以下业务: (1)购进一批PU材料，取得的增值税专用发票上注明价款22万元、增值税税额3.52万元；委托乙企业将其加工成高尔夫球包，取得乙企业开具的增值税专用发票上注明加工费5万元、增值税税额0.8万元；乙企业没有同类消费品的销售价格。 (2)将委托加工收回的球包销售给某企业，取得不含税销售额28万元。 (3)购进一批碳素材料、钛合金，取得的增值税专用发票注明价款150万元、增值税税额24万元；委托丙企业将其加工成200根高尔夫球杆，取得丙企业开具的增值税专用发票上注明加工费30万元、增值税税额4.8万元，丙企业当月销售同类高尔夫球杆不含税销售价格为1.4万元/根。已知:上期留抵增值税税额8万元，高尔夫球及球具消费税税率为10%，增值税税率为13%，该企业取得的增值税专用发票本月均已通过主管税务机关认证并在本月抵扣。 要求:根据上述资料，分析回答下列小题。
(选择)丙企业应代收代缴的消费税为( )万元。
(选择)丙企业应代收代缴的消费税为( )万元。
-
A
20
-
B
30
-
C
28
-
D
32
- A
- B
- C
- D
-
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191
/339
【案例分析题 1/3】
191.
【案例分析题 1/3】
(二十)甲商业银行W分行为增值税一般纳税人，主要提供存款、贷款、货币兑换、基金管理、资金结算、金融商品转让等相关金融服务，2017年第三季度有关经营情况如下: (1)取得含增值税贷款利息收入6360万元，支付存款利息1590万元；取得含增值税转贷利息收入530万元，支付转贷利息477万元。 (2)本季度销售一批债券，卖出价805.6万元，该批债券买入价795万元，除此之外无其他金融商品买卖业务，上一纳税期金融商品买卖销售额为正差且已纳税。 (3)租入营业用房屋，取得增值税专用发票注明税额9.9万元；对该房屋进行装修，支付装修费取得增值税专用发票注明税额11万元。 已知，金融服务增值税税率为6%，取得的增值税专用发票均已通过税务机关认证。 要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
(选择)甲商业银行W分行提供的下列金融服务中，应按照“金融服务——直接收费金融服务”税目计缴增值税的是( )。
(选择)甲商业银行W分行提供的下列金融服务中，应按照“金融服务——直接收费金融服务”税目计缴增值税的是( )。
-
A
货币兑换
-
B
基金管理
-
C
贷款
-
D
资金结算
- A
- B
- C
- D
-
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192
/339
【案例分析题 2/3】
192.
【案例分析题 2/3】
(二十)甲商业银行W分行为增值税一般纳税人，主要提供存款、贷款、货币兑换、基金管理、资金结算、金融商品转让等相关金融服务，2017年第三季度有关经营情况如下: (1)取得含增值税贷款利息收入6360万元，支付存款利息1590万元；取得含增值税转贷利息收入530万元，支付转贷利息477万元。 (2)本季度销售一批债券，卖出价805.6万元，该批债券买入价795万元，除此之外无其他金融商品买卖业务，上一纳税期金融商品买卖销售额为正差且已纳税。 (3)租入营业用房屋，取得增值税专用发票注明税额9.9万元；对该房屋进行装修，支付装修费取得增值税专用发票注明税额11万元。 已知，金融服务增值税税率为6%，取得的增值税专用发票均已通过税务机关认证。 要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
(选择)计算甲商业银行W分行第三季度贷款及转贷业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是( )。
(选择)计算甲商业银行W分行第三季度贷款及转贷业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是( )。
-
A
(6360－1590＋530－477)÷(1＋6%)×6%＝273(万元)
-
B
(6360－1590＋530)÷(1＋6%)×6%＝300(万元)
-
C
(6360＋530)÷(1＋6%)×6%＝390(万元)
-
D
(6360＋530－477)÷(1＋6%)×6%＝363(万元)
- A
- B
- C
- D
-
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193
/339
【案例分析题 3/3】
193.
【案例分析题 3/3】
(二十)甲商业银行W分行为增值税一般纳税人，主要提供存款、贷款、货币兑换、基金管理、资金结算、金融商品转让等相关金融服务，2017年第三季度有关经营情况如下: (1)取得含增值税贷款利息收入6360万元，支付存款利息1590万元；取得含增值税转贷利息收入530万元，支付转贷利息477万元。 (2)本季度销售一批债券，卖出价805.6万元，该批债券买入价795万元，除此之外无其他金融商品买卖业务，上一纳税期金融商品买卖销售额为正差且已纳税。 (3)租入营业用房屋，取得增值税专用发票注明税额9.9万元；对该房屋进行装修，支付装修费取得增值税专用发票注明税额11万元。 已知，金融服务增值税税率为6%，取得的增值税专用发票均已通过税务机关认证。 要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
(选择)计算甲商业银行W分行第三季度金融商品买卖业务应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是( )。
(选择)计算甲商业银行W分行第三季度金融商品买卖业务应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是( )。
-
A
805.6×6%＝48.336(万元)
-
B
(805.6＋795)÷(1＋6%)×6%＝90.6(万元)
-
C
805.6÷(1＋6%)×6%＝45(万元)
-
D
(805.6－795)÷(1＋6%)×6%＝0.6(万元)
- A
- B
- C
- D
-
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194
/339
【案例分析题 1/3】
194.
【案例分析题 1/3】
(二十一)甲酒店为增值税一般纳税人，主要提供餐饮服务、住宿服务、会议服务和车辆停放服务。2018年10月有关经营情况如下: (1)提供住宿服务，取得含增值税销售额954000元。 (2)提供会议服务，取得含增值税销售额358704元。 (3)购进一处房产用作办公场所，取得增值税专用发票注明税额68000元。 (4)上月购进一批低值易耗品因管理不善丢失，账面成本11000元，该批低值易耗品的进项税额已申报抵扣。 已知:生活服务、现代服务增值税税率为6%，丢失的低值易耗品增值税税率为13%。 要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
(选择)甲酒店下列经营业务中，应按照“销售服务——现代服务”税目计缴增值税的是( )。
(选择)甲酒店下列经营业务中，应按照“销售服务——现代服务”税目计缴增值税的是( )。
-
A
餐饮服务
-
B
住宿服务
-
C
会议服务
-
D
车辆停放服务
- A
- B
- C
- D
-
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195
/339
【案例分析题 2/3】
195.
【案例分析题 2/3】
(二十一)甲酒店为增值税一般纳税人，主要提供餐饮服务、住宿服务、会议服务和车辆停放服务。2018年10月有关经营情况如下: (1)提供住宿服务，取得含增值税销售额954000元。 (2)提供会议服务，取得含增值税销售额358704元。 (3)购进一处房产用作办公场所，取得增值税专用发票注明税额68000元。 (4)上月购进一批低值易耗品因管理不善丢失，账面成本11000元，该批低值易耗品的进项税额已申报抵扣。 已知:生活服务、现代服务增值税税率为6%，丢失的低值易耗品增值税税率为13%。 要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
(选择)计算甲酒店当月增值税销项税额的下列算式中，正确的是( )。
(选择)计算甲酒店当月增值税销项税额的下列算式中，正确的是( )。
-
A
954000×6%＋358704÷(1＋6%)×6%＝77544(元)
-
B
(954000＋358704)÷(1＋6%)×6%＝74304(元)
-
C
954000÷(1＋6%)×6%＋358704×6%＝75522.24(元)
-
D
(954000＋358704)×6%＝78762.24(元)
- A
- B
- C
- D
-
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/339
【案例分析题 3/3】
196.
【案例分析题 3/3】
(二十一)甲酒店为增值税一般纳税人，主要提供餐饮服务、住宿服务、会议服务和车辆停放服务。2018年10月有关经营情况如下: (1)提供住宿服务，取得含增值税销售额954000元。 (2)提供会议服务，取得含增值税销售额358704元。 (3)购进一处房产用作办公场所，取得增值税专用发票注明税额68000元。 (4)上月购进一批低值易耗品因管理不善丢失，账面成本11000元，该批低值易耗品的进项税额已申报抵扣。 已知:生活服务、现代服务增值税税率为6%，丢失的低值易耗品增值税税率为13%。 要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
(选择)计算甲酒店当月应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是( )。
(选择)计算甲酒店当月应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是( )。
-
A
74304－39040＝35264(元)
-
B
77544－65958.4＝11585.6(元)
-
C
75522.24－66240＝9282.24(元)
-
D
78762.24－25440＝53322.24(元)
- A
- B
- C
- D
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D型题（197-283）题。 答题说明，从每题的备选答案中选择一个或多个最佳答案
197
/339
【多项选择题】
197.
【多项选择题】
某金店采取“以旧换新”方式销售24K纯金项链1条，新项链对外销售价格(含税)5000元，旧项链作价3000元，从消费者手中收取新旧差价款2000元；并以同一方式销售某名表20块，此表对外零售价每块350元，旧表作价50元。下列关于本题中以旧换新的陈述正确的有( )。
-
A
本期增值税销项税为1035.4元
-
B
本期增值税销项税为1655.17元
-
C
销售货物应征消费税88.5元
-
D
缴纳消费税为76元
- A
- B
- C
- D
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198
/339
【多项选择题】
198.
【多项选择题】
下列各项中，符合增值税纳税义务发生时间的有( )。
-
A
将货物交付他人代销，为收到代销清单当天
-
B
采用预收货款结算方式的，为发出货物的当天
-
C
采用分期付款结算方式的，为收到首期货款的当天
-
D
销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售额或者取得索取销售款的凭据的当天
- A
- B
- C
- D
-
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199
/339
【多项选择题】
199.
【多项选择题】
下列关于增值税纳税义务发生时间的陈述，正确的有( )。
-
A
采取直接收款方式销售货物的，为货物发出的当天
-
B
委托商场销售货物，为商场售出货物的当天增值税专用发票
-
C
将委托加工货物无偿赠与他人的，为货物移送的当天
-
D
进口货物，为报关进口的当天
- A
- B
- C
- D
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200
/339
【多项选择题】
200.
【多项选择题】
根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物发生的下列情形中，不得从销项税额中抵扣进项税额的有( )。
-
A
将购进的货物分配给股东
-
B
将购进的货物用于修缮厂房
-
C
将购进的货物无偿赠送给客户
-
D
将购进的货物用于集体福利
- A
- B
- C
- D
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201
/339
【多项选择题】
201.
【多项选择题】
下列各项中，可以作为增值税进项税额抵扣凭证的有( )。
-
A
从销售方取得的注明增值税税额的增值税专用发票
-
B
从海关取得的注明进口增值税税额的海关进口增值税专用缴款书
-
C
从农业生产者手中购进农产品时开具的注明买价的农产品收购发票
-
D
接受境外单位或者个人提供的应税服务，从税务机关或者扣缴义务人取得的解缴税款的中华人民共和国税收缴款凭证
- A
- B
- C
- D
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202
/339
【多项选择题】
202.
【多项选择题】
下列关于纳税人以特殊方式销售货物的税务处理的叙述，正确的有( )。
-
A
纳税人用以物易物方式销售货物，双方都必须做购销处理
-
B
纳税人用以旧换新方式销售货物(金银首饰除外)，按新货物的同期销售价格确定销售额
-
C
纳税人以折扣方式销售货物，若将折扣额另开增值税专用发票，可从销售额中减除折扣额
-
D
纳税人以还本方式销售货物，不得从销售额中减除还本支出
- A
- B
- C
- D
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203
/339
【多项选择题】
203.
【多项选择题】
境内单位和个人提供的下列跨境服务免征增值税的有( )。
-
A
存储地点在境外的仓储服务
-
B
会议展览地点在境外的会议展览服务
-
C
标的物在境外使用的有形动产租赁服务
-
D
工程、矿产资源在境外的工程勘察勘探服务
- A
- B
- C
- D
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204
/339
【多项选择题】
204.
【多项选择题】
根据增值税法律制度的规定，下列情形中，增值税的一般纳税人不得开具增值税专用发票的有( )。
-
A
向消费者个人销售应税货物
-
B
向小规模纳税人销售应税货物
-
C
向一般纳税人销售应税货物
-
D
销售免税货物
- A
- B
- C
- D
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205
/339
【多项选择题】
205.
【多项选择题】
根据消费税法律制度的规定，关于消费税纳税义务发生时间的下列表述中，正确的有( )。
-
A
纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品的，为收到预收款的当天
-
B
纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天
-
C
纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天
-
D
纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天
- A
- B
- C
- D
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206
/339
【多项选择题】
206.
【多项选择题】
下列各单位经营的应税消费品中，应缴纳消费税的有( )。
-
A
某酒楼销售的外购啤酒
-
B
某公司提供原料委托加工企业生产的红木筷子
-
C
某酒厂生产并销售给批发商的白酒
-
D
某商场销售的黄金首饰
- A
- B
- C
- D
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207
/339
【多项选择题】
207.
【多项选择题】
一般纳税人可以开具下列哪种发票( )
-
A
电子普通发票
-
B
增值税专用发票
-
C
增值税普通发票
-
D
机动车销售发票
- A
- B
- C
- D
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208
/339
【多项选择题】
208.
【多项选择题】
根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应当征收增值税的有( )。
-
A
将自产货物用于非增值税应税项目
-
B
将外购货物用于个人消费
-
C
将自产货物无偿赠送他人
-
D
将外购货物分配给股东
- A
- B
- C
- D
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209
/339
【多项选择题】
209.
【多项选择题】
下列各项中，免征增值税的有( )。
-
A
报社发行报刊
-
B
农业生产者销售自产农产品
-
C
电力公司向发电企业收取过网费
-
D
残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品
- A
- B
- C
- D
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210
/339
【多项选择题】
210.
【多项选择题】
甲汽车制造厂生产的小汽车用于下列各项用途，其中应当缴纳消费税的有( )。
-
A
赠送贫困地区
-
B
奖励本厂职工
-
C
生产改装高档小汽车
-
D
本厂广告推广
- A
- B
- C
- D
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211
/339
【多项选择题】
211.
【多项选择题】
根据增值税法律制度的规定，下列行为中，外购货物进项税额准予从销项税额中抵扣的有( )。
-
A
将外购货物无偿赠送给客户
-
B
将外购货物作为投资提供给联营单位
-
C
将外购货物用于本单位职工福利
-
D
将外购货物分配给股东
- A
- B
- C
- D
-
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212
/339
【多项选择题】
212.
【多项选择题】
关于增值税专用发票的使用，下列说法正确的有( )。
-
A
一般纳税人申请最高开票限额时，需填报《最高开票限额申请表》
-
B
一般纳税人凭《发票领购簿》、IC卡和经办人身份证明领购专用发票
-
C
增值税小规模纳税人需开具专用发票的，可向当地主管税务机关申请代开
-
D
专用发票最高开票限限额为100万元及以下的，由区县级税务机关审批
- A
- B
- C
- D
-
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213
/339
【多项选择题】
213.
【多项选择题】
下列各项中，属于消费税征收范围的有( )。
-
A
汽车销售公司销售小轿车
-
B
木材公司销售自产的实木地板
-
C
百货公司销售的高档化妆品
-
D
烟草公司销售自产的烟丝
- A
- B
- C
- D
-
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214
/339
【多项选择题】
214.
【多项选择题】
根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征税范围的消费品有( )。
-
A
高档手表
-
B
木制一次性筷子
-
C
实木地板
-
D
高档西服
- A
- B
- C
- D
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215
/339
【多项选择题】
215.
【多项选择题】
根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，采用从量计征办法计缴消费税的有( )。
-
A
黄酒
-
B
葡萄酒
-
C
啤酒
-
D
药酒
- A
- B
- C
- D
-
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216
/339
【多项选择题】
216.
【多项选择题】
下列有关直销企业增值税销售额确定的表述中，正确的有( )。
-
A
直销企业销售货物，一律按消费者支付的全部价款和价外费用确定增值税销售额
-
B
直销企业销售货物，一律按直销员向直销企业返回的全部款项确定增值税销售额
-
C
直销企业先将货物销售给直销员，直销员再将货物销售给消费者的，直销企业的销售额为其向直销员收取的全部价款和价外费用
-
D
直销企业通过直销员向消费者销售货物，直接向消费者收取货款，直销企业的销售额为其向消费者收取的全部价款和价外费用
- A
- B
- C
- D
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217
/339
【多项选择题】
217.
【多项选择题】
根据《消费税暂行条例》的规定，纳税人自产的用于下列用途的应税消费品中，需要缴纳消费税的有( )。
-
A
用于赞助的消费品
-
B
用于职工福利的消费品
-
C
用于广告的消费品
-
D
用于连续生产应税消费品的消费品
- A
- B
- C
- D
-
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218
/339
【多项选择题】
218.
【多项选择题】
依据增值税的有关规定，境外单位或个人在境内发生增值税应税劳务而在境内未设立经营机构的，增值税的扣缴义务人有( )。
-
A
代理人
-
B
银行
-
C
购买者
-
D
境外单位
- A
- B
- C
- D
-
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219
/339
【多项选择题】
219.
【多项选择题】
下列各项中，应当征收增值税的有( )。
-
A
饭店设专柜外卖的食品
-
B
邮局提供邮政服务并销售集邮商品
-
C
电力公司向发电企业收取的过网费收入
-
D
银行销售金银的收入
- A
- B
- C
- D
-
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220
/339
【多项选择题】
220.
【多项选择题】
下述关于自产自用或委托加工应税消费品的销售额陈述，正确的有( )。
-
A
纳税人自产自用的应税消费品，按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税
-
B
纳税人自产自用的应税消费品，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税
-
C
组成计税价格计算公式:组成计税价格＝(成本＋利润)÷(1＋消费税税率)
-
D
委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税
- A
- B
- C
- D
-
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221
/339
【多项选择题】
221.
【多项选择题】
下列各项中，应视同销售货物行为征收增值税的有( )。
-
A
将委托加工的货物用于非应税项目
-
B
用自产货物换取生产资料
-
C
销售代销的货物
-
D
用自产产品对外投资
- A
- B
- C
- D
-
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222
/339
【多项选择题】
222.
【多项选择题】
消费税不同应税产品的纳税环节包括( )。
-
A
批发环节
-
B
进口环节
-
C
零售环节
-
D
生产销售环节
- A
- B
- C
- D
-
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223
/339
【多项选择题】
223.
【多项选择题】
根据增值税法律制度的规定，下列各项中属于增值税免税项目的有( )。
-
A
除个体工商户以外的其他个人销售自己使用过的物品
-
B
古旧图书
-
C
直接用于科学研究的进口设备
-
D
农业生产者销售的自产农产品
- A
- B
- C
- D
-
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224
/339
【多项选择题】
224.
【多项选择题】
下列税种中，由税务机关负责征收和管理的有( )。
-
A
房产税
-
B
印花税
-
C
关税
-
D
个人所得税
- A
- B
- C
- D
-
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225
/339
【多项选择题】
225.
【多项选择题】
按现行消费税法律制度的规定，下列各项中，属于应征消费税的应税消费品的有( )。
-
A
酒精
-
B
电池
-
C
汽车轮胎
-
D
涂料
- A
- B
- C
- D
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226
/339
【多项选择题】
226.
【多项选择题】
根据增值税法律制度及消费税法律制度的规定，下列行为中，应同时缴纳增值税和消费税的有( )。
-
A
酒厂将自产的白酒赠送给协作单位
-
B
卷烟厂将自产的烟丝移送用于生产卷烟
-
C
日化厂将自产的香水移送用于生产普通护肤品
-
D
汽车厂将自产的应税小轿车赞助给某艺术节组委会
- A
- B
- C
- D
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227
/339
【多项选择题】
227.
【多项选择题】
根据消费税法律制度的规定，下列有关卷烟批发环节消费税的表述中，正确的有( )。
-
A
卷烟批发企业在计算应纳税额时可以扣除已含的生产环节的消费税税款
-
B
烟草批发企业兼营卷烟批发和零售业务，但未分别核算批发和零售环节的销售额、销售数量的，按全部销售额、销售数量计征批发环节消费税
-
C
烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业的，不缴纳消费税
-
D
卷烟批发环节消费税目前采用复合计税办法计征
- A
- B
- C
- D
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228
/339
【多项选择题】
228.
【多项选择题】
征税对象又称为( )。
-
A
征税客体
-
B
课税对象
-
C
具体征税项目
-
D
税目
- A
- B
- C
- D
-
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229
/339
【多项选择题】
229.
【多项选择题】
纳税人代有关行政管理部门收取的费用，凡同时符合以下( )条件的，不征收增值税。
-
A
由国务院或者财政部批准设立的政府性基金
-
B
由国务院或者省级人民政府及其财政、价格主管部门批准设立的行政事业性收费
-
C
所收款项全额上缴财政
-
D
收取时开具省级以上财政部门印制的财政票据
- A
- B
- C
- D
-
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230
/339
【多项选择题】
230.
【多项选择题】
下列情形中不得开具增值税专用发票的有( )。
-
A
向消费者个人销售应税项目
-
B
提供非增值税应税劳务
-
C
销售货物适用免税规定的
-
D
将货物无偿赠送他人
- A
- B
- C
- D
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231
/339
【多项选择题】
231.
【多项选择题】
根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计征消费税的有( )。
-
A
用于抵债的应税消费品
-
B
用于投资的应税消费品
-
C
用于换取生产资料的应税消费品
-
D
用于换取消费资料的应税消费品
- A
- B
- C
- D
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232
/339
【多项选择题】
232.
【多项选择题】
根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的有( )。
-
A
农技站提供的农业机耕及相关技术培训业务
-
B
驾校提供的汽车驾驶培训服务
-
C
学生勤工俭学提供的服务
-
D
托儿所提供的育养服务
- A
- B
- C
- D
-
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233
/339
【多项选择题】
233.
【多项选择题】
下列环节既征消费税又征增值税的有( )。
-
A
卷烟的生产和批发环节
-
B
金银首饰的生产和零售环节
-
C
小汽车的零售环节
-
D
高档化妆品的生产环节
- A
- B
- C
- D
-
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234
/339
【多项选择题】
234.
【多项选择题】
根据消费税法律制度的规定，下列主体中，属于消费税纳税义务人的有( )。
-
A
钻石的进口商
-
B
高档化妆品的生产商
-
C
卷烟的批发商
-
D
金首饰的零售商
- A
- B
- C
- D
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235
/339
【多项选择题】
235.
【多项选择题】
下列各项中，符合增值税纳税人放弃免税权有关规定的有( )。
-
A
纳税人可以根据不同的销售对象选择部分货物放弃免税权
-
B
纳税人应以书面形式提交放弃免税声明，报主管税务机关备案
-
C
纳税人自税务机关受理其放弃免税声明的当月起12个月内不得申请免税
-
D
符合条件但尚未认定为增值税一般纳税人的纳税人放弃免税权，应当认定为一般纳税人
- A
- B
- C
- D
-
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236
/339
【多项选择题】
236.
【多项选择题】
下列各项中，外购应税消费品已纳消费税款准予扣除的有( )。
-
A
为生产高档化妆品而领用的外购已税高档香水精
-
B
为生产铂金吊坠而领用的外购已税珍珠
-
C
为生产卷烟而领用的外购已税烟丝
-
D
为生产润滑油而领用的外购已税润滑油
- A
- B
- C
- D
-
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237
/339
【多项选择题】
237.
【多项选择题】
一般纳税人将原购的已按16%税率抵扣进项税的货物用于下列用途时，应作进项税额转出处理的有( )。
-
A
免税项目
-
B
用于10%税率的生产
-
C
用于生产专门销售给小规模纳税人的货物
-
D
非应税项目
- A
- B
- C
- D
-
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238
/339
【多项选择题】
238.
【多项选择题】
根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，实行从量定额与从价定率相结合的复合计征办法征收消费税的有( )。
-
A
卷烟
-
B
成品油
-
C
白酒
-
D
小汽车
- A
- B
- C
- D
-
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239
/339
【多项选择题】
239.
【多项选择题】
根据我国《消费税暂行条例》的规定，纳税人用于( )的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算缴纳消费税。
-
A
换取生产资料
-
B
换取消费资料
-
C
投资入股
-
D
抵偿债务
- A
- B
- C
- D
-
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240
/339
【多项选择题】
240.
【多项选择题】
甲企业主要从事洗衣机的生产和销售，2018年11月份发生下列购进业务，准予依法抵扣进项税额的有( )。
-
A
进口设备一台，取得海关进口增值税专用缴款书
-
B
购进办公用打印纸一批，取得销售方开具的增值税专用发票
-
C
接受某设计公司提供的设计服务，取得服务提供方开具的增值税普通发票
-
D
从境外单位手中受让位于境内的办公室一处，取得解缴税款的完税凭证
- A
- B
- C
- D
-
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241
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【多项选择题】
241.
【多项选择题】
根据消费税的相关规定，下列各项中应计算缴纳消费税的有( )。
-
A
进口高档化妆品
-
B
生产企业销售自产高档化妆品
-
C
商贸企业批发高档化妆品
-
D
零售高档化妆品
- A
- B
- C
- D
-
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242
/339
【多项选择题】
242.
【多项选择题】
有关行业一般纳税人增值税销售额的下列表述中，不正确的有( )。
-
A
提供贷款服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额
-
B
金融商品转让，按照卖出价扣除买入价及相关税费后的余额为销售额
-
C
提供客运场站服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额
-
D
提供旅游服务，以取得的全部价款价外费用为销售额
- A
- B
- C
- D
-
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243
/339
【多项选择题】
243.
【多项选择题】
根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，采用复合计税方法计征消费税的有( )。
-
A
卷烟
-
B
白酒
-
C
高档化妆品
-
D
金银首饰
- A
- B
- C
- D
-
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244
/339
【多项选择题】
244.
【多项选择题】
某高尔夫球生产企业是增值税一般纳税人，其生产的高尔夫球不含增值税的平均销售价格为25000元/箱，最高销售价格为26000元/箱；该企业3月份将5箱自产高尔夫球用于换取一批生产材料。已知，增值税税率为13%，消费税税率为10%。有关该企业上述业务应缴纳的增值税和消费税，下列计算列式中，正确的有( )。
-
A
应纳增值税＝25000×5×13
-
B
应纳增值税＝26000×5×13
-
C
应纳消费税＝25000×5×10%＝12500(元)
-
D
应纳消费税＝26000×5×10%＝13000(元)
- A
- B
- C
- D
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245
/339
【多项选择题】
245.
【多项选择题】
下列各项关于从量计征消费税计税依据确定方法的表述中，正确的有( )。
-
A
销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量
-
B
进口应消费品的为海关核定的应税消费品数量
-
C
以应税消费品投资入股的，为应税消费品移送使用数量
-
D
委托加工应税消费品的，为加工完成的应税消费品数量
- A
- B
- C
- D
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246
/339
【多项选择题】
246.
【多项选择题】
某汽车制造厂生产的小汽车应按自产自用缴纳消费税的有( )。
-
A
用于本厂的广告推广车
-
B
赠送给贫困地区
-
C
移送改装分场改装特制赛车
-
D
供本单位幼儿园使用
- A
- B
- C
- D
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247
/339
【多项选择题】
247.
【多项选择题】
按照营改增的最新政策，纳税人发生的下列行为中，按照建筑服务征收增值税的有( )。
-
A
汽车养护服务
-
B
房屋加固服务
-
C
汽车修饰服务
-
D
房屋装修服务
- A
- B
- C
- D
-
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248
/339
【多项选择题】
248.
【多项选择题】
根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列应税行为中，适用9%增值税税率的有( )。
-
A
销售不动产
-
B
转让土地使用权
-
C
有形动产租赁服务
-
D
不动产租赁服务
- A
- B
- C
- D
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249
/339
【多项选择题】
249.
【多项选择题】
根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进的下列服务或货物所负担的进项税额，不得抵扣的有( )。
-
A
购进的用予简易计税方法计税项目的货物
-
B
购进的专用于免征增值税项目的专利技术
-
C
购进的旅客运输服务
-
D
购进的贷款服务
- A
- B
- C
- D
-
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250
/339
【多项选择题】
250.
【多项选择题】
下列各项中，应缴消费税的有( )。
-
A
金银饰品店将购进的黄金首饰用于奖励员工
-
B
筷子厂将自产的木制一次性筷子用于本厂食堂
-
C
摩托车厂将自产摩托车用于广告样品
-
D
化妆品公司将自产高档化妆品用于赠送客户
- A
- B
- C
- D
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251
/339
【多项选择题】
251.
【多项选择题】
根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物取得的下列合法凭证中，属于增值税扣税凭证的有( )。
-
A
农产品收购发票
-
B
客运发票
-
C
海关进口增值税专用缴款书
-
D
税控机动车销售统一发票
- A
- B
- C
- D
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252
/339
【多项选择题】
252.
【多项选择题】
应缴消费税的产品销售数量确定的原则有( )。
-
A
销售应税品的为应税消费品的销售数量
-
B
自产自用应税消费品的为应税消费品的移送数量
-
C
委托加工应税消费品的为纳税人销售的应税消费品数量
-
D
委托加工应税消费品为纳税人收回的应税消费品数量
- A
- B
- C
- D
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253
/339
【多项选择题】
253.
【多项选择题】
根据增值税法律制度的规定，下列关于固定业户纳税人纳税地点的表述中，不正确的有( )。
-
A
销售商标使用权，应当向商标使用权购买方所在地税务机关申报纳税
-
B
销售采矿权，应当向矿产所在地税务机关申报纳税
-
C
销售设计服务，应当向设计服务发生地税务机关申报纳税
-
D
销售广告服务，应当向机构所在地税务机关申报纳税
- A
- B
- C
- D
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254
/339
【多项选择题】
254.
【多项选择题】
出租车公司发生的下列业务中，按照交通运输服务缴纳增值税的有( )。
-
A
出租闲置车辆收取的租赁费
-
B
向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费
-
C
出租车身广告位收取的租赁费
-
D
提供包车服务收取的运费
- A
- B
- C
- D
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255
/339
【多项选择题】
255.
【多项选择题】
根据增值税法律制度的规定，下列行为中，属于视同销售服务或无形资产的有( )。
-
A
单位向客户无偿转让专利技术使用权
-
B
单位向客户无偿提供运输服务
-
C
单位向本单位员工无偿提供搬家服务
-
D
单位向本单位员工无偿提供房屋装饰服务
- A
- B
- C
- D
-
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256
/339
【多项选择题】
256.
【多项选择题】
根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的有( )。
-
A
用于对其他企业投资的自产工业产品
-
B
用于单位集体福利的自产副食品
-
C
农业生产者销售的自产农业产品
-
D
直接用于教学的进口仪器
- A
- B
- C
- D
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257
/339
【多项选择题】
257.
【多项选择题】
下列各项中，既征收消费税，又征收增值税的有( )。
-
A
批发卷烟
-
B
生产销售金银首饰
-
C
零售小汽车
-
D
生产销售高档化妆品
- A
- B
- C
- D
-
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258
/339
【多项选择题】
258.
【多项选择题】
下列各项中，可以成为我国税收法律关系主体的有( )。
-
A
税务机关
-
B
在我国境内有所得的外国企业
-
C
海关
-
D
在我国境内有所得的外籍个人
- A
- B
- C
- D
-
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259
/339
【多项选择题】
259.
【多项选择题】
根据增值税法律制度的规定，商业企业一般纳税人零售的下列货物中，不能开具增值税专用发票的有( )。
-
A
劳保用品
-
B
食品
-
C
烟
-
D
酒
- A
- B
- C
- D
-
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260
/339
【多项选择题】
260.
【多项选择题】
下列项目中，属于营改增征税范围的有( )。
-
A
铁路运输业
-
B
鉴证咨询服务
-
C
航空运输业
-
D
房屋租赁业
- A
- B
- C
- D
-
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261
/339
【多项选择题】
261.
【多项选择题】
企业发生的下列行为中，应当视同销售货物缴纳增值税的有( )。
-
A
将本企业生产的商品用于集体福利
-
B
将委托加工收回的商品分配给投资者
-
C
将外购的货物用于集体福利
-
D
将外购的货物投资给其他单位
- A
- B
- C
- D
-
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262
/339
【多项选择题】
262.
【多项选择题】
按消费税的规定，下列情形中，以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有( )。
-
A
用于抵债的应税消费品
-
B
用于馈赠的应税消费品
-
C
用于换取生产资料的应税消费品
-
D
对外投资入股的应税消费品
- A
- B
- C
- D
-
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263
/339
【多项选择题】
263.
【多项选择题】
某化妆品公司将一批自产高档化妆品用作职工福利，其成本为10万元，消费税税率为15%，消费税成本利润率为5%，增值税成本利润率为10%，则下列正确的有( )。
-
A
消费税组价为9.13万元
-
B
消费税组价为12.35万元
-
C
增值税组价为9.13万元
-
D
增值税组价为12.35万元
- A
- B
- C
- D
-
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264
/339
【多项选择题】
264.
【多项选择题】
下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的有( )。
-
A
将购进的货物一批用于本单位集体福利
-
B
将上年委托加工收回的材料用于偿还债务
-
C
将外购的货物用于交换生产所需材料
-
D
外购货物因管理不善发生损失
- A
- B
- C
- D
-
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265
/339
【多项选择题】
265.
【多项选择题】
根据增值税法律制度的规定，销售下列货物中，不能开具增值税专用发票的有( )。
-
A
白酒
-
B
卷烟
-
C
劳保鞋
-
D
食品
- A
- B
- C
- D
-
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266
/339
【多项选择题】
266.
【多项选择题】
甲礼花厂将其生产的焰火以分期收款方式对外销售，合同约定不含税销售额36万元，6月28日收取货款的70%、7月28日收取货款的30%。6月份的应收货款当月收讫，而7月份的应收货款直至8月初仍未收到。已知，鞭炮、焰火适用消费税税率为15%。根据消费税法律制度的规定，下列说法正确的有( )。
-
A
甲礼花厂7月份应缴纳的消费税＝36×30%×15%＝1.62(万元)
-
B
由于未收到货款，甲礼花厂7月份不需要缴纳消费税
-
C
甲礼花厂6月份应缴纳的消费税＝36×70%×15%＝3.78(万元)
-
D
甲礼花厂6月份应缴纳的消费税＝36×15%＝5.4(万元)
- A
- B
- C
- D
-
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267
/339
【多项选择题】
267.
【多项选择题】
北京某汽车厂总部设在北京，生产基地设在西安，则下列关于消费税纳税地点的说法正确的有( )。
-
A
在北京纳税
-
B
在西安纳税
-
C
经国家税务总局批准可以在北京纳税
-
D
经由北京市、陕西省税务局协商决定纳税地点
- A
- B
- C
- D
-
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268
/339
【多项选择题】
268.
【多项选择题】
下列各项中，属于我国现行税收法律制度规定适用的税率形式的有( )。
-
A
比例税率
-
B
超率累进税率
-
C
定额税率
-
D
全额累进税率
- A
- B
- C
- D
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269
/339
【多项选择题】
269.
【多项选择题】
根据增值税法律制度的规定，下列项目中，免征增值税的有( )。
-
A
养老机构提供的养老服务
-
B
农场提供农田灌溉业务
-
C
文化馆出租房屋业务
-
D
保险公司为种植业提供保险业务
- A
- B
- C
- D
-
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270
/339
【多项选择题】
270.
【多项选择题】
根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售的下列货物中，适用9%增值税税率的有( )。
-
A
图书
-
B
粮食
-
C
电子出版物
-
D
暖气
- A
- B
- C
- D
-
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271
/339
【多项选择题】
271.
【多项选择题】
对纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，其增值税错误的计税方法有( )。
-
A
单独记账核算的，一律不并入销售额征税，对逾期收取的包装物押金，均并入销售额征税
-
B
酒类包装物押金，一律并入销售额计税，其他货物押金，单独记账核算的，不并入销售额征税
-
C
无论会计如何核算，均应并入销售额计算缴纳增值税
-
D
对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金，均应并入当期销售额征税，其他货物押金，单独记账且未逾期者，不计算缴纳增值税
- A
- B
- C
- D
-
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272
/339
【多项选择题】
272.
【多项选择题】
我国现行税收制度中，没有采用的税率形式有( )。
-
A
超率累进税率
-
B
超额累进税率
-
C
负税率
-
D
超倍累进税率
- A
- B
- C
- D
-
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273
/339
【多项选择题】
273.
【多项选择题】
关于增值税征税范围，下列说法正确的有( )。
-
A
缝纫业务，不缴纳增值税
-
B
邮政部门销售集邮商品应征收增值税
-
C
经批准从事融资租赁业务的，租赁货物的所有权转让给承租方，不征收增值税
-
D
货物期货在实物交割环节征收增值税
- A
- B
- C
- D
-
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274
/339
【多项选择题】
274.
【多项选择题】
下列各项中应计入到关税完税价格中的有( )。
-
A
货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费
-
B
货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运费
-
C
货物运抵我国关境内输入地点起卸前的保险费
-
D
向境外支付的与该进口货物有关的专利权费用
- A
- B
- C
- D
-
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275
/339
【多项选择题】
275.
【多项选择题】
下列租赁行为，应当按照金融服务征收增值税的有( )。
-
A
有形动产经营租赁
-
B
有形动产融资性售后回租
-
C
不动产融资租赁
-
D
不动产融资性售后回租
- A
- B
- C
- D
-
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276
/339
【多项选择题】
276.
【多项选择题】
下列纳税人提供的服务中，增值税税率为6%的有( )。
-
A
基础电信服务
-
B
邮政服务
-
C
增值电信服务
-
D
金融服务
- A
- B
- C
- D
-
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277
/339
【多项选择题】
277.
【多项选择题】
下列各项中，不需要计算缴纳消费税的有( )。
-
A
汽车销售公司销售小汽车
-
B
烟草专卖店零售卷烟
-
C
木材公司销售自产的实木地板
-
D
商场销售黄金项链
- A
- B
- C
- D
-
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278
/339
【多项选择题】
278.
【多项选择题】
根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于应当征收增值税的混合销售行为的有( )。
-
A
邮局提供邮政服务并销售集邮商品
-
B
商店销售空调并负责安装
-
C
汽车制造厂销售汽车，又开设门市部修理汽车
-
D
塑钢门窗销售商店在销售产品的同时又为该客户提供安装服务
- A
- B
- C
- D
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279
/339
【多项选择题】
279.
【多项选择题】
根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，实行从量定额与从价定率相结合的复合计征办法征收消费税的有( )。
-
A
雪茄烟
-
B
黄酒
-
C
白酒
-
D
卷烟
- A
- B
- C
- D
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280
/339
【多项选择题】
280.
【多项选择题】
根据增值税法律制度的规定，下列有关增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有( )。
-
A
纳税人采取托收承付方式销售货物的，为发出货物并办妥托收手续的当天
-
B
纳税人采取赊销和分期收款方式销售货物的，为货物发出的当天
-
C
纳税人采取预收货款方式销售货物的，为收到预收款的当天
-
D
纳税人发生视同销售货物行为(委托他人代销、销售代销货物除外)，为货物移送的当天
- A
- B
- C
- D
-
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281
/339
【多项选择题】
281.
【多项选择题】
关于税制要素的说法，正确的是( )。
-
A
纳税人只能是法人
-
B
纳税期限是税法规定的纳税人发生纳税义务后向国家缴纳税款的期限
-
C
税率是税法规定的应征税额与征税对象之间的比例
-
D
课税对象是不同税种间相互区别的主要标志
- A
- B
- C
- D
-
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282
/339
【多项选择题】
282.
【多项选择题】
下列税种中，由税务机关负责征收和管理的有( )。
-
A
个人所得税
-
B
企业所得税
-
C
环境保护税
-
D
车船税
- A
- B
- C
- D
-
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283
/339
【多项选择题】
283.
【多项选择题】
根据消费税法律制度的规定，下列环节中，既征收增值税又征收消费税的是( )。
-
A
从国外进口数码相机
-
B
从国外进口小汽车
-
C
批发环节销售的卷烟
-
D
批发环节销售的白酒
- A
- B
- C
- D
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F型题（284-339）题。 答题说明，从每题的备选答案中选择一个最佳答案
284
/339
【判断题】
284.
【判断题】
纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售的应税消费品，其纳税义务的发生时间，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天。( )
-
A
对
-
B
错
- A
- B
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285
/339
【判断题】
285.
【判断题】
中华人民共和国境内的单位和个人提供的国际运输服务、向境外单位提供的研发服务和设计服务，免征增值税。( )
-
A
对
-
B
错
- A
- B
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286
/339
【判断题】
286.
【判断题】
纳税人委托私营企业、个体经营者加工应税消费品，一律于委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税。( )
-
A
对
-
B
错
- A
- B
-
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287
/339
【判断题】
287.
【判断题】
以1个季度为增值税纳税期限的规定适用于小规模纳税人、银行、财务公司、信托投资公司、信用社，以及财政部和国家税务总局规定的其他纳税人。( )
-
A
对
-
B
错
- A
- B
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288
/339
【判断题】
288.
【判断题】
一般纳税人销售货物向购买方收取的包装物租金，应并入销售额计算增值税销项税额。( )
-
A
对
-
B
错
- A
- B
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289
/339
【判断题】
289.
【判断题】
各类酒类生产企业生产销售酒而收取的包装物押金，无论是否逾期以及会计上如何核算，押金均应并入销售额交增值税和消费税。( )
-
A
对
-
B
错
- A
- B
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290
/339
【判断题】
290.
【判断题】
纳税人将自产的高档美白精华移送连续生产高档粉饼，移送时应当缴纳消费税。( )
-
A
对
-
B
错
- A
- B
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291
/339
【判断题】
291.
【判断题】
增值税小规模纳税人，月销售额不超过5万元的，免征增值税。( )
-
A
对
-
B
错
- A
- B
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292
/339
【判断题】
292.
【判断题】
某卷烟厂通过自设非独立核算门市部销售自产卷烟，应当按照门市部对外销售额、销售数量计算征收消费税。( )
-
A
对
-
B
错
- A
- B
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293
/339
【判断题】
293.
【判断题】
卫星电视信号落地转接服务，不征收增值税。( )
-
A
对
-
B
错
- A
- B
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294
/339
【判断题】
294.
【判断题】
缴纳增值税的货物不都缴纳消费税，缴纳消费税的消费品都应缴纳增值税。( )
-
A
对
-
B
错
- A
- B
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295
/339
【判断题】
295.
【判断题】
某增值税一般纳税人销售从农业生产者处购进的自产谷物，其缴纳增值税时适用零税率。( )
-
A
对
-
B
错
- A
- B
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296
/339
【判断题】
296.
【判断题】
纳税人兼营不同税率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，适用不同税率或者征收率的，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额；未分别核算的，从高适用税率。( )
-
A
对
-
B
错
- A
- B
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297
/339
【判断题】
297.
【判断题】
直销企业通过直销员向消费者销售货物，直接向消费者收取货款，直销企业的销售额为其向直销员收取的全部价款和价外费用。( )
-
A
对
-
B
错
- A
- B
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298
/339
【判断题】
298.
【判断题】
纳税人自税务机关受理纳税人放弃免税权声明的次月起12个月内不得申请免税。( )
-
A
对
-
B
错
- A
- B
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299
/339
【判断题】
299.
【判断题】
对金银首饰以旧换新，按销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。( )
-
A
对
-
B
错
- A
- B
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300
/339
【判断题】
300.
【判断题】
纳税人自产自用的应税消费品，均应于移送使用时缴纳消费税。( )
-
A
对
-
B
错
- A
- B
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301
/339
【判断题】
301.
【判断题】
在现行消费税的征税范围中，除卷烟、粮食白酒、薯类白酒之外，其他一律不得采用从价定率和从量定额相结合的混合计税方法。( )
-
A
对
-
B
错
- A
- B
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302
/339
【判断题】
302.
【判断题】
“营改增”试点地区的增值税一般纳税人用于免征增值税项目的购进货物、接受加工修理修配劳务或者应税服务的进项税额，不得从销项税额中抵扣。( )
-
A
对
-
B
错
- A
- B
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303
/339
【判断题】
303.
【判断题】
增值税起征点的适用范围限于个人，且不适用于登记为一般纳税人的个体工商户。( )
-
A
对
-
B
错
- A
- B
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304
/339
【判断题】
304.
【判断题】
出口货物适用零税率，是指在货物出口环节不征收增值税，但在国内已经缴纳的增值税不进行退还；其实际效果相当于免税。( )
-
A
对
-
B
错
- A
- B
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305
/339
【判断题】
305.
【判断题】
纳税人有价格明显偏低并无正当理由，适用组成计税价格确定计税依据时，成本利润率统一为10%。( )
-
A
对
-
B
错
- A
- B
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306
/339
【判断题】
306.
【判断题】
单位向社会公众无偿提供应税服务的，视同销售应税服务，征收增值税。( )
-
A
对
-
B
错
- A
- B
-
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307
/339
【判断题】
307.
【判断题】
小规模纳税人因销售货物退回或者折让退还给购买方的销售额，应从发生销售货物退回或者折让当期的销售额中扣减。( )
-
A
对
-
B
错
- A
- B
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308
/339
【判断题】
308.
【判断题】
纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，不征收增值税。( )
-
A
对
-
B
错
- A
- B
-
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309
/339
【判断题】
309.
【判断题】
纳税人外购货物因管理不善丢失的，该外购货物的增值税进项税额不得从销项税额中抵扣。( )
-
A
对
-
B
错
- A
- B
-
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310
/339
【判断题】
310.
【判断题】
某企业将外购的货物(有增值税专用发票)赠送儿童福利院，其进项税额不得抵扣。( )
-
A
对
-
B
错
- A
- B
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311
/339
【判断题】
311.
【判断题】
委托个人加工的应税消费品，由委托方收回后缴纳消费税。( )
-
A
对
-
B
错
- A
- B
-
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312
/339
【判断题】
312.
【判断题】
纳税人之间销售的卷烟不缴纳消费税。批发企业在计算纳税时可以扣除已含的生产环节的消费税税款。( )
-
A
对
-
B
错
- A
- B
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313
/339
【判断题】
313.
【判断题】
增值税一般纳税人资格实行登记制，登记事项由增值税纳税人向其主管税务机关办理。( )
-
A
对
-
B
错
- A
- B
-
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314
/339
【判断题】
314.
【判断题】
增值税起征点的适用范围限于个人。( )
-
A
对
-
B
错
- A
- B
-
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315
/339
【判断题】
315.
【判断题】
为出口货物提供的邮政服务和收派服务，免征增值税。( )
-
A
对
-
B
错
- A
- B
-
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316
/339
【判断题】
316.
【判断题】
对包装物既作价随同应税消费品销售，又另外收取押金的包装物的押金，凡纳税人在规定的期限内没有退还的，均应并入应税消费品的销售额，按照应税消费品的适用税率缴纳消费税。( )
-
A
对
-
B
错
- A
- B
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317
/339
【判断题】
317.
【判断题】
白酒生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”，应并入白酒的销售额中缴纳消费税。( )
-
A
对
-
B
错
- A
- B
-
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318
/339
【判断题】
318.
【判断题】
无运输工具承运业务，按照现代服务——商务辅助服务缴纳增值税。( )
-
A
对
-
B
错
- A
- B
-
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319
/339
【判断题】
319.
【判断题】
某增值税一般纳税人销售从农业生产者处购进的自产粮食，其缴纳增值税时适用零税率。( )
-
A
对
-
B
错
- A
- B
-
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320
/339
【判断题】
320.
【判断题】
转让建筑物时一并转让其所占土地的使用权的，应当对收取的销售额进行分割，属于建筑物对应的销售额按照销售不动产缴纳增值税，属于土地使用权对应的销售额按照销售无形资产缴纳增值税。( )
-
A
对
-
B
错
- A
- B
-
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321
/339
【判断题】
321.
【判断题】
单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供加工、修理修配劳务，不征收增值税。( )
-
A
对
-
B
错
- A
- B
-
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322
/339
【判断题】
322.
【判断题】
甲日化厂将自产的高档保湿精华移送生产普通的日用护肤品，移送时应当缴纳消费税。( )
-
A
对
-
B
错
- A
- B
-
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323
/339
【判断题】
323.
【判断题】
法国甲公司将一台设备出租给境内乙公司在日本使用，上述设备租赁业务属于我国的增值税应税服务。( )
-
A
对
-
B
错
- A
- B
-
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324
/339
【判断题】
324.
【判断题】
纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，如果分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量的，应按不同税率分别计算不同消费品应纳的消费税。( )
-
A
对
-
B
错
- A
- B
-
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325
/339
【判断题】
325.
【判断题】
某家电超市向顾客销售电冰箱并同时负责送货上门服务，该家电超市的销售行为属于混合销售行为，应征收增值税。( )
-
A
对
-
B
错
- A
- B
-
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326
/339
【判断题】
326.
【判断题】
除个体工商户以外的其他个人不属于增值税一般纳税人。( )
-
A
对
-
B
错
- A
- B
-
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327
/339
【判断题】
327.
【判断题】
私营企业进口残疾人专用的物品免征增值税。( )
-
A
对
-
B
错
- A
- B
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328
/339
【判断题】
328.
【判断题】
税法规定的起征点是对纳税对象中的一部分给予减免，只就减除后剩余的部分计征税款。( )
-
A
对
-
B
错
- A
- B
-
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329
/339
【判断题】
329.
【判断题】
工业企业以外的单位和个人将外购的消费税低税率应税产品以高税率应税产品对外销售的，不需要缴纳消费税。( )
-
A
对
-
B
错
- A
- B
-
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330
/339
【判断题】
330.
【判断题】
纳税人用外购的已税珠宝、玉石原料生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰(镶嵌首饰)，在计税时可以扣除外购珠宝、玉石的已纳税款。( )
-
A
对
-
B
错
- A
- B
-
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331
/339
【判断题】
331.
【判断题】
我国的消费税主要在生产和委托加工环节课征，实行单一环节征税，批发、零售等环节一律不征收消费税。( )
-
A
对
-
B
错
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332
/339
【判断题】
332.
【判断题】
委托加工的应税消费品收回后出售的，不论售价高低，均不再缴纳消费税。( )
-
A
对
-
B
错
- A
- B
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333
/339
【判断题】
333.
【判断题】
已抵扣进项税额的购进货物，如果作为集体福利发放给职工个人的，发放时应视同销售计算增值税的销项税额。( )
-
A
对
-
B
错
- A
- B
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334
/339
【判断题】
334.
【判断题】
商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品、服装、鞋帽(包括劳保用品)，可以开具增值税专用发票。( )
-
A
对
-
B
错
- A
- B
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335
/339
【判断题】
335.
【判断题】
以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润，按照租赁服务缴纳增值税。( )
-
A
对
-
B
错
- A
- B
-
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336
/339
【判断题】
336.
【判断题】
计算复合计税的应税消费品组成计税价格时，既要考虑从量的消费税税额，又要考虑从价的消费税税额。( )
-
A
对
-
B
错
- A
- B
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337
/339
【判断题】
337.
【判断题】
银行增值税纳税期限是一个月。( )
-
A
对
-
B
错
- A
- B
-
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338
/339
【判断题】
338.
【判断题】
在应税消费品的应税项目中，只有烟和酒采用复合计算方法计算征收消费税。( )
-
A
对
-
B
错
- A
- B
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试卷详情
本卷共分为：4大题 339小题
作答时间为：339分钟
试卷总分：339分
及格分：203分
答题卡
00:00:00
A型题
每题1分 共115题
显示
- 1
- 2
- 3
- 4
- 5
- 6
- 7
- 8
- 9
- 10
- 11
- 12
- 13
- 14
- 15
- 16
- 17
- 18
- 19
- 20
- 21
- 22
- 23
- 24
- 25
- 26
- 27
- 28
- 29
- 30
- 31
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- 40
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- 46
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- 48
- 49
- 50
- 51
- 52
- 53
- 54
- 55
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- 58
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- 66
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- 78
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- 81
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- 90
- 91
- 92
- 93
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- 95
- 96
- 97
- 98
- 99
- 100
- 101
- 102
- 103
- 104
- 105
- 106
- 107
- 108
- 109
- 110
- 111
- 112
- 113
- 114
- 115
G型题
每题1分 共81题
显示
- 116
- 117
- 118
- 119
- 120
- 121
- 122
- 123
- 124
- 125
- 126
- 127
- 128
- 129
- 130
- 131
- 132
- 133
- 134
- 135
- 136
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- 138
- 139
- 140
- 141
- 142
- 143
- 144
- 145
- 146
- 147
- 148
- 149
- 150
- 151
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- 157
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- 159
- 160
- 161
- 162
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- 164
- 165
- 166
- 167
- 168
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- 170
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- 181
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- 189
- 190
- 191
- 192
- 193
- 194
- 195
- 196
D型题
每题1分 共87题
显示
- 197
- 198
- 199
- 200
- 201
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- 272
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- 276
- 277
- 278
- 279
- 280
- 281
- 282
- 283
F型题
每题1分 共56题
显示
确认交卷