第5章 收入、费用、利润
A型题（1-165）题。 答题说明，从每题的备选答案中选择一个最佳答案
1
/475
【最佳选择题】
1.
【最佳选择题】
A公司本年度委托B商店代销一批零配件，代销价款300万元。本年度收到B商店交来的代销清单，代销清单列明已销售代销零配件的80%，A公司收到代销清单时向B商店开具增值税发票。B商店按代销价款的5%收取手续费。该批零配件的实际成本为180万元。则A公司本年度应确认的销售收入为( )万元。
-
A
60
-
B
240
-
C
300
-
D
68.4
- A
- B
- C
- D
-
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【最佳选择题】
2.
【最佳选择题】
某工业企业2018年度主营业务收入为4000万元，主营业务成本为3510万元，其他业务收入为20万元，其他业务成本为10万元，财务费用为10万元，营业外收入为20万元，营业外支出为10万元，所得税税率为25%。假定不考虑其他因素，该企业2018年度的净利润为( )万元。
-
A
386
-
B
390
-
C
382.5
-
D
375
- A
- B
- C
- D
-
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【最佳选择题】
3.
【最佳选择题】
甲企业在2018年12月份发生下列交易: (1)12月1日提供安装劳务，合同总价款100000元，预计总成本是80000元，安装期5个月。月末无法合理估计完工进度，且预计已发生的劳务成本全部无法得到补偿。 (2)12月8日预收A公司15000元货款，12月16日发出商品，成本20000元，售价25000元(不含增值税)，增值税税率16%； (3)12月9日委托B公司销售商品100件，每件成本为60元。合同约定不含税销售价款是每件100元，甲公司按不含税售价的5%向B公司支付手续费。至月末B公司仍没有对外销售。假设不考虑其他事项，甲企业在2018年12月份应该确认的收入金额是( )元。
-
A
135000
-
B
25000
-
C
125000
-
D
35000
- A
- B
- C
- D
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【最佳选择题】
4.
【最佳选择题】
2011年3月某企业开始自行研发一项非专利技术，至2011年12月31日研发成功并达到预定可使用状态，累计研究支出为160万元，累计开发支出为500万元(其中符合资本化条件的支出为400万元)。该非专利技术使用寿命不能合理确定，假定不考虑其他因素，该业务导致企业2011年度利润总额减少( )万元。[2012年真题]
-
A
100
-
B
160
-
C
260
-
D
660
- A
- B
- C
- D
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【最佳选择题】
5.
【最佳选择题】
下列选项中，属于工业企业“主营业务成本”科目核算的是( )。
-
A
结转出售投资性房地产的账面价值
-
B
出租无形资产的摊销额
-
C
销售商品结转的成本
-
D
销售原材料的成本
- A
- B
- C
- D
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【最佳选择题】
6.
【最佳选择题】
下列各项可采用完工百分比法确认收入的是( )。
-
A
在同一会计年度开始并完成劳务
-
B
跨越一个会计年度才能完成且交易结果能够可靠估计的劳务
-
C
委托代销商品
-
D
分期收款销售商品
- A
- B
- C
- D
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【最佳选择题】
7.
【最佳选择题】
A公司2018年年初未分配利润为80万元，2018年度利润总额为480万元，所得税费用为125万元，按税后利润的10%和5%提取法定盈余公积和任意盈余公积，向投资者宣告分配现金股利100万元。A公司2018年年末的未分配利润余额为( )万元。
-
A
381.75
-
B
201.75
-
C
281.75
-
D
335
- A
- B
- C
- D
-
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【最佳选择题】
8.
【最佳选择题】
甲企业销售A产品每件500元，若客户购买100件(含100件)以上可得到10%的商业折扣。乙公司于2018年11月5日购买该企业产品200件，款项尚未支付。按规定现金折扣条件为2/10，1/20，n/30。适用的增值税税率为16%。甲企业于11月23日收到该笔款项时，实际收到的金额为( )元。(假定计算现金折扣时不考虑增值税)
-
A
116000
-
B
116900
-
C
103500
-
D
900
- A
- B
- C
- D
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【最佳选择题】
9.
【最佳选择题】
某工业企业2018年度营业利润为2510万元，主营业务收入为4000万元，主营业务成本为1580万元，管理费用为25万元，营业外收入为120万元，营业外支出为100万元，所得税税率为25%。假定不考虑其他因素，该企业2018年度的净利润应为( )万元。
-
A
3693.75
-
B
1897.5
-
C
1505.6
-
D
1882.5
- A
- B
- C
- D
-
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【最佳选择题】
10.
【最佳选择题】
根据税法规定，下列各项中，需要进行纳税调整的是( )。
-
A
公司债券的利息收入
-
B
国债利息收入
-
C
支付的合同违约金
-
D
无形资产转让净收益
- A
- B
- C
- D
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【最佳选择题】
11.
【最佳选择题】
下列各项中，应确认为财务费用的是( )。
-
A
企业筹建期间的借款费用
-
B
预计产品质量保证损失
-
C
销售商品发生的商业折扣
-
D
支付的银行承兑汇票手续费
- A
- B
- C
- D
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12
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【最佳选择题】
12.
【最佳选择题】
下列关于收入确认的表述中，不正确的是( )。
-
A
按照企业从事日常活动的性质，收入可以分为主营业务收入和其他业务收入
-
B
收入与所有者投入资本无关
-
C
收入形成于企业的日常经营活动
-
D
收入和利得的区别在于其是否形成于日常经营活动
- A
- B
- C
- D
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【最佳选择题】
13.
【最佳选择题】
甲公司于2018年5月接受一项产品安装任务，安装期8个月，合同总收入120万元，年度预收款项25万元，余款在安装完成时收回，当年实际发生成本45万元，预计还将发生成本55万元。该项劳务2018年度应确认的劳务收入为( )万元。
-
A
120
-
B
45
-
C
54
-
D
25
- A
- B
- C
- D
-
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14
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【最佳选择题】
14.
【最佳选择题】
甲公司2018年发生下列支出:总部办公楼计提折旧100万元，生产设备改良支出40万元，管理用设备的修理费20万元，专设销售机构房屋的修理费50万元。甲公司应计入管理费用的金额是( )万元。
-
A
100
-
B
120
-
C
170
-
D
210
- A
- B
- C
- D
-
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【最佳选择题】
15.
【最佳选择题】
下列各项中，不需要作纳税调增的项目是( )。
-
A
已计入投资收益的国库券利息收入
-
B
超过税法规定扣除标准，但已计入当期损益的公益性捐赠支出
-
C
超过税法规定扣除标准，但已计入当期损益的业务招待费支出
-
D
支付并已计入当期损失的各种税收滞纳金
- A
- B
- C
- D
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16
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【最佳选择题】
16.
【最佳选择题】
某企业销售商品7000件，每件售价50元(不含增值税)，增值税税率16%，企业为购货方提供的商业折扣为15%，提供的现金折扣条件为2/10，1/20，n/30(假定计算现金折扣不考虑增值税)，并代垫运费500元。该企业在这项交易中应确认的收入金额为( )元。
-
A
350000
-
B
345100
-
C
297500
-
D
298000
- A
- B
- C
- D
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【最佳选择题】
17.
【最佳选择题】
下列原材料损失项目中，应计入营业外支出的是( )。
-
A
计量差错引起的原材料盘亏
-
B
原材料运输途中发生的合理损耗
-
C
自然灾害造成的原材料净损失
-
D
人为责任造成的原材料损失
- A
- B
- C
- D
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【最佳选择题】
18.
【最佳选择题】
下列各项可采用完工百分比法确认收入的是( )。
-
A
劳务的开始和完成分属不同的会计期间且在资产负债表日劳务交易结果能够可靠估计的劳务
-
B
在同一会计年度开始并完成的劳务
-
C
委托代销商品
-
D
预收款方式销售商品
- A
- B
- C
- D
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【最佳选择题】
19.
【最佳选择题】
某企业某月销售商品发生商业折扣20万元、现金折扣15万元、销售折让25万元。该企业上述业务计入当月财务费用的金额为( )万元。
-
A
15
-
B
20
-
C
35
-
D
45
- A
- B
- C
- D
-
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20
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【最佳选择题】
20.
【最佳选择题】
2013年4月12日，某企业与客户签订一项工程劳务合同，合同期为一年，合同收入总额为3000万元(不含增值税)。预计合同总成本为2100万元，至2013年12月31日该企业实际发生总成本为1400万元，但提供的劳务交易结果不能可靠估计，估计只能从工程款中收回成本1050万元，2013年度该企业应确认的劳务收入为( )万元。[2014年真题]
-
A
1400
-
B
2100
-
C
2900
-
D
1050
- A
- B
- C
- D
-
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21
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【最佳选择题】
21.
【最佳选择题】
下列各项中，不属于费用的是( )。
-
A
税金及附加
-
B
销售费用
-
C
管理费用
-
D
营业外支出
- A
- B
- C
- D
-
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22
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【最佳选择题】
22.
【最佳选择题】
甲公司2018年5月13日与客户签订了一项工程劳务合同，合同期9个月，合同总收入500万元，预计合同总成本350万元；至2018年12月31日，实际发生成本160万元。甲公司按实际发生的成本占预计总成本的百分比确定劳务完工程度。在年末确认劳务收入时，甲公司发现，客户已发生严重的财务危机，估计只能从工程款中收回成本150万元。则甲公司2018年度应确认的劳务收入为( )万元。
-
A
228.55
-
B
160
-
C
150
-
D
10
- A
- B
- C
- D
-
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23
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【最佳选择题】
23.
【最佳选择题】
下列各项中，属于企业收入的是( )。[2017年真题改编]
-
A
出租固定资产取得的租金
-
B
接受捐赠取得的现金
-
C
出售无形资产取得的净收益
-
D
股权投资取得的现金股利
- A
- B
- C
- D
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24
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【最佳选择题】
24.
【最佳选择题】
某企业2018年度利润总额为315万元，其中，国债利息收入为15万元。当年按税法规定允许税前扣除的工会经费为250万元，实际发生的工会经费为230万元。假定该企业无其他纳税调整项目，适用的所得税税率为25%。该企业2018年所得税费用为( )万元。
-
A
70
-
B
75
-
C
80
-
D
137.5
- A
- B
- C
- D
-
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25
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【最佳选择题】
25.
【最佳选择题】
企业采用成本模式计量的投资性房地产计提的折旧应记入( )科目。
-
A
其他业务成本
-
B
管理费用
-
C
销售费用
-
D
制造费用
- A
- B
- C
- D
-
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26
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【最佳选择题】
26.
【最佳选择题】
下列各项中应列入工业企业利润表“税金及附加”项目核算的是( )。
-
A
增值税
-
B
土地增值税
-
C
车辆购置税
-
D
资源税
- A
- B
- C
- D
-
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27
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【最佳选择题】
27.
【最佳选择题】
下列各项中，不应计入企业财务费用的是( )。[2017年真题]
-
A
支付的发行股票手续费
-
B
支付的银行结算手续费
-
C
支付的银行承兑汇票手续费
-
D
确认的短期借款利息费用
- A
- B
- C
- D
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28
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【最佳选择题】
28.
【最佳选择题】
下列项目中，通过营业外收入核算的是( )。
-
A
确实无法支付的应付账款
-
B
销售商品收入
-
C
提供劳务收入
-
D
让渡资产使用权收入
- A
- B
- C
- D
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29
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【最佳选择题】
29.
【最佳选择题】
甲企业销售A产品每件500元，若客户购买100件(含100件)以上可得到10%的商业折扣。乙企业于2018年7月10日向甲企业购买A产品200件，款项尚未支付。按规定现金折扣条件为2/10，1/20，n/30。适用的增值税税率为16%。甲企业于7月28日收到该笔款项时，应给予乙企业的现金折扣为( )元。(假定计算现金折扣时考虑增值税)
-
A
1000
-
B
1044
-
C
900
-
D
2088
- A
- B
- C
- D
-
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30
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【最佳选择题】
30.
【最佳选择题】
企业对于已经发出但不符合收入确认条件的商品，如果纳税义务已经发生但未收到款项，确认“应交税费——应交增值税”时，应该借记的科目是( )。
-
A
应收账款
-
B
其他应收款
-
C
其他业务成本
-
D
主营业务成本
- A
- B
- C
- D
-
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31
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【最佳选择题】
31.
【最佳选择题】
某企业于2018年9月接受一项产品安装任务安装期5个月，合同总收入30万元，年度预收款项12万元，余款在安装完成时收回，当年实际发生成本15万元，预计还将发生成本3万元。2018年末请专业专家测量，产品安装程度为60%。该项劳务影响2018年度利润总额的金额为( )。
-
A
不影响当年利润
-
B
当年利润增加7.2万元
-
C
当年利润增加15万元
-
D
当年利润增加30万元
- A
- B
- C
- D
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32
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【最佳选择题】
32.
【最佳选择题】
下列各项利息中，不应该记入“财务费用”科目的是( )。
-
A
长期借款在筹建期间的利息
-
B
带息应付票据的应计利息
-
C
长期借款在生产经营期间的不符合资本化条件的利息
-
D
带息应收票据的应计利息
- A
- B
- C
- D
-
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33
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【最佳选择题】
33.
【最佳选择题】
下列各项中，应确认为营业外收入的有( )。
-
A
存货盘盈
-
B
固定资产出租收入
-
C
固定资产盘盈
-
D
无法查明原因的现金溢余
- A
- B
- C
- D
-
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34.
【最佳选择题】
某企业2017年3月份发生的费用有:计提车间用固定资产折旧10万元，发生车间管理人员工资40万元，支付广告费用50万元，预提短期借款利息20万元，支付矿产资源补偿费10万元。则该企业当期的期间费用总额为( )万元。
-
A
80
-
B
70
-
C
170
-
D
60
- A
- B
- C
- D
-
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【最佳选择题】
35.
【最佳选择题】
某企业2019年2月主营业务收入为230万元，主营业务成本为180万元，管理费用为5万元，资产减值损失为20万元，投资收益为30万元。假定不考虑其他因素，该企业当月的营业利润为( )万元。
-
A
25
-
B
45
-
C
65
-
D
55
- A
- B
- C
- D
-
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【最佳选择题】
36.
【最佳选择题】
某企业对于已经完成销售手续并确认收入的销售商品，若月末购货人未提走所购商品，下列说法正确的是( )。
-
A
通过在途物资科目核算
-
B
不作为该企业资产核算，需备查登记
-
C
通过发出商品科目核算
-
D
通过库存商品科目核算
- A
- B
- C
- D
-
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【最佳选择题】
37.
【最佳选择题】
下列各项中，影响营业利润的是( )。
-
A
税收罚款支出
-
B
管理不善造成的库存现金短缺
-
C
接受现金捐赠
-
D
当期确认的所得税费用
- A
- B
- C
- D
-
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【最佳选择题】
某企业2017年8月份发生的事项有:发生的车间用固定资产的折旧费用与修理费用分别为10万元、5万元，发生管理部门人员工资50万元，支付广告费用30万元，计提短期借款利息20万元。则该企业当期的期间费用总额为( )万元。
-
A
100
-
B
105
-
C
110
-
D
115
- A
- B
- C
- D
-
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39
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【最佳选择题】
39.
【最佳选择题】
下列交易或事项中，应确认为营业外收入的是( )。
-
A
捐赠利得
-
B
收到与日常活动有关的政府补助
-
C
出售无形资产的净收益
-
D
转让无形资产使用权的收益
- A
- B
- C
- D
-
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【最佳选择题】
40.
【最佳选择题】
某企业为增值税一般纳税人，增值税税率为16%。本月销售一批材料，价值6032元。该批材料计划成本为4200元，材料成本差异率为2%，该企业销售材料应确认的损益为( )元。[2013年真题]
-
A
916
-
B
1084
-
C
1884
-
D
1968
- A
- B
- C
- D
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【最佳选择题】
41.
【最佳选择题】
某企业某月销售商品发生商业折扣20万元、现金折扣15万元、销售折让25万元。该企业上述业务对当月主营业务收入影响的金额表述正确的是( )。
-
A
造成冲减主营业务收入15万元
-
B
造成冲减主营业务收入25万元
-
C
造成冲减主营业务收入35万元
-
D
造成冲减主营业务收入45万元
- A
- B
- C
- D
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【最佳选择题】
42.
【最佳选择题】
某企业于2018年8月接受一项产品安装任务，安装期7个月，合同总收入50万元，年度预收款项25万元，余款在安装完成时收回，预计总成本为40万元。2018年末请专业测量师测量，产品安装程度为80%。该项劳务影响2018年度利润总额的金额为( )万元。
-
A
40
-
B
8
-
C
0
-
D
25
- A
- B
- C
- D
-
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【最佳选择题】
43.
【最佳选择题】
某企业6月份赊购10000元办公用品交付使用，预付第三季度办公用房租金45000元，支付第二季度短期借款利息6000元，其中4月至5月已累计计提利息4000元，不考虑其他因素，该企业6月份应确认的期间费用为( )元。[2018年真题]
-
A
10000
-
B
6000
-
C
12000
-
D
55000
- A
- B
- C
- D
-
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【最佳选择题】
44.
【最佳选择题】
下列各项中，属于企业发生的损失的是( )。
-
A
企业外币应收账款的汇兑损失
-
B
企业存货管理不善引起的盘亏损失
-
C
企业支付的税收滞纳金
-
D
企业预计产品质量保证损失
- A
- B
- C
- D
-
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45
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【最佳选择题】
45.
【最佳选择题】
下列各项关于现金折扣、商业折扣、销售折让的会计处理的表述中，不正确的有( )。
-
A
现金折扣在实际发生时计入财务费用
-
B
现金折扣在确认销售收入时计入财务费用
-
C
已确认收入的售出商品发生销售折让的，通常应当在发生时冲减当期销售商品收入
-
D
企业应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额，商业折扣金额不需做账务处理
- A
- B
- C
- D
-
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46
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【最佳选择题】
46.
【最佳选择题】
下列交易或事项，应确认为营业外支出的是( )。
-
A
公益性捐赠支出
-
B
无形资产出售损失
-
C
固定资产盘盈
-
D
固定资产减值损失
- A
- B
- C
- D
-
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47
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【最佳选择题】
47.
【最佳选择题】
企业对于已经发出但尚未确认销售收入的商品成本，应借记的会计科目是( )。
-
A
发出商品
-
B
其他业务成本
-
C
主营业务成本
-
D
应收账款
- A
- B
- C
- D
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48
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【最佳选择题】
48.
【最佳选择题】
某企业于2018年10月接受一项产品安装任务，安装期5个月，合同总收入80万元。2018年度预收款项20万元，余款在安装完成时收回，预计总成本为40万元。2018年年末请专业测量师测量，产品安装程度为80%。该项劳务影响2018年度利润总额的金额为( )万元。
-
A
0
-
B
64
-
C
52
-
D
32
- A
- B
- C
- D
-
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【最佳选择题】
49.
【最佳选择题】
甲企业2018年6月向乙企业提供某专利的使用权。合同规定:使用期10年，一次性收取使用费360000元，不提供后续服务，款项已经收到。不考虑其他因素，则甲企业当年应确认的使用费收入为( )元。
-
A
0
-
B
36000
-
C
3000
-
D
360000
- A
- B
- C
- D
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【最佳选择题】
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【最佳选择题】
对于在合同中规定了买方有权退货条款的销售，如无法合理确定退货的可能性，则符合商品销售收入确认条件的时点是( )。
-
A
发出商品时
-
B
收到货款时
-
C
签订合同时
-
D
买方正式接受商品或退货期满时
- A
- B
- C
- D
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【最佳选择题】
51.
【最佳选择题】
下列项目中，属于工业企业其他业务收入的是( )。
-
A
罚款收入
-
B
出售固定资产收入
-
C
出售投资性房地产取得收取的价款
-
D
出售无形资产收入
- A
- B
- C
- D
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【最佳选择题】
52.
【最佳选择题】
某企业2018年递延所得税资产的年初余额为100000元，年末余额为200000元，递延所得税负债的年初余额为250000元，年末余额为50000元，假定无其他纳税调整事项。2018年应纳税所得额为5000000元，所得税税率为25%。则该企业2018年所得税费用金额为( )元。
-
A
1250000
-
B
950000
-
C
1550000
-
D
1350000
- A
- B
- C
- D
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【最佳选择题】
53.
【最佳选择题】
车间管理人员的工资应计入( )。
-
A
生产成本
-
B
销售费用
-
C
管理费用
-
D
制造费用
- A
- B
- C
- D
-
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54
/475
【最佳选择题】
54.
【最佳选择题】
下列业务或者事项中，会影响企业营业外收入的是( )。
-
A
确实无法支付的应付账款
-
B
国债利息收入
-
C
固定资产盘盈
-
D
存货盘盈
- A
- B
- C
- D
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【最佳选择题】
55.
【最佳选择题】
对于企业已经发出商品但尚未确认销售收入的商品成本，应作出的会计处理是( )。
-
A
借:应收账款，贷:库存商品
-
B
借:应收账款，贷:主营业务收入
-
C
借:主营业务成本，贷:库存商品
-
D
借:发出商品，贷:库存商品
- A
- B
- C
- D
-
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【最佳选择题】
56.
【最佳选择题】
某企业全年实现利润总额105万元，其中包括国债利息收入35万元，税收滞纳金20万元，超标的业务招待费10万元。该企业的所得税税率为25%。假设不存在递延所得税，则计算的本期所得税费用为( )万元。
-
A
25
-
B
26.25
-
C
35
-
D
31.25
- A
- B
- C
- D
-
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57
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【最佳选择题】
57.
【最佳选择题】
超过所得税税前抵扣限额的业务招待费应计入( )。
-
A
营业外支出
-
B
销售费用
-
C
财务费用
-
D
管理费用
- A
- B
- C
- D
-
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【最佳选择题】
58.
【最佳选择题】
2018年11月20日，甲公司与乙公司签订一项为期3个月的劳务合同，合同总价款为70万元(不含增值税)；当日收到乙公司预付合同款项30万元。该劳务符合按完工百分比法确认收入的条件。2018年末经过专业测量师测量，劳务的完工程度为40%。甲公司2018年末应确认的该劳务收入为( )万元。[2016年真题改编]
-
A
12
-
B
28
-
C
30
-
D
70
- A
- B
- C
- D
-
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【最佳选择题】
59.
【最佳选择题】
下列各项中，关于收入确认表述正确的是( )。
-
A
采用预收货款方式销售商品，应在收到货款时确认收入
-
B
采用分期收款方式销售商品，应在货款全部收回时确认收入
-
C
采用交款提货方式销售商品，应在开出发票收到货款时确认收入
-
D
采用支付手续费委托代销方式销售商品，应在发出商品时确认收入
- A
- B
- C
- D
-
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【最佳选择题】
60.
【最佳选择题】
2014年2月，某企业发生自用房地产应交房产税2000元，应交增值税10000元、车船税3000元、城镇土地使用税1500元、消费税16000元，支付印花税800元。不考虑其他因素，该企业当月应计入管理费用的税金为( )元。[2015年真题改编]
-
A
0
-
B
7300
-
C
33300
-
D
26000
- A
- B
- C
- D
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【最佳选择题】
61.
【最佳选择题】
甲乙公司均为一般纳税人，适用的增值税税率为16%。2019年3月2日，甲公司向乙公司赊销商品一批，商品标价总额为200万元(不含增值税)。由于成批销售，乙公司应享受10%的商业折扣，销售合同规定的现金折扣条件为2/10，1/20，n/30。假定计算现金折扣时不考虑增值税，乙公司于3月9日付清货款，甲公司收到款项为( )万元。[2014年真题改编]
-
A
228
-
B
208.8
-
C
212
-
D
205.2
- A
- B
- C
- D
-
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【最佳选择题】
62.
【最佳选择题】
某企业取得的下列各项收入中，不属于让渡资产使用权所取得收入的是( )。
-
A
债券利息收入
-
B
进行股权投资取得的现金股利
-
C
经营租出固定资产取得的租金收入
-
D
出售固定资产取得的价款
- A
- B
- C
- D
-
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【最佳选择题】
63.
【最佳选择题】
下列各项中，企业应记入“管理费用”科目核算的是( )。[2016年真题改编]
-
A
支付的独立董事费
-
B
转让厂房交纳的土地增值税
-
C
进口商品交纳的关税
-
D
代扣代缴管理人员个人所得税
- A
- B
- C
- D
-
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64
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【最佳选择题】
64.
【最佳选择题】
某企业于2018年9月接受一项产品安装任务，安装期6个月，合同总收入30万元，本年度预收款项16万元，余款在安装完成时收回，当年实际发生成本15万元，预计还将发生成本10万元，完工程度按已发生的成本占估计总成本的比例确认。该项劳务在2018年度应确认的劳务收入为( )万元。
-
A
30
-
B
18
-
C
15
-
D
0
- A
- B
- C
- D
-
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【最佳选择题】
65.
【最佳选择题】
企业发生的违约金支出应计入( )。
-
A
营业外支出
-
B
销售费用
-
C
其他业务成本
-
D
财务费用
- A
- B
- C
- D
-
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66
/475
【最佳选择题】
66.
【最佳选择题】
下列各项中，不会引起期末存货账面价值发生变动的是( )。[2018年真题]
-
A
已确认销售收入但尚未发出的商品
-
B
尚未确认销售收入但已发出的商品
-
C
已收到发票账单并付款的在途物资
-
D
尚未收到发票账单月末暂估入账的材料
- A
- B
- C
- D
-
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【最佳选择题】
67.
【最佳选择题】
甲企业2018年11月份销售商品收入为1000万元，其他业务收入30万元，发生销售退回15万元、现金折扣20万元、销售折让25万元。该企业11月份的营业收入为( )万元。
-
A
940
-
B
990
-
C
1000
-
D
1030
- A
- B
- C
- D
-
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68
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【最佳选择题】
68.
【最佳选择题】
某企业本期营业收入为1000万元，主营业务成本为500万元，其他业务成本为80万元，资产减值损失为15万元，公允价值变动收益为30万元，营业外收入20万元，营业外支出10万元，所得税税率25%。假定不考虑其他因素，该企业本期净利润为( )万元。
-
A
408.75
-
B
401.25
-
C
333.75
-
D
130
- A
- B
- C
- D
-
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69
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【最佳选择题】
69.
【最佳选择题】
在固定资产达到预定可使用状态后发生的专门借贷费用，应计入( )。
-
A
制造费用
-
B
财务费用
-
C
管理费用
-
D
在建工程
- A
- B
- C
- D
-
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70
/475
【最佳选择题】
70.
【最佳选择题】
以下事项不影响主营业务收入确认金额的是( )。
-
A
销售商品发生的销售折让
-
B
销售商品发生的现金折扣
-
C
销售商品发生的销售退回
-
D
销售商品数量
- A
- B
- C
- D
-
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71
/475
【最佳选择题】
71.
【最佳选择题】
下列各项中，关于收入表述不正确的是( )。[2012年真题]
-
A
企业在商品销售后如能够继续对其实施有效控制，则不应确认收入
-
B
企业采用交款提货方式销售商品，通常应在开出发票账单并收到货款时确认收入
-
C
企业在资产负债表日提供劳务交易结果能够可靠估计的，应采用完工百分比法确认提供劳务收入
-
D
企业销售商品相关的已发生或将发生的成本不能可靠计量，但已收到价款的，应按照已收到的价款确认收入
- A
- B
- C
- D
-
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72
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【最佳选择题】
72.
【最佳选择题】
下列各项中，不影响当期营业利润的是( )。
-
A
出租固定资产取得收入
-
B
无形资产减值损失
-
C
所得税费用
-
D
交易性金融资产公允价值变动损失
- A
- B
- C
- D
-
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73
/475
【最佳选择题】
73.
【最佳选择题】
某企业2018年8月1日赊销一批商品，售价为120000元(不含增值税)，适用的增值税税率为16%。规定的现金折扣条件为:2/10，1/20，n/30，计算现金折扣时考虑增值税。客户于2017年8月15日付清货款，该企业实际收款金额为( )元。
-
A
118800
-
B
136416
-
C
137808
-
D
139200
- A
- B
- C
- D
-
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74
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【最佳选择题】
74.
【最佳选择题】
企业因债权人撤销而转销无法支付的应付账款时，应将所转销的应付账款计入( )。
-
A
资本公积
-
B
其他应付款
-
C
营业外收入
-
D
其他业务收入
- A
- B
- C
- D
-
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【最佳选择题】
75.
【最佳选择题】
公司为增值税一般纳税人，2017年10月，甲公司接受乙公司的委托向其提供一项为期5个月的培训业务，培训收入总额为35万元(不含增值税)。截至12月31日，已预收培训价款15万元，发生劳务成本18万元，乙公司因发生财务困难可能无法支付剩余款项。不考虑其他因素，甲公司因该培训业务应确认的收入金额为( )万元。[2018年真题]
-
A
15
-
B
21
-
C
18
-
D
35
- A
- B
- C
- D
-
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【最佳选择题】
76.
【最佳选择题】
下列项目中，不应确认为收入的是( )。
-
A
出售库存商品取得的收入
-
B
固定资产出租收入
-
C
无形资产的租金收入
-
D
无形资产出售时取得的收入
- A
- B
- C
- D
-
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【最佳选择题】
77.
【最佳选择题】
甲公司于2017年年初将其所拥有的一座桥梁收费权出售给A公司10年，10年后由甲公司收回收费权，一次性取得收入2000万元，款项已收存银行。售出10年期间，桥梁的维护由甲公司负责，2017年甲公司发生桥梁的维护费用40万元。则甲公司2017年该项业务应确认的收入为( )万元。
-
A
2000
-
B
40
-
C
0
-
D
200
- A
- B
- C
- D
-
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78
/475
【最佳选择题】
78.
【最佳选择题】
下列各项中，不应计入企业管理费用的是( )。[2014年真题]
-
A
企业在筹建期间内发生的开办费
-
B
计提的生产车间职工养老保险
-
C
聘请中介机构费
-
D
差旅费
- A
- B
- C
- D
-
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79.
【最佳选择题】
下列各项中，不应计入财务费用的是( )。[2012年真题]
-
A
银行承兑汇票的手续费
-
B
发行股票的手续费
-
C
外币应收账款的汇兑损失
-
D
销售商品的现金折扣
- A
- B
- C
- D
-
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【最佳选择题】
80.
【最佳选择题】
企业售出商品如果发生销售退回，下列说法中不正确的是( )。
-
A
发出商品时不满足收入确认条件的，发生销售退回时应当增加库存商品，减少发出商品
-
B
发出商品时满足收入确认条件的，发生销售退回时应当冲减收入实现月份的收入及成本等(非资产负债表日后事项)
-
C
发出商品时增值税纳税义务如果已经发生，应当确认应交税费——应交增值税(销项税额)
-
D
发出商品时满足收入确认条件的，发生销售退回时应当冲减退回当月的收入及成本等(非资产负债表日后事项)
- A
- B
- C
- D
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【最佳选择题】
81.
【最佳选择题】
根据税法规定，下列各项中，应予纳税调减的项目是( )。
-
A
股票转让净收益
-
B
国债利息收入
-
C
公司债券的利息收入
-
D
公司债券转让净收益
- A
- B
- C
- D
-
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【最佳选择题】
82.
【最佳选择题】
某企业2018年度利润总额为500万元，其中，国债利息收入为15万元，行政罚款支出5万元，当年税法允许税前扣除的工会经费为100万元、业务招待费为300万元，企业实际发生的工会经费为80万元，实际发生的业务招待费为310万元。假定该企业无其他纳税调整事项，适用的所得税税率为25%。该企业2018年所得税费用为( )万元。
-
A
121.5
-
B
122.25
-
C
123.75
-
D
125
- A
- B
- C
- D
-
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【最佳选择题】
83.
【最佳选择题】
2018年8月2日，甲公司向乙公司赊销一批商品，增值税专用发票上注明的价款为300万元，增值税税额为48万元，符合收入确认条件。9月15日，乙公司发现该批商品外观有瑕疵，要求按不含税销售价格给予5%的折让。甲公司同意并开具了红字增值税专用发票。同日收到乙公司支付的货款。下列各项中，关于甲公司销售折让会计处理结果表述不正确的是( )。[2017年真题改编]
-
A
冲减应交税费2.4万元
-
B
冲减主营业务收入15万元
-
C
增加销售费用17.4万元
-
D
冲减应收账款17.4万元
- A
- B
- C
- D
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【最佳选择题】
84.
【最佳选择题】
某工业企业销售产品每件110元，若客户购买200件(含200件)以上，每件可得到10元的商业折扣。某客户2018年12月10日购买该企业产品200件，按规定现金折扣条件为:2/10，1/20，n/30。适用的增值税税率为16%。该企业于12月26日收到该笔款项时，应给予客户的现金折扣为( )元。(假定计算现金折扣时不考虑增值税)
-
A
0
-
B
200
-
C
232
-
D
220
- A
- B
- C
- D
-
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【最佳选择题】
85.
【最佳选择题】
企业发生的下列费用中，不应计入管理费用的是( )。
-
A
广告费
-
B
筹建期间内发生的开办费
-
C
矿产资源补偿费
-
D
研究费
- A
- B
- C
- D
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86
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【最佳选择题】
86.
【最佳选择题】
下列交易或事项，不应确认为营业外支出的是( )。
-
A
公益性捐赠支出
-
B
税款的滞纳金支出
-
C
固定资产盘亏净损失
-
D
固定资产减值损失
- A
- B
- C
- D
-
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【最佳选择题】
87.
【最佳选择题】
某企业生产资源税应税项目产品用于销售，应交资源税借记( )。[2018年真题]
-
A
管理费用
-
B
营业外支出
-
C
税金及附加
-
D
生产成本
- A
- B
- C
- D
-
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【最佳选择题】
88.
【最佳选择题】
某企业2018年度的利润总额为1000万元，其中包括本年收到的国库券利息收入50万元；假定业务招待费税法规定的扣除标准为500万元，企业全年实际发生的业务招待费为430万元，企业所得税税率为25%。假定不存在其他纳税调整事项，该企业2018年所得税费用为( )万元。
-
A
250
-
B
232.5
-
C
255
-
D
237.5
- A
- B
- C
- D
-
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【最佳选择题】
89.
【最佳选择题】
甲企业本期营业收入2500万元，营业成本2000万元，管理费用为30万元，销售费用75万元，资产减值损失175万元，投资损失为50万元，营业外收入25万元，营业外支出50万元，所得税费用为75万元。假定不考虑其他因素，甲企业本期营业利润为( )万元。
-
A
170
-
B
195
-
C
145
-
D
70
- A
- B
- C
- D
-
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【最佳选择题】
90.
【最佳选择题】
企业发生的下列各项税费中不应记入“税金及附加”科目的是( )。
-
A
自用房产交纳的房产税
-
B
处置固定资产交纳的增值税
-
C
销售应税消费品交纳的消费税
-
D
销售商品交纳的教育费附加
- A
- B
- C
- D
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【最佳选择题】
91.
【最佳选择题】
企业取得与日常活动无关的政府补助，同时贷记( )科目。
-
A
实收资本
-
B
递延收益
-
C
资本公积
-
D
营业外收入
- A
- B
- C
- D
-
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92
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【最佳选择题】
92.
【最佳选择题】
企业专设销售机构的无形资产摊销应计入( )科目。
-
A
管理费用
-
B
销售费用
-
C
主营业务成本
-
D
其他业务成本
- A
- B
- C
- D
-
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93
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【最佳选择题】
93.
【最佳选择题】
甲公司2018年发生下列支出:固定资产因自然灾害报废的净损失20万元，固定资产盘亏净损失50万元，违约金、赔偿金支出30万元，公益性捐赠支出200万元，计提坏账准备70万元，计提固定资产减值准备100万元。甲公司应计入营业外支出的金额为( )万元。
-
A
370
-
B
300
-
C
470
-
D
100
- A
- B
- C
- D
-
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【最佳选择题】
94.
【最佳选择题】
下列各项中属于企业“营业成本”核算内容的是( )。
-
A
委托方委托代销商品支付的手续费
-
B
非房地产开发企业销售固定资产缴纳的土地增值税
-
C
出售无形资产的账面成本
-
D
让渡资产使用权发生的摊销额
- A
- B
- C
- D
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95
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【最佳选择题】
95.
【最佳选择题】
下列各项中，不应计入销售费用的是( )。
-
A
已售商品预计保修费用
-
B
为推广新产品而发生的广告费用
-
C
随同商品出售且单独计价的包装物成本
-
D
随同商品出售而不单独计价的包装物成本
- A
- B
- C
- D
-
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96
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【最佳选择题】
96.
【最佳选择题】
委托方采用支付手续费的方式委托代销商品，受托方在商品销售后应按( )确认收入。
-
A
销售价款和手续费之和
-
B
销售价款和增值税之和
-
C
商品售价
-
D
收取的手续费
- A
- B
- C
- D
-
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97
/475
【最佳选择题】
97.
【最佳选择题】
下列关于企业管理费用的会计表述不正确的是( )。
-
A
管理费用是企业为组织和管理企业生产经营发生的费用
-
B
企业发生的诉讼费不计入管理费用
-
C
商品流通企业可以不设置“管理费用”科目，相关内容的核算记入“销售费用”科目
-
D
企业生产车间的修理费计入管理费用
- A
- B
- C
- D
-
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【最佳选择题】
98.
【最佳选择题】
乙工业企业销售产品每件230元，若客户购买达到100件及以上的，可得到20元/件的商业折扣。某客户2017年12月10日购买该企业产品200件，则乙工业企业因该项销售应确认的收入为( )元。
-
A
40000
-
B
45000
-
C
46000
-
D
42000
- A
- B
- C
- D
-
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99
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【最佳选择题】
99.
【最佳选择题】
2017年度，企业应交所得税为300万元，递延所得税负债年末数为40万元，年初数为100万元，该企业递延所得税的影响计入当期损益。不考虑其他因素。该企业年末确认的所得税费用是( )万元。[2018年真题]
-
A
240
-
B
360
-
C
400
-
D
260
- A
- B
- C
- D
-
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100
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【最佳选择题】
100.
【最佳选择题】
某企业2017年10月承接一项设备安装劳务，劳务合同总收入为200万元，预计合同总成本为140万元，合同价款在签订合同时已收取，采用完工百分比法确认劳务收入。2017年已确认劳务收入80万元，截至2018年12月31日，累计发生的劳务成本为120万元，预计仍会发生劳务成本80万元。2018年该企业应确认的劳务收入为( )万元。
-
A
36
-
B
40
-
C
72
-
D
120
- A
- B
- C
- D
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101
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101.
【最佳选择题】
企业销售商品确认收入后，对于客户实际享受的现金折扣，应当( )。
-
A
确认当期财务费用
-
B
冲减当期主营业务收入
-
C
确认当期管理费用
-
D
确认当期主营业务成本
- A
- B
- C
- D
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102
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【最佳选择题】
102.
【最佳选择题】
甲企业销售A产品每件500元，若客户购买100件(含100件)以上可得到10%的商业折扣。乙公司于2018年11月5日购买该企业产品200件，款项尚未支付。按规定现金折扣条件为2/10，1/20，n/30。适用的增值税税率为16%。甲企业于2018年11月5日销售A产品时应确认的收入金额为( )元。(假定计算现金折扣时不考虑增值税)
-
A
104400
-
B
89100
-
C
90000
-
D
103500
- A
- B
- C
- D
-
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103
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【最佳选择题】
103.
【最佳选择题】
下列各项中，不应记入“营业外支出”科目的是( )。
-
A
处置固定资产毁损报废净损失
-
B
公益性对外捐赠
-
C
固定资产盘盈
-
D
罚款支出
- A
- B
- C
- D
-
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104
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【最佳选择题】
104.
【最佳选择题】
甲企业本期主营业务收入为450万元，主营业务成本为300万元，其他业务收入为150万元，其他业务成本为80万元，销售费用为70万元，资产减值损失为60万元，公允价值变动损益为收益50万元，投资收益为60万元，营业外收入100万元，营业外支出40万元，假定不考虑其他因素，该企业本期营业利润为( )万元。
-
A
240
-
B
200
-
C
150
-
D
140
- A
- B
- C
- D
-
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105
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【最佳选择题】
105.
【最佳选择题】
下列各项中，应计入管理费用的是( )。
-
A
公益性捐赠支出
-
B
筹建期间内发生的开办费
-
C
固定资产处置净收益
-
D
广告费
- A
- B
- C
- D
-
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106
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【最佳选择题】
106.
【最佳选择题】
下列项目中，应计入资产处置损益的是( )。
-
A
计提的固定资产减值准备
-
B
购买交易性金融资产所支付的相关费用
-
C
经营租入固定资产支付的租金
-
D
转让无形资产所有权形成的净损失
- A
- B
- C
- D
-
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107
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【最佳选择题】
107.
【最佳选择题】
下列各项中，符合收入会计要素定义，可以确认为收入的是( )。
-
A
出售固定资产收取的价款
-
B
出售无形资产收取的价款
-
C
出售投资性房地产收到的价款
-
D
确认的政府补助利得
- A
- B
- C
- D
-
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108
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【最佳选择题】
108.
【最佳选择题】
某企业2018年8月份因雷击造成火灾，共计损失150万元，其中:流动资产损失90万元，固定资产损失60万元。企业收到保险公司的赔偿款90万元，其中，流动资产保险赔偿款70万元，固定资产保险赔偿款20万元。企业由于这次火灾损失而应计入营业外支出的金额为( )万元。
-
A
150
-
B
90
-
C
60
-
D
70
- A
- B
- C
- D
-
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109
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【最佳选择题】
109.
【最佳选择题】
下列各项中，影响企业当期营业利润的是( )。[2012年真题]
-
A
处置房屋的净损失
-
B
经营出租设备的折旧费
-
C
向灾区捐赠商品的成本
-
D
火灾导致原材料毁损的净损失
- A
- B
- C
- D
-
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110
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【最佳选择题】
110.
【最佳选择题】
会计期末损益类科目结转至本年利润后，“本年利润”科目的贷方余额表示( )。
-
A
累计未分配的利润
-
B
净利润
-
C
净损失
-
D
利润总额
- A
- B
- C
- D
-
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111
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【最佳选择题】
111.
【最佳选择题】
在支付手续费委托代销方式下，委托方确认销售收入的时间是( )。
-
A
签订代销协议时
-
B
收到代销商品款时
-
C
发出商品时
-
D
收到代销清单时
- A
- B
- C
- D
-
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112
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【最佳选择题】
112.
【最佳选择题】
不能转入“本年利润”账户借方的是( )账户。
-
A
生产成本
-
B
主营业务成本
-
C
管理费用
-
D
财务费用
- A
- B
- C
- D
-
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113
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【最佳选择题】
113.
【最佳选择题】
下列各项中，不影响企业营业利润的项目是( )。
-
A
劳务收入
-
B
财务费用
-
C
出售交易性金融资产取得的收益
-
D
无形资产毁损报废收益
- A
- B
- C
- D
-
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114
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【最佳选择题】
114.
【最佳选择题】
甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16%，2018年9月10日甲公司向乙公司销售一批商品，不含税售价为20000元，因属于批量销售，甲公司同意给乙公司10%的商业折扣；同时为了鼓励乙公司及早还款，甲公司规定的现金折扣条件(按含增值税的售价计算)为:2/10，1/20，n/30。假定甲公司9月15日收到该笔销售价款(含增值税)，则实际收到的价款为( )元。
-
A
20880
-
B
22736
-
C
20462.4
-
D
23200
- A
- B
- C
- D
-
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【最佳选择题】
115.
【最佳选择题】
2018年9月1日，东大公司与客户签订一项安装劳务合同，预计2019年12月31日完工；合同总金额为800万元，预计总成本为500万元。截至2018年12月31日，该公司实际发生成本150万元，预计还将发生成本350万元。假定该合同的结果能够可靠地估计，按已经发生的成本占估计总成本的比例确认完工进度。2018年度对该项合同确认的收入为( )万元。
-
A
150
-
B
240
-
C
350
-
D
500
- A
- B
- C
- D
-
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/475
【最佳选择题】
116.
【最佳选择题】
下列关于“本年利润”账户的表述中不正确的是( )。
-
A
贷方登记营业收入、营业外收入等转入的金额
-
B
借方登记营业成本、营业外支出等转入的金额
-
C
年度终了结账后，该账户无余额
-
D
全年的任何一个月末都不应有余额
- A
- B
- C
- D
-
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【最佳选择题】
117.
【最佳选择题】
下列费用中，不属于管理费用列支范围的是( )。
-
A
出借包装物的摊销
-
B
董事会会费
-
C
管理用无形资产摊销费用
-
D
业务招待费
- A
- B
- C
- D
-
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118.
【最佳选择题】
甲公司于2018年10月19日向乙公司销售一批商品，开出的增值税专用发票上注明售价为10万元，增值税税额为1.6万元，该批商品成本为8万元。甲公司在销售该批商品时已得知乙公司资金流转发生暂时困难，但为了减少存货积压，同时为了维持与乙公司长期以来建立的商业关系，甲公司仍将商品发出。假定甲公司销售该批商品的纳税义务已经发生。不考虑其他因素，则下列说法中正确的是( )。
-
A
甲公司应在发出商品当日确认主营业务收入10万元
-
B
甲公司应在发出商品当日确认主营业务成本8万元
-
C
甲公司在发出商品当日不需确认增值税销项税
-
D
甲公司应在发出商品时，借记“发出商品”8万元
- A
- B
- C
- D
-
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119
/475
【最佳选择题】
119.
【最佳选择题】
企业为购买原材料所发生的银行承兑汇票手续费，应当计入( )。
-
A
管理费用
-
B
财务费用
-
C
销售费用
-
D
其他业务成本
- A
- B
- C
- D
-
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120
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【最佳选择题】
120.
【最佳选择题】
超支的业务招待费应计入( )。
-
A
其他业务成本
-
B
营业外支出
-
C
管理费用
-
D
财务费用
- A
- B
- C
- D
-
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121
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【最佳选择题】
121.
【最佳选择题】
下列各项费用，不应记入“管理费用”的是( )。
-
A
离退休人员的工资
-
B
业务招待费
-
C
发出商品途中保险费
-
D
管理部门固定资产折旧
- A
- B
- C
- D
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122
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【最佳选择题】
122.
【最佳选择题】
下列各项中，应列入利润表“税金及附加”项目的是( )。
-
A
进口原材料应交的关税
-
B
购进生产设备应交的增值税
-
C
购入土地使用权交纳的契税
-
D
销售自产应税化妆品应交的消费税
- A
- B
- C
- D
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123
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【最佳选择题】
123.
【最佳选择题】
A公司销售一批商品给B公司，开出的增值税专用发票上注明的售价为10000元。增值税税额为1600元。该批商品的成本为8000元。货到后B公司发现商品质量不合格，要求在价格上给予3%的折让。B公司提出的销售折让要求符合原合同的约定，A公司同意并办妥了相关手续，假定销售商品后还未确认收入，则A公司应确认销售商品收入的金额为( )元。
-
A
348
-
B
9700
-
C
11252
-
D
11600
- A
- B
- C
- D
-
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124
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【最佳选择题】
124.
【最佳选择题】
企业2017年1月售出产品并已确认收入，2018年5月发生销售退回时，其冲减的销售收入应在退回日期记入( )科目的借方。
-
A
营业外收入
-
B
营业外支出
-
C
利润分配
-
D
主营业务收入
- A
- B
- C
- D
-
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125
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【最佳选择题】
125.
【最佳选择题】
甲公司2018年利润总额为100万元，适用所得税税率为25%，2017年发生亏损50万元。当年无任何纳税调整事项，该企业按10%计提法定盈余公积，则当年企业应计提的法定盈余公积为( )万元。
-
A
10
-
B
3.75
-
C
2.5
-
D
5
- A
- B
- C
- D
-
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126
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【最佳选择题】
126.
【最佳选择题】
下列各项中，应计入管理费用的是( )。[2011年真题]
-
A
预计产品质量保证损失
-
B
聘请中介机构年报审计费
-
C
专设售后服务网点的职工薪酬
-
D
企业负担的生产职工养老保险费
- A
- B
- C
- D
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127
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【最佳选择题】
127.
【最佳选择题】
下列有关销售商品收入的处理中(假定均为非资产负债表日后事项)，正确的是( )。
-
A
采用支付手续费方式下的委托代销商品，在发出商品时就应该确认收入
-
B
已确认销售商品收入的商品被退回时，直接冲减销售退回当期的收入、成本、税金等相关项目
-
C
售出的商品发生销售折让时，直接将发生的销售折让作为当期的销售费用处理
-
D
售出的商品发生现金折扣时，将发生的现金折扣冲减当期的收入和税金
- A
- B
- C
- D
-
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128
/475
【最佳选择题】
128.
【最佳选择题】
与企业日常活动相关，除冲减相关成本费用以外的政府补助，计入( )。
-
A
主营业务收入
-
B
其他收益
-
C
递延收益
-
D
其他业务收入
- A
- B
- C
- D
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129
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【最佳选择题】
129.
【最佳选择题】
企业销售商品时代垫的运杂费应记入( )科目。
-
A
应收票据
-
B
应收账款
-
C
其他应收款
-
D
管理费用
- A
- B
- C
- D
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130
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【最佳选择题】
130.
【最佳选择题】
某股份有限公司年初未分配利润75万元，当年实现净利润750万元，分别按10%和5%计提法定盈余公积和任意盈余公积，当年宣告发放现金股利60万元。不考虑其他因素，该公司年末未分配利润余额为( )万元。[2017年真题]
-
A
577.5
-
B
641.25
-
C
652.5
-
D
712.5
- A
- B
- C
- D
-
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131
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【最佳选择题】
131.
【最佳选择题】
某公司因雷电造成损失共计250万元，其中流动资产100万元，非流动资产150万元，获得保险公司赔偿80万元，计入营业外支出的金额为( )万元。[2015年真题]
-
A
250
-
B
170
-
C
150
-
D
100
- A
- B
- C
- D
-
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132
/475
【最佳选择题】
132.
【最佳选择题】
下列各项中，应列入利润表“管理费用”项目的是( )。
-
A
计提的坏账准备
-
B
出租无形资产的摊销额
-
C
支付中介机构的咨询费
-
D
处置固定资产的净损失
- A
- B
- C
- D
-
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133
/475
【最佳选择题】
133.
【最佳选择题】
下列各项业务，在进行会计处理时应记入“管理费用”科目的是( )。
-
A
支付离退休人员工资
-
B
专设销售部门固定资产计提折旧
-
C
生产车间管理人员的工资
-
D
计提坏账准备
- A
- B
- C
- D
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134
/475
【最佳选择题】
134.
【最佳选择题】
采用托收承付结算方式销售商品，一般情况下，销售方确认收入的时点是( )。
-
A
收到货款时
-
B
发出商品时
-
C
发出商品并在银行办妥托收承付手续时
-
D
签订销售合同时
- A
- B
- C
- D
-
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135
/475
【最佳选择题】
135.
【最佳选择题】
下列各项中，不会引起利润总额发生增减变动的是( )。[2015年真题]
-
A
计提存货跌价准备
-
B
确认劳务收入
-
C
确认所得税费用
-
D
取得持有国债的利息收入
- A
- B
- C
- D
-
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136
/475
【最佳选择题】
136.
【最佳选择题】
下列各项中，不影响营业利润项目的是( )。
-
A
企业发生的业务招待费
-
B
合同违约金
-
C
转让股权收益
-
D
取得交易性金融资产支付的手续费
- A
- B
- C
- D
-
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137
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【最佳选择题】
137.
【最佳选择题】
下列项目中，销售企业应当作为财务费用处理的是( )。
-
A
购货方放弃的现金折扣
-
B
购货方获得的销售折让
-
C
购货方获得的现金折扣
-
D
购货方获得的商业折扣
- A
- B
- C
- D
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138
/475
【最佳选择题】
138.
【最佳选择题】
某企业2019年3月份发生的费用有:计提车间用固定资产折旧10万元，发生车间管理人员薪酬40万元，支付广告费用30万元，计提短期借款利息20万元，计提车船税10万元。则该企业当期的期间费用总额为( )万元。
-
A
50
-
B
60
-
C
100
-
D
110
- A
- B
- C
- D
-
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139
/475
【最佳选择题】
139.
【最佳选择题】
某企业于2017年11月接受一项设备安装任务，采用完工百分比法确认劳务收入，预计安装期14个月，合同总收入200万元，合同预计总成本为158万元。至2017年底已预收款项160万元，余款在安装完成时收回，至2018年12月31日实际发生成本152万元，预计还将发生成本8万元。2017年已确认收入20万元。则该企业2018年度确认收入为( )万元。
-
A
170
-
B
152
-
C
200
-
D
158
- A
- B
- C
- D
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140
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【最佳选择题】
140.
【最佳选择题】
下列各项中，不应计入营业外收入的是( )。
-
A
债务重组利得
-
B
处置固定资产毁损报废净收益
-
C
收发差错造成存货盘盈
-
D
确实无法支付的应付账款
- A
- B
- C
- D
-
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141
/475
【最佳选择题】
141.
【最佳选择题】
某企业转让一台旧设备(生产经营期间正常处置)，取得价款56万元，发生清理费用2万元。该设备原值为60万元，已提折旧10万元。假定不考虑其他因素，出售该设备影响当期损益的金额为( )万元。
-
A
4
-
B
6
-
C
54
-
D
56
- A
- B
- C
- D
-
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142
/475
【最佳选择题】
142.
【最佳选择题】
某企业适用的所得税税率为25%。2015年度该企业实现利润总额500万元，应纳税所得额为480万元，影响所得税费用的递延所得税资产增加8万元。不考虑其他因素，该企业2015年度利润表“所得税费用”项目本期金额为( )万元。[2016年真题]
-
A
128
-
B
112
-
C
125
-
D
120
- A
- B
- C
- D
-
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143
/475
【最佳选择题】
143.
【最佳选择题】
甲企业2018年取得了国库券投资的利息30000元，其他公司债券投资利息70000元，全年税前利润为690000元，所得税税率为25%。若无其他纳税调整项目，则2018年该企业的净利润为( )元。
-
A
542500
-
B
442500
-
C
525000
-
D
495000
- A
- B
- C
- D
-
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144
/475
【最佳选择题】
144.
【最佳选择题】
甲企业与乙企业签订一项电梯销售合同，其中有一个重要的组成部分就是负责电梯的安装工作，则甲企业确认商品销售收入的时点是( )。
-
A
发出商品时
-
B
收到商品销售货款时
-
C
商品运抵并开始安装时
-
D
商品安装完毕并检验合格时
- A
- B
- C
- D
-
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145
/475
【最佳选择题】
145.
【最佳选择题】
下列各项费用，应计入销售费用的有( )。
-
A
随同产品出售单独计价的包装物的成本
-
B
业务招待费
-
C
广告费
-
D
技术转让费
- A
- B
- C
- D
-
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146
/475
【最佳选择题】
146.
【最佳选择题】
2012年6月，某企业发生以下交易或事项:支付诉讼费用10万元，固定资产处置净损失8万元(由自然灾害等非正常原因所致)，对外公益性捐赠支出5万元，支付税收滞纳金1万元，该企业2012年5月利润表“营业外支出”项目的本期金额为( )万元。[2013年真题改编]
-
A
14
-
B
16
-
C
19
-
D
24
- A
- B
- C
- D
-
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147
/475
【最佳选择题】
147.
【最佳选择题】
下列关于成本与费用的表述不正确的是( )。
-
A
产品成本是生产某种产品而发生的可以对象化的费用
-
B
费用是指企业的期间费用
-
C
产品成本是费用总额的一部分
-
D
产品成本既包括完工产品成本费用也包括期末未完工产品成本费用
- A
- B
- C
- D
-
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148
/475
【最佳选择题】
148.
【最佳选择题】
以下项目中不影响营业利润的是( )。
-
A
支付的经营租入办公楼的租金
-
B
企业当期计提坏账准备
-
C
期末现金盘亏无法查明原因
-
D
销售部门使用固定资产报废净损失
- A
- B
- C
- D
-
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149
/475
【最佳选择题】
149.
【最佳选择题】
企业发生的下列各项支出，记入“财务费用”的是( )。
-
A
财务人员的工资
-
B
销售商品发生的销售折让
-
C
商业汇票贴现发生的贴现利息
-
D
满足资本化条件的长期借款利息
- A
- B
- C
- D
-
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150
/475
【最佳选择题】
150.
【最佳选择题】
某企业2016年发生亏损100万元，2017年实现税前会计利润700万元，其中包括国债利息收入80万元；在营业外支出中有税收滞纳金60万元；所得税税率为25%。假定不考虑其他因素，则该企业2017年的所得税费用为( )万元。
-
A
130
-
B
150
-
C
175
-
D
145
- A
- B
- C
- D
-
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151
/475
【最佳选择题】
151.
【最佳选择题】
下列各项中，应计入企业管理费用的是( )。[2014年真题]
-
A
给予客户的现金折扣
-
B
生产车间机器设备的折旧费
-
C
处置无形资产净损失
-
D
生产车间发生的排污费
- A
- B
- C
- D
-
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152
/475
【最佳选择题】
152.
【最佳选择题】
某企业2018年度利润总额为500万元，其中国债利息收入为25万元。假定当年按税法核定的全年业务招待费的扣除标准为300万元，实际发生的业务招待费为320万元。假定该企业无其他纳税调整项目，适用的所得税税率为25%。该企业2018年所得税费用为( )万元。
-
A
125
-
B
118.75
-
C
123.75
-
D
126.25
- A
- B
- C
- D
-
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153
/475
【最佳选择题】
153.
【最佳选择题】
下列各项中，应计入营业外支出的是( )。
-
A
无形资产处置损失
-
B
存货自然灾害损失
-
C
固定资产生产经营期间正常处置损失
-
D
长期股权投资处置损失
- A
- B
- C
- D
-
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154
/475
【最佳选择题】
154.
【最佳选择题】
企业生产车间发生的管理人员工资应记入( )科目。
-
A
管理费用
-
B
制造费用
-
C
生产成本
-
D
其他业务成本
- A
- B
- C
- D
-
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155
/475
【最佳选择题】
155.
【最佳选择题】
企业筹建期间发生的长期借款利息支出不能资本化的部分应该计入( )。
-
A
财务费用
-
B
营业外收入
-
C
管理费用
-
D
在建工程
- A
- B
- C
- D
-
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156
/475
【最佳选择题】
156.
【最佳选择题】
根据《企业会计准则》的规定，企业支付的税务罚款应当计入( )。
-
A
管理费用
-
B
其他业务成本
-
C
营业外支出
-
D
销售费用
- A
- B
- C
- D
-
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157
/475
【最佳选择题】
157.
【最佳选择题】
下列各项中，应计入其他业务成本的是( )。
-
A
库存商品盘亏净损失
-
B
经营租出固定资产折旧
-
C
向灾区捐赠的商品成本
-
D
火灾导致原材料毁损净损失
- A
- B
- C
- D
-
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158
/475
【最佳选择题】
158.
【最佳选择题】
按照会计准则的规定，下列项目中不应确认为收入的是( )。
-
A
出售原材料取得的收入
-
B
设备出租收入
-
C
违约金收入
-
D
销售商品收取的不含税价款
- A
- B
- C
- D
-
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159
/475
【最佳选择题】
159.
【最佳选择题】
根据会计准则的规定，下列各项中不计入管理费用的是( )。
-
A
支付的劳动保险费
-
B
发生的业务招待费
-
C
违反销售合同支付的罚款
-
D
生产车间发生的固定资产修理费用
- A
- B
- C
- D
-
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160
/475
【最佳选择题】
160.
【最佳选择题】
某企业某月销售商品发生商业折扣50万元、现金折扣45万元、销售折让60万元。该企业上述业务计入当月财务费用的金额为( )万元。
-
A
45
-
B
60
-
C
95
-
D
105
- A
- B
- C
- D
-
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161
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【最佳选择题】
161.
【最佳选择题】
2017年12月份，某公司发生相关税金及附加如下:城市维护建设税为3.5万元，教育费附加为1.5万元，房产税为20万元，车船税为3万元，不考虑其他因素，2017年12月份利润表“税金及附加”项目本期金额为( )万元。[2018年真题]
-
A
25
-
B
23
-
C
28
-
D
5
- A
- B
- C
- D
-
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162
/475
【最佳选择题】
162.
【最佳选择题】
关于费用，下列说中错误的是( )。
-
A
费用是企业在日常活动中形成的
-
B
费用会导致所有者权益的减少
-
C
费用导致的经济利益总流出与向所有者分配利润无关
-
D
企业经营管理中的某些不减少企业所有者权益的支出也构成费用
- A
- B
- C
- D
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163
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【最佳选择题】
163.
【最佳选择题】
下列各项中，不属于企业期间费用的是( )。
-
A
固定资产维修费
-
B
聘请中介机构费
-
C
生产用固定资产折旧
-
D
企业发生的现金折扣
- A
- B
- C
- D
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164
/475
【最佳选择题】
164.
【最佳选择题】
下列各项中，应在发生时确认为“销售费用”的是( )。
-
A
车间管理人员的薪酬
-
B
对外出租的投资性房地产的折旧
-
C
专设销售机构固定资产的折旧
-
D
厂部管理人员的薪酬
- A
- B
- C
- D
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165
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【最佳选择题】
165.
【最佳选择题】
下列各项中，在确认销售收入时不影响应收账款入账金额的是( )。
-
A
销售价款
-
B
增值税销项税额
-
C
现金折扣
-
D
销售产品代垫的运杂费
- A
- B
- C
- D
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G型题（166-251）题。 答题说明，从每题的备选答案中选择一个或多个最佳答案
166
/475
【案例分析题 1/5】
166.
【案例分析题 1/5】
(一) 甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率16%，该公司主营业务为经销W产品并按实际成本核算。W产品的售价中不包含增值税，确认收入的同时结转销售成本。2019年该公司发生的经济业务如下: (1)3月1日，收到乙公司预付货款1100万元。3月2日，向乙公司发出一批W产品，按产品价目表上的标价计算其总价为1000万元，由于是成批销售，甲公司给予乙公司10%的商业折扣，当日开出增值税专用发票。发出的商品符合收入确认条件，该批产品成本总额为800万元。 (2)5月1日，向丙公司赊销W产品一批，合同约定的现金折扣条件为2/10，1/20，N/30(计算现金折扣时不考虑增值税)，开出的增值税专用发票上注明价款为1000万元，增值税税额为160万元，该批产品成本总额为700万元。W产品已发出，符合收入确认条件，甲公司于5月7日收到丙公司上述款项。 (3)9月10日，向丁公司赊销W产品一批，开出的增值税专用发票上注明价款为2000万元，增值税税额为320万元，款项尚未收到，该批产品成本为1500万元。由于丁公司财务状况不稳定，收回款项存在较大的不确定性，不符合收入确认条件。 (4)10月15日，丁公司发现上述产品存在质量问题，要求给予10%的销售折让，甲公司同意后开出增值税专用发票(红字)。丁公司承诺近期付款，收入确认条件已经满足。 要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)[2018年真题改编]
(选择)根据资料(1)下列各项中，关于甲公司向乙公司销售产品的会计处理正确的是( )。[20200128-5-391-1.PNG]
(选择)根据资料(1)下列各项中，关于甲公司向乙公司销售产品的会计处理正确的是( )。[20200128-5-391-1.PNG]
-
A
A
-
B
B
-
C
C
-
D
D
- A
- B
- C
- D
-
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167
/475
【案例分析题 2/5】
167.
【案例分析题 2/5】
(一) 甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率16%，该公司主营业务为经销W产品并按实际成本核算。W产品的售价中不包含增值税，确认收入的同时结转销售成本。2019年该公司发生的经济业务如下: (1)3月1日，收到乙公司预付货款1100万元。3月2日，向乙公司发出一批W产品，按产品价目表上的标价计算其总价为1000万元，由于是成批销售，甲公司给予乙公司10%的商业折扣，当日开出增值税专用发票。发出的商品符合收入确认条件，该批产品成本总额为800万元。 (2)5月1日，向丙公司赊销W产品一批，合同约定的现金折扣条件为2/10，1/20，N/30(计算现金折扣时不考虑增值税)，开出的增值税专用发票上注明价款为1000万元，增值税税额为160万元，该批产品成本总额为700万元。W产品已发出，符合收入确认条件，甲公司于5月7日收到丙公司上述款项。 (3)9月10日，向丁公司赊销W产品一批，开出的增值税专用发票上注明价款为2000万元，增值税税额为320万元，款项尚未收到，该批产品成本为1500万元。由于丁公司财务状况不稳定，收回款项存在较大的不确定性，不符合收入确认条件。 (4)10月15日，丁公司发现上述产品存在质量问题，要求给予10%的销售折让，甲公司同意后开出增值税专用发票(红字)。丁公司承诺近期付款，收入确认条件已经满足。 要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)[2018年真题改编]
(选择)根据资料(2)，下列各项中，甲公司向丙公司赊销W产品相关科目的会计处理结果正确的是( )。
(选择)根据资料(2)，下列各项中，甲公司向丙公司赊销W产品相关科目的会计处理结果正确的是( )。
-
A
5月1日，贷记“主营业务收入”科目1000万元
-
B
5月7日，借记“财务费用”科目20万元
-
C
5月7日，借记“银行存款”科目1140万元
-
D
5月1日，借记“应收账款”科目1160万元
- A
- B
- C
- D
-
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168
/475
【案例分析题 3/5】
168.
【案例分析题 3/5】
(一) 甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率16%，该公司主营业务为经销W产品并按实际成本核算。W产品的售价中不包含增值税，确认收入的同时结转销售成本。2019年该公司发生的经济业务如下: (1)3月1日，收到乙公司预付货款1100万元。3月2日，向乙公司发出一批W产品，按产品价目表上的标价计算其总价为1000万元，由于是成批销售，甲公司给予乙公司10%的商业折扣，当日开出增值税专用发票。发出的商品符合收入确认条件，该批产品成本总额为800万元。 (2)5月1日，向丙公司赊销W产品一批，合同约定的现金折扣条件为2/10，1/20，N/30(计算现金折扣时不考虑增值税)，开出的增值税专用发票上注明价款为1000万元，增值税税额为160万元，该批产品成本总额为700万元。W产品已发出，符合收入确认条件，甲公司于5月7日收到丙公司上述款项。 (3)9月10日，向丁公司赊销W产品一批，开出的增值税专用发票上注明价款为2000万元，增值税税额为320万元，款项尚未收到，该批产品成本为1500万元。由于丁公司财务状况不稳定，收回款项存在较大的不确定性，不符合收入确认条件。 (4)10月15日，丁公司发现上述产品存在质量问题，要求给予10%的销售折让，甲公司同意后开出增值税专用发票(红字)。丁公司承诺近期付款，收入确认条件已经满足。 要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)[2018年真题改编]
(选择)根据资料(3)，下列各项中，关于甲公司向丁公司赊销W产品相关科目的会计处理结果正确的是( )。
(选择)根据资料(3)，下列各项中，关于甲公司向丁公司赊销W产品相关科目的会计处理结果正确的是( )。
-
A
“主营业务成本”科目1500万元
-
B
“发出商品”科目2000万元
-
C
“应收账款”科目320万元
-
D
“发出商品”科目1500万元
- A
- B
- C
- D
-
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169
/475
【案例分析题 4/5】
169.
【案例分析题 4/5】
(一) 甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率16%，该公司主营业务为经销W产品并按实际成本核算。W产品的售价中不包含增值税，确认收入的同时结转销售成本。2019年该公司发生的经济业务如下: (1)3月1日，收到乙公司预付货款1100万元。3月2日，向乙公司发出一批W产品，按产品价目表上的标价计算其总价为1000万元，由于是成批销售，甲公司给予乙公司10%的商业折扣，当日开出增值税专用发票。发出的商品符合收入确认条件，该批产品成本总额为800万元。 (2)5月1日，向丙公司赊销W产品一批，合同约定的现金折扣条件为2/10，1/20，N/30(计算现金折扣时不考虑增值税)，开出的增值税专用发票上注明价款为1000万元，增值税税额为160万元，该批产品成本总额为700万元。W产品已发出，符合收入确认条件，甲公司于5月7日收到丙公司上述款项。 (3)9月10日，向丁公司赊销W产品一批，开出的增值税专用发票上注明价款为2000万元，增值税税额为320万元，款项尚未收到，该批产品成本为1500万元。由于丁公司财务状况不稳定，收回款项存在较大的不确定性，不符合收入确认条件。 (4)10月15日，丁公司发现上述产品存在质量问题，要求给予10%的销售折让，甲公司同意后开出增值税专用发票(红字)。丁公司承诺近期付款，收入确认条件已经满足。 要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)[2018年真题改编]
(选择)根据资料(4)，下列各项中，关于甲公司同意销售折让并确认收入相关科目的会计处理结果正确的是( )。
(选择)根据资料(4)，下列各项中，关于甲公司同意销售折让并确认收入相关科目的会计处理结果正确的是( )。
-
A
“主营业务收入”科目2000万元
-
B
“发出商品”科目1500万元
-
C
“库存商品”科目1500万元
-
D
“主营业务成本”科目1500万元
- A
- B
- C
- D
-
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170
/475
【案例分析题 5/5】
170.
【案例分析题 5/5】
(一) 甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率16%，该公司主营业务为经销W产品并按实际成本核算。W产品的售价中不包含增值税，确认收入的同时结转销售成本。2019年该公司发生的经济业务如下: (1)3月1日，收到乙公司预付货款1100万元。3月2日，向乙公司发出一批W产品，按产品价目表上的标价计算其总价为1000万元，由于是成批销售，甲公司给予乙公司10%的商业折扣，当日开出增值税专用发票。发出的商品符合收入确认条件，该批产品成本总额为800万元。 (2)5月1日，向丙公司赊销W产品一批，合同约定的现金折扣条件为2/10，1/20，N/30(计算现金折扣时不考虑增值税)，开出的增值税专用发票上注明价款为1000万元，增值税税额为160万元，该批产品成本总额为700万元。W产品已发出，符合收入确认条件，甲公司于5月7日收到丙公司上述款项。 (3)9月10日，向丁公司赊销W产品一批，开出的增值税专用发票上注明价款为2000万元，增值税税额为320万元，款项尚未收到，该批产品成本为1500万元。由于丁公司财务状况不稳定，收回款项存在较大的不确定性，不符合收入确认条件。 (4)10月15日，丁公司发现上述产品存在质量问题，要求给予10%的销售折让，甲公司同意后开出增值税专用发票(红字)。丁公司承诺近期付款，收入确认条件已经满足。 要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)[2018年真题改编]
(选择)根据资料(1)至(4)，下列各项中，甲公司2019年销售W产品在“利润表”相关项目列示正确的是( )。
(选择)根据资料(1)至(4)，下列各项中，甲公司2019年销售W产品在“利润表”相关项目列示正确的是( )。
-
A
营业成本为3020万元
-
B
营业收入为3680万元
-
C
营业收入为3700万元
-
D
营业成本为3000万元
- A
- B
- C
- D
-
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171
/475
【案例分析题 1/5】
171.
【案例分析题 1/5】
(十二) 甲股份有限公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16%。商品销售价格除特别注明外均不含增值税，所有劳务均属于工业性劳务。销售实现时结转销售成本。甲公司销售商品和提供劳务均为主营业务。2018年12月，甲公司销售商品和提供劳务的资料如下: (1)12月1日，对A公司销售商品一批，增值税专用发票上注明销售价格为300万元，增值税额为48万元。提货单和增值税专用发票已交A公司，A公司已承诺付款。为及时收回货款，给予A公司的现金折扣条件如下:2/10，1/20，n/30(假定计算现金折扣时不考虑增值税因素)。该批商品的实际成本为200万元。12月19日，收到A公司支付的、扣除所享受现金折扣金额后的款项，并存入银行。 (2)12月2日，收到B公司来函，要求对当年11月10日所购商品在价格上给予20%的折让(甲公司在该批商品售出时确认销售收入100万元，未收款)。经核查，该批商品外观存在质量问题。甲公司同意了B公司提出的折让要求。当日，收到B公司交来的税务机关开具的折让证明单，并开具红字增值税专用发票。 (3)甲公司经营以旧换新业务，12月31日销售w产品2件，单价为23.2万元(含税价格)，单位销售成本为16万元；同时收回2件同类旧商品，每件回收价为0.5万元(不考虑增值税)。甲公司收到扣除旧商品的款项存入银行。 (4)12月15日，与E公司签订一项设备维修合同。该合同规定，该设备维修总价款为100万元(不含增值税额)，于维修任务完成并验收合格后一次结清。12月31日，该设备维修任务完成并经E公司验收合格。甲公司实际发生的维修费用为60万元(均为修理人员工资)。12月31日，鉴于E公司发生重大财务困难，甲公司预计很可能收到的维修款为58万元(含增值税额)。 (5)12月25日，与F公司签订协议，委托其代销商品一批。根据代销协议，甲公司按代销协议价收取所代销商品的货款，商品实际售价由受托方自定。该批商品的协议价为100万元(不含增值税额)，实际成本为60万元。商品已运往F公司。假定发出商品时符合收入确认条件。 (6)12月31日，与G公司签订一件特制商品的合同。该合同规定，商品总价款为100万元(不含增值税额)，自合同签订日起2个月内交货。合同签订日，收到G公司预付的款项50万元，并存入银行。商品制造工作尚未开始。 (7)12月31日，收到A公司退回的当月1日所购商品的20%。经核查，该批商品存在质量问题，甲公司同意了A公司的退货要求。当日，收到A公司交来的税务机关开具的进货退回证明单，并开具红字增值税专用发票，同时支付退货款项。 要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(答案中金额单位用万元表示)
(选择)根据资料(1)，下列各项中，会计处理正确的是( )。[20200128-5-392-1.PNG]
(选择)根据资料(1)，下列各项中，会计处理正确的是( )。[20200128-5-392-1.PNG]
-
A
A
-
B
B
-
C
C
-
D
D
- A
- B
- C
- D
-
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172
/475
【案例分析题 2/5】
172.
【案例分析题 2/5】
(十二) 甲股份有限公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16%。商品销售价格除特别注明外均不含增值税，所有劳务均属于工业性劳务。销售实现时结转销售成本。甲公司销售商品和提供劳务均为主营业务。2018年12月，甲公司销售商品和提供劳务的资料如下: (1)12月1日，对A公司销售商品一批，增值税专用发票上注明销售价格为300万元，增值税额为48万元。提货单和增值税专用发票已交A公司，A公司已承诺付款。为及时收回货款，给予A公司的现金折扣条件如下:2/10，1/20，n/30(假定计算现金折扣时不考虑增值税因素)。该批商品的实际成本为200万元。12月19日，收到A公司支付的、扣除所享受现金折扣金额后的款项，并存入银行。 (2)12月2日，收到B公司来函，要求对当年11月10日所购商品在价格上给予20%的折让(甲公司在该批商品售出时确认销售收入100万元，未收款)。经核查，该批商品外观存在质量问题。甲公司同意了B公司提出的折让要求。当日，收到B公司交来的税务机关开具的折让证明单，并开具红字增值税专用发票。 (3)甲公司经营以旧换新业务，12月31日销售w产品2件，单价为23.2万元(含税价格)，单位销售成本为16万元；同时收回2件同类旧商品，每件回收价为0.5万元(不考虑增值税)。甲公司收到扣除旧商品的款项存入银行。 (4)12月15日，与E公司签订一项设备维修合同。该合同规定，该设备维修总价款为100万元(不含增值税额)，于维修任务完成并验收合格后一次结清。12月31日，该设备维修任务完成并经E公司验收合格。甲公司实际发生的维修费用为60万元(均为修理人员工资)。12月31日，鉴于E公司发生重大财务困难，甲公司预计很可能收到的维修款为58万元(含增值税额)。 (5)12月25日，与F公司签订协议，委托其代销商品一批。根据代销协议，甲公司按代销协议价收取所代销商品的货款，商品实际售价由受托方自定。该批商品的协议价为100万元(不含增值税额)，实际成本为60万元。商品已运往F公司。假定发出商品时符合收入确认条件。 (6)12月31日，与G公司签订一件特制商品的合同。该合同规定，商品总价款为100万元(不含增值税额)，自合同签订日起2个月内交货。合同签订日，收到G公司预付的款项50万元，并存入银行。商品制造工作尚未开始。 (7)12月31日，收到A公司退回的当月1日所购商品的20%。经核查，该批商品存在质量问题，甲公司同意了A公司的退货要求。当日，收到A公司交来的税务机关开具的进货退回证明单，并开具红字增值税专用发票，同时支付退货款项。 要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(答案中金额单位用万元表示)
(选择)根据资料(2)和(3)，下列各项中，会计处理正确的是( )。
(选择)根据资料(2)和(3)，下列各项中，会计处理正确的是( )。
-
A
销售折让应冲减11月份销售收入
-
B
回收旧商品应按回收价冲减新产品的销售收入
-
C
[20200128-5-392-2C.PNG]
-
D
[20200128-5-392-2D.PNG]
- A
- B
- C
- D
-
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173
/475
【案例分析题 3/5】
173.
【案例分析题 3/5】
(十二) 甲股份有限公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16%。商品销售价格除特别注明外均不含增值税，所有劳务均属于工业性劳务。销售实现时结转销售成本。甲公司销售商品和提供劳务均为主营业务。2018年12月，甲公司销售商品和提供劳务的资料如下: (1)12月1日，对A公司销售商品一批，增值税专用发票上注明销售价格为300万元，增值税额为48万元。提货单和增值税专用发票已交A公司，A公司已承诺付款。为及时收回货款，给予A公司的现金折扣条件如下:2/10，1/20，n/30(假定计算现金折扣时不考虑增值税因素)。该批商品的实际成本为200万元。12月19日，收到A公司支付的、扣除所享受现金折扣金额后的款项，并存入银行。 (2)12月2日，收到B公司来函，要求对当年11月10日所购商品在价格上给予20%的折让(甲公司在该批商品售出时确认销售收入100万元，未收款)。经核查，该批商品外观存在质量问题。甲公司同意了B公司提出的折让要求。当日，收到B公司交来的税务机关开具的折让证明单，并开具红字增值税专用发票。 (3)甲公司经营以旧换新业务，12月31日销售w产品2件，单价为23.2万元(含税价格)，单位销售成本为16万元；同时收回2件同类旧商品，每件回收价为0.5万元(不考虑增值税)。甲公司收到扣除旧商品的款项存入银行。 (4)12月15日，与E公司签订一项设备维修合同。该合同规定，该设备维修总价款为100万元(不含增值税额)，于维修任务完成并验收合格后一次结清。12月31日，该设备维修任务完成并经E公司验收合格。甲公司实际发生的维修费用为60万元(均为修理人员工资)。12月31日，鉴于E公司发生重大财务困难，甲公司预计很可能收到的维修款为58万元(含增值税额)。 (5)12月25日，与F公司签订协议，委托其代销商品一批。根据代销协议，甲公司按代销协议价收取所代销商品的货款，商品实际售价由受托方自定。该批商品的协议价为100万元(不含增值税额)，实际成本为60万元。商品已运往F公司。假定发出商品时符合收入确认条件。 (6)12月31日，与G公司签订一件特制商品的合同。该合同规定，商品总价款为100万元(不含增值税额)，自合同签订日起2个月内交货。合同签订日，收到G公司预付的款项50万元，并存入银行。商品制造工作尚未开始。 (7)12月31日，收到A公司退回的当月1日所购商品的20%。经核查，该批商品存在质量问题，甲公司同意了A公司的退货要求。当日，收到A公司交来的税务机关开具的进货退回证明单，并开具红字增值税专用发票，同时支付退货款项。 要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(答案中金额单位用万元表示)
(选择)根据资料(4)和(5)，下列各项中，会计处理正确的是( )。
(选择)根据资料(4)和(5)，下列各项中，会计处理正确的是( )。
-
A
资料(4)应确认劳务收入100万元
-
B
资料(5)应确认商品销售收入100万元
-
C
[20200128-5-392-3C.PNG]
-
D
[20200128-5-392-3D.PNG]
- A
- B
- C
- D
-
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174
/475
【案例分析题 4/5】
174.
【案例分析题 4/5】
(十二) 甲股份有限公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16%。商品销售价格除特别注明外均不含增值税，所有劳务均属于工业性劳务。销售实现时结转销售成本。甲公司销售商品和提供劳务均为主营业务。2018年12月，甲公司销售商品和提供劳务的资料如下: (1)12月1日，对A公司销售商品一批，增值税专用发票上注明销售价格为300万元，增值税额为48万元。提货单和增值税专用发票已交A公司，A公司已承诺付款。为及时收回货款，给予A公司的现金折扣条件如下:2/10，1/20，n/30(假定计算现金折扣时不考虑增值税因素)。该批商品的实际成本为200万元。12月19日，收到A公司支付的、扣除所享受现金折扣金额后的款项，并存入银行。 (2)12月2日，收到B公司来函，要求对当年11月10日所购商品在价格上给予20%的折让(甲公司在该批商品售出时确认销售收入100万元，未收款)。经核查，该批商品外观存在质量问题。甲公司同意了B公司提出的折让要求。当日，收到B公司交来的税务机关开具的折让证明单，并开具红字增值税专用发票。 (3)甲公司经营以旧换新业务，12月31日销售w产品2件，单价为23.2万元(含税价格)，单位销售成本为16万元；同时收回2件同类旧商品，每件回收价为0.5万元(不考虑增值税)。甲公司收到扣除旧商品的款项存入银行。 (4)12月15日，与E公司签订一项设备维修合同。该合同规定，该设备维修总价款为100万元(不含增值税额)，于维修任务完成并验收合格后一次结清。12月31日，该设备维修任务完成并经E公司验收合格。甲公司实际发生的维修费用为60万元(均为修理人员工资)。12月31日，鉴于E公司发生重大财务困难，甲公司预计很可能收到的维修款为58万元(含增值税额)。 (5)12月25日，与F公司签订协议，委托其代销商品一批。根据代销协议，甲公司按代销协议价收取所代销商品的货款，商品实际售价由受托方自定。该批商品的协议价为100万元(不含增值税额)，实际成本为60万元。商品已运往F公司。假定发出商品时符合收入确认条件。 (6)12月31日，与G公司签订一件特制商品的合同。该合同规定，商品总价款为100万元(不含增值税额)，自合同签订日起2个月内交货。合同签订日，收到G公司预付的款项50万元，并存入银行。商品制造工作尚未开始。 (7)12月31日，收到A公司退回的当月1日所购商品的20%。经核查，该批商品存在质量问题，甲公司同意了A公司的退货要求。当日，收到A公司交来的税务机关开具的进货退回证明单，并开具红字增值税专用发票，同时支付退货款项。 要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(答案中金额单位用万元表示)
(选择)根据资料(6)和(7)，下列各项中，会计处理正确的是( )。
(选择)根据资料(6)和(7)，下列各项中，会计处理正确的是( )。
-
A
资料(6)应确认销售收入50万元
-
B
资料(7)应冲减当月销售收入60万元
-
C
[20200128-5-392-4C.PNG]
-
D
[20200128-5-392-4D.PNG]
- A
- B
- C
- D
-
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175
/475
【案例分析题 5/5】
175.
【案例分析题 5/5】
(十二) 甲股份有限公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16%。商品销售价格除特别注明外均不含增值税，所有劳务均属于工业性劳务。销售实现时结转销售成本。甲公司销售商品和提供劳务均为主营业务。2018年12月，甲公司销售商品和提供劳务的资料如下: (1)12月1日，对A公司销售商品一批，增值税专用发票上注明销售价格为300万元，增值税额为48万元。提货单和增值税专用发票已交A公司，A公司已承诺付款。为及时收回货款，给予A公司的现金折扣条件如下:2/10，1/20，n/30(假定计算现金折扣时不考虑增值税因素)。该批商品的实际成本为200万元。12月19日，收到A公司支付的、扣除所享受现金折扣金额后的款项，并存入银行。 (2)12月2日，收到B公司来函，要求对当年11月10日所购商品在价格上给予20%的折让(甲公司在该批商品售出时确认销售收入100万元，未收款)。经核查，该批商品外观存在质量问题。甲公司同意了B公司提出的折让要求。当日，收到B公司交来的税务机关开具的折让证明单，并开具红字增值税专用发票。 (3)甲公司经营以旧换新业务，12月31日销售w产品2件，单价为23.2万元(含税价格)，单位销售成本为16万元；同时收回2件同类旧商品，每件回收价为0.5万元(不考虑增值税)。甲公司收到扣除旧商品的款项存入银行。 (4)12月15日，与E公司签订一项设备维修合同。该合同规定，该设备维修总价款为100万元(不含增值税额)，于维修任务完成并验收合格后一次结清。12月31日，该设备维修任务完成并经E公司验收合格。甲公司实际发生的维修费用为60万元(均为修理人员工资)。12月31日，鉴于E公司发生重大财务困难，甲公司预计很可能收到的维修款为58万元(含增值税额)。 (5)12月25日，与F公司签订协议，委托其代销商品一批。根据代销协议，甲公司按代销协议价收取所代销商品的货款，商品实际售价由受托方自定。该批商品的协议价为100万元(不含增值税额)，实际成本为60万元。商品已运往F公司。假定发出商品时符合收入确认条件。 (6)12月31日，与G公司签订一件特制商品的合同。该合同规定，商品总价款为100万元(不含增值税额)，自合同签订日起2个月内交货。合同签订日，收到G公司预付的款项50万元，并存入银行。商品制造工作尚未开始。 (7)12月31日，收到A公司退回的当月1日所购商品的20%。经核查，该批商品存在质量问题，甲公司同意了A公司的退货要求。当日，收到A公司交来的税务机关开具的进货退回证明单，并开具红字增值税专用发票，同时支付退货款项。 要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(答案中金额单位用万元表示)
(选择)下列项目中正确的是( )。
(选择)下列项目中正确的是( )。
-
A
2018年12月应确认主营业务收入410万元
-
B
2018年12月应确认主营业务成本312万元
-
C
2018年12月应确认主营业务收入460万元
-
D
2018年12月应确认主营业务成本300万元
- A
- B
- C
- D
-
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【案例分析题 1/5】
176.
【案例分析题 1/5】
(五) 正南股份有限公司(以下简称正南公司)为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16%。商品销售价格均不含增值税额，所有劳务均属于增值税应税劳务。销售实现时结转销售成本。正南公司销售商品和提供劳务均为主营业务。2018年12月，正南公司销售商品和提供劳务的资料如下: (1)12月1日，向A公司销售商品一批，增值税专用发票上注明销售价格为100万元，增值税额为16万元。提货单和增值税专用发票已交A公司，A公司已承诺付款。为及时收回货款，给予A公司的现金折扣条件如下:2/10，1/20，n/30(假设计算现金折扣时不考虑增值税因素)。该批商品的实际成本为85万元。12月19日，收到A公司支付的扣除所享受现金折扣金额后的款项，并存入银行。 (2)12月2日，收到B公司来函，要求对当年11月2日所购商品在价格上给予5%的折让(正南公司在该批商品售出时，已确认销售收入200万元，并收到款项)。经查核，该批商品存在质量问题。正南公司同意了B公司提出的折让要求。当日，收到B公司交来的税务机关开具的索取折让证明单，并出具红字增值税专用发票和支付折让款项。 (3)12月14日，与D公司签订合同，以现销方式向D公司销售商品一批。该批商品的销售价格为120万元，实际成本75万元，提货单已交D公司。款项已于当日收到，存入银行。 (4)12月15日，与E公司签订一项设备维修合同。该合同规定，该设备维修总价款为60万元(不含增值税额)，于维修完成并验收合格后一次结清。12月31日，该设备维修任务完成并经E公司验收合格。正南公司实际发生的维修费用为20万元(均为维修人员工资)。12月31日，鉴于E公司发生重大财务困难，正南公司预计很可能收到的维修款为17.55万元(含增值税额9.6万元)。 (5)12月25日，与F公司签订协议，委托其代销商品一批。该批商品的协议价200万元(不含增值税额)，实际成本为180万元。商品已运往F公司。协议规定，正南公司按售价的10%向F公司支付手续费。12月31日，正南公司收到F公司开来的代销清单，列明已售出该批商品的20%，款项尚未收到。 (6)12月31日，与G公司签订一份特制商品的合同。该合同规定，商品总价款为80万元(不含增值税额)，自合同签订日起2个月内交货。合同签订日，收到C公司预付的款项40万元，并存入银行。商品制造工作尚未开始。 (7)12月31日，收到A公司退回的当月1日所购全部商品。经查核，该批商品存在质量问题，正南公司同意了A公司的退货要求。当日，收到A公司交来的税务机关开具的进货退回证明单，并开具红字增值税专用发票和支付退货款项。 要求:根据上述资料，回答下列小题。
(选择)针对业务(1)和(2)，表述正确的有( )。
(选择)针对业务(1)和(2)，表述正确的有( )。
-
A
业务(1)应按照扣除现金折扣后的金额确认收入
-
B
现金折扣实际发生时计入财务费用
-
C
业务(2)应冲减主营业务收入10万元
-
D
业务(2)应冲减增值税销项税额1.6万元
- A
- B
- C
- D
-
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【案例分析题 2/5】
177.
【案例分析题 2/5】
(五) 正南股份有限公司(以下简称正南公司)为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16%。商品销售价格均不含增值税额，所有劳务均属于增值税应税劳务。销售实现时结转销售成本。正南公司销售商品和提供劳务均为主营业务。2018年12月，正南公司销售商品和提供劳务的资料如下: (1)12月1日，向A公司销售商品一批，增值税专用发票上注明销售价格为100万元，增值税额为16万元。提货单和增值税专用发票已交A公司，A公司已承诺付款。为及时收回货款，给予A公司的现金折扣条件如下:2/10，1/20，n/30(假设计算现金折扣时不考虑增值税因素)。该批商品的实际成本为85万元。12月19日，收到A公司支付的扣除所享受现金折扣金额后的款项，并存入银行。 (2)12月2日，收到B公司来函，要求对当年11月2日所购商品在价格上给予5%的折让(正南公司在该批商品售出时，已确认销售收入200万元，并收到款项)。经查核，该批商品存在质量问题。正南公司同意了B公司提出的折让要求。当日，收到B公司交来的税务机关开具的索取折让证明单，并出具红字增值税专用发票和支付折让款项。 (3)12月14日，与D公司签订合同，以现销方式向D公司销售商品一批。该批商品的销售价格为120万元，实际成本75万元，提货单已交D公司。款项已于当日收到，存入银行。 (4)12月15日，与E公司签订一项设备维修合同。该合同规定，该设备维修总价款为60万元(不含增值税额)，于维修完成并验收合格后一次结清。12月31日，该设备维修任务完成并经E公司验收合格。正南公司实际发生的维修费用为20万元(均为维修人员工资)。12月31日，鉴于E公司发生重大财务困难，正南公司预计很可能收到的维修款为17.55万元(含增值税额9.6万元)。 (5)12月25日，与F公司签订协议，委托其代销商品一批。该批商品的协议价200万元(不含增值税额)，实际成本为180万元。商品已运往F公司。协议规定，正南公司按售价的10%向F公司支付手续费。12月31日，正南公司收到F公司开来的代销清单，列明已售出该批商品的20%，款项尚未收到。 (6)12月31日，与G公司签订一份特制商品的合同。该合同规定，商品总价款为80万元(不含增值税额)，自合同签订日起2个月内交货。合同签订日，收到C公司预付的款项40万元，并存入银行。商品制造工作尚未开始。 (7)12月31日，收到A公司退回的当月1日所购全部商品。经查核，该批商品存在质量问题，正南公司同意了A公司的退货要求。当日，收到A公司交来的税务机关开具的进货退回证明单，并开具红字增值税专用发票和支付退货款项。 要求:根据上述资料，回答下列小题。
(选择)针对业务(3)和(4)，表述不正确的有( )。
(选择)针对业务(3)和(4)，表述不正确的有( )。
-
A
业务(3)应确认收入120万元，结转成本75万元
-
B
业务(3)不应确认收入
-
C
业务(4)应按合同规定价款确认收入
-
D
业务(4)应确认收入7.35万元，结转成本20万元
- A
- B
- C
- D
-
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178
/475
【案例分析题 3/5】
178.
【案例分析题 3/5】
(五) 正南股份有限公司(以下简称正南公司)为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16%。商品销售价格均不含增值税额，所有劳务均属于增值税应税劳务。销售实现时结转销售成本。正南公司销售商品和提供劳务均为主营业务。2018年12月，正南公司销售商品和提供劳务的资料如下: (1)12月1日，向A公司销售商品一批，增值税专用发票上注明销售价格为100万元，增值税额为16万元。提货单和增值税专用发票已交A公司，A公司已承诺付款。为及时收回货款，给予A公司的现金折扣条件如下:2/10，1/20，n/30(假设计算现金折扣时不考虑增值税因素)。该批商品的实际成本为85万元。12月19日，收到A公司支付的扣除所享受现金折扣金额后的款项，并存入银行。 (2)12月2日，收到B公司来函，要求对当年11月2日所购商品在价格上给予5%的折让(正南公司在该批商品售出时，已确认销售收入200万元，并收到款项)。经查核，该批商品存在质量问题。正南公司同意了B公司提出的折让要求。当日，收到B公司交来的税务机关开具的索取折让证明单，并出具红字增值税专用发票和支付折让款项。 (3)12月14日，与D公司签订合同，以现销方式向D公司销售商品一批。该批商品的销售价格为120万元，实际成本75万元，提货单已交D公司。款项已于当日收到，存入银行。 (4)12月15日，与E公司签订一项设备维修合同。该合同规定，该设备维修总价款为60万元(不含增值税额)，于维修完成并验收合格后一次结清。12月31日，该设备维修任务完成并经E公司验收合格。正南公司实际发生的维修费用为20万元(均为维修人员工资)。12月31日，鉴于E公司发生重大财务困难，正南公司预计很可能收到的维修款为17.55万元(含增值税额9.6万元)。 (5)12月25日，与F公司签订协议，委托其代销商品一批。该批商品的协议价200万元(不含增值税额)，实际成本为180万元。商品已运往F公司。协议规定，正南公司按售价的10%向F公司支付手续费。12月31日，正南公司收到F公司开来的代销清单，列明已售出该批商品的20%，款项尚未收到。 (6)12月31日，与G公司签订一份特制商品的合同。该合同规定，商品总价款为80万元(不含增值税额)，自合同签订日起2个月内交货。合同签订日，收到C公司预付的款项40万元，并存入银行。商品制造工作尚未开始。 (7)12月31日，收到A公司退回的当月1日所购全部商品。经查核，该批商品存在质量问题，正南公司同意了A公司的退货要求。当日，收到A公司交来的税务机关开具的进货退回证明单，并开具红字增值税专用发票和支付退货款项。 要求:根据上述资料，回答下列小题。
(选择)针对业务(5)、(6)、(7)，表述不正确的有( )。
(选择)针对业务(5)、(6)、(7)，表述不正确的有( )。
-
A
业务(5)应在发出商品时确认收入
-
B
业务(5)支付的手续费应计入销售费用
-
C
业务(6)不应确认收入
-
D
业务(7)应冲减主营业务收入100万元、主营业务成本85万元，同时冲减财务费用1万元
- A
- B
- C
- D
-
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179
/475
【案例分析题 4/5】
179.
【案例分析题 4/5】
(五) 正南股份有限公司(以下简称正南公司)为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16%。商品销售价格均不含增值税额，所有劳务均属于增值税应税劳务。销售实现时结转销售成本。正南公司销售商品和提供劳务均为主营业务。2018年12月，正南公司销售商品和提供劳务的资料如下: (1)12月1日，向A公司销售商品一批，增值税专用发票上注明销售价格为100万元，增值税额为16万元。提货单和增值税专用发票已交A公司，A公司已承诺付款。为及时收回货款，给予A公司的现金折扣条件如下:2/10，1/20，n/30(假设计算现金折扣时不考虑增值税因素)。该批商品的实际成本为85万元。12月19日，收到A公司支付的扣除所享受现金折扣金额后的款项，并存入银行。 (2)12月2日，收到B公司来函，要求对当年11月2日所购商品在价格上给予5%的折让(正南公司在该批商品售出时，已确认销售收入200万元，并收到款项)。经查核，该批商品存在质量问题。正南公司同意了B公司提出的折让要求。当日，收到B公司交来的税务机关开具的索取折让证明单，并出具红字增值税专用发票和支付折让款项。 (3)12月14日，与D公司签订合同，以现销方式向D公司销售商品一批。该批商品的销售价格为120万元，实际成本75万元，提货单已交D公司。款项已于当日收到，存入银行。 (4)12月15日，与E公司签订一项设备维修合同。该合同规定，该设备维修总价款为60万元(不含增值税额)，于维修完成并验收合格后一次结清。12月31日，该设备维修任务完成并经E公司验收合格。正南公司实际发生的维修费用为20万元(均为维修人员工资)。12月31日，鉴于E公司发生重大财务困难，正南公司预计很可能收到的维修款为17.55万元(含增值税额9.6万元)。 (5)12月25日，与F公司签订协议，委托其代销商品一批。该批商品的协议价200万元(不含增值税额)，实际成本为180万元。商品已运往F公司。协议规定，正南公司按售价的10%向F公司支付手续费。12月31日，正南公司收到F公司开来的代销清单，列明已售出该批商品的20%，款项尚未收到。 (6)12月31日，与G公司签订一份特制商品的合同。该合同规定，商品总价款为80万元(不含增值税额)，自合同签订日起2个月内交货。合同签订日，收到C公司预付的款项40万元，并存入银行。商品制造工作尚未开始。 (7)12月31日，收到A公司退回的当月1日所购全部商品。经查核，该批商品存在质量问题，正南公司同意了A公司的退货要求。当日，收到A公司交来的税务机关开具的进货退回证明单，并开具红字增值税专用发票和支付退货款项。 要求:根据上述资料，回答下列小题。
(选择)上述业务应确认的主营业务收入总额为( )
(选择)上述业务应确认的主营业务收入总额为( )
-
A
210
-
B
147.35
-
C
157.95
-
D
250
- A
- B
- C
- D
-
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180
/475
【案例分析题 5/5】
180.
【案例分析题 5/5】
(五) 正南股份有限公司(以下简称正南公司)为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16%。商品销售价格均不含增值税额，所有劳务均属于增值税应税劳务。销售实现时结转销售成本。正南公司销售商品和提供劳务均为主营业务。2018年12月，正南公司销售商品和提供劳务的资料如下: (1)12月1日，向A公司销售商品一批，增值税专用发票上注明销售价格为100万元，增值税额为16万元。提货单和增值税专用发票已交A公司，A公司已承诺付款。为及时收回货款，给予A公司的现金折扣条件如下:2/10，1/20，n/30(假设计算现金折扣时不考虑增值税因素)。该批商品的实际成本为85万元。12月19日，收到A公司支付的扣除所享受现金折扣金额后的款项，并存入银行。 (2)12月2日，收到B公司来函，要求对当年11月2日所购商品在价格上给予5%的折让(正南公司在该批商品售出时，已确认销售收入200万元，并收到款项)。经查核，该批商品存在质量问题。正南公司同意了B公司提出的折让要求。当日，收到B公司交来的税务机关开具的索取折让证明单，并出具红字增值税专用发票和支付折让款项。 (3)12月14日，与D公司签订合同，以现销方式向D公司销售商品一批。该批商品的销售价格为120万元，实际成本75万元，提货单已交D公司。款项已于当日收到，存入银行。 (4)12月15日，与E公司签订一项设备维修合同。该合同规定，该设备维修总价款为60万元(不含增值税额)，于维修完成并验收合格后一次结清。12月31日，该设备维修任务完成并经E公司验收合格。正南公司实际发生的维修费用为20万元(均为维修人员工资)。12月31日，鉴于E公司发生重大财务困难，正南公司预计很可能收到的维修款为17.55万元(含增值税额9.6万元)。 (5)12月25日，与F公司签订协议，委托其代销商品一批。该批商品的协议价200万元(不含增值税额)，实际成本为180万元。商品已运往F公司。协议规定，正南公司按售价的10%向F公司支付手续费。12月31日，正南公司收到F公司开来的代销清单，列明已售出该批商品的20%，款项尚未收到。 (6)12月31日，与G公司签订一份特制商品的合同。该合同规定，商品总价款为80万元(不含增值税额)，自合同签订日起2个月内交货。合同签订日，收到C公司预付的款项40万元，并存入银行。商品制造工作尚未开始。 (7)12月31日，收到A公司退回的当月1日所购全部商品。经查核，该批商品存在质量问题，正南公司同意了A公司的退货要求。当日，收到A公司交来的税务机关开具的进货退回证明单，并开具红字增值税专用发票和支付退货款项。 要求:根据上述资料，回答下列小题。
(选择)上述业务应确认的主营业务成本总额为( )万元。
(选择)上述业务应确认的主营业务成本总额为( )万元。
-
A
95
-
B
111
-
C
216
-
D
131
- A
- B
- C
- D
-
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181
/475
【案例分析题 1/6】
181.
【案例分析题 1/6】
(四) 甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16%，所得税税率为25%，假定销售商品，原材料和提供劳务均符合收入确认条件，其成本在确认收入时逐笔结转，商品、原材料售价中不含增值税。2019年甲公司发生如下交易或事项: (1)3月2日，向乙公司销售商品一批，按商品标价计算的金额为200万元。该批商品实际成本为150万元。由于是成批销售，甲公司给予乙公司10%的商业折扣并开具了增值税专用发票，并在销售合同中规定现金折扣条件为2/10、1/20、n/30，甲公司已于当日发出商品，乙公司于3月15日付款，假定计算现金折扣时不考虑增值税。 (2)5月5日，甲公司由于产品质量原因对上年出售给丙公司的一批商品按售价给予10%的销售折让，该批商品售价为300万元。增值税税额为48万元。贷款已结清。经认定，同意给予折让并以银行存款退还折让款，同时开具红字增值税专用发票。 (3)9月20日，销售一批材料，增值税专用发票上注明的售价为15万元。增值税税额为2.4万元。款项已由银行收妥。该批材料的实际成本为10万元。 (4)10月5日，承接一项设备安装劳务，合同期为6个月，合同总收入为120万元，已经预收80万元。余额在设备安装完成时收回。采用完工百分比法确认劳务收入。完工率按照已发生成本占估计总成本的比例确定，至2011年12月31日已发生的成本为50万元，预计完成劳务还将发生成本30万元。 (5)11月10日，向本公司行政管理人员发放自产产品作为福利。该批产品的实际成本为8万元，市场售价为10万元。 (6)12月20日，收到国债利息收入59万元，以银行存款支付销售费用5.5万元，支付税收滞纳金2万元。 要求:根据上述资，不考虑其他因素，分析回答下列第50~55小题。(答案中的金额单位用万元表示)[2012年真题改编]
(选择)根据资料(1)，下列各项中，会计处理结果正确的是( )。
(选择)根据资料(1)，下列各项中，会计处理结果正确的是( )。
-
A
3月2日，甲公司应确认销售商品收入180万元
-
B
3月2日，甲公司应确认销售商品收入176万元
-
C
3月15日，甲公司应确认财务费用2万元
-
D
3月15日，甲公司应确认财务费用1.8万元
- A
- B
- C
- D
-
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182
/475
【案例分析题 2/6】
182.
【案例分析题 2/6】
(四) 甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16%，所得税税率为25%，假定销售商品，原材料和提供劳务均符合收入确认条件，其成本在确认收入时逐笔结转，商品、原材料售价中不含增值税。2019年甲公司发生如下交易或事项: (1)3月2日，向乙公司销售商品一批，按商品标价计算的金额为200万元。该批商品实际成本为150万元。由于是成批销售，甲公司给予乙公司10%的商业折扣并开具了增值税专用发票，并在销售合同中规定现金折扣条件为2/10、1/20、n/30，甲公司已于当日发出商品，乙公司于3月15日付款，假定计算现金折扣时不考虑增值税。 (2)5月5日，甲公司由于产品质量原因对上年出售给丙公司的一批商品按售价给予10%的销售折让，该批商品售价为300万元。增值税税额为48万元。贷款已结清。经认定，同意给予折让并以银行存款退还折让款，同时开具红字增值税专用发票。 (3)9月20日，销售一批材料，增值税专用发票上注明的售价为15万元。增值税税额为2.4万元。款项已由银行收妥。该批材料的实际成本为10万元。 (4)10月5日，承接一项设备安装劳务，合同期为6个月，合同总收入为120万元，已经预收80万元。余额在设备安装完成时收回。采用完工百分比法确认劳务收入。完工率按照已发生成本占估计总成本的比例确定，至2011年12月31日已发生的成本为50万元，预计完成劳务还将发生成本30万元。 (5)11月10日，向本公司行政管理人员发放自产产品作为福利。该批产品的实际成本为8万元，市场售价为10万元。 (6)12月20日，收到国债利息收入59万元，以银行存款支付销售费用5.5万元，支付税收滞纳金2万元。 要求:根据上述资，不考虑其他因素，分析回答下列第50~55小题。(答案中的金额单位用万元表示)[2012年真题改编]
(选择)根据资料(2)至(5)，下列各项中，会计处理正确的是( )。[20200128-5-394-2.PNG]
(选择)根据资料(2)至(5)，下列各项中，会计处理正确的是( )。[20200128-5-394-2.PNG]
-
A
A
-
B
B
-
C
C
-
D
D
- A
- B
- C
- D
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【案例分析题 3/6】
183.
【案例分析题 3/6】
(四) 甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16%，所得税税率为25%，假定销售商品，原材料和提供劳务均符合收入确认条件，其成本在确认收入时逐笔结转，商品、原材料售价中不含增值税。2019年甲公司发生如下交易或事项: (1)3月2日，向乙公司销售商品一批，按商品标价计算的金额为200万元。该批商品实际成本为150万元。由于是成批销售，甲公司给予乙公司10%的商业折扣并开具了增值税专用发票，并在销售合同中规定现金折扣条件为2/10、1/20、n/30，甲公司已于当日发出商品，乙公司于3月15日付款，假定计算现金折扣时不考虑增值税。 (2)5月5日，甲公司由于产品质量原因对上年出售给丙公司的一批商品按售价给予10%的销售折让，该批商品售价为300万元。增值税税额为48万元。贷款已结清。经认定，同意给予折让并以银行存款退还折让款，同时开具红字增值税专用发票。 (3)9月20日，销售一批材料，增值税专用发票上注明的售价为15万元。增值税税额为2.4万元。款项已由银行收妥。该批材料的实际成本为10万元。 (4)10月5日，承接一项设备安装劳务，合同期为6个月，合同总收入为120万元，已经预收80万元。余额在设备安装完成时收回。采用完工百分比法确认劳务收入。完工率按照已发生成本占估计总成本的比例确定，至2011年12月31日已发生的成本为50万元，预计完成劳务还将发生成本30万元。 (5)11月10日，向本公司行政管理人员发放自产产品作为福利。该批产品的实际成本为8万元，市场售价为10万元。 (6)12月20日，收到国债利息收入59万元，以银行存款支付销售费用5.5万元，支付税收滞纳金2万元。 要求:根据上述资，不考虑其他因素，分析回答下列第50~55小题。(答案中的金额单位用万元表示)[2012年真题改编]
(选择)根据资料(1)至(5)，甲公司2019年年度利润表中“营业收入”的金额是( )万元。
(选择)根据资料(1)至(5)，甲公司2019年年度利润表中“营业收入”的金额是( )万元。
-
A
225
-
B
235
-
C
250
-
D
280
- A
- B
- C
- D
-
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184
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【案例分析题 4/6】
184.
【案例分析题 4/6】
(四) 甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16%，所得税税率为25%，假定销售商品，原材料和提供劳务均符合收入确认条件，其成本在确认收入时逐笔结转，商品、原材料售价中不含增值税。2019年甲公司发生如下交易或事项: (1)3月2日，向乙公司销售商品一批，按商品标价计算的金额为200万元。该批商品实际成本为150万元。由于是成批销售，甲公司给予乙公司10%的商业折扣并开具了增值税专用发票，并在销售合同中规定现金折扣条件为2/10、1/20、n/30，甲公司已于当日发出商品，乙公司于3月15日付款，假定计算现金折扣时不考虑增值税。 (2)5月5日，甲公司由于产品质量原因对上年出售给丙公司的一批商品按售价给予10%的销售折让，该批商品售价为300万元。增值税税额为48万元。贷款已结清。经认定，同意给予折让并以银行存款退还折让款，同时开具红字增值税专用发票。 (3)9月20日，销售一批材料，增值税专用发票上注明的售价为15万元。增值税税额为2.4万元。款项已由银行收妥。该批材料的实际成本为10万元。 (4)10月5日，承接一项设备安装劳务，合同期为6个月，合同总收入为120万元，已经预收80万元。余额在设备安装完成时收回。采用完工百分比法确认劳务收入。完工率按照已发生成本占估计总成本的比例确定，至2011年12月31日已发生的成本为50万元，预计完成劳务还将发生成本30万元。 (5)11月10日，向本公司行政管理人员发放自产产品作为福利。该批产品的实际成本为8万元，市场售价为10万元。 (6)12月20日，收到国债利息收入59万元，以银行存款支付销售费用5.5万元，支付税收滞纳金2万元。 要求:根据上述资，不考虑其他因素，分析回答下列第50~55小题。(答案中的金额单位用万元表示)[2012年真题改编]
(选择)根据资料(1)至(5)，甲公司2019年年度利润表中“营业成本”的金额是( )。
(选择)根据资料(1)至(5)，甲公司2019年年度利润表中“营业成本”的金额是( )。
-
A
168
-
B
200
-
C
208
-
D
218
- A
- B
- C
- D
-
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【案例分析题 5/6】
185.
【案例分析题 5/6】
(四) 甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16%，所得税税率为25%，假定销售商品，原材料和提供劳务均符合收入确认条件，其成本在确认收入时逐笔结转，商品、原材料售价中不含增值税。2019年甲公司发生如下交易或事项: (1)3月2日，向乙公司销售商品一批，按商品标价计算的金额为200万元。该批商品实际成本为150万元。由于是成批销售，甲公司给予乙公司10%的商业折扣并开具了增值税专用发票，并在销售合同中规定现金折扣条件为2/10、1/20、n/30，甲公司已于当日发出商品，乙公司于3月15日付款，假定计算现金折扣时不考虑增值税。 (2)5月5日，甲公司由于产品质量原因对上年出售给丙公司的一批商品按售价给予10%的销售折让，该批商品售价为300万元。增值税税额为48万元。贷款已结清。经认定，同意给予折让并以银行存款退还折让款，同时开具红字增值税专用发票。 (3)9月20日，销售一批材料，增值税专用发票上注明的售价为15万元。增值税税额为2.4万元。款项已由银行收妥。该批材料的实际成本为10万元。 (4)10月5日，承接一项设备安装劳务，合同期为6个月，合同总收入为120万元，已经预收80万元。余额在设备安装完成时收回。采用完工百分比法确认劳务收入。完工率按照已发生成本占估计总成本的比例确定，至2011年12月31日已发生的成本为50万元，预计完成劳务还将发生成本30万元。 (5)11月10日，向本公司行政管理人员发放自产产品作为福利。该批产品的实际成本为8万元，市场售价为10万元。 (6)12月20日，收到国债利息收入59万元，以银行存款支付销售费用5.5万元，支付税收滞纳金2万元。 要求:根据上述资，不考虑其他因素，分析回答下列第50~55小题。(答案中的金额单位用万元表示)[2012年真题改编]
(选择)根据资料(1)至(6)，下列各项中，关于甲公司2019年期间费用和营业利润计算结果正确的是( )。
(选择)根据资料(1)至(6)，下列各项中，关于甲公司2019年期间费用和营业利润计算结果正确的是( )。
-
A
期间费用为7.3万元
-
B
期间费用为18.9万元
-
C
营业利润为13万元
-
D
营业利润为72.1万元
- A
- B
- C
- D
-
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186
/475
【案例分析题 6/6】
186.
【案例分析题 6/6】
(四) 甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16%，所得税税率为25%，假定销售商品，原材料和提供劳务均符合收入确认条件，其成本在确认收入时逐笔结转，商品、原材料售价中不含增值税。2019年甲公司发生如下交易或事项: (1)3月2日，向乙公司销售商品一批，按商品标价计算的金额为200万元。该批商品实际成本为150万元。由于是成批销售，甲公司给予乙公司10%的商业折扣并开具了增值税专用发票，并在销售合同中规定现金折扣条件为2/10、1/20、n/30，甲公司已于当日发出商品，乙公司于3月15日付款，假定计算现金折扣时不考虑增值税。 (2)5月5日，甲公司由于产品质量原因对上年出售给丙公司的一批商品按售价给予10%的销售折让，该批商品售价为300万元。增值税税额为48万元。贷款已结清。经认定，同意给予折让并以银行存款退还折让款，同时开具红字增值税专用发票。 (3)9月20日，销售一批材料，增值税专用发票上注明的售价为15万元。增值税税额为2.4万元。款项已由银行收妥。该批材料的实际成本为10万元。 (4)10月5日，承接一项设备安装劳务，合同期为6个月，合同总收入为120万元，已经预收80万元。余额在设备安装完成时收回。采用完工百分比法确认劳务收入。完工率按照已发生成本占估计总成本的比例确定，至2011年12月31日已发生的成本为50万元，预计完成劳务还将发生成本30万元。 (5)11月10日，向本公司行政管理人员发放自产产品作为福利。该批产品的实际成本为8万元，市场售价为10万元。 (6)12月20日，收到国债利息收入59万元，以银行存款支付销售费用5.5万元，支付税收滞纳金2万元。 要求:根据上述资，不考虑其他因素，分析回答下列第50~55小题。(答案中的金额单位用万元表示)[2012年真题改编]
(选择)根据资料(1)至(6)，下列各项中，关于甲公司2019年年度利润表中“所得税费用”和“净利润”的计算结果正确的是( )。
(选择)根据资料(1)至(6)，下列各项中，关于甲公司2019年年度利润表中“所得税费用”和“净利润”的计算结果正确的是( )。
-
A
所得税费用3.275万元
-
B
净利润66.825万元
-
C
所得税费用17.525万元
-
D
净利润54.575万元
- A
- B
- C
- D
-
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187
/475
【案例分析题 1/4】
187.
【案例分析题 1/4】
(十四) 甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16%，消费税税率为10%，产品销售价格中均不含增值税金额。销售产品为公司的主营业务，在确认收入时逐笔结转销售成本。2018年度6月份，甲公司发生的部分经济业务如下: (1)6月5日向A公司销售应税消费品一批100000件，单价10元。为了鼓励多购商品，甲公司同意给予A公司10%的商业折扣，同时支付运费10000元。该批商品的实际成本是500000元，商品已经发出，货款尚未收到。 (2)6月8日，在购买材料业务中，根据对方规定的现金折扣条件提前付款，获得对方给予的现金折扣5000元。 (3)6月10日为拓展市场发生业务招待费50000元，以银行存款支付。 (4)6月30日将自产产品发放给销售人员，该批产品的实际成本为30000元，市价为50000元。 (5)6月30日，分配本月材料费用，基本生产车间领用材料700000元，辅助生产车间领用材料300000元，车间管理部门领用材料43000元，企业行政管理部门领用材料7000元。 (6)计提本月应负担的日常经营活动中的城市维护建设税5100元，教育费附加1700元。 (7)结转本月随同产品出售但不单独计价的包装物成本4000元。 假定除上述资料外，不考虑其他相关因素。 要求:根据上述资料，回答下列小题:
(选择)根据资料(1)和资料(2)，下列各项中，会计处理结果正确的是( )。
(选择)根据资料(1)和资料(2)，下列各项中，会计处理结果正确的是( )。
-
A
6月5日，甲公司应确认的销售商品收入是1000000元
-
B
6月5日，甲公司应确认的销售商品收入是910000元
-
C
6月5日，甲公司应收账款的入账值是1044000元
-
D
6月8日，甲公司应冲减财务费用5000元
- A
- B
- C
- D
-
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188
/475
【案例分析题 2/4】
188.
【案例分析题 2/4】
(十四) 甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16%，消费税税率为10%，产品销售价格中均不含增值税金额。销售产品为公司的主营业务，在确认收入时逐笔结转销售成本。2018年度6月份，甲公司发生的部分经济业务如下: (1)6月5日向A公司销售应税消费品一批100000件，单价10元。为了鼓励多购商品，甲公司同意给予A公司10%的商业折扣，同时支付运费10000元。该批商品的实际成本是500000元，商品已经发出，货款尚未收到。 (2)6月8日，在购买材料业务中，根据对方规定的现金折扣条件提前付款，获得对方给予的现金折扣5000元。 (3)6月10日为拓展市场发生业务招待费50000元，以银行存款支付。 (4)6月30日将自产产品发放给销售人员，该批产品的实际成本为30000元，市价为50000元。 (5)6月30日，分配本月材料费用，基本生产车间领用材料700000元，辅助生产车间领用材料300000元，车间管理部门领用材料43000元，企业行政管理部门领用材料7000元。 (6)计提本月应负担的日常经营活动中的城市维护建设税5100元，教育费附加1700元。 (7)结转本月随同产品出售但不单独计价的包装物成本4000元。 假定除上述资料外，不考虑其他相关因素。 要求:根据上述资料，回答下列小题:
(选择)资料(3)~(6)，会计处理正确的是( )。[20200128-5-395-2.PNG]
(选择)资料(3)~(6)，会计处理正确的是( )。[20200128-5-395-2.PNG]
-
A
A
-
B
B
-
C
C
-
D
D
- A
- B
- C
- D
-
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189
/475
【案例分析题 3/4】
189.
【案例分析题 3/4】
(十四) 甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16%，消费税税率为10%，产品销售价格中均不含增值税金额。销售产品为公司的主营业务，在确认收入时逐笔结转销售成本。2018年度6月份，甲公司发生的部分经济业务如下: (1)6月5日向A公司销售应税消费品一批100000件，单价10元。为了鼓励多购商品，甲公司同意给予A公司10%的商业折扣，同时支付运费10000元。该批商品的实际成本是500000元，商品已经发出，货款尚未收到。 (2)6月8日，在购买材料业务中，根据对方规定的现金折扣条件提前付款，获得对方给予的现金折扣5000元。 (3)6月10日为拓展市场发生业务招待费50000元，以银行存款支付。 (4)6月30日将自产产品发放给销售人员，该批产品的实际成本为30000元，市价为50000元。 (5)6月30日，分配本月材料费用，基本生产车间领用材料700000元，辅助生产车间领用材料300000元，车间管理部门领用材料43000元，企业行政管理部门领用材料7000元。 (6)计提本月应负担的日常经营活动中的城市维护建设税5100元，教育费附加1700元。 (7)结转本月随同产品出售但不单独计价的包装物成本4000元。 假定除上述资料外，不考虑其他相关因素。 要求:根据上述资料，回答下列小题:
(选择)根据资料上述，甲公司2018年6月利润表中“营业利润”的金额是( )万元。
(选择)根据资料上述，甲公司2018年6月利润表中“营业利润”的金额是( )万元。
-
A
102500
-
B
189200
-
C
165500
-
D
155500
- A
- B
- C
- D
-
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190
/475
【案例分析题 4/4】
190.
【案例分析题 4/4】
(十四) 甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16%，消费税税率为10%，产品销售价格中均不含增值税金额。销售产品为公司的主营业务，在确认收入时逐笔结转销售成本。2018年度6月份，甲公司发生的部分经济业务如下: (1)6月5日向A公司销售应税消费品一批100000件，单价10元。为了鼓励多购商品，甲公司同意给予A公司10%的商业折扣，同时支付运费10000元。该批商品的实际成本是500000元，商品已经发出，货款尚未收到。 (2)6月8日，在购买材料业务中，根据对方规定的现金折扣条件提前付款，获得对方给予的现金折扣5000元。 (3)6月10日为拓展市场发生业务招待费50000元，以银行存款支付。 (4)6月30日将自产产品发放给销售人员，该批产品的实际成本为30000元，市价为50000元。 (5)6月30日，分配本月材料费用，基本生产车间领用材料700000元，辅助生产车间领用材料300000元，车间管理部门领用材料43000元，企业行政管理部门领用材料7000元。 (6)计提本月应负担的日常经营活动中的城市维护建设税5100元，教育费附加1700元。 (7)结转本月随同产品出售但不单独计价的包装物成本4000元。 假定除上述资料外，不考虑其他相关因素。 要求:根据上述资料，回答下列小题:
(选择)甲公司2018年6月的期间费用是( )万元。
(选择)甲公司2018年6月的期间费用是( )万元。
-
A
124000
-
B
134000
-
C
114500
-
D
167500
- A
- B
- C
- D
-
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191
/475
【案例分析题 1/5】
191.
【案例分析题 1/5】
(十八) 甲股份有限公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税人，其销售的产品为应纳增值税产品，适用的增值税税率为16%，产品销售价款中均不含增值税税额。甲公司适用的所得税税率为25%。产品销售成本按经济业务逐项结转。2019年度，甲公司发生如下经济业务事项: (1)销售A产品一批，产品销售价款为800000元，产品销售成本为350000元。产品已经发出，并开具了增值税专用发票，同时向银行办妥了托收手续。 (2)收到乙公司因产品质量问题退回的B产品一批，并验收入库。甲公司用银行存款支付了退货款，并按规定向乙公司开具了红字增值税专用发票。该退货系甲公司2018年12月20日以提供现金折扣方式(折扣条件为:2/10、1/20、N/30，折扣仅限于销售价款部分)出售给乙公司的，产品销售价款为40000元，产品销售成本为22000元。销售款项于12月29日收到并存入银行(该项退货不属于资产负债表日后事项)。 (3)委托丙公司代销C产品一批，并将该批产品交付丙公司。代销合同规定甲公司按售价(不含税)的10%向丙公司支付手续费，该批产品的销售价款为120000元，产品销售成本为66000元。 (4)甲公司收到了丙公司的代销清单。丙公司已将代销的C产品全部售出，款项尚未支付给甲公司。甲公司在收到代销清单时向丙公司开具了增值税专用发票，并按合同规定确认应向丙公司支付的代销手续费，收到扣除手续费后的款项存入银行。 (5)用银行存款支付发生的管理费用67800元，计提坏账准备4000元。 (6)销售产品应交的城市维护建设税为2100元，应交的教育费附加为900元。 (7)计算应交所得税(假定甲公司不存在纳税调整因素)。 (8)结转本年利润(甲公司年末一次性结转损益类科目)。 要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
(选择)根据资料(1)和资料(2)，下列分录中正确的是( )。[20200128-5-396-1.PNG]
(选择)根据资料(1)和资料(2)，下列分录中正确的是( )。[20200128-5-396-1.PNG]
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A
A
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B
B
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C
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D
D
- A
- B
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【案例分析题 2/5】
192.
【案例分析题 2/5】
(十八) 甲股份有限公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税人，其销售的产品为应纳增值税产品，适用的增值税税率为16%，产品销售价款中均不含增值税税额。甲公司适用的所得税税率为25%。产品销售成本按经济业务逐项结转。2019年度，甲公司发生如下经济业务事项: (1)销售A产品一批，产品销售价款为800000元，产品销售成本为350000元。产品已经发出，并开具了增值税专用发票，同时向银行办妥了托收手续。 (2)收到乙公司因产品质量问题退回的B产品一批，并验收入库。甲公司用银行存款支付了退货款，并按规定向乙公司开具了红字增值税专用发票。该退货系甲公司2018年12月20日以提供现金折扣方式(折扣条件为:2/10、1/20、N/30，折扣仅限于销售价款部分)出售给乙公司的，产品销售价款为40000元，产品销售成本为22000元。销售款项于12月29日收到并存入银行(该项退货不属于资产负债表日后事项)。 (3)委托丙公司代销C产品一批，并将该批产品交付丙公司。代销合同规定甲公司按售价(不含税)的10%向丙公司支付手续费，该批产品的销售价款为120000元，产品销售成本为66000元。 (4)甲公司收到了丙公司的代销清单。丙公司已将代销的C产品全部售出，款项尚未支付给甲公司。甲公司在收到代销清单时向丙公司开具了增值税专用发票，并按合同规定确认应向丙公司支付的代销手续费，收到扣除手续费后的款项存入银行。 (5)用银行存款支付发生的管理费用67800元，计提坏账准备4000元。 (6)销售产品应交的城市维护建设税为2100元，应交的教育费附加为900元。 (7)计算应交所得税(假定甲公司不存在纳税调整因素)。 (8)结转本年利润(甲公司年末一次性结转损益类科目)。 要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
(选择)根据资料(3)和资料(4)，甲公司的下列分录中正确的是( )。[20200128-5-396-2.PNG]
(选择)根据资料(3)和资料(4)，甲公司的下列分录中正确的是( )。[20200128-5-396-2.PNG]
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A
A
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B
B
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C
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D
D
- A
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193
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【案例分析题 3/5】
193.
【案例分析题 3/5】
(十八) 甲股份有限公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税人，其销售的产品为应纳增值税产品，适用的增值税税率为16%，产品销售价款中均不含增值税税额。甲公司适用的所得税税率为25%。产品销售成本按经济业务逐项结转。2019年度，甲公司发生如下经济业务事项: (1)销售A产品一批，产品销售价款为800000元，产品销售成本为350000元。产品已经发出，并开具了增值税专用发票，同时向银行办妥了托收手续。 (2)收到乙公司因产品质量问题退回的B产品一批，并验收入库。甲公司用银行存款支付了退货款，并按规定向乙公司开具了红字增值税专用发票。该退货系甲公司2018年12月20日以提供现金折扣方式(折扣条件为:2/10、1/20、N/30，折扣仅限于销售价款部分)出售给乙公司的，产品销售价款为40000元，产品销售成本为22000元。销售款项于12月29日收到并存入银行(该项退货不属于资产负债表日后事项)。 (3)委托丙公司代销C产品一批，并将该批产品交付丙公司。代销合同规定甲公司按售价(不含税)的10%向丙公司支付手续费，该批产品的销售价款为120000元，产品销售成本为66000元。 (4)甲公司收到了丙公司的代销清单。丙公司已将代销的C产品全部售出，款项尚未支付给甲公司。甲公司在收到代销清单时向丙公司开具了增值税专用发票，并按合同规定确认应向丙公司支付的代销手续费，收到扣除手续费后的款项存入银行。 (5)用银行存款支付发生的管理费用67800元，计提坏账准备4000元。 (6)销售产品应交的城市维护建设税为2100元，应交的教育费附加为900元。 (7)计算应交所得税(假定甲公司不存在纳税调整因素)。 (8)结转本年利润(甲公司年末一次性结转损益类科目)。 要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
(选择)根据资料(5)和资料(6)，下列分录中正确的是( )。[20200128-5-396-3.PNG]
(选择)根据资料(5)和资料(6)，下列分录中正确的是( )。[20200128-5-396-3.PNG]
-
A
A
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B
B
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C
C
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D
D
- A
- B
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194
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【案例分析题 4/5】
194.
【案例分析题 4/5】
(十八) 甲股份有限公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税人，其销售的产品为应纳增值税产品，适用的增值税税率为16%，产品销售价款中均不含增值税税额。甲公司适用的所得税税率为25%。产品销售成本按经济业务逐项结转。2019年度，甲公司发生如下经济业务事项: (1)销售A产品一批，产品销售价款为800000元，产品销售成本为350000元。产品已经发出，并开具了增值税专用发票，同时向银行办妥了托收手续。 (2)收到乙公司因产品质量问题退回的B产品一批，并验收入库。甲公司用银行存款支付了退货款，并按规定向乙公司开具了红字增值税专用发票。该退货系甲公司2018年12月20日以提供现金折扣方式(折扣条件为:2/10、1/20、N/30，折扣仅限于销售价款部分)出售给乙公司的，产品销售价款为40000元，产品销售成本为22000元。销售款项于12月29日收到并存入银行(该项退货不属于资产负债表日后事项)。 (3)委托丙公司代销C产品一批，并将该批产品交付丙公司。代销合同规定甲公司按售价(不含税)的10%向丙公司支付手续费，该批产品的销售价款为120000元，产品销售成本为66000元。 (4)甲公司收到了丙公司的代销清单。丙公司已将代销的C产品全部售出，款项尚未支付给甲公司。甲公司在收到代销清单时向丙公司开具了增值税专用发票，并按合同规定确认应向丙公司支付的代销手续费，收到扣除手续费后的款项存入银行。 (5)用银行存款支付发生的管理费用67800元，计提坏账准备4000元。 (6)销售产品应交的城市维护建设税为2100元，应交的教育费附加为900元。 (7)计算应交所得税(假定甲公司不存在纳税调整因素)。 (8)结转本年利润(甲公司年末一次性结转损益类科目)。 要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
(选择)关于所得税，下列说法或会计处理中正确的是( )。
(选择)关于所得税，下列说法或会计处理中正确的是( )。
-
A
本期所得税费用与本期应交所得税一定相等
-
B
所得税费用会影响利润总额
-
C
所得税费用会影响净利润
-
D
本年应交所得税为100000元
- A
- B
- C
- D
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195
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【案例分析题 5/5】
195.
【案例分析题 5/5】
(十八) 甲股份有限公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税人，其销售的产品为应纳增值税产品，适用的增值税税率为16%，产品销售价款中均不含增值税税额。甲公司适用的所得税税率为25%。产品销售成本按经济业务逐项结转。2019年度，甲公司发生如下经济业务事项: (1)销售A产品一批，产品销售价款为800000元，产品销售成本为350000元。产品已经发出，并开具了增值税专用发票，同时向银行办妥了托收手续。 (2)收到乙公司因产品质量问题退回的B产品一批，并验收入库。甲公司用银行存款支付了退货款，并按规定向乙公司开具了红字增值税专用发票。该退货系甲公司2018年12月20日以提供现金折扣方式(折扣条件为:2/10、1/20、N/30，折扣仅限于销售价款部分)出售给乙公司的，产品销售价款为40000元，产品销售成本为22000元。销售款项于12月29日收到并存入银行(该项退货不属于资产负债表日后事项)。 (3)委托丙公司代销C产品一批，并将该批产品交付丙公司。代销合同规定甲公司按售价(不含税)的10%向丙公司支付手续费，该批产品的销售价款为120000元，产品销售成本为66000元。 (4)甲公司收到了丙公司的代销清单。丙公司已将代销的C产品全部售出，款项尚未支付给甲公司。甲公司在收到代销清单时向丙公司开具了增值税专用发票，并按合同规定确认应向丙公司支付的代销手续费，收到扣除手续费后的款项存入银行。 (5)用银行存款支付发生的管理费用67800元，计提坏账准备4000元。 (6)销售产品应交的城市维护建设税为2100元，应交的教育费附加为900元。 (7)计算应交所得税(假定甲公司不存在纳税调整因素)。 (8)结转本年利润(甲公司年末一次性结转损益类科目)。 要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
(选择)下列利润表项目中，填列正确的是( )。
(选择)下列利润表项目中，填列正确的是( )。
-
A
营业收入为880000元
-
B
营业成本为394000元
-
C
营业利润为400000元
-
D
净利润为300000元
- A
- B
- C
- D
-
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196
/475
【案例分析题 1/4】
196.
【案例分析题 1/4】
(七) (1)甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16%。2019年3月1日，向乙公司销售某商品1000件，每件标价2000元，实际售价每件1800元(不含增值税额)，已开出增值税专用发票，商品已交付给乙公司。为了及早收回货款，甲公司在合同中规定的现金折扣条件为:2/10，1/20，n/30(计算现金折扣不考虑增值税)。 (2)2019年3月10日甲公司的部分商品委托丙企业代销200件商品，销售单价(不含税)150元/件，实际成本100元/件。 (3)2019年4月10日甲公司收到代销清单，代销商品已全部售出。丙公司按不含税销售额的10%收取代销手续费，并向甲公司结清代销款。 要求:根据上述资料，回答下列小题:
(选择)甲公司向乙公司销售商品时确认的应收账款和销项税额分别是( )元。
(选择)甲公司向乙公司销售商品时确认的应收账款和销项税额分别是( )元。
-
A
2288000，2088000
-
B
2320000，320000
-
C
2088000，288000
-
D
2120000，320000
- A
- B
- C
- D
-
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197
/475
【案例分析题 2/4】
197.
【案例分析题 2/4】
(七) (1)甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16%。2019年3月1日，向乙公司销售某商品1000件，每件标价2000元，实际售价每件1800元(不含增值税额)，已开出增值税专用发票，商品已交付给乙公司。为了及早收回货款，甲公司在合同中规定的现金折扣条件为:2/10，1/20，n/30(计算现金折扣不考虑增值税)。 (2)2019年3月10日甲公司的部分商品委托丙企业代销200件商品，销售单价(不含税)150元/件，实际成本100元/件。 (3)2019年4月10日甲公司收到代销清单，代销商品已全部售出。丙公司按不含税销售额的10%收取代销手续费，并向甲公司结清代销款。 要求:根据上述资料，回答下列小题:
(选择)根据业务(1)，下列表述不正确的是( )。
(选择)根据业务(1)，下列表述不正确的是( )。
-
A
若2019年3月5日收到货款，则实际收到2052000元
-
B
若2019年3月5日收到货款，则实际收到2300000元
-
C
若2019年3月5日收到货款，应确认财务费用36000元
-
D
若2019年3月5日收到货款，应确认财务费用40000元
- A
- B
- C
- D
-
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198
/475
【案例分析题 3/4】
198.
【案例分析题 3/4】
(七) (1)甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16%。2019年3月1日，向乙公司销售某商品1000件，每件标价2000元，实际售价每件1800元(不含增值税额)，已开出增值税专用发票，商品已交付给乙公司。为了及早收回货款，甲公司在合同中规定的现金折扣条件为:2/10，1/20，n/30(计算现金折扣不考虑增值税)。 (2)2019年3月10日甲公司的部分商品委托丙企业代销200件商品，销售单价(不含税)150元/件，实际成本100元/件。 (3)2019年4月10日甲公司收到代销清单，代销商品已全部售出。丙公司按不含税销售额的10%收取代销手续费，并向甲公司结清代销款。 要求:根据上述资料，回答下列小题:
(选择)甲公司委托丙公司代销商品，下列说法正确的是( )。
(选择)甲公司委托丙公司代销商品，下列说法正确的是( )。
-
A
委托代销商品在尚未取得代销商品的清单时，暂不计算销项税
-
B
委托代销商品属于甲公司的存货
-
C
甲公司计入委托代销商品科目的金额是20000元
-
D
甲公司结转成本时减少库存商品30000元
- A
- B
- C
- D
-
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199
/475
【案例分析题 4/4】
199.
【案例分析题 4/4】
(七) (1)甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16%。2019年3月1日，向乙公司销售某商品1000件，每件标价2000元，实际售价每件1800元(不含增值税额)，已开出增值税专用发票，商品已交付给乙公司。为了及早收回货款，甲公司在合同中规定的现金折扣条件为:2/10，1/20，n/30(计算现金折扣不考虑增值税)。 (2)2019年3月10日甲公司的部分商品委托丙企业代销200件商品，销售单价(不含税)150元/件，实际成本100元/件。 (3)2019年4月10日甲公司收到代销清单，代销商品已全部售出。丙公司按不含税销售额的10%收取代销手续费，并向甲公司结清代销款。 要求:根据上述资料，回答下列小题:
(选择)丙公司向甲公司结清代销款时，甲企业应做的账务处理有( )。[20200128-5-397-4.PNG]
(选择)丙公司向甲公司结清代销款时，甲企业应做的账务处理有( )。[20200128-5-397-4.PNG]
-
A
A
-
B
B
-
C
C
-
D
D
- A
- B
- C
- D
-
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200
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【案例分析题 1/5】
200.
【案例分析题 1/5】
(十三) 甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16%，商品、原材料售价中均不含增值税。假定销售商品、原材料和提供劳务均符合收入确认条件，其中，销售商品和提供安装劳务均属于企业的主营业务，相关成本在确认收入时逐笔结转，不考虑其他因素。2018年12月，甲公司发生下列交易或事项: (1)销售商品一批，按商品标价计算的金额为100000元，由于是成批销售，甲公司给予客户10%的商业折扣并开具了增值税专用发票，款项尚未收回。该批商品实际成本为50000元。 (2)企业将一批自产产品作为集体福利发放给下设的职工食堂使用，该批产品的实际成本为100000元，市场售价为200000元。另将50台自产空调作为福利分配给本公司销售人员，该批空调成本总额为500000元，市场售价总额为800000元。以上售价均不含增值税。 (3)计提上月取得的1000000元短期借款的利息，年利率6%。 (4)销售一批原材料，增值税专用发票上注明售价60000元，款项收到并存入银行。该批材料的实际成本为40000元。 (5)计提本期固定资产折旧120000元，其中管理部门固定资产折旧为80000元，销售部门固定资产折旧为40000元。 (6)确认本月设备安装劳务收入。该设备安装劳务合同总收入为1000000元，预计合同总成本为700000元，合同价款在前期签订合同时已收取。采用完工百分比法按月确认劳务收入。截至到本月末，该劳务的累计完工进度为60%，前期已累计确认劳务收入500000元、劳务成本350000元。假定不考虑相关税费。 (7)以现金支付办公费800元，以银行存款支付广告费7000元以及超支的业务招待费2000元。 (8)计算本月应交纳的城市维护建设税3000元，其中销售商品应交纳2100元，销售材料应交纳900元；教育费附加1500元，其中销售商品应交纳1000元，销售材料应交纳500元。 假定不考虑其他交易或事项(答案中的金额单位用元表示)。 要求:根据上述资料，回答下列小题。
(选择)根据资料(1)~(4)下列说法中正确的有( )。
(选择)根据资料(1)~(4)下列说法中正确的有( )。
-
A
销售商品时由于给予客户10%的商业折扣，所以确认的主营业务成本为45000元
-
B
将自产产品作为集体福利发放给下设的职工食堂使用应确认管理费用100000元
-
C
将自产空调作为福利分配给本公司销售人员应确认销售费用928000元
-
D
计提的短期借款利息费用应计入财务费用科目
- A
- B
- C
- D
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201
/475
【案例分析题 2/5】
201.
【案例分析题 2/5】
(十三) 甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16%，商品、原材料售价中均不含增值税。假定销售商品、原材料和提供劳务均符合收入确认条件，其中，销售商品和提供安装劳务均属于企业的主营业务，相关成本在确认收入时逐笔结转，不考虑其他因素。2018年12月，甲公司发生下列交易或事项: (1)销售商品一批，按商品标价计算的金额为100000元，由于是成批销售，甲公司给予客户10%的商业折扣并开具了增值税专用发票，款项尚未收回。该批商品实际成本为50000元。 (2)企业将一批自产产品作为集体福利发放给下设的职工食堂使用，该批产品的实际成本为100000元，市场售价为200000元。另将50台自产空调作为福利分配给本公司销售人员，该批空调成本总额为500000元，市场售价总额为800000元。以上售价均不含增值税。 (3)计提上月取得的1000000元短期借款的利息，年利率6%。 (4)销售一批原材料，增值税专用发票上注明售价60000元，款项收到并存入银行。该批材料的实际成本为40000元。 (5)计提本期固定资产折旧120000元，其中管理部门固定资产折旧为80000元，销售部门固定资产折旧为40000元。 (6)确认本月设备安装劳务收入。该设备安装劳务合同总收入为1000000元，预计合同总成本为700000元，合同价款在前期签订合同时已收取。采用完工百分比法按月确认劳务收入。截至到本月末，该劳务的累计完工进度为60%，前期已累计确认劳务收入500000元、劳务成本350000元。假定不考虑相关税费。 (7)以现金支付办公费800元，以银行存款支付广告费7000元以及超支的业务招待费2000元。 (8)计算本月应交纳的城市维护建设税3000元，其中销售商品应交纳2100元，销售材料应交纳900元；教育费附加1500元，其中销售商品应交纳1000元，销售材料应交纳500元。 假定不考虑其他交易或事项(答案中的金额单位用元表示)。 要求:根据上述资料，回答下列小题。
(选择)根据资料(5)~(8)下列说法中不正确的有( )。
(选择)根据资料(5)~(8)下列说法中不正确的有( )。
-
A
计提固定资产折旧应全部计入管理费用科目
-
B
本月设备安装劳务应确认的成本为70000元
-
C
超支的业务招待费2000元计入财务费用
-
D
本月应确认的税金及附加科目金额为4500元
- A
- B
- C
- D
-
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202
/475
【案例分析题 3/5】
202.
【案例分析题 3/5】
(十三) 甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16%，商品、原材料售价中均不含增值税。假定销售商品、原材料和提供劳务均符合收入确认条件，其中，销售商品和提供安装劳务均属于企业的主营业务，相关成本在确认收入时逐笔结转，不考虑其他因素。2018年12月，甲公司发生下列交易或事项: (1)销售商品一批，按商品标价计算的金额为100000元，由于是成批销售，甲公司给予客户10%的商业折扣并开具了增值税专用发票，款项尚未收回。该批商品实际成本为50000元。 (2)企业将一批自产产品作为集体福利发放给下设的职工食堂使用，该批产品的实际成本为100000元，市场售价为200000元。另将50台自产空调作为福利分配给本公司销售人员，该批空调成本总额为500000元，市场售价总额为800000元。以上售价均不含增值税。 (3)计提上月取得的1000000元短期借款的利息，年利率6%。 (4)销售一批原材料，增值税专用发票上注明售价60000元，款项收到并存入银行。该批材料的实际成本为40000元。 (5)计提本期固定资产折旧120000元，其中管理部门固定资产折旧为80000元，销售部门固定资产折旧为40000元。 (6)确认本月设备安装劳务收入。该设备安装劳务合同总收入为1000000元，预计合同总成本为700000元，合同价款在前期签订合同时已收取。采用完工百分比法按月确认劳务收入。截至到本月末，该劳务的累计完工进度为60%，前期已累计确认劳务收入500000元、劳务成本350000元。假定不考虑相关税费。 (7)以现金支付办公费800元，以银行存款支付广告费7000元以及超支的业务招待费2000元。 (8)计算本月应交纳的城市维护建设税3000元，其中销售商品应交纳2100元，销售材料应交纳900元；教育费附加1500元，其中销售商品应交纳1000元，销售材料应交纳500元。 假定不考虑其他交易或事项(答案中的金额单位用元表示)。 要求:根据上述资料，回答下列小题。
(选择)本题应确认的期间费用金额为( )元。
(选择)本题应确认的期间费用金额为( )元。
-
A
1294800
-
B
1290300
-
C
1344800
-
D
1349300
- A
- B
- C
- D
-
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203
/475
【案例分析题 4/5】
203.
【案例分析题 4/5】
(十三) 甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16%，商品、原材料售价中均不含增值税。假定销售商品、原材料和提供劳务均符合收入确认条件，其中，销售商品和提供安装劳务均属于企业的主营业务，相关成本在确认收入时逐笔结转，不考虑其他因素。2018年12月，甲公司发生下列交易或事项: (1)销售商品一批，按商品标价计算的金额为100000元，由于是成批销售，甲公司给予客户10%的商业折扣并开具了增值税专用发票，款项尚未收回。该批商品实际成本为50000元。 (2)企业将一批自产产品作为集体福利发放给下设的职工食堂使用，该批产品的实际成本为100000元，市场售价为200000元。另将50台自产空调作为福利分配给本公司销售人员，该批空调成本总额为500000元，市场售价总额为800000元。以上售价均不含增值税。 (3)计提上月取得的1000000元短期借款的利息，年利率6%。 (4)销售一批原材料，增值税专用发票上注明售价60000元，款项收到并存入银行。该批材料的实际成本为40000元。 (5)计提本期固定资产折旧120000元，其中管理部门固定资产折旧为80000元，销售部门固定资产折旧为40000元。 (6)确认本月设备安装劳务收入。该设备安装劳务合同总收入为1000000元，预计合同总成本为700000元，合同价款在前期签订合同时已收取。采用完工百分比法按月确认劳务收入。截至到本月末，该劳务的累计完工进度为60%，前期已累计确认劳务收入500000元、劳务成本350000元。假定不考虑相关税费。 (7)以现金支付办公费800元，以银行存款支付广告费7000元以及超支的业务招待费2000元。 (8)计算本月应交纳的城市维护建设税3000元，其中销售商品应交纳2100元，销售材料应交纳900元；教育费附加1500元，其中销售商品应交纳1000元，销售材料应交纳500元。 假定不考虑其他交易或事项(答案中的金额单位用元表示)。 要求:根据上述资料，回答下列小题。
(选择)本题应确认的成本费用金额为( )元。
(选择)本题应确认的成本费用金额为( )元。
-
A
755000
-
B
759500
-
C
764500
-
D
760000
- A
- B
- C
- D
-
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204
/475
【案例分析题 5/5】
204.
【案例分析题 5/5】
(十三) 甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16%，商品、原材料售价中均不含增值税。假定销售商品、原材料和提供劳务均符合收入确认条件，其中，销售商品和提供安装劳务均属于企业的主营业务，相关成本在确认收入时逐笔结转，不考虑其他因素。2018年12月，甲公司发生下列交易或事项: (1)销售商品一批，按商品标价计算的金额为100000元，由于是成批销售，甲公司给予客户10%的商业折扣并开具了增值税专用发票，款项尚未收回。该批商品实际成本为50000元。 (2)企业将一批自产产品作为集体福利发放给下设的职工食堂使用，该批产品的实际成本为100000元，市场售价为200000元。另将50台自产空调作为福利分配给本公司销售人员，该批空调成本总额为500000元，市场售价总额为800000元。以上售价均不含增值税。 (3)计提上月取得的1000000元短期借款的利息，年利率6%。 (4)销售一批原材料，增值税专用发票上注明售价60000元，款项收到并存入银行。该批材料的实际成本为40000元。 (5)计提本期固定资产折旧120000元，其中管理部门固定资产折旧为80000元，销售部门固定资产折旧为40000元。 (6)确认本月设备安装劳务收入。该设备安装劳务合同总收入为1000000元，预计合同总成本为700000元，合同价款在前期签订合同时已收取。采用完工百分比法按月确认劳务收入。截至到本月末，该劳务的累计完工进度为60%，前期已累计确认劳务收入500000元、劳务成本350000元。假定不考虑相关税费。 (7)以现金支付办公费800元，以银行存款支付广告费7000元以及超支的业务招待费2000元。 (8)计算本月应交纳的城市维护建设税3000元，其中销售商品应交纳2100元，销售材料应交纳900元；教育费附加1500元，其中销售商品应交纳1000元，销售材料应交纳500元。 假定不考虑其他交易或事项(答案中的金额单位用元表示)。 要求:根据上述资料，回答下列小题。
(选择)本题应确认的营业成本金额为( )元。
(选择)本题应确认的营业成本金额为( )元。
-
A
760000
-
B
764500
-
C
720000
-
D
715000
- A
- B
- C
- D
-
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205
/475
【案例分析题 1/4】
205.
【案例分析题 1/4】
(十五) 明远公司为增值税一般纳税人，销售商品为其主营业务，提供安装劳务为其辅助业务。增值税税率为16%，适用的企业所得税税率为25%。假定不考虑其他相关税费。确定计提坏账准备的比例为期末应收账款余额的5%。2019年1至11月末实现会计利润总额为750万元，递延所得税负债年初数为10万元，递延所得税资产年初数为7万元。12月份发生如下业务: (1)12月1日，向大华公司销售A商品一批，开出的增值税专用发票上注明售价为60万元，增值税税额为9.6万元；商品已发出，货款尚未收到；该批商品成本为30万元。 (2)12月7日，开出支票支付企业本月负担的广告宣传费1.5万元。 (3)12月20日，大华公司发现12月1日所购A商品不符合合同规定的质量标准，要求明远公司在价格上给予5%的销售折让。明远公司经查明后，同意给予折让并取得了索取折让证明单，开具了增值税专用发票(红字)。 (4)12月25日，处置一项固定资产，该固定资产原价为100万元，已计提累计折旧40万元，未发生减值损失，处置中发生的相关费用为5万元，收到的价款为80万元。 (5)12月31日，确认安装设备的劳务收入。该设备安装劳务合同总收入为100万元，预计合同总成本为70万元，合同价款在2018年签订合同时已收取。采用完工百分比法确认劳务收入。截至本年末，该劳务的累计完工进度为80%，前期已累计确认劳务收入50万元、劳务成本35万元。 (6)12月31日，计提管理用固定资产折旧费用(假定按年计提折旧)。该固定资产为2015年12月31日购入，原值为15万元，预计使用年限为5年，预计净残值为0.24万元，按双倍余额递减法计提折旧，符合税法规定。 (7)12月31日进行财产清查，发现因管理不善造成原材料毁损一批，该批材料的成本为10万元，应负担的增值税进项税为1.6万元。收到保险公司赔偿6.6万元，经批准做账务处理。 (8)12月31日，计提并支付长期借款利息。该借款为2018年1月1日向银行借入专门用于建造厂房的，本金为100万元，期限3年，年利率6%，每年末计提并支付利息。至2019年末工程尚未达到预定可使用状态。 (9)12月31日，企业当期应交城市维护建设税3.5万元，应交教育费附加1.5万元，于月末计提。 (10)12月31日，应收账款的余额为200万元，坏账准备期初余额为0。 (11)12月31日，本年递延所得税负债的年末数为15万元，递延所得税资产的年末数为10万元(已考虑事项(10)的递延所得税影响)。 假定本期的递延所得税均影响利润表中的递延所得税费用，不考虑其他因素。 要求:根据上述资料，回答下列小题。
(选择)明远公司12月份(1)~(10)笔业务或事项的会计处理正确的有( )。
(选择)明远公司12月份(1)~(10)笔业务或事项的会计处理正确的有( )。
-
A
支付本月应负担的广告宣传费应当记入“财务费用”
-
B
因销售商品而给予的大华公司的销售折让应当确认“销售费用”
-
C
处置固定资产确认的资产处置损益为15万元
-
D
本月应确认的坏账准备为10万元
- A
- B
- C
- D
-
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206
/475
【案例分析题 2/4】
206.
【案例分析题 2/4】
(十五) 明远公司为增值税一般纳税人，销售商品为其主营业务，提供安装劳务为其辅助业务。增值税税率为16%，适用的企业所得税税率为25%。假定不考虑其他相关税费。确定计提坏账准备的比例为期末应收账款余额的5%。2019年1至11月末实现会计利润总额为750万元，递延所得税负债年初数为10万元，递延所得税资产年初数为7万元。12月份发生如下业务: (1)12月1日，向大华公司销售A商品一批，开出的增值税专用发票上注明售价为60万元，增值税税额为9.6万元；商品已发出，货款尚未收到；该批商品成本为30万元。 (2)12月7日，开出支票支付企业本月负担的广告宣传费1.5万元。 (3)12月20日，大华公司发现12月1日所购A商品不符合合同规定的质量标准，要求明远公司在价格上给予5%的销售折让。明远公司经查明后，同意给予折让并取得了索取折让证明单，开具了增值税专用发票(红字)。 (4)12月25日，处置一项固定资产，该固定资产原价为100万元，已计提累计折旧40万元，未发生减值损失，处置中发生的相关费用为5万元，收到的价款为80万元。 (5)12月31日，确认安装设备的劳务收入。该设备安装劳务合同总收入为100万元，预计合同总成本为70万元，合同价款在2018年签订合同时已收取。采用完工百分比法确认劳务收入。截至本年末，该劳务的累计完工进度为80%，前期已累计确认劳务收入50万元、劳务成本35万元。 (6)12月31日，计提管理用固定资产折旧费用(假定按年计提折旧)。该固定资产为2015年12月31日购入，原值为15万元，预计使用年限为5年，预计净残值为0.24万元，按双倍余额递减法计提折旧，符合税法规定。 (7)12月31日进行财产清查，发现因管理不善造成原材料毁损一批，该批材料的成本为10万元，应负担的增值税进项税为1.6万元。收到保险公司赔偿6.6万元，经批准做账务处理。 (8)12月31日，计提并支付长期借款利息。该借款为2018年1月1日向银行借入专门用于建造厂房的，本金为100万元，期限3年，年利率6%，每年末计提并支付利息。至2019年末工程尚未达到预定可使用状态。 (9)12月31日，企业当期应交城市维护建设税3.5万元，应交教育费附加1.5万元，于月末计提。 (10)12月31日，应收账款的余额为200万元，坏账准备期初余额为0。 (11)12月31日，本年递延所得税负债的年末数为15万元，递延所得税资产的年末数为10万元(已考虑事项(10)的递延所得税影响)。 假定本期的递延所得税均影响利润表中的递延所得税费用，不考虑其他因素。 要求:根据上述资料，回答下列小题。
(选择)明远公司2019年利润总额为( )万元。
(选择)明远公司2019年利润总额为( )万元。
-
A
781
-
B
799
-
C
778
-
D
783
- A
- B
- C
- D
-
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207
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【案例分析题 3/4】
207.
【案例分析题 3/4】
(十五) 明远公司为增值税一般纳税人，销售商品为其主营业务，提供安装劳务为其辅助业务。增值税税率为16%，适用的企业所得税税率为25%。假定不考虑其他相关税费。确定计提坏账准备的比例为期末应收账款余额的5%。2019年1至11月末实现会计利润总额为750万元，递延所得税负债年初数为10万元，递延所得税资产年初数为7万元。12月份发生如下业务: (1)12月1日，向大华公司销售A商品一批，开出的增值税专用发票上注明售价为60万元，增值税税额为9.6万元；商品已发出，货款尚未收到；该批商品成本为30万元。 (2)12月7日，开出支票支付企业本月负担的广告宣传费1.5万元。 (3)12月20日，大华公司发现12月1日所购A商品不符合合同规定的质量标准，要求明远公司在价格上给予5%的销售折让。明远公司经查明后，同意给予折让并取得了索取折让证明单，开具了增值税专用发票(红字)。 (4)12月25日，处置一项固定资产，该固定资产原价为100万元，已计提累计折旧40万元，未发生减值损失，处置中发生的相关费用为5万元，收到的价款为80万元。 (5)12月31日，确认安装设备的劳务收入。该设备安装劳务合同总收入为100万元，预计合同总成本为70万元，合同价款在2018年签订合同时已收取。采用完工百分比法确认劳务收入。截至本年末，该劳务的累计完工进度为80%，前期已累计确认劳务收入50万元、劳务成本35万元。 (6)12月31日，计提管理用固定资产折旧费用(假定按年计提折旧)。该固定资产为2015年12月31日购入，原值为15万元，预计使用年限为5年，预计净残值为0.24万元，按双倍余额递减法计提折旧，符合税法规定。 (7)12月31日进行财产清查，发现因管理不善造成原材料毁损一批，该批材料的成本为10万元，应负担的增值税进项税为1.6万元。收到保险公司赔偿6.6万元，经批准做账务处理。 (8)12月31日，计提并支付长期借款利息。该借款为2018年1月1日向银行借入专门用于建造厂房的，本金为100万元，期限3年，年利率6%，每年末计提并支付利息。至2019年末工程尚未达到预定可使用状态。 (9)12月31日，企业当期应交城市维护建设税3.5万元，应交教育费附加1.5万元，于月末计提。 (10)12月31日，应收账款的余额为200万元，坏账准备期初余额为0。 (11)12月31日，本年递延所得税负债的年末数为15万元，递延所得税资产的年末数为10万元(已考虑事项(10)的递延所得税影响)。 假定本期的递延所得税均影响利润表中的递延所得税费用，不考虑其他因素。 要求:根据上述资料，回答下列小题。
(选择)根据上述资料计算2019年度递延所得税负债(贷方发生额用正数表示，借方发生额用负数表示)以及递延所得税资产的发生额(借方发生额用正数表示，贷方发生额用负数表示)分别为( )万元和( )万元。
(选择)根据上述资料计算2019年度递延所得税负债(贷方发生额用正数表示，借方发生额用负数表示)以及递延所得税资产的发生额(借方发生额用正数表示，贷方发生额用负数表示)分别为( )万元和( )万元。
-
A
－3，5
-
B
5，3
-
C
3，5
-
D
－5，－3
- A
- B
- C
- D
-
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208
/475
【案例分析题 4/4】
208.
【案例分析题 4/4】
(十五) 明远公司为增值税一般纳税人，销售商品为其主营业务，提供安装劳务为其辅助业务。增值税税率为16%，适用的企业所得税税率为25%。假定不考虑其他相关税费。确定计提坏账准备的比例为期末应收账款余额的5%。2019年1至11月末实现会计利润总额为750万元，递延所得税负债年初数为10万元，递延所得税资产年初数为7万元。12月份发生如下业务: (1)12月1日，向大华公司销售A商品一批，开出的增值税专用发票上注明售价为60万元，增值税税额为9.6万元；商品已发出，货款尚未收到；该批商品成本为30万元。 (2)12月7日，开出支票支付企业本月负担的广告宣传费1.5万元。 (3)12月20日，大华公司发现12月1日所购A商品不符合合同规定的质量标准，要求明远公司在价格上给予5%的销售折让。明远公司经查明后，同意给予折让并取得了索取折让证明单，开具了增值税专用发票(红字)。 (4)12月25日，处置一项固定资产，该固定资产原价为100万元，已计提累计折旧40万元，未发生减值损失，处置中发生的相关费用为5万元，收到的价款为80万元。 (5)12月31日，确认安装设备的劳务收入。该设备安装劳务合同总收入为100万元，预计合同总成本为70万元，合同价款在2018年签订合同时已收取。采用完工百分比法确认劳务收入。截至本年末，该劳务的累计完工进度为80%，前期已累计确认劳务收入50万元、劳务成本35万元。 (6)12月31日，计提管理用固定资产折旧费用(假定按年计提折旧)。该固定资产为2015年12月31日购入，原值为15万元，预计使用年限为5年，预计净残值为0.24万元，按双倍余额递减法计提折旧，符合税法规定。 (7)12月31日进行财产清查，发现因管理不善造成原材料毁损一批，该批材料的成本为10万元，应负担的增值税进项税为1.6万元。收到保险公司赔偿6.6万元，经批准做账务处理。 (8)12月31日，计提并支付长期借款利息。该借款为2018年1月1日向银行借入专门用于建造厂房的，本金为100万元，期限3年，年利率6%，每年末计提并支付利息。至2019年末工程尚未达到预定可使用状态。 (9)12月31日，企业当期应交城市维护建设税3.5万元，应交教育费附加1.5万元，于月末计提。 (10)12月31日，应收账款的余额为200万元，坏账准备期初余额为0。 (11)12月31日，本年递延所得税负债的年末数为15万元，递延所得税资产的年末数为10万元(已考虑事项(10)的递延所得税影响)。 假定本期的递延所得税均影响利润表中的递延所得税费用，不考虑其他因素。 要求:根据上述资料，回答下列小题。
(选择)明远公司2019年应交所得税金额为( )万元。
(选择)明远公司2019年应交所得税金额为( )万元。
-
A
196.75
-
B
193.75
-
C
196.5
-
D
192.5
- A
- B
- C
- D
-
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209
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【案例分析题 1/4】
209.
【案例分析题 1/4】
(九) 正远公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16%。商品销售价格不含增值税，在确认销售收入时逐笔结转销售成本。假定不考虑其他相关税费。2019年3月份发生下列销售业务: (1)3日，向A公司销售商品1000件，每件商品的标价为80元，成本50元。为了鼓励多购商品，正远公司同意给予A公司10%的商业折扣。商品已发出，货款已收存银行。 (2)5日，向B公司销售商品一批，开出的增值税专用发票上注明的售价为60000元，增值税额为9600元，商品实际成本40000元，已计提跌价准备5000元。正远公司为了及早收回货款，在合同中规定的现金折扣条件为:2/10，1/20，n/30。 (3)13日，收到B公司扣除所享受现金折扣后的全部款项，并存入银行。假定计算现金折扣时不考虑增值税。 (4)15日，向C公司销售商品一批，开出的增值税专用发票上注明的售价为90000元，增值税额为14400元。货款尚未收到。 (5)20日，C公司发现15日所购商品不符合合同规定的质量标准，要求正远公司在价格上给予8%的销售折让。正远公司经查明后，同意给予折让，收到C公司转来的税务部门出具的增值税专用发票(红字)。 (6)25日，因部分商品的规格与合同不符，A公司退回所购商品200件。当日正远公司按规定向A公司开具增值税专用发票(红字)，销售退回允许抵减当期增值税销项税额，退回商品已验收入库，通过银行转账支付了退货款。 要求:根据上述资料，回答下列小题:
(选择)根据业务(1)下列说法正确的是( )。
(选择)根据业务(1)下列说法正确的是( )。
-
A
对于商业折扣应该按照扣除商业折扣后的金额确认收入
-
B
商业折扣应该按照折扣额计入财务费用
-
C
正远公司在发生商业折扣后实际收到的银行存款金额应该为83520元
-
D
发生商业折扣后，结转成本时需要按折扣比例冲减成本
- A
- B
- C
- D
-
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210
/475
【案例分析题 2/4】
210.
【案例分析题 2/4】
(九) 正远公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16%。商品销售价格不含增值税，在确认销售收入时逐笔结转销售成本。假定不考虑其他相关税费。2019年3月份发生下列销售业务: (1)3日，向A公司销售商品1000件，每件商品的标价为80元，成本50元。为了鼓励多购商品，正远公司同意给予A公司10%的商业折扣。商品已发出，货款已收存银行。 (2)5日，向B公司销售商品一批，开出的增值税专用发票上注明的售价为60000元，增值税额为9600元，商品实际成本40000元，已计提跌价准备5000元。正远公司为了及早收回货款，在合同中规定的现金折扣条件为:2/10，1/20，n/30。 (3)13日，收到B公司扣除所享受现金折扣后的全部款项，并存入银行。假定计算现金折扣时不考虑增值税。 (4)15日，向C公司销售商品一批，开出的增值税专用发票上注明的售价为90000元，增值税额为14400元。货款尚未收到。 (5)20日，C公司发现15日所购商品不符合合同规定的质量标准，要求正远公司在价格上给予8%的销售折让。正远公司经查明后，同意给予折让，收到C公司转来的税务部门出具的增值税专用发票(红字)。 (6)25日，因部分商品的规格与合同不符，A公司退回所购商品200件。当日正远公司按规定向A公司开具增值税专用发票(红字)，销售退回允许抵减当期增值税销项税额，退回商品已验收入库，通过银行转账支付了退货款。 要求:根据上述资料，回答下列小题:
(选择)根据业务(2)和(3)，下列表述不正确的是( )。
(选择)根据业务(2)和(3)，下列表述不正确的是( )。
-
A
正远公司确认的收入不考虑现金折扣金额
-
B
正远公司在结转存货成本的同时，应将存货跌价准备转出
-
C
正远公司应确认财务费用1200元
-
D
应将发生的现金折扣直接冲减当期的主营业务收入
- A
- B
- C
- D
-
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211
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【案例分析题 3/4】
211.
【案例分析题 3/4】
(九) 正远公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16%。商品销售价格不含增值税，在确认销售收入时逐笔结转销售成本。假定不考虑其他相关税费。2019年3月份发生下列销售业务: (1)3日，向A公司销售商品1000件，每件商品的标价为80元，成本50元。为了鼓励多购商品，正远公司同意给予A公司10%的商业折扣。商品已发出，货款已收存银行。 (2)5日，向B公司销售商品一批，开出的增值税专用发票上注明的售价为60000元，增值税额为9600元，商品实际成本40000元，已计提跌价准备5000元。正远公司为了及早收回货款，在合同中规定的现金折扣条件为:2/10，1/20，n/30。 (3)13日，收到B公司扣除所享受现金折扣后的全部款项，并存入银行。假定计算现金折扣时不考虑增值税。 (4)15日，向C公司销售商品一批，开出的增值税专用发票上注明的售价为90000元，增值税额为14400元。货款尚未收到。 (5)20日，C公司发现15日所购商品不符合合同规定的质量标准，要求正远公司在价格上给予8%的销售折让。正远公司经查明后，同意给予折让，收到C公司转来的税务部门出具的增值税专用发票(红字)。 (6)25日，因部分商品的规格与合同不符，A公司退回所购商品200件。当日正远公司按规定向A公司开具增值税专用发票(红字)，销售退回允许抵减当期增值税销项税额，退回商品已验收入库，通过银行转账支付了退货款。 要求:根据上述资料，回答下列小题:
(选择)根据业务(4)和(5)，下列处理正确的是( )。
(选择)根据业务(4)和(5)，下列处理正确的是( )。
-
A
业务(4)中，正远公司应确认应收账款104400元
-
B
已经确认收入的销售商品发生的销售折让应该冲减当期的主营业务收入
-
C
正远公司收到C公司转来的增值税专用发票后应冲减1152元的销项税额
-
D
已经确认收入的销售商品发生的销售折让应计入财务费用
- A
- B
- C
- D
-
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212
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【案例分析题 4/4】
212.
【案例分析题 4/4】
(九) 正远公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16%。商品销售价格不含增值税，在确认销售收入时逐笔结转销售成本。假定不考虑其他相关税费。2019年3月份发生下列销售业务: (1)3日，向A公司销售商品1000件，每件商品的标价为80元，成本50元。为了鼓励多购商品，正远公司同意给予A公司10%的商业折扣。商品已发出，货款已收存银行。 (2)5日，向B公司销售商品一批，开出的增值税专用发票上注明的售价为60000元，增值税额为9600元，商品实际成本40000元，已计提跌价准备5000元。正远公司为了及早收回货款，在合同中规定的现金折扣条件为:2/10，1/20，n/30。 (3)13日，收到B公司扣除所享受现金折扣后的全部款项，并存入银行。假定计算现金折扣时不考虑增值税。 (4)15日，向C公司销售商品一批，开出的增值税专用发票上注明的售价为90000元，增值税额为14400元。货款尚未收到。 (5)20日，C公司发现15日所购商品不符合合同规定的质量标准，要求正远公司在价格上给予8%的销售折让。正远公司经查明后，同意给予折让，收到C公司转来的税务部门出具的增值税专用发票(红字)。 (6)25日，因部分商品的规格与合同不符，A公司退回所购商品200件。当日正远公司按规定向A公司开具增值税专用发票(红字)，销售退回允许抵减当期增值税销项税额，退回商品已验收入库，通过银行转账支付了退货款。 要求:根据上述资料，回答下列小题:
(选择)根据业务(6)账务处理正确的是( )。[20200128-5-400-4.PNG]
(选择)根据业务(6)账务处理正确的是( )。[20200128-5-400-4.PNG]
-
A
A
-
B
B
-
C
C
-
D
D
- A
- B
- C
- D
-
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213
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【案例分析题 1/4】
213.
【案例分析题 1/4】
(十一) 长江股份公司(以下简称长江公司)为增值税一般纳税工业企业，适用的增值税税率为16%。该公司2019年度发生下列业务，销售价款均不含应向购买方收取的增值税税额。 (1)长江公司与A企业签订一项购销合同，合同规定，长江公司为A企业建造安装两台电梯，合同价款为800万元。按合同规定，A企业在长江公司交付商品前预付价款的30%，其余价款将在长江公司将商品运抵A企业并安装检验合格后才予以支付。长江公司于2019年12月20日将完成的商品运抵A企业，至2019年12月31日估计已完成电梯安装任务的50%，预计于2020年1月31日全部安装完成。该电梯的实际成本为480万元，预计安装费用为10万元。 (2)长江公司2019年12月1日售给C企业一台设备，销售价款50万元，长江公司已开出增值税专用发票，并将提货单交与C企业，C企业已开出商业承兑汇票，商业汇票期限为三个月，到期日为2020年3月1日。由于C企业车间内放置该项新设备的场地尚未确定，经长江公司同意，机床待2020年1月20日再予提货。该机床的实际成本为36万元。 (3)长江公司本年销售给E企业一台机床，销售价款为35万元，E企业已支付全部价款。该机床本年12月31日尚未安装完毕，已发生的实际成本为15万元。 (4)长江公司本年度委托F商店代销一批零配件，代销价款100万元。本年度收到F商店交来的代销清单，代销清单列明已销售代销零配件的80%，F商店按代销价款的10%收取手续费。该批零配件的实际成本为60万元。 (5)长江公司于2019年1月1日将一座桥梁的使用权出租给G公司，一次取得租金收入30万元，租赁期为3年。租赁期间，桥梁的维护由G公司承担，假定不考虑桥梁使用权的摊销。 要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(答案中金额单位用万元表示)
(选择)根据资料(1)，下列各项中，会计处理正确的是( )。[20200128-5-401-1.PNG]
(选择)根据资料(1)，下列各项中，会计处理正确的是( )。[20200128-5-401-1.PNG]
-
A
A
-
B
B
-
C
C
-
D
D
- A
- B
- C
- D
-
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【案例分析题 2/4】
214.
【案例分析题 2/4】
(十一) 长江股份公司(以下简称长江公司)为增值税一般纳税工业企业，适用的增值税税率为16%。该公司2019年度发生下列业务，销售价款均不含应向购买方收取的增值税税额。 (1)长江公司与A企业签订一项购销合同，合同规定，长江公司为A企业建造安装两台电梯，合同价款为800万元。按合同规定，A企业在长江公司交付商品前预付价款的30%，其余价款将在长江公司将商品运抵A企业并安装检验合格后才予以支付。长江公司于2019年12月20日将完成的商品运抵A企业，至2019年12月31日估计已完成电梯安装任务的50%，预计于2020年1月31日全部安装完成。该电梯的实际成本为480万元，预计安装费用为10万元。 (2)长江公司2019年12月1日售给C企业一台设备，销售价款50万元，长江公司已开出增值税专用发票，并将提货单交与C企业，C企业已开出商业承兑汇票，商业汇票期限为三个月，到期日为2020年3月1日。由于C企业车间内放置该项新设备的场地尚未确定，经长江公司同意，机床待2020年1月20日再予提货。该机床的实际成本为36万元。 (3)长江公司本年销售给E企业一台机床，销售价款为35万元，E企业已支付全部价款。该机床本年12月31日尚未安装完毕，已发生的实际成本为15万元。 (4)长江公司本年度委托F商店代销一批零配件，代销价款100万元。本年度收到F商店交来的代销清单，代销清单列明已销售代销零配件的80%，F商店按代销价款的10%收取手续费。该批零配件的实际成本为60万元。 (5)长江公司于2019年1月1日将一座桥梁的使用权出租给G公司，一次取得租金收入30万元，租赁期为3年。租赁期间，桥梁的维护由G公司承担，假定不考虑桥梁使用权的摊销。 要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(答案中金额单位用万元表示)
(选择)根据资料(2)和资料(3)，下列各项中，会计处理正确的是( )。
(选择)根据资料(2)和资料(3)，下列各项中，会计处理正确的是( )。
-
A
资料(2)不应确认收入
-
B
[20200128-5-401-2B.PNG]
-
C
资料(3)应确认营业利润20万元
-
D
资料(3)不应确认收入
- A
- B
- C
- D
-
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215
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【案例分析题 3/4】
215.
【案例分析题 3/4】
(十一) 长江股份公司(以下简称长江公司)为增值税一般纳税工业企业，适用的增值税税率为16%。该公司2019年度发生下列业务，销售价款均不含应向购买方收取的增值税税额。 (1)长江公司与A企业签订一项购销合同，合同规定，长江公司为A企业建造安装两台电梯，合同价款为800万元。按合同规定，A企业在长江公司交付商品前预付价款的30%，其余价款将在长江公司将商品运抵A企业并安装检验合格后才予以支付。长江公司于2019年12月20日将完成的商品运抵A企业，至2019年12月31日估计已完成电梯安装任务的50%，预计于2020年1月31日全部安装完成。该电梯的实际成本为480万元，预计安装费用为10万元。 (2)长江公司2019年12月1日售给C企业一台设备，销售价款50万元，长江公司已开出增值税专用发票，并将提货单交与C企业，C企业已开出商业承兑汇票，商业汇票期限为三个月，到期日为2020年3月1日。由于C企业车间内放置该项新设备的场地尚未确定，经长江公司同意，机床待2020年1月20日再予提货。该机床的实际成本为36万元。 (3)长江公司本年销售给E企业一台机床，销售价款为35万元，E企业已支付全部价款。该机床本年12月31日尚未安装完毕，已发生的实际成本为15万元。 (4)长江公司本年度委托F商店代销一批零配件，代销价款100万元。本年度收到F商店交来的代销清单，代销清单列明已销售代销零配件的80%，F商店按代销价款的10%收取手续费。该批零配件的实际成本为60万元。 (5)长江公司于2019年1月1日将一座桥梁的使用权出租给G公司，一次取得租金收入30万元，租赁期为3年。租赁期间，桥梁的维护由G公司承担，假定不考虑桥梁使用权的摊销。 要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(答案中金额单位用万元表示)
(选择)根据资料(4)，下列各项中，会计处理正确的是( )。
(选择)根据资料(4)，下列各项中，会计处理正确的是( )。
-
A
长江公司应在收到代销清单时确认收入
-
B
长江公司将手续费冲减销售收入
-
C
长江公司应将手续费计入销售费用
-
D
影响营业利润的金额为30万元
- A
- B
- C
- D
-
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216
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【案例分析题 4/4】
216.
【案例分析题 4/4】
(十一) 长江股份公司(以下简称长江公司)为增值税一般纳税工业企业，适用的增值税税率为16%。该公司2019年度发生下列业务，销售价款均不含应向购买方收取的增值税税额。 (1)长江公司与A企业签订一项购销合同，合同规定，长江公司为A企业建造安装两台电梯，合同价款为800万元。按合同规定，A企业在长江公司交付商品前预付价款的30%，其余价款将在长江公司将商品运抵A企业并安装检验合格后才予以支付。长江公司于2019年12月20日将完成的商品运抵A企业，至2019年12月31日估计已完成电梯安装任务的50%，预计于2020年1月31日全部安装完成。该电梯的实际成本为480万元，预计安装费用为10万元。 (2)长江公司2019年12月1日售给C企业一台设备，销售价款50万元，长江公司已开出增值税专用发票，并将提货单交与C企业，C企业已开出商业承兑汇票，商业汇票期限为三个月，到期日为2020年3月1日。由于C企业车间内放置该项新设备的场地尚未确定，经长江公司同意，机床待2020年1月20日再予提货。该机床的实际成本为36万元。 (3)长江公司本年销售给E企业一台机床，销售价款为35万元，E企业已支付全部价款。该机床本年12月31日尚未安装完毕，已发生的实际成本为15万元。 (4)长江公司本年度委托F商店代销一批零配件，代销价款100万元。本年度收到F商店交来的代销清单，代销清单列明已销售代销零配件的80%，F商店按代销价款的10%收取手续费。该批零配件的实际成本为60万元。 (5)长江公司于2019年1月1日将一座桥梁的使用权出租给G公司，一次取得租金收入30万元，租赁期为3年。租赁期间，桥梁的维护由G公司承担，假定不考虑桥梁使用权的摊销。 要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(答案中金额单位用万元表示)
(选择)下列各项中，会计处理正确的是( )。
(选择)下列各项中，会计处理正确的是( )。
-
A
资料(5)不应确认收入
-
B
资料(5)应确认销售收入30万元
-
C
长江公司2019年度实现的营业收入180万元
-
D
长江公司2019年度确认的营业成本为96万元
- A
- B
- C
- D
-
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217
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【案例分析题 1/5】
217.
【案例分析题 1/5】
(十) 新华上市公司(以下简称新华公司)为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16%，商品、原材料售价中不含增值税。假定销售商品、原材料和提供劳务均符合收入确认条件，且销售商品和提供劳务均属于公司的主营业务，成本在确认收入时逐笔结转，不考虑其他因素。2019年4月，新华公司发生如下交易或事项: (1)向甲公司销售A商品一批，按商品标价计算的金额为312.5万元，由于是成批销售，新华公司给予客户4%的商业折扣并开具了增值税专用发票，款项尚未收回。该批商品实际成本为240万元。 (2)向本公司在建工程人员确认并发放自产产品作为福利，该批产品的实际成本为30万元，市场售价为50万元。 (3)收到出租专利权使用费30万元并存入银行，该专利权的本月摊销额为20万元。 (4)销售B原材料一批，增值税专用发票注明售价170万元，款项收到并存入银行。该批材料的实际成本为145万元，已计提存货跌价准备2万元。 (5)与乙公司签订协议，采用预收款方式向乙公司销售一批商品，该批商品的实际成本为150000元。协议约定，该批商品销售价格为200000元，增值税税额为32000元；乙公司应在协议签订时预付60%的货款(按销售价格计算)，剩余款项于下月交付商品时支付。 (6)在对存货进行清查时发现，由于管理不善导致一批存货霉烂变质，账面价值4000元，应由该批原材料负担的增值税额为640元。(无需做批准后的处理) (7)本月销售的A商品，由于不符合合同规定的质量标准，客户要求新华公司在价格上再给予10%的销售折让。新华公司经查明后，同意给予折让并取得了索取折让证明单，开具了增值税专用发票(红字)。 (8)确认本月设备安装劳务收入。该设备安装劳务合同总收入为280万元，预计合同总成本为200万元，合同价款在前期签订合同时已收取。采用完工百分比法确认劳务收入。截至本月末，该劳务的累计完工进度为60%，前期已累计确认劳务收入120万元、劳务成本85万元。 要求:根据上述资料，回答下列小题:
(选择)根据业务(1)和(2)，下列表述不正确的是( )。
(选择)根据业务(1)和(2)，下列表述不正确的是( )。
-
A
业务(1)应确认收入金额为312.5万元
-
B
业务(1)应确认的增值税销项税额为48万元
-
C
业务(2)不应确认收入
-
D
[20200128-5-402-1D.PNG]
- A
- B
- C
- D
-
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218
/475
【案例分析题 2/5】
218.
【案例分析题 2/5】
(十) 新华上市公司(以下简称新华公司)为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16%，商品、原材料售价中不含增值税。假定销售商品、原材料和提供劳务均符合收入确认条件，且销售商品和提供劳务均属于公司的主营业务，成本在确认收入时逐笔结转，不考虑其他因素。2019年4月，新华公司发生如下交易或事项: (1)向甲公司销售A商品一批，按商品标价计算的金额为312.5万元，由于是成批销售，新华公司给予客户4%的商业折扣并开具了增值税专用发票，款项尚未收回。该批商品实际成本为240万元。 (2)向本公司在建工程人员确认并发放自产产品作为福利，该批产品的实际成本为30万元，市场售价为50万元。 (3)收到出租专利权使用费30万元并存入银行，该专利权的本月摊销额为20万元。 (4)销售B原材料一批，增值税专用发票注明售价170万元，款项收到并存入银行。该批材料的实际成本为145万元，已计提存货跌价准备2万元。 (5)与乙公司签订协议，采用预收款方式向乙公司销售一批商品，该批商品的实际成本为150000元。协议约定，该批商品销售价格为200000元，增值税税额为32000元；乙公司应在协议签订时预付60%的货款(按销售价格计算)，剩余款项于下月交付商品时支付。 (6)在对存货进行清查时发现，由于管理不善导致一批存货霉烂变质，账面价值4000元，应由该批原材料负担的增值税额为640元。(无需做批准后的处理) (7)本月销售的A商品，由于不符合合同规定的质量标准，客户要求新华公司在价格上再给予10%的销售折让。新华公司经查明后，同意给予折让并取得了索取折让证明单，开具了增值税专用发票(红字)。 (8)确认本月设备安装劳务收入。该设备安装劳务合同总收入为280万元，预计合同总成本为200万元，合同价款在前期签订合同时已收取。采用完工百分比法确认劳务收入。截至本月末，该劳务的累计完工进度为60%，前期已累计确认劳务收入120万元、劳务成本85万元。 要求:根据上述资料，回答下列小题:
(选择)根据业务(3)和(4)，下列处理正确的是( )。[20200128-5-402-2.PNG]
(选择)根据业务(3)和(4)，下列处理正确的是( )。[20200128-5-402-2.PNG]
-
A
A
-
B
B
-
C
C
-
D
D
- A
- B
- C
- D
-
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219
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【案例分析题 3/5】
219.
【案例分析题 3/5】
(十) 新华上市公司(以下简称新华公司)为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16%，商品、原材料售价中不含增值税。假定销售商品、原材料和提供劳务均符合收入确认条件，且销售商品和提供劳务均属于公司的主营业务，成本在确认收入时逐笔结转，不考虑其他因素。2019年4月，新华公司发生如下交易或事项: (1)向甲公司销售A商品一批，按商品标价计算的金额为312.5万元，由于是成批销售，新华公司给予客户4%的商业折扣并开具了增值税专用发票，款项尚未收回。该批商品实际成本为240万元。 (2)向本公司在建工程人员确认并发放自产产品作为福利，该批产品的实际成本为30万元，市场售价为50万元。 (3)收到出租专利权使用费30万元并存入银行，该专利权的本月摊销额为20万元。 (4)销售B原材料一批，增值税专用发票注明售价170万元，款项收到并存入银行。该批材料的实际成本为145万元，已计提存货跌价准备2万元。 (5)与乙公司签订协议，采用预收款方式向乙公司销售一批商品，该批商品的实际成本为150000元。协议约定，该批商品销售价格为200000元，增值税税额为32000元；乙公司应在协议签订时预付60%的货款(按销售价格计算)，剩余款项于下月交付商品时支付。 (6)在对存货进行清查时发现，由于管理不善导致一批存货霉烂变质，账面价值4000元，应由该批原材料负担的增值税额为640元。(无需做批准后的处理) (7)本月销售的A商品，由于不符合合同规定的质量标准，客户要求新华公司在价格上再给予10%的销售折让。新华公司经查明后，同意给予折让并取得了索取折让证明单，开具了增值税专用发票(红字)。 (8)确认本月设备安装劳务收入。该设备安装劳务合同总收入为280万元，预计合同总成本为200万元，合同价款在前期签订合同时已收取。采用完工百分比法确认劳务收入。截至本月末，该劳务的累计完工进度为60%，前期已累计确认劳务收入120万元、劳务成本85万元。 要求:根据上述资料，回答下列小题:
(选择)下列表述正确的是( )。
(选择)下列表述正确的是( )。
-
A
业务(5)应根据收款金额确认收入
-
B
业务(6)材料发生盘亏，其进项税额要转出
-
C
业务(7)应冲减主营业务收入31.25万元，冲减增值税销项税额5.31万元
-
D
业务(8)应确认收入48万元，结转成本35万元
- A
- B
- C
- D
-
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220
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【案例分析题 4/5】
220.
【案例分析题 4/5】
(十) 新华上市公司(以下简称新华公司)为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16%，商品、原材料售价中不含增值税。假定销售商品、原材料和提供劳务均符合收入确认条件，且销售商品和提供劳务均属于公司的主营业务，成本在确认收入时逐笔结转，不考虑其他因素。2019年4月，新华公司发生如下交易或事项: (1)向甲公司销售A商品一批，按商品标价计算的金额为312.5万元，由于是成批销售，新华公司给予客户4%的商业折扣并开具了增值税专用发票，款项尚未收回。该批商品实际成本为240万元。 (2)向本公司在建工程人员确认并发放自产产品作为福利，该批产品的实际成本为30万元，市场售价为50万元。 (3)收到出租专利权使用费30万元并存入银行，该专利权的本月摊销额为20万元。 (4)销售B原材料一批，增值税专用发票注明售价170万元，款项收到并存入银行。该批材料的实际成本为145万元，已计提存货跌价准备2万元。 (5)与乙公司签订协议，采用预收款方式向乙公司销售一批商品，该批商品的实际成本为150000元。协议约定，该批商品销售价格为200000元，增值税税额为32000元；乙公司应在协议签订时预付60%的货款(按销售价格计算)，剩余款项于下月交付商品时支付。 (6)在对存货进行清查时发现，由于管理不善导致一批存货霉烂变质，账面价值4000元，应由该批原材料负担的增值税额为640元。(无需做批准后的处理) (7)本月销售的A商品，由于不符合合同规定的质量标准，客户要求新华公司在价格上再给予10%的销售折让。新华公司经查明后，同意给予折让并取得了索取折让证明单，开具了增值税专用发票(红字)。 (8)确认本月设备安装劳务收入。该设备安装劳务合同总收入为280万元，预计合同总成本为200万元，合同价款在前期签订合同时已收取。采用完工百分比法确认劳务收入。截至本月末，该劳务的累计完工进度为60%，前期已累计确认劳务收入120万元、劳务成本85万元。 要求:根据上述资料，回答下列小题:
(选择)2019年4月应确认主营业务收入金额为( )万元。
(选择)2019年4月应确认主营业务收入金额为( )万元。
-
A
379.25
-
B
380.5
-
C
318
-
D
368
- A
- B
- C
- D
-
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221
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【案例分析题 5/5】
221.
【案例分析题 5/5】
(十) 新华上市公司(以下简称新华公司)为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16%，商品、原材料售价中不含增值税。假定销售商品、原材料和提供劳务均符合收入确认条件，且销售商品和提供劳务均属于公司的主营业务，成本在确认收入时逐笔结转，不考虑其他因素。2019年4月，新华公司发生如下交易或事项: (1)向甲公司销售A商品一批，按商品标价计算的金额为312.5万元，由于是成批销售，新华公司给予客户4%的商业折扣并开具了增值税专用发票，款项尚未收回。该批商品实际成本为240万元。 (2)向本公司在建工程人员确认并发放自产产品作为福利，该批产品的实际成本为30万元，市场售价为50万元。 (3)收到出租专利权使用费30万元并存入银行，该专利权的本月摊销额为20万元。 (4)销售B原材料一批，增值税专用发票注明售价170万元，款项收到并存入银行。该批材料的实际成本为145万元，已计提存货跌价准备2万元。 (5)与乙公司签订协议，采用预收款方式向乙公司销售一批商品，该批商品的实际成本为150000元。协议约定，该批商品销售价格为200000元，增值税税额为32000元；乙公司应在协议签订时预付60%的货款(按销售价格计算)，剩余款项于下月交付商品时支付。 (6)在对存货进行清查时发现，由于管理不善导致一批存货霉烂变质，账面价值4000元，应由该批原材料负担的增值税额为640元。(无需做批准后的处理) (7)本月销售的A商品，由于不符合合同规定的质量标准，客户要求新华公司在价格上再给予10%的销售折让。新华公司经查明后，同意给予折让并取得了索取折让证明单，开具了增值税专用发票(红字)。 (8)确认本月设备安装劳务收入。该设备安装劳务合同总收入为280万元，预计合同总成本为200万元，合同价款在前期签订合同时已收取。采用完工百分比法确认劳务收入。截至本月末，该劳务的累计完工进度为60%，前期已累计确认劳务收入120万元、劳务成本85万元。 要求:根据上述资料，回答下列小题:
(选择)2019年4月应确认主营业务成本金额为( )万元。
(选择)2019年4月应确认主营业务成本金额为( )万元。
-
A
65
-
B
305
-
C
420
-
D
450
- A
- B
- C
- D
-
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222
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【案例分析题 1/5】
222.
【案例分析题 1/5】
(三) 甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16%，销售商品和提供劳务均为主营业务。发出商品成本按月末一次加权平均法计算，原材料采用计划成本核算。2018年12月该企业发生如下经济业务: (1)1日，库存商品结存数量为1000件，单位生产成本为21元；本月生产完工验收入库商品2000件，单位生产成本为24元；本月发出商品2800件，其中2000件符合收入确认条件并已确认收入，其余部分未满足收入确认条件。 (2)15日，将仓库积压的一批原材料出售，开具的增值税专用发票上注明的售价为20000元，增值税税额为3200元，款项已存入银行。该批原材料的计划成本为18000元，材料成本差异率为－2%。 (3)20日，将自产的空气净化器作为福利发放给专设销售机构的30名职工，每人1台，每台不含增值税的市场售价为15000元，生产成本为10000元。 (4)31日，确认劳务收入，本月月初与乙企业签订一项安装工程合同，合同总价款为160000元，合同签订时预收劳务款50000元，至月末累计发生劳务支出60000元，工程尚未完工，预计至完工还需要发生劳务支出40000元，当年末乙企业发生财务困难，余款能否支付难以确定(假定不考虑增值税)。 要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(答案中的金额单位用元表示)[2015年真题改编]
(选择)根据资料(1)，甲企业会计处理结果正确的是( )。
(选择)根据资料(1)，甲企业会计处理结果正确的是( )。
-
A
月末结转的商品销售成本为64400元
-
B
本月发出商品的单位成本为23元
-
C
本月发出商品的单位成本为21元
-
D
月末结转的商品销售成本为46000元
- A
- B
- C
- D
-
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223
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【案例分析题 2/5】
223.
【案例分析题 2/5】
(三) 甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16%，销售商品和提供劳务均为主营业务。发出商品成本按月末一次加权平均法计算，原材料采用计划成本核算。2018年12月该企业发生如下经济业务: (1)1日，库存商品结存数量为1000件，单位生产成本为21元；本月生产完工验收入库商品2000件，单位生产成本为24元；本月发出商品2800件，其中2000件符合收入确认条件并已确认收入，其余部分未满足收入确认条件。 (2)15日，将仓库积压的一批原材料出售，开具的增值税专用发票上注明的售价为20000元，增值税税额为3200元，款项已存入银行。该批原材料的计划成本为18000元，材料成本差异率为－2%。 (3)20日，将自产的空气净化器作为福利发放给专设销售机构的30名职工，每人1台，每台不含增值税的市场售价为15000元，生产成本为10000元。 (4)31日，确认劳务收入，本月月初与乙企业签订一项安装工程合同，合同总价款为160000元，合同签订时预收劳务款50000元，至月末累计发生劳务支出60000元，工程尚未完工，预计至完工还需要发生劳务支出40000元，当年末乙企业发生财务困难，余款能否支付难以确定(假定不考虑增值税)。 要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(答案中的金额单位用元表示)[2015年真题改编]
(选择)根据资料(2)，甲企业应结转的原材料实际成本是( )元。
(选择)根据资料(2)，甲企业应结转的原材料实际成本是( )元。
-
A
18000
-
B
17640
-
C
18360
-
D
20000
- A
- B
- C
- D
-
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224
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【案例分析题 3/5】
224.
【案例分析题 3/5】
(三) 甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16%，销售商品和提供劳务均为主营业务。发出商品成本按月末一次加权平均法计算，原材料采用计划成本核算。2018年12月该企业发生如下经济业务: (1)1日，库存商品结存数量为1000件，单位生产成本为21元；本月生产完工验收入库商品2000件，单位生产成本为24元；本月发出商品2800件，其中2000件符合收入确认条件并已确认收入，其余部分未满足收入确认条件。 (2)15日，将仓库积压的一批原材料出售，开具的增值税专用发票上注明的售价为20000元，增值税税额为3200元，款项已存入银行。该批原材料的计划成本为18000元，材料成本差异率为－2%。 (3)20日，将自产的空气净化器作为福利发放给专设销售机构的30名职工，每人1台，每台不含增值税的市场售价为15000元，生产成本为10000元。 (4)31日，确认劳务收入，本月月初与乙企业签订一项安装工程合同，合同总价款为160000元，合同签订时预收劳务款50000元，至月末累计发生劳务支出60000元，工程尚未完工，预计至完工还需要发生劳务支出40000元，当年末乙企业发生财务困难，余款能否支付难以确定(假定不考虑增值税)。 要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(答案中的金额单位用元表示)[2015年真题改编]
(选择)根据资料(3)，甲企业会计处理正确的是( )。[20200128-5-403-3.PNG]
(选择)根据资料(3)，甲企业会计处理正确的是( )。[20200128-5-403-3.PNG]
-
A
A
-
B
B
-
C
C
-
D
D
- A
- B
- C
- D
-
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225
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【案例分析题 4/5】
225.
【案例分析题 4/5】
(三) 甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16%，销售商品和提供劳务均为主营业务。发出商品成本按月末一次加权平均法计算，原材料采用计划成本核算。2018年12月该企业发生如下经济业务: (1)1日，库存商品结存数量为1000件，单位生产成本为21元；本月生产完工验收入库商品2000件，单位生产成本为24元；本月发出商品2800件，其中2000件符合收入确认条件并已确认收入，其余部分未满足收入确认条件。 (2)15日，将仓库积压的一批原材料出售，开具的增值税专用发票上注明的售价为20000元，增值税税额为3200元，款项已存入银行。该批原材料的计划成本为18000元，材料成本差异率为－2%。 (3)20日，将自产的空气净化器作为福利发放给专设销售机构的30名职工，每人1台，每台不含增值税的市场售价为15000元，生产成本为10000元。 (4)31日，确认劳务收入，本月月初与乙企业签订一项安装工程合同，合同总价款为160000元，合同签订时预收劳务款50000元，至月末累计发生劳务支出60000元，工程尚未完工，预计至完工还需要发生劳务支出40000元，当年末乙企业发生财务困难，余款能否支付难以确定(假定不考虑增值税)。 要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(答案中的金额单位用元表示)[2015年真题改编]
(选择)根据资料(4)，甲企业安装工程业务的会计处理正确的是( )。
(选择)根据资料(4)，甲企业安装工程业务的会计处理正确的是( )。
-
A
结转劳务成本60000元
-
B
确认劳务收入50000元
-
C
确认劳务收入96000元
-
D
结转劳务成本31250元
- A
- B
- C
- D
-
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226
/475
【案例分析题 5/5】
226.
【案例分析题 5/5】
(三) 甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16%，销售商品和提供劳务均为主营业务。发出商品成本按月末一次加权平均法计算，原材料采用计划成本核算。2018年12月该企业发生如下经济业务: (1)1日，库存商品结存数量为1000件，单位生产成本为21元；本月生产完工验收入库商品2000件，单位生产成本为24元；本月发出商品2800件，其中2000件符合收入确认条件并已确认收入，其余部分未满足收入确认条件。 (2)15日，将仓库积压的一批原材料出售，开具的增值税专用发票上注明的售价为20000元，增值税税额为3200元，款项已存入银行。该批原材料的计划成本为18000元，材料成本差异率为－2%。 (3)20日，将自产的空气净化器作为福利发放给专设销售机构的30名职工，每人1台，每台不含增值税的市场售价为15000元，生产成本为10000元。 (4)31日，确认劳务收入，本月月初与乙企业签订一项安装工程合同，合同总价款为160000元，合同签订时预收劳务款50000元，至月末累计发生劳务支出60000元，工程尚未完工，预计至完工还需要发生劳务支出40000元，当年末乙企业发生财务困难，余款能否支付难以确定(假定不考虑增值税)。 要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(答案中的金额单位用元表示)[2015年真题改编]
(选择)根据资料(1)至(4)，甲企业2018年12月当月利润表中“营业成本”项目的本期金额是( )元。
(选择)根据资料(1)至(4)，甲企业2018年12月当月利润表中“营业成本”项目的本期金额是( )元。
-
A
395610
-
B
423640
-
C
442760
-
D
442040
- A
- B
- C
- D
-
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227
/475
【案例分析题 1/5】
227.
【案例分析题 1/5】
(十七) 东大公司为增值税一般纳税人企业，其销售的产品为应纳增值税产品，适用的增值税税率为16%，产品销售价款中均不含增值税额。东大公司适用的所得税税率为25%。产品销售成本按经济业务逐项结转。2018年度东大公司发生如下经济业务事项: (1)5月1日销售A产品1600件给乙公司，产品销售价格为80000元，产品销售成本为48000元。为了促销，甲公司给予乙公司15%的商业折扣并开具了增值税专用发票。产品已经发出，同时向银行办妥了托收手续。 (2)委托丙公司代销C产品一批，并将该批产品交付丙公司。代销合同规定东大公司按售价的10%向丙公司支付手续费，该批产品的销售价款为120000元，产品销售成本为66000元。 (3)6月10日，因部分A产品的规格与合同不符，乙公司退回A产品800件。当日，东大公司按规定向乙公司开具增值税专用发票(红字)，销售退回允许扣减当期增值税销项税额，退回商品已验收入库。 (4)东大公司收到了丙公司的代销清单。丙公司已将代销的C产品全部售出，款项尚未支付给东大公司。东大公司在收到代销清单时向丙公司开具了增值税专用发票，并按合同规定确认应向丙公司支付的代销手续费。 (5)用银行存款支付发生的管理费用6780元，计提坏账准备4000元。 (6)销售产品应交的城市维护建设税为2100元，应交的教育费附加为900元。 假定东大公司不存在纳税调整因素。东大公司年末一次性结转损益类科目。 要求:根据上述资料，回答下列小题:
(选择)关于业务(1)和业务(3)下列说法正确的是( )
(选择)关于业务(1)和业务(3)下列说法正确的是( )
-
A
5月1日销售A产品应确认主营业务收入
-
B
5月1日销售A产品应确认的应收账款为78880元
-
C
6月10日，因部分A产品被退回，确认减少主营业务收入34000元
-
D
6月10日，因部分A产品被退回，确认减少主营业务成本
- A
- B
- C
- D
-
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228
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【案例分析题 2/5】
228.
【案例分析题 2/5】
(十七) 东大公司为增值税一般纳税人企业，其销售的产品为应纳增值税产品，适用的增值税税率为16%，产品销售价款中均不含增值税额。东大公司适用的所得税税率为25%。产品销售成本按经济业务逐项结转。2018年度东大公司发生如下经济业务事项: (1)5月1日销售A产品1600件给乙公司，产品销售价格为80000元，产品销售成本为48000元。为了促销，甲公司给予乙公司15%的商业折扣并开具了增值税专用发票。产品已经发出，同时向银行办妥了托收手续。 (2)委托丙公司代销C产品一批，并将该批产品交付丙公司。代销合同规定东大公司按售价的10%向丙公司支付手续费，该批产品的销售价款为120000元，产品销售成本为66000元。 (3)6月10日，因部分A产品的规格与合同不符，乙公司退回A产品800件。当日，东大公司按规定向乙公司开具增值税专用发票(红字)，销售退回允许扣减当期增值税销项税额，退回商品已验收入库。 (4)东大公司收到了丙公司的代销清单。丙公司已将代销的C产品全部售出，款项尚未支付给东大公司。东大公司在收到代销清单时向丙公司开具了增值税专用发票，并按合同规定确认应向丙公司支付的代销手续费。 (5)用银行存款支付发生的管理费用6780元，计提坏账准备4000元。 (6)销售产品应交的城市维护建设税为2100元，应交的教育费附加为900元。 假定东大公司不存在纳税调整因素。东大公司年末一次性结转损益类科目。 要求:根据上述资料，回答下列小题:
(选择)关于业务(2)和业务(4)下列说法中正确的是( )。
(选择)关于业务(2)和业务(4)下列说法中正确的是( )。
-
A
委托丙公司代销C产品，应当在发出产品时确认产品销售收入
-
B
东大公司收到丙公司的代销清单时，应确认产品销售收入
-
C
向丙公司支付的代销手续费应记入“财务费用”
-
D
确认应收账款金额为127200元
- A
- B
- C
- D
-
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229
/475
【案例分析题 3/5】
229.
【案例分析题 3/5】
(十七) 东大公司为增值税一般纳税人企业，其销售的产品为应纳增值税产品，适用的增值税税率为16%，产品销售价款中均不含增值税额。东大公司适用的所得税税率为25%。产品销售成本按经济业务逐项结转。2018年度东大公司发生如下经济业务事项: (1)5月1日销售A产品1600件给乙公司，产品销售价格为80000元，产品销售成本为48000元。为了促销，甲公司给予乙公司15%的商业折扣并开具了增值税专用发票。产品已经发出，同时向银行办妥了托收手续。 (2)委托丙公司代销C产品一批，并将该批产品交付丙公司。代销合同规定东大公司按售价的10%向丙公司支付手续费，该批产品的销售价款为120000元，产品销售成本为66000元。 (3)6月10日，因部分A产品的规格与合同不符，乙公司退回A产品800件。当日，东大公司按规定向乙公司开具增值税专用发票(红字)，销售退回允许扣减当期增值税销项税额，退回商品已验收入库。 (4)东大公司收到了丙公司的代销清单。丙公司已将代销的C产品全部售出，款项尚未支付给东大公司。东大公司在收到代销清单时向丙公司开具了增值税专用发票，并按合同规定确认应向丙公司支付的代销手续费。 (5)用银行存款支付发生的管理费用6780元，计提坏账准备4000元。 (6)销售产品应交的城市维护建设税为2100元，应交的教育费附加为900元。 假定东大公司不存在纳税调整因素。东大公司年末一次性结转损益类科目。 要求:根据上述资料，回答下列小题:
(选择)东大公司根据上述资料计算的主营业务收入为( )元。
(选择)东大公司根据上述资料计算的主营业务收入为( )元。
-
A
86000
-
B
34000
-
C
154000
-
D
188000
- A
- B
- C
- D
-
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230
/475
【案例分析题 4/5】
230.
【案例分析题 4/5】
(十七) 东大公司为增值税一般纳税人企业，其销售的产品为应纳增值税产品，适用的增值税税率为16%，产品销售价款中均不含增值税额。东大公司适用的所得税税率为25%。产品销售成本按经济业务逐项结转。2018年度东大公司发生如下经济业务事项: (1)5月1日销售A产品1600件给乙公司，产品销售价格为80000元，产品销售成本为48000元。为了促销，甲公司给予乙公司15%的商业折扣并开具了增值税专用发票。产品已经发出，同时向银行办妥了托收手续。 (2)委托丙公司代销C产品一批，并将该批产品交付丙公司。代销合同规定东大公司按售价的10%向丙公司支付手续费，该批产品的销售价款为120000元，产品销售成本为66000元。 (3)6月10日，因部分A产品的规格与合同不符，乙公司退回A产品800件。当日，东大公司按规定向乙公司开具增值税专用发票(红字)，销售退回允许扣减当期增值税销项税额，退回商品已验收入库。 (4)东大公司收到了丙公司的代销清单。丙公司已将代销的C产品全部售出，款项尚未支付给东大公司。东大公司在收到代销清单时向丙公司开具了增值税专用发票，并按合同规定确认应向丙公司支付的代销手续费。 (5)用银行存款支付发生的管理费用6780元，计提坏账准备4000元。 (6)销售产品应交的城市维护建设税为2100元，应交的教育费附加为900元。 假定东大公司不存在纳税调整因素。东大公司年末一次性结转损益类科目。 要求:根据上述资料，回答下列小题:
(选择)东大公司根据上述资料应确认的营业利润金额为( )元。
(选择)东大公司根据上述资料应确认的营业利润金额为( )元。
-
A
38220
-
B
42220
-
C
50220
-
D
14220
- A
- B
- C
- D
-
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231
/475
【案例分析题 5/5】
231.
【案例分析题 5/5】
(十七) 东大公司为增值税一般纳税人企业，其销售的产品为应纳增值税产品，适用的增值税税率为16%，产品销售价款中均不含增值税额。东大公司适用的所得税税率为25%。产品销售成本按经济业务逐项结转。2018年度东大公司发生如下经济业务事项: (1)5月1日销售A产品1600件给乙公司，产品销售价格为80000元，产品销售成本为48000元。为了促销，甲公司给予乙公司15%的商业折扣并开具了增值税专用发票。产品已经发出，同时向银行办妥了托收手续。 (2)委托丙公司代销C产品一批，并将该批产品交付丙公司。代销合同规定东大公司按售价的10%向丙公司支付手续费，该批产品的销售价款为120000元，产品销售成本为66000元。 (3)6月10日，因部分A产品的规格与合同不符，乙公司退回A产品800件。当日，东大公司按规定向乙公司开具增值税专用发票(红字)，销售退回允许扣减当期增值税销项税额，退回商品已验收入库。 (4)东大公司收到了丙公司的代销清单。丙公司已将代销的C产品全部售出，款项尚未支付给东大公司。东大公司在收到代销清单时向丙公司开具了增值税专用发票，并按合同规定确认应向丙公司支付的代销手续费。 (5)用银行存款支付发生的管理费用6780元，计提坏账准备4000元。 (6)销售产品应交的城市维护建设税为2100元，应交的教育费附加为900元。 假定东大公司不存在纳税调整因素。东大公司年末一次性结转损益类科目。 要求:根据上述资料，回答下列小题:
(选择)东大公司根据上述资料计算的应交所得税为( )元。
(选择)东大公司根据上述资料计算的应交所得税为( )元。
-
A
9555
-
B
3555
-
C
12555
-
D
10555
- A
- B
- C
- D
-
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232
/475
【案例分析题 1/5】
232.
【案例分析题 1/5】
(六) 甲公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为16%。2018年12月1日各损益类会计科目累计发生额合计如下表所示: 
2018年12月发来如下经济业务: (1)收到捐赠利得28万元。 (2)销售一批商品，该商品标价为520万元，给予对方商业折扣20万元，甲公司按扣除商业折扣后的金额开具增值税专用发票。该批商品的成本为350万元。款项已收到。 (3)因合同纠纷向乙公司支付合同违约金10万元。 (4)上年度销售商品因质量出现严重问题，本月被退回(不属于资产负债表日后期间)。该退货符合合同要求，甲公司开具红字增值税专用发票注明的价款为100万元，增值税税额为16万元。该批商品成本为65万元，当日已验收入库，退货款已用银行转账方式支付。 (5)当月与丙公司发生债务重组收益25万元。 (6)期末甲公司持有的交易性金融资产公允价值上升100万元。 (7)月末计提坏账准备120万元，计提存货跌价准备80万元。 (8)计算全年递延所得税资产发生额为65万元，递延所得税负债发生额为25万元。 其他资料:根据税法规定，企业计提的资产减值准备不得税前扣除，交易性金融资产公允价值变动损益不得税前扣除。递延所得税资产和递延所得税负债月初均无余额，甲公司上年没有未弥补的亏损。甲公司按净利润的10%提取法定盈余公积。 要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。(计算结果保留小数点后两位，答案中金额单位用万元表示)
(选择)根据上述资料，下列各项说法中正确的是( )。
2018年12月发来如下经济业务: (1)收到捐赠利得28万元。 (2)销售一批商品，该商品标价为520万元，给予对方商业折扣20万元，甲公司按扣除商业折扣后的金额开具增值税专用发票。该批商品的成本为350万元。款项已收到。 (3)因合同纠纷向乙公司支付合同违约金10万元。 (4)上年度销售商品因质量出现严重问题，本月被退回(不属于资产负债表日后期间)。该退货符合合同要求，甲公司开具红字增值税专用发票注明的价款为100万元，增值税税额为16万元。该批商品成本为65万元，当日已验收入库，退货款已用银行转账方式支付。 (5)当月与丙公司发生债务重组收益25万元。 (6)期末甲公司持有的交易性金融资产公允价值上升100万元。 (7)月末计提坏账准备120万元，计提存货跌价准备80万元。 (8)计算全年递延所得税资产发生额为65万元，递延所得税负债发生额为25万元。 其他资料:根据税法规定，企业计提的资产减值准备不得税前扣除，交易性金融资产公允价值变动损益不得税前扣除。递延所得税资产和递延所得税负债月初均无余额，甲公司上年没有未弥补的亏损。甲公司按净利润的10%提取法定盈余公积。 要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。(计算结果保留小数点后两位，答案中金额单位用万元表示)
(选择)根据上述资料，下列各项说法中正确的是( )。
-
A
甲公司收到捐赠款不影响当期营业利润
-
B
因与乙公司发生合同纠纷支付的违约金计入管理费用
-
C
当月发生上年度销货退回应冲减上年度收入及成本
-
D
债务重组收益应计入营业外收入
- A
- B
- C
- D
-
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233
/475
【案例分析题 2/5】
233.
【案例分析题 2/5】
(六) 甲公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为16%。2018年12月1日各损益类会计科目累计发生额合计如下表所示: 2018年12月发来如下经济业务: (1)收到捐赠利得28万元。 (2)销售一批商品，该商品标价为520万元，给予对方商业折扣20万元，甲公司按扣除商业折扣后的金额开具增值税专用发票。该批商品的成本为350万元。款项已收到。 (3)因合同纠纷向乙公司支付合同违约金10万元。 (4)上年度销售商品因质量出现严重问题，本月被退回(不属于资产负债表日后期间)。该退货符合合同要求，甲公司开具红字增值税专用发票注明的价款为100万元，增值税税额为16万元。该批商品成本为65万元，当日已验收入库，退货款已用银行转账方式支付。 (5)当月与丙公司发生债务重组收益25万元。 (6)期末甲公司持有的交易性金融资产公允价值上升100万元。 (7)月末计提坏账准备120万元，计提存货跌价准备80万元。 (8)计算全年递延所得税资产发生额为65万元，递延所得税负债发生额为25万元。 其他资料:根据税法规定，企业计提的资产减值准备不得税前扣除，交易性金融资产公允价值变动损益不得税前扣除。递延所得税资产和递延所得税负债月初均无余额，甲公司上年没有未弥补的亏损。甲公司按净利润的10%提取法定盈余公积。 要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。(计算结果保留小数点后两位，答案中金额单位用万元表示)
(选择)根据资料(4)，下列会计处理正确的是( )。[20200128-5-405-2.PNG]
2018年12月发来如下经济业务: (1)收到捐赠利得28万元。 (2)销售一批商品，该商品标价为520万元，给予对方商业折扣20万元，甲公司按扣除商业折扣后的金额开具增值税专用发票。该批商品的成本为350万元。款项已收到。 (3)因合同纠纷向乙公司支付合同违约金10万元。 (4)上年度销售商品因质量出现严重问题，本月被退回(不属于资产负债表日后期间)。该退货符合合同要求，甲公司开具红字增值税专用发票注明的价款为100万元，增值税税额为16万元。该批商品成本为65万元，当日已验收入库，退货款已用银行转账方式支付。 (5)当月与丙公司发生债务重组收益25万元。 (6)期末甲公司持有的交易性金融资产公允价值上升100万元。 (7)月末计提坏账准备120万元，计提存货跌价准备80万元。 (8)计算全年递延所得税资产发生额为65万元，递延所得税负债发生额为25万元。 其他资料:根据税法规定，企业计提的资产减值准备不得税前扣除，交易性金融资产公允价值变动损益不得税前扣除。递延所得税资产和递延所得税负债月初均无余额，甲公司上年没有未弥补的亏损。甲公司按净利润的10%提取法定盈余公积。 要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。(计算结果保留小数点后两位，答案中金额单位用万元表示)
(选择)根据资料(4)，下列会计处理正确的是( )。[20200128-5-405-2.PNG]
-
A
A
-
B
B
-
C
C
-
D
D
- A
- B
- C
- D
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234
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【案例分析题 3/5】
234.
【案例分析题 3/5】
(六) 甲公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为16%。2018年12月1日各损益类会计科目累计发生额合计如下表所示: 2018年12月发来如下经济业务: (1)收到捐赠利得28万元。 (2)销售一批商品，该商品标价为520万元，给予对方商业折扣20万元，甲公司按扣除商业折扣后的金额开具增值税专用发票。该批商品的成本为350万元。款项已收到。 (3)因合同纠纷向乙公司支付合同违约金10万元。 (4)上年度销售商品因质量出现严重问题，本月被退回(不属于资产负债表日后期间)。该退货符合合同要求，甲公司开具红字增值税专用发票注明的价款为100万元，增值税税额为16万元。该批商品成本为65万元，当日已验收入库，退货款已用银行转账方式支付。 (5)当月与丙公司发生债务重组收益25万元。 (6)期末甲公司持有的交易性金融资产公允价值上升100万元。 (7)月末计提坏账准备120万元，计提存货跌价准备80万元。 (8)计算全年递延所得税资产发生额为65万元，递延所得税负债发生额为25万元。 其他资料:根据税法规定，企业计提的资产减值准备不得税前扣除，交易性金融资产公允价值变动损益不得税前扣除。递延所得税资产和递延所得税负债月初均无余额，甲公司上年没有未弥补的亏损。甲公司按净利润的10%提取法定盈余公积。 要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。(计算结果保留小数点后两位，答案中金额单位用万元表示)
(选择)根据上述资料，甲公司当年营业利润为( )万元。
2018年12月发来如下经济业务: (1)收到捐赠利得28万元。 (2)销售一批商品，该商品标价为520万元，给予对方商业折扣20万元，甲公司按扣除商业折扣后的金额开具增值税专用发票。该批商品的成本为350万元。款项已收到。 (3)因合同纠纷向乙公司支付合同违约金10万元。 (4)上年度销售商品因质量出现严重问题，本月被退回(不属于资产负债表日后期间)。该退货符合合同要求，甲公司开具红字增值税专用发票注明的价款为100万元，增值税税额为16万元。该批商品成本为65万元，当日已验收入库，退货款已用银行转账方式支付。 (5)当月与丙公司发生债务重组收益25万元。 (6)期末甲公司持有的交易性金融资产公允价值上升100万元。 (7)月末计提坏账准备120万元，计提存货跌价准备80万元。 (8)计算全年递延所得税资产发生额为65万元，递延所得税负债发生额为25万元。 其他资料:根据税法规定，企业计提的资产减值准备不得税前扣除，交易性金融资产公允价值变动损益不得税前扣除。递延所得税资产和递延所得税负债月初均无余额，甲公司上年没有未弥补的亏损。甲公司按净利润的10%提取法定盈余公积。 要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。(计算结果保留小数点后两位，答案中金额单位用万元表示)
(选择)根据上述资料，甲公司当年营业利润为( )万元。
-
A
420
-
B
424
-
C
455
-
D
585
- A
- B
- C
- D
-
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235
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【案例分析题 4/5】
235.
【案例分析题 4/5】
(六) 甲公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为16%。2018年12月1日各损益类会计科目累计发生额合计如下表所示: 2018年12月发来如下经济业务: (1)收到捐赠利得28万元。 (2)销售一批商品，该商品标价为520万元，给予对方商业折扣20万元，甲公司按扣除商业折扣后的金额开具增值税专用发票。该批商品的成本为350万元。款项已收到。 (3)因合同纠纷向乙公司支付合同违约金10万元。 (4)上年度销售商品因质量出现严重问题，本月被退回(不属于资产负债表日后期间)。该退货符合合同要求，甲公司开具红字增值税专用发票注明的价款为100万元，增值税税额为16万元。该批商品成本为65万元，当日已验收入库，退货款已用银行转账方式支付。 (5)当月与丙公司发生债务重组收益25万元。 (6)期末甲公司持有的交易性金融资产公允价值上升100万元。 (7)月末计提坏账准备120万元，计提存货跌价准备80万元。 (8)计算全年递延所得税资产发生额为65万元，递延所得税负债发生额为25万元。 其他资料:根据税法规定，企业计提的资产减值准备不得税前扣除，交易性金融资产公允价值变动损益不得税前扣除。递延所得税资产和递延所得税负债月初均无余额，甲公司上年没有未弥补的亏损。甲公司按净利润的10%提取法定盈余公积。 要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。(计算结果保留小数点后两位，答案中金额单位用万元表示)
(选择)下列各项中，关于甲公司计提所得税费用正确的会计处理是( )。[20200128-5-405-4.PNG]
2018年12月发来如下经济业务: (1)收到捐赠利得28万元。 (2)销售一批商品，该商品标价为520万元，给予对方商业折扣20万元，甲公司按扣除商业折扣后的金额开具增值税专用发票。该批商品的成本为350万元。款项已收到。 (3)因合同纠纷向乙公司支付合同违约金10万元。 (4)上年度销售商品因质量出现严重问题，本月被退回(不属于资产负债表日后期间)。该退货符合合同要求，甲公司开具红字增值税专用发票注明的价款为100万元，增值税税额为16万元。该批商品成本为65万元，当日已验收入库，退货款已用银行转账方式支付。 (5)当月与丙公司发生债务重组收益25万元。 (6)期末甲公司持有的交易性金融资产公允价值上升100万元。 (7)月末计提坏账准备120万元，计提存货跌价准备80万元。 (8)计算全年递延所得税资产发生额为65万元，递延所得税负债发生额为25万元。 其他资料:根据税法规定，企业计提的资产减值准备不得税前扣除，交易性金融资产公允价值变动损益不得税前扣除。递延所得税资产和递延所得税负债月初均无余额，甲公司上年没有未弥补的亏损。甲公司按净利润的10%提取法定盈余公积。 要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。(计算结果保留小数点后两位，答案中金额单位用万元表示)
(选择)下列各项中，关于甲公司计提所得税费用正确的会计处理是( )。[20200128-5-405-4.PNG]
-
A
A
-
B
B
-
C
C
-
D
D
- A
- B
- C
- D
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【案例分析题 5/5】
236.
【案例分析题 5/5】
(六) 甲公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为16%。2018年12月1日各损益类会计科目累计发生额合计如下表所示: 2018年12月发来如下经济业务: (1)收到捐赠利得28万元。 (2)销售一批商品，该商品标价为520万元，给予对方商业折扣20万元，甲公司按扣除商业折扣后的金额开具增值税专用发票。该批商品的成本为350万元。款项已收到。 (3)因合同纠纷向乙公司支付合同违约金10万元。 (4)上年度销售商品因质量出现严重问题，本月被退回(不属于资产负债表日后期间)。该退货符合合同要求，甲公司开具红字增值税专用发票注明的价款为100万元，增值税税额为16万元。该批商品成本为65万元，当日已验收入库，退货款已用银行转账方式支付。 (5)当月与丙公司发生债务重组收益25万元。 (6)期末甲公司持有的交易性金融资产公允价值上升100万元。 (7)月末计提坏账准备120万元，计提存货跌价准备80万元。 (8)计算全年递延所得税资产发生额为65万元，递延所得税负债发生额为25万元。 其他资料:根据税法规定，企业计提的资产减值准备不得税前扣除，交易性金融资产公允价值变动损益不得税前扣除。递延所得税资产和递延所得税负债月初均无余额，甲公司上年没有未弥补的亏损。甲公司按净利润的10%提取法定盈余公积。 要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。(计算结果保留小数点后两位，答案中金额单位用万元表示)
(选择)甲公司当年应计提的法定盈余公积为( )万元。
2018年12月发来如下经济业务: (1)收到捐赠利得28万元。 (2)销售一批商品，该商品标价为520万元，给予对方商业折扣20万元，甲公司按扣除商业折扣后的金额开具增值税专用发票。该批商品的成本为350万元。款项已收到。 (3)因合同纠纷向乙公司支付合同违约金10万元。 (4)上年度销售商品因质量出现严重问题，本月被退回(不属于资产负债表日后期间)。该退货符合合同要求，甲公司开具红字增值税专用发票注明的价款为100万元，增值税税额为16万元。该批商品成本为65万元，当日已验收入库，退货款已用银行转账方式支付。 (5)当月与丙公司发生债务重组收益25万元。 (6)期末甲公司持有的交易性金融资产公允价值上升100万元。 (7)月末计提坏账准备120万元，计提存货跌价准备80万元。 (8)计算全年递延所得税资产发生额为65万元，递延所得税负债发生额为25万元。 其他资料:根据税法规定，企业计提的资产减值准备不得税前扣除，交易性金融资产公允价值变动损益不得税前扣除。递延所得税资产和递延所得税负债月初均无余额，甲公司上年没有未弥补的亏损。甲公司按净利润的10%提取法定盈余公积。 要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。(计算结果保留小数点后两位，答案中金额单位用万元表示)
(选择)甲公司当年应计提的法定盈余公积为( )万元。
-
A
32.53
-
B
36.27
-
C
37.53
-
D
35.03
- A
- B
- C
- D
-
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237
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【案例分析题 1/5】
237.
【案例分析题 1/5】
(十六) 甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16%，商品、原材料售价中不含增值税。假定销售商品、原材料和提供劳务均符合收入确认条件，其成本在确认收入时逐笔结转，不考虑其他因素。2019年4月，甲公司发生如下交易或事项: (1)5日，销售乙商品一批，按商品标价计算的金额为200万元，由于是成批销售，甲公司给予客户10%的商业折扣并开具了增值税专用发票，款项尚未收回。该批商品实际成本为150万元。 (2)8日，向本公司行政管理人员发放自产产品作为福利，该批产品的实际成本为8万元，市场售价为10万元。 (3)10日，向乙公司转让一项软件的使用权，一次性收取使用费20万元并存入银行，且不再提供后续服务。 (4)16日，销售的乙商品由于存在质量问题，客户要求退回所购商品的50%，经过协商，甲公司同意了客户的退货要求，并按规定开具了增值税专用发票(红字)，该批退回的商品已验收入库。 (5)20日，销售一批原材料，增值税专用发票注明售价80万元，款项收到并存入银行。该批材料的实际成本为59万元，已计提存货跌价准备9万元。 (6)30日，将以前会计期间确认的与日常活动无关的政府补助在本月分配计入当月收益300万元。 (7)30日，确认本月设备安装劳务收入。该设备安装劳务合同总收入为100万元，预计合同总成本为70万元，合同价款在前期签订合同时已收取。采用完工百分比法确认劳务收入。截至到本月末，该劳务的累计完工进度为60%，前期已累计确认劳务收入50万元、劳务成本35万元。 (8)30日，以银行存款支付咨询费20万元、短期借款利息10万元、违约金5万元。 根据上述资料回答下列小题:(答案中金额单位用万元表示)
(选择)业务(1)、(2)处理正确的是( )。[20200128-5-406-1.PNG]
(选择)业务(1)、(2)处理正确的是( )。[20200128-5-406-1.PNG]
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A
A
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B
B
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C
C
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D
D
- A
- B
- C
- D
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238
/475
【案例分析题 2/5】
238.
【案例分析题 2/5】
(十六) 甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16%，商品、原材料售价中不含增值税。假定销售商品、原材料和提供劳务均符合收入确认条件，其成本在确认收入时逐笔结转，不考虑其他因素。2019年4月，甲公司发生如下交易或事项: (1)5日，销售乙商品一批，按商品标价计算的金额为200万元，由于是成批销售，甲公司给予客户10%的商业折扣并开具了增值税专用发票，款项尚未收回。该批商品实际成本为150万元。 (2)8日，向本公司行政管理人员发放自产产品作为福利，该批产品的实际成本为8万元，市场售价为10万元。 (3)10日，向乙公司转让一项软件的使用权，一次性收取使用费20万元并存入银行，且不再提供后续服务。 (4)16日，销售的乙商品由于存在质量问题，客户要求退回所购商品的50%，经过协商，甲公司同意了客户的退货要求，并按规定开具了增值税专用发票(红字)，该批退回的商品已验收入库。 (5)20日，销售一批原材料，增值税专用发票注明售价80万元，款项收到并存入银行。该批材料的实际成本为59万元，已计提存货跌价准备9万元。 (6)30日，将以前会计期间确认的与日常活动无关的政府补助在本月分配计入当月收益300万元。 (7)30日，确认本月设备安装劳务收入。该设备安装劳务合同总收入为100万元，预计合同总成本为70万元，合同价款在前期签订合同时已收取。采用完工百分比法确认劳务收入。截至到本月末，该劳务的累计完工进度为60%，前期已累计确认劳务收入50万元、劳务成本35万元。 (8)30日，以银行存款支付咨询费20万元、短期借款利息10万元、违约金5万元。 根据上述资料回答下列小题:(答案中金额单位用万元表示)
(选择)业务(3)~(5)处理不正确的是( )。[20200128-5-406-2.PNG]
(选择)业务(3)~(5)处理不正确的是( )。[20200128-5-406-2.PNG]
-
A
A
-
B
B
-
C
C
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D
D
- A
- B
- C
- D
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/475
【案例分析题 3/5】
239.
【案例分析题 3/5】
(十六) 甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16%，商品、原材料售价中不含增值税。假定销售商品、原材料和提供劳务均符合收入确认条件，其成本在确认收入时逐笔结转，不考虑其他因素。2019年4月，甲公司发生如下交易或事项: (1)5日，销售乙商品一批，按商品标价计算的金额为200万元，由于是成批销售，甲公司给予客户10%的商业折扣并开具了增值税专用发票，款项尚未收回。该批商品实际成本为150万元。 (2)8日，向本公司行政管理人员发放自产产品作为福利，该批产品的实际成本为8万元，市场售价为10万元。 (3)10日，向乙公司转让一项软件的使用权，一次性收取使用费20万元并存入银行，且不再提供后续服务。 (4)16日，销售的乙商品由于存在质量问题，客户要求退回所购商品的50%，经过协商，甲公司同意了客户的退货要求，并按规定开具了增值税专用发票(红字)，该批退回的商品已验收入库。 (5)20日，销售一批原材料，增值税专用发票注明售价80万元，款项收到并存入银行。该批材料的实际成本为59万元，已计提存货跌价准备9万元。 (6)30日，将以前会计期间确认的与日常活动无关的政府补助在本月分配计入当月收益300万元。 (7)30日，确认本月设备安装劳务收入。该设备安装劳务合同总收入为100万元，预计合同总成本为70万元，合同价款在前期签订合同时已收取。采用完工百分比法确认劳务收入。截至到本月末，该劳务的累计完工进度为60%，前期已累计确认劳务收入50万元、劳务成本35万元。 (8)30日，以银行存款支付咨询费20万元、短期借款利息10万元、违约金5万元。 根据上述资料回答下列小题:(答案中金额单位用万元表示)
(选择)业务(6)~(8)处理不正确的是( )。
(选择)业务(6)~(8)处理不正确的是( )。
-
A
业务(6)应确认其他业务收入300万元
-
B
业务(7)应确认收入60万元，结转成本42万元
-
C
业务(8)支付咨询费和违约金都计入管理费用
-
D
业务(8)支付短期借款利息计入财务费用
- A
- B
- C
- D
-
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240
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【案例分析题 4/5】
240.
【案例分析题 4/5】
(十六) 甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16%，商品、原材料售价中不含增值税。假定销售商品、原材料和提供劳务均符合收入确认条件，其成本在确认收入时逐笔结转，不考虑其他因素。2019年4月，甲公司发生如下交易或事项: (1)5日，销售乙商品一批，按商品标价计算的金额为200万元，由于是成批销售，甲公司给予客户10%的商业折扣并开具了增值税专用发票，款项尚未收回。该批商品实际成本为150万元。 (2)8日，向本公司行政管理人员发放自产产品作为福利，该批产品的实际成本为8万元，市场售价为10万元。 (3)10日，向乙公司转让一项软件的使用权，一次性收取使用费20万元并存入银行，且不再提供后续服务。 (4)16日，销售的乙商品由于存在质量问题，客户要求退回所购商品的50%，经过协商，甲公司同意了客户的退货要求，并按规定开具了增值税专用发票(红字)，该批退回的商品已验收入库。 (5)20日，销售一批原材料，增值税专用发票注明售价80万元，款项收到并存入银行。该批材料的实际成本为59万元，已计提存货跌价准备9万元。 (6)30日，将以前会计期间确认的与日常活动无关的政府补助在本月分配计入当月收益300万元。 (7)30日，确认本月设备安装劳务收入。该设备安装劳务合同总收入为100万元，预计合同总成本为70万元，合同价款在前期签订合同时已收取。采用完工百分比法确认劳务收入。截至到本月末，该劳务的累计完工进度为60%，前期已累计确认劳务收入50万元、劳务成本35万元。 (8)30日，以银行存款支付咨询费20万元、短期借款利息10万元、违约金5万元。 根据上述资料回答下列小题:(答案中金额单位用万元表示)
(选择)根据上述资料，甲公司的营业收入和营业成本分别为( )万元。
(选择)根据上述资料，甲公司的营业收入和营业成本分别为( )万元。
-
A
230，149
-
B
210，140
-
C
240，175
-
D
230，140
- A
- B
- C
- D
-
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【案例分析题 5/5】
241.
【案例分析题 5/5】
(十六) 甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16%，商品、原材料售价中不含增值税。假定销售商品、原材料和提供劳务均符合收入确认条件，其成本在确认收入时逐笔结转，不考虑其他因素。2019年4月，甲公司发生如下交易或事项: (1)5日，销售乙商品一批，按商品标价计算的金额为200万元，由于是成批销售，甲公司给予客户10%的商业折扣并开具了增值税专用发票，款项尚未收回。该批商品实际成本为150万元。 (2)8日，向本公司行政管理人员发放自产产品作为福利，该批产品的实际成本为8万元，市场售价为10万元。 (3)10日，向乙公司转让一项软件的使用权，一次性收取使用费20万元并存入银行，且不再提供后续服务。 (4)16日，销售的乙商品由于存在质量问题，客户要求退回所购商品的50%，经过协商，甲公司同意了客户的退货要求，并按规定开具了增值税专用发票(红字)，该批退回的商品已验收入库。 (5)20日，销售一批原材料，增值税专用发票注明售价80万元，款项收到并存入银行。该批材料的实际成本为59万元，已计提存货跌价准备9万元。 (6)30日，将以前会计期间确认的与日常活动无关的政府补助在本月分配计入当月收益300万元。 (7)30日，确认本月设备安装劳务收入。该设备安装劳务合同总收入为100万元，预计合同总成本为70万元，合同价款在前期签订合同时已收取。采用完工百分比法确认劳务收入。截至到本月末，该劳务的累计完工进度为60%，前期已累计确认劳务收入50万元、劳务成本35万元。 (8)30日，以银行存款支付咨询费20万元、短期借款利息10万元、违约金5万元。 根据上述资料回答下列小题:(答案中金额单位用万元表示)
(选择)甲公司2019年4月产生的营业利润和利润总额分别为( )万元。
(选择)甲公司2019年4月产生的营业利润和利润总额分别为( )万元。
-
A
30.4，343.4
-
B
31.4，33.4
-
C
28.4，323.4
-
D
30.4，43.4
- A
- B
- C
- D
-
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242
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【案例分析题 1/5】
242.
【案例分析题 1/5】
(二) 甲公司为一家制造企业，销售商品适用的增值税税率为16%，商品销售全部符合收入确认条件，销售成本月末一次结转，M产品的单位成本为80元。2018年7月该公司发生下列业务: (1)1日，向乙公司销售M产品8000件，开具的增值税专用发票上注明的价款为80万元，增值税税额为12.8万元。商品当日已发出，甲公司上月已预收乙公司30万货款，余款于当日收讫并存入银行。 (2)3日，与丙公司签订一份劳务合同，期限为9个月，合同总收入225万元(不含增值税)，已预收135万元，该项劳务交易结果能够可靠估计，甲公司采用完工百分比确认劳务收入。完工进度按照已发生成本占估计总成本的比例确定。截至7月31日已发生成本32万元，预计完成该合同义务还将发生成本128万元。 (3)5日，采用托收承付方式向丁公司销售M产品7500件，开具的增值税专用发票上注明的价款为75万元，增值税税额为12万元。销售合同中规定的现金折扣条件为2/10，1/20，N/30，10日，收到丁公司支付的款项存入银行，计算现金折扣不考虑增值税。 (4)6日，按照与戌公司签订的租赁合同，以经营租赁方式将上月初取得的一台拟自用的生产设备出租给戌公司。31日收取当月租金2万元(不含增值税)存入银行。该设备原价60万元，预计净残值为零，采用年限平均法按10年计提折旧，未计提减值准备。 要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)[2017年真题改编]
(选择)根据期初资料和资料(1)，下列各项中，甲公司会计处理正确的是( )。[20200128-5-407-1.PNG]
(选择)根据期初资料和资料(1)，下列各项中，甲公司会计处理正确的是( )。[20200128-5-407-1.PNG]
-
A
A
-
B
B
-
C
C
-
D
D
- A
- B
- C
- D
-
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243
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【案例分析题 2/5】
243.
【案例分析题 2/5】
(二) 甲公司为一家制造企业，销售商品适用的增值税税率为16%，商品销售全部符合收入确认条件，销售成本月末一次结转，M产品的单位成本为80元。2018年7月该公司发生下列业务: (1)1日，向乙公司销售M产品8000件，开具的增值税专用发票上注明的价款为80万元，增值税税额为12.8万元。商品当日已发出，甲公司上月已预收乙公司30万货款，余款于当日收讫并存入银行。 (2)3日，与丙公司签订一份劳务合同，期限为9个月，合同总收入225万元(不含增值税)，已预收135万元，该项劳务交易结果能够可靠估计，甲公司采用完工百分比确认劳务收入。完工进度按照已发生成本占估计总成本的比例确定。截至7月31日已发生成本32万元，预计完成该合同义务还将发生成本128万元。 (3)5日，采用托收承付方式向丁公司销售M产品7500件，开具的增值税专用发票上注明的价款为75万元，增值税税额为12万元。销售合同中规定的现金折扣条件为2/10，1/20，N/30，10日，收到丁公司支付的款项存入银行，计算现金折扣不考虑增值税。 (4)6日，按照与戌公司签订的租赁合同，以经营租赁方式将上月初取得的一台拟自用的生产设备出租给戌公司。31日收取当月租金2万元(不含增值税)存入银行。该设备原价60万元，预计净残值为零，采用年限平均法按10年计提折旧，未计提减值准备。 要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)[2017年真题改编]
(选择)根据资料(2)，2018年7月甲公司应确认的劳务收入是( )万元。
(选择)根据资料(2)，2018年7月甲公司应确认的劳务收入是( )万元。
-
A
45
-
B
225
-
C
32
-
D
135
- A
- B
- C
- D
-
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244
/475
【案例分析题 3/5】
244.
【案例分析题 3/5】
(二) 甲公司为一家制造企业，销售商品适用的增值税税率为16%，商品销售全部符合收入确认条件，销售成本月末一次结转，M产品的单位成本为80元。2018年7月该公司发生下列业务: (1)1日，向乙公司销售M产品8000件，开具的增值税专用发票上注明的价款为80万元，增值税税额为12.8万元。商品当日已发出，甲公司上月已预收乙公司30万货款，余款于当日收讫并存入银行。 (2)3日，与丙公司签订一份劳务合同，期限为9个月，合同总收入225万元(不含增值税)，已预收135万元，该项劳务交易结果能够可靠估计，甲公司采用完工百分比确认劳务收入。完工进度按照已发生成本占估计总成本的比例确定。截至7月31日已发生成本32万元，预计完成该合同义务还将发生成本128万元。 (3)5日，采用托收承付方式向丁公司销售M产品7500件，开具的增值税专用发票上注明的价款为75万元，增值税税额为12万元。销售合同中规定的现金折扣条件为2/10，1/20，N/30，10日，收到丁公司支付的款项存入银行，计算现金折扣不考虑增值税。 (4)6日，按照与戌公司签订的租赁合同，以经营租赁方式将上月初取得的一台拟自用的生产设备出租给戌公司。31日收取当月租金2万元(不含增值税)存入银行。该设备原价60万元，预计净残值为零，采用年限平均法按10年计提折旧，未计提减值准备。 要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)[2017年真题改编]
(选择)根据期初资料和资料(3)，下列各项中，关于甲公司会计处理结果表述正确的是( )。
(选择)根据期初资料和资料(3)，下列各项中，关于甲公司会计处理结果表述正确的是( )。
-
A
5日，确认营业收入75万元
-
B
10日，确认财务费用1.5万元
-
C
5日，确认营业收入73.5万元
-
D
10日，确认财务费用0.75万元
- A
- B
- C
- D
-
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245
/475
【案例分析题 4/5】
245.
【案例分析题 4/5】
(二) 甲公司为一家制造企业，销售商品适用的增值税税率为16%，商品销售全部符合收入确认条件，销售成本月末一次结转，M产品的单位成本为80元。2018年7月该公司发生下列业务: (1)1日，向乙公司销售M产品8000件，开具的增值税专用发票上注明的价款为80万元，增值税税额为12.8万元。商品当日已发出，甲公司上月已预收乙公司30万货款，余款于当日收讫并存入银行。 (2)3日，与丙公司签订一份劳务合同，期限为9个月，合同总收入225万元(不含增值税)，已预收135万元，该项劳务交易结果能够可靠估计，甲公司采用完工百分比确认劳务收入。完工进度按照已发生成本占估计总成本的比例确定。截至7月31日已发生成本32万元，预计完成该合同义务还将发生成本128万元。 (3)5日，采用托收承付方式向丁公司销售M产品7500件，开具的增值税专用发票上注明的价款为75万元，增值税税额为12万元。销售合同中规定的现金折扣条件为2/10，1/20，N/30，10日，收到丁公司支付的款项存入银行，计算现金折扣不考虑增值税。 (4)6日，按照与戌公司签订的租赁合同，以经营租赁方式将上月初取得的一台拟自用的生产设备出租给戌公司。31日收取当月租金2万元(不含增值税)存入银行。该设备原价60万元，预计净残值为零，采用年限平均法按10年计提折旧，未计提减值准备。 要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)[2017年真题改编]
(选择)根据资料(4)，下列各项中，关于甲公司会计处理结果表述正确的是( )。
(选择)根据资料(4)，下列各项中，关于甲公司会计处理结果表述正确的是( )。
-
A
当月出租设备计提折旧确认制造费用6万元
-
B
当月出租设备计提折旧确认其他业务成本0.5万元
-
C
当月收取租金确认营业外收入2万元
-
D
当月收取租金确认其他业务收入2万元
- A
- B
- C
- D
-
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246
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【案例分析题 5/5】
246.
【案例分析题 5/5】
(二) 甲公司为一家制造企业，销售商品适用的增值税税率为16%，商品销售全部符合收入确认条件，销售成本月末一次结转，M产品的单位成本为80元。2018年7月该公司发生下列业务: (1)1日，向乙公司销售M产品8000件，开具的增值税专用发票上注明的价款为80万元，增值税税额为12.8万元。商品当日已发出，甲公司上月已预收乙公司30万货款，余款于当日收讫并存入银行。 (2)3日，与丙公司签订一份劳务合同，期限为9个月，合同总收入225万元(不含增值税)，已预收135万元，该项劳务交易结果能够可靠估计，甲公司采用完工百分比确认劳务收入。完工进度按照已发生成本占估计总成本的比例确定。截至7月31日已发生成本32万元，预计完成该合同义务还将发生成本128万元。 (3)5日，采用托收承付方式向丁公司销售M产品7500件，开具的增值税专用发票上注明的价款为75万元，增值税税额为12万元。销售合同中规定的现金折扣条件为2/10，1/20，N/30，10日，收到丁公司支付的款项存入银行，计算现金折扣不考虑增值税。 (4)6日，按照与戌公司签订的租赁合同，以经营租赁方式将上月初取得的一台拟自用的生产设备出租给戌公司。31日收取当月租金2万元(不含增值税)存入银行。该设备原价60万元，预计净残值为零，采用年限平均法按10年计提折旧，未计提减值准备。 要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)[2017年真题改编]
(选择)根据期初资料和资料(1)至(4)，2018年7月末甲公司利润表中下列项目本期金额计算结果正确的是( )。
(选择)根据期初资料和资料(1)至(4)，2018年7月末甲公司利润表中下列项目本期金额计算结果正确的是( )。
-
A
营业收入为202万元
-
B
营业收入为200万元
-
C
营业成本为156万元
-
D
营业成本为156.5万元
- A
- B
- C
- D
-
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247
/475
【案例分析题 1/5】
247.
【案例分析题 1/5】
(八) 甲公司为工业企业，系增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16%。2018年12月发生如下经济业务: (1)将外购的一批原材料对外销售，取得销售价款35万元，增值税税额为5.6万元，该批原材料的成本为22万元。以上款项已存入银行。 (2)将自产产品一批用于建设某生产线工程，该批产品成本为160万元，市场售价为200万元。 (3)将闲置设备与乙公司签订2019~2021年经营租赁协议，根据协议规定年租金500万元(含税，税率为16%)，当日已收取下年度租金。 (4)销售一批产品给丙公司，该批产品标价200万元，由于已经陈旧过时，甲公司给予丙公司30%的商业折扣。同时，在合同中约定现金折扣条件为2/10，1/20，N/30。(计算现金折扣时不考虑增值税) (5)将自行研发的一项专利权出租给丁公司使用，月租金为10万元(不含税，税率6%)，当日已收到本月租金。已知该专利权年摊销额为12万元。 要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。(答案中金额单位以万元表示)
(选择)根据上述资料，下列说法中正确的是( )。
(选择)根据上述资料，下列说法中正确的是( )。
-
A
销售材料应作为甲公司“营业外收入”核算
-
B
将自产产品用于工程建设应确认收入
-
C
将设备出租当年无需确认收入
-
D
出租专利权应在当年确认收入
- A
- B
- C
- D
-
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248
/475
【案例分析题 2/5】
248.
【案例分析题 2/5】
(八) 甲公司为工业企业，系增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16%。2018年12月发生如下经济业务: (1)将外购的一批原材料对外销售，取得销售价款35万元，增值税税额为5.6万元，该批原材料的成本为22万元。以上款项已存入银行。 (2)将自产产品一批用于建设某生产线工程，该批产品成本为160万元，市场售价为200万元。 (3)将闲置设备与乙公司签订2019~2021年经营租赁协议，根据协议规定年租金500万元(含税，税率为16%)，当日已收取下年度租金。 (4)销售一批产品给丙公司，该批产品标价200万元，由于已经陈旧过时，甲公司给予丙公司30%的商业折扣。同时，在合同中约定现金折扣条件为2/10，1/20，N/30。(计算现金折扣时不考虑增值税) (5)将自行研发的一项专利权出租给丁公司使用，月租金为10万元(不含税，税率6%)，当日已收到本月租金。已知该专利权年摊销额为12万元。 要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。(答案中金额单位以万元表示)
(选择)根据资料(2)，下列会计处理正确的是( )。[20200128-5-408-2.PNG]
(选择)根据资料(2)，下列会计处理正确的是( )。[20200128-5-408-2.PNG]
-
A
A
-
B
B
-
C
C
-
D
D
- A
- B
- C
- D
-
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-
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249
/475
【案例分析题 3/5】
249.
【案例分析题 3/5】
(八) 甲公司为工业企业，系增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16%。2018年12月发生如下经济业务: (1)将外购的一批原材料对外销售，取得销售价款35万元，增值税税额为5.6万元，该批原材料的成本为22万元。以上款项已存入银行。 (2)将自产产品一批用于建设某生产线工程，该批产品成本为160万元，市场售价为200万元。 (3)将闲置设备与乙公司签订2019~2021年经营租赁协议，根据协议规定年租金500万元(含税，税率为16%)，当日已收取下年度租金。 (4)销售一批产品给丙公司，该批产品标价200万元，由于已经陈旧过时，甲公司给予丙公司30%的商业折扣。同时，在合同中约定现金折扣条件为2/10，1/20，N/30。(计算现金折扣时不考虑增值税) (5)将自行研发的一项专利权出租给丁公司使用，月租金为10万元(不含税，税率6%)，当日已收到本月租金。已知该专利权年摊销额为12万元。 要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。(答案中金额单位以万元表示)
(选择)根据资料(4)，下列说法中正确的是( )。
(选择)根据资料(4)，下列说法中正确的是( )。
-
A
甲公司应按200万元确认收入，按60万元确认销售费用
-
B
甲公司应按扣除商业折扣后的金额确认收入
-
C
甲公司应按扣除现金折扣后的金额确认收入
-
D
甲公司实际发生现金折扣时计入财务费用
- A
- B
- C
- D
-
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250
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【案例分析题 4/5】
250.
【案例分析题 4/5】
(八) 甲公司为工业企业，系增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16%。2018年12月发生如下经济业务: (1)将外购的一批原材料对外销售，取得销售价款35万元，增值税税额为5.6万元，该批原材料的成本为22万元。以上款项已存入银行。 (2)将自产产品一批用于建设某生产线工程，该批产品成本为160万元，市场售价为200万元。 (3)将闲置设备与乙公司签订2019~2021年经营租赁协议，根据协议规定年租金500万元(含税，税率为16%)，当日已收取下年度租金。 (4)销售一批产品给丙公司，该批产品标价200万元，由于已经陈旧过时，甲公司给予丙公司30%的商业折扣。同时，在合同中约定现金折扣条件为2/10，1/20，N/30。(计算现金折扣时不考虑增值税) (5)将自行研发的一项专利权出租给丁公司使用，月租金为10万元(不含税，税率6%)，当日已收到本月租金。已知该专利权年摊销额为12万元。 要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。(答案中金额单位以万元表示)
(选择)根据资料(5)，下列会计处理正确的是( )。[20200128-5-408-4.PNG]
(选择)根据资料(5)，下列会计处理正确的是( )。[20200128-5-408-4.PNG]
-
A
A
-
B
B
-
C
C
-
D
D
- A
- B
- C
- D
-
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笔记
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251
/475
【案例分析题 5/5】
251.
【案例分析题 5/5】
(八) 甲公司为工业企业，系增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16%。2018年12月发生如下经济业务: (1)将外购的一批原材料对外销售，取得销售价款35万元，增值税税额为5.6万元，该批原材料的成本为22万元。以上款项已存入银行。 (2)将自产产品一批用于建设某生产线工程，该批产品成本为160万元，市场售价为200万元。 (3)将闲置设备与乙公司签订2019~2021年经营租赁协议，根据协议规定年租金500万元(含税，税率为16%)，当日已收取下年度租金。 (4)销售一批产品给丙公司，该批产品标价200万元，由于已经陈旧过时，甲公司给予丙公司30%的商业折扣。同时，在合同中约定现金折扣条件为2/10，1/20，N/30。(计算现金折扣时不考虑增值税) (5)将自行研发的一项专利权出租给丁公司使用，月租金为10万元(不含税，税率6%)，当日已收到本月租金。已知该专利权年摊销额为12万元。 要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。(答案中金额单位以万元表示)
(选择)根据上述资料，甲公司2018年12月应确认的收入为( )万元。
(选择)根据上述资料，甲公司2018年12月应确认的收入为( )万元。
-
A
245
-
B
685
-
C
185
-
D
385
- A
- B
- C
- D
-
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D型题（252-372）题。 答题说明，从每题的备选答案中选择一个或多个最佳答案
252
/475
【多项选择题】
252.
【多项选择题】
下列各项中，工业企业应确认为其他业务收入的有( )。
-
A
对外销售材料收入
-
B
出售专利所有权收入
-
C
处置营业用房净收益(生产经营期间正常处置)
-
D
转让商标使用权收入
- A
- B
- C
- D
-
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253
/475
【多项选择题】
253.
【多项选择题】
下列各项中，不应计入营业外收入的有( )。
-
A
到期无力支付的商业承兑汇票
-
B
无法查明原因的现金溢余
-
C
出售长期股权投资取得的净收益
-
D
处置固定资产取得的净收益
- A
- B
- C
- D
-
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254
/475
【多项选择题】
254.
【多项选择题】
下列各项中，影响当期利润表中净利润的有( )。
-
A
固定资产盘亏净损失
-
B
所得税费用
-
C
对外捐赠固定资产
-
D
无形资产出售利得
- A
- B
- C
- D
-
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255
/475
【多项选择题】
255.
【多项选择题】
下列各项中，应计入管理费用的有( )。
-
A
管理人员奖金
-
B
在建工程人员的工资及福利费
-
C
业务招待费
-
D
技术转让费
- A
- B
- C
- D
-
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256
/475
【多项选择题】
256.
【多项选择题】
下列关于表结法的表述，正确的有( )。
-
A
增加了转账环节和工作量
-
B
各损益类科目月末只需结计出本月发生额和月末累计余额
-
C
年末时将全年累计损益类科目余额转入本年利润
-
D
不影响有关损益指标的利用
- A
- B
- C
- D
-
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257
/475
【多项选择题】
257.
【多项选择题】
如劳务的开始和完成分属不同的会计期间，且企业在资产负债表日提供劳务交易结果不能可靠估计的，下列各项中，会计处理正确的有( )。
-
A
已经发生的劳务成本预计全部能够得到补偿的，应按已收或预计能够收回的金额确认提供劳务收入，并结转已经发生的劳务成本
-
B
已经发生的劳务成本预计部分能够得到补偿的，应按能够得到补偿的劳务成本金额确认提供劳务收入，并结转已经发生的劳务成本
-
C
已经发生的劳务成本预计全部不能得到补偿的，应将已经发生的劳务成本计入当期损益(主营业务成本或其他业务成本)，不确认提供劳务收入
-
D
已经发生的劳务成本预计全部不能得到补偿的，应将已经发生的劳务成本计入当期营业外支出
- A
- B
- C
- D
-
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258
/475
【多项选择题】
258.
【多项选择题】
下列各项中，应计入营业外收入的有( )。[2013年真题]
-
A
债务重组利得
-
B
接受捐赠利得
-
C
固定资产盘盈利得
-
D
非货币性资产交换利得
- A
- B
- C
- D
-
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259
/475
【多项选择题】
259.
【多项选择题】
下列各项中，不影响企业当期营业利润的有( )。[2016年真题改编]
-
A
无法查明原因的现金短缺
-
B
公益性捐赠支出
-
C
固定资产因自然灾害发生的毁损净损失
-
D
支付的合同违约金
- A
- B
- C
- D
-
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260
/475
【多项选择题】
260.
【多项选择题】
下列各项中，关于采用支付手续费方式委托代销商品会计处理表述正确的有( )。[2013年真题]
-
A
委托方通常在收到受托方开出的代销清单时确认销售商品收入
-
B
委托方发出商品时应按约定的售价记入“委托代销商品”科目
-
C
受托方应在代销商品销售后按照双方约定的手续费确认劳务收入
-
D
受托方一般应按其与委托方约定的售价总额确认受托代销商品款
- A
- B
- C
- D
-
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261
/475
【多项选择题】
261.
【多项选择题】
下列关于企业让渡资产使用权收入的会计表述正确的有( )。
-
A
如果合同约定一次性收取使用费且不提供后续服务的，应一次性确认收入
-
B
如果合同约定一次性收取使用费但提供后续服务的，应在合同有效期内分期确认收入
-
C
如果合同约定是分期收取使用费的，应按合同约定的收款时间和金额分期确认收入
-
D
如果合同约定是分期收取使用费的，应在合同履行到期时一次性确认收入
- A
- B
- C
- D
-
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262
/475
【多项选择题】
262.
【多项选择题】
下列属于税金及附加核算的是( )。[2018年真题]
-
A
房产税
-
B
车船税
-
C
城市维护建设税
-
D
资源税
- A
- B
- C
- D
-
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263
/475
【多项选择题】
263.
【多项选择题】
让渡资产使用权的收入确认条件不包括( )。
-
A
与交易相关的经济利益很可能流入企业
-
B
收入的金额能够可靠地计量
-
C
资产所有权上的风险已经转移
-
D
没有继续保留资产的控制权
- A
- B
- C
- D
-
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264
/475
【多项选择题】
264.
【多项选择题】
下列各项，属于成本费用的有( )。
-
A
主营业务成本
-
B
其他业务成本
-
C
税金及附加
-
D
财务费用
- A
- B
- C
- D
-
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265
/475
【多项选择题】
265.
【多项选择题】
下列各项中，影响企业营业利润的有( )。
-
A
投资收益
-
B
财务费用
-
C
所得税费用
-
D
营业外收入
- A
- B
- C
- D
-
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266
/475
【多项选择题】
266.
【多项选择题】
下列关于销售方以现金折扣方式销售商品的处理中，表述正确的有( )。
-
A
按照扣除现金折扣后的净价确认销售收入
-
B
按照商品总价确认销售收入
-
C
给予购货方的折扣实际发生时确认为财务费用
-
D
给予购货方的折扣实际发生时确认为销售费用
- A
- B
- C
- D
-
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267
/475
【多项选择题】
267.
【多项选择题】
下列各项，均作为期间费用的有( )。
-
A
董事会会费
-
B
职工福利费
-
C
销售人员工资
-
D
厂房计提的折旧
- A
- B
- C
- D
-
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268
/475
【多项选择题】
268.
【多项选择题】
下列各项中，应计入工业企业其他业务收入的有( )。[2014年真题改编]
-
A
出售原材料取得的收入
-
B
随同商品出售且单独计价的包装物取得的收入
-
C
股权投资取得的现金股利收入
-
D
经营性租赁固定资产的现金收入
- A
- B
- C
- D
-
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269
/475
【多项选择题】
269.
【多项选择题】
下列各项中，需调整增加企业应纳税所得额的项目有( )。
-
A
已计入投资收益的国库券利息收入
-
B
已超过税法规定扣除标准，但已计入当期费用的广告费支出
-
C
支付并已计入当期损失的各种税收滞纳金
-
D
未超标的业务招待费支出
- A
- B
- C
- D
-
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270
/475
【多项选择题】
270.
【多项选择题】
甲上市公司为增值税一般纳税人，2018年10月销售一批原材料，开出的增值税专用发票上注明的售价为100万元，增值税税额为16万元，款项已由银行收妥。该批原材料的实际成本为90万元。则下列各项正确的有( )。
-
A
确认其他业务收入100万元
-
B
确认主营业务收入100万元
-
C
确认其他业务成本90万元
-
D
确认主营业务成本90万元
- A
- B
- C
- D
-
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271
/475
【多项选择题】
271.
【多项选择题】
下列有关销售商品收入的处理中，正确的有( )。
-
A
在采用支付手续费的委托代销方式下销售商品，发出商品时就确认收入
-
B
已经确认收入的售出商品被退回时(不属于资产负债表日后期间)，直接冲减退回当期的收入、成本、税金等相关项目
-
C
当期已经确认收入的售出商品发生销售折让时(不属于资产负债表日后期间)，直接将发生的销售折让作为当期的销售费用处理
-
D
在采用预收款方式下销售商品的，在发出商品时确认收入
- A
- B
- C
- D
-
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272
/475
【多项选择题】
272.
【多项选择题】
下列各项中，应计入税金及附加的有( )。[2015年真题改编]
-
A
房地产开发企业销售房地产应缴纳的土地增值税
-
B
提供劳务应交的城市建设税
-
C
小规模纳税人应交的增值税
-
D
自产自用应税产品应交的资源税
- A
- B
- C
- D
-
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273
/475
【多项选择题】
273.
【多项选择题】
下列各项中，应在发生时直接确认为期间费用的有( )。
-
A
管理人员工资支出
-
B
广告费支出
-
C
固定资产安装工人工资支出
-
D
专设销售机构的职工工资支出
- A
- B
- C
- D
-
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274
/475
【多项选择题】
274.
【多项选择题】
企业销售商品交纳的下列各项税费，记入“税金及附加”科目的有( )。
-
A
消费税
-
B
增值税
-
C
教育费附加
-
D
城市维护建设税
- A
- B
- C
- D
-
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275
/475
【多项选择题】
275.
【多项选择题】
下列费用中不应计入产品成本的有( )。
-
A
直接材料成本
-
B
企业行政管理部门设备折旧费用
-
C
行政管理人员工资
-
D
直接人工工资
- A
- B
- C
- D
-
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276
/475
【多项选择题】
276.
【多项选择题】
下列各项中，应计入财务费用的有( )。
-
A
企业发行股票支付的手续费
-
B
企业支付的银行承兑汇票手续费
-
C
企业购买商品时取得的现金折扣
-
D
企业销售商品时发生的现金折扣
- A
- B
- C
- D
-
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277
/475
【多项选择题】
277.
【多项选择题】
下列项目中，不应记入“营业外收入”账户核算的有( )。
-
A
固定资产盘盈
-
B
处理固定资产净收益(生产经营正常处置)
-
C
无法偿付的应付款项
-
D
出售无形资产净收益(生产经营正常处置)
- A
- B
- C
- D
-
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278
/475
【多项选择题】
278.
【多项选择题】
下列各科目，年末应无余额的有( )。
-
A
管理费用
-
B
所得税费用
-
C
本年利润
-
D
长期待摊费用
- A
- B
- C
- D
-
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279
/475
【多项选择题】
279.
【多项选择题】
下列各项资产中，在进行会计处理时最终应记入“管理费用”科目的有( )。
-
A
车间管理人员的职工薪酬
-
B
无形资产研究阶段的支出
-
C
行政管理部门耗用的原材料
-
D
计提的坏账准备
- A
- B
- C
- D
-
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280
/475
【多项选择题】
280.
【多项选择题】
下列项目中，作为当期营业利润抵减项目的有( )。
-
A
产品广告费
-
B
转让无形资产所有权净收益
-
C
增值税
-
D
计提的坏账准备
- A
- B
- C
- D
-
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281
/475
【多项选择题】
281.
【多项选择题】
下列各项中，不应计入营业外收入的有( )。
-
A
银行存款利息收入
-
B
存货盘盈
-
C
债务重组利得
-
D
确实无法收回的应收账款
- A
- B
- C
- D
-
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282
/475
【多项选择题】
282.
【多项选择题】
下列项目中，作为当期营业利润增加项目的有( )。
-
A
作为销售方负担的运费
-
B
转让股权投资获得的收益
-
C
交易性金融资产期末公允价值增加额
-
D
取得的罚款收入
- A
- B
- C
- D
-
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283
/475
【多项选择题】
283.
【多项选择题】
下列有关收入确认的表述中，正确的有( )。
-
A
在同一会计期间内开始并完成的劳务，应按完工百分比法确认收入
-
B
在资产负债表日，已发生的合同成本预计全部不能收回时，应将已发生的成本确认为当期损益，不确认收入
-
C
在提供劳务交易的结果不能可靠估计的情况下，已经发生的劳务成本预计能够得到补偿时，应在资产负债表日按已经发生的劳务成本确认成本
-
D
劳务的开始和完成分属不同的会计期间，在劳务的交易结果能够可靠地计量的情况下，应在资产负债表日按完工百分比法确认收入
- A
- B
- C
- D
-
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284
/475
【多项选择题】
284.
【多项选择题】
下列各项中，不应计入商品销售收入的有( )。
-
A
已经发生的销售折让
-
B
应收取的增值税销项税额
-
C
实际发生的商业折扣
-
D
应收取的代垫运杂费
- A
- B
- C
- D
-
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285
/475
【多项选择题】
285.
【多项选择题】
下列各项中，应在发生时直接确认为期间费用的有( )。
-
A
专设销售机构人员的薪酬
-
B
展览费支出
-
C
固定资产安装工人薪酬
-
D
管理人员薪酬
- A
- B
- C
- D
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286
/475
【多项选择题】
286.
【多项选择题】
下列( )项目属于工业企业“其他业务成本”核算的内容。
-
A
随同产品出售不单独计价的包装物的成本
-
B
出租无形资产支付的服务费
-
C
销售材料结转的材料成本
-
D
出售无形资产结转的无形资产的摊余价值
- A
- B
- C
- D
-
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287
/475
【多项选择题】
287.
【多项选择题】
下列关于税金及附加的会计表述正确的有( )。
-
A
税金及附加是企业经营活动中负担的相关税费
-
B
税金及附加与取得营业收入有关
-
C
生产经营过程中缴纳的房产税、城镇土地使用税计入税金及附加
-
D
税金及附加影响企业营业利润
- A
- B
- C
- D
-
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288
/475
【多项选择题】
288.
【多项选择题】
下列各项中，可能会影响本期所得税费用的有( )。
-
A
期末在产品成本
-
B
本期应交所得税
-
C
本期递延所得税资产借方发生额
-
D
本期递延所得税负债借方发生额
- A
- B
- C
- D
-
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289
/475
【多项选择题】
289.
【多项选择题】
下列各项中，应计入企业财务费用的是( )。[2018年真题]
-
A
支付的发行股票手续费
-
B
支付的银行结算手续费
-
C
确认的短期借款利息费
-
D
支付的银行承兑手续费
- A
- B
- C
- D
-
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290
/475
【多项选择题】
290.
【多项选择题】
下列项目中，不作为当期营业利润扣除项目的有( )。
-
A
交易性金融资产公允价值变动损失
-
B
经营方式出租的固定资产计提的折旧
-
C
股票发行费用
-
D
增值税
- A
- B
- C
- D
-
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291
/475
【多项选择题】
291.
【多项选择题】
按我国企业会计准则规定，下列项目中应确认为收入的有( )。
-
A
销售商品收取的价款
-
B
出售投资性房地产收取的价款
-
C
旅行社代客户购买景点门票收取的款项
-
D
销售商品代垫的运杂费
- A
- B
- C
- D
-
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292
/475
【多项选择题】
292.
【多项选择题】
企业在结转已经发出但尚未确认销售收入的商品成本时，可能会涉及的会计科目是( )。
-
A
在途物资
-
B
库存商品
-
C
主营业务成本
-
D
发出商品
- A
- B
- C
- D
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293
/475
【多项选择题】
293.
【多项选择题】
下列有关销售商品收入的处理中，不正确的有( )。
-
A
企业销售商品涉及现金折扣的，应当按照扣除现金折扣后的金额确定商品销售收入
-
B
当期售出已确认销售商品收入的商品被退回时，直接冲减退回当期的收入、成本
-
C
当期已发出商品但尚未确认销售商品收入，发生销售退回时，应冲减退回当期的营业成本和库存商品
-
D
当期售出的已确认销售商品收入的商品发生销售折让时，直接将发生的销售折让作为当期的销售费用处理
- A
- B
- C
- D
-
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294
/475
【多项选择题】
294.
【多项选择题】
下列各项中，应计入财务费用的有( )。[2011年真题]
-
A
银行承兑汇票手续费
-
B
购买交易性金融资产手续费
-
C
外币应收账款汇兑损失
-
D
商业汇票贴现发生的贴现息
- A
- B
- C
- D
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295
/475
【多项选择题】
295.
【多项选择题】
下列各项中，应列入“其他业务成本”科目的有( )。
-
A
销售原材料的成本
-
B
出租自行开发非专利技术的摊销
-
C
出租无形资产的摊销额
-
D
随同产品出售不单独计价的包装物成本
- A
- B
- C
- D
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296
/475
【多项选择题】
296.
【多项选择题】
下列各项中，属于企业期间费用的有( )。
-
A
固定资产日常维修费
-
B
聘请中介机构费
-
C
车间管理人员工资
-
D
企业发生的现金折扣
- A
- B
- C
- D
-
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297
/475
【多项选择题】
297.
【多项选择题】
下列各项中，应计入财务费用的有( )。
-
A
支付银行承兑汇票的手续费
-
B
期末计算带息商业汇票的利息
-
C
外币应付账款汇兑损失
-
D
公司发行股票支付的手续费、佣金等发行费用
- A
- B
- C
- D
-
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298
/475
【多项选择题】
298.
【多项选择题】
下列各项中，应计入营业外收入的有( )。[2015年真题改编]
-
A
大型设备出售净收益
-
B
存货收发计量差错形成的盘盈
-
C
接受捐赠利得
-
D
无法支付的应付账款
- A
- B
- C
- D
-
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299
/475
【多项选择题】
299.
【多项选择题】
下列各项中，属于费用的有( )。
-
A
销售商品等日常活动中发生的成本
-
B
预计产品质量保修费用
-
C
企业发生的现金折扣
-
D
因违约支付的赔偿款
- A
- B
- C
- D
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300
/475
【多项选择题】
300.
【多项选择题】
A企业于2019年3月1日销售一批商品给B企业，售价是500万元(不含税)，增值税税率是16%，A企业鉴于B企业购买的数量比较多，所以给予10%的商业折扣，同时给予的现金折扣条件(现金折扣的计算不考虑增值税)为:2/10，1/20，n/30。3月15日，A企业收到B企业支付的货款，下列各项中正确的有( )。
-
A
A企业在2019年3月1日确认的应收账款的金额是522万元
-
B
A企业在2019年3月15日确认的主营业务收入的金额是450万元
-
C
B企业享受的现金折扣是4.5万元
-
D
A企业3月15日收到的货款是517.5万元
- A
- B
- C
- D
-
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301
/475
【多项选择题】
301.
【多项选择题】
下列各项中，应计入期间费用的有( )。[2011年真题]
-
A
销售商品发生的销售折让
-
B
销售商品发生的售后服务费
-
C
销售商品发生的商业折扣
-
D
委托代销商品支付的手续费
- A
- B
- C
- D
-
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302
/475
【多项选择题】
302.
【多项选择题】
收入的特征表现为( )。
-
A
收入会导致所有者权益的增加
-
B
收入包括代收的增值税
-
C
收入从日常活动中产生，而不是从偶发的交易或事项中产生
-
D
收入与所有者投入资本无关
- A
- B
- C
- D
-
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303
/475
【多项选择题】
303.
【多项选择题】
下列关于企业销售商品收入确认时点的表述中，正确的有( )。[2014年真题]
-
A
采用支付手续费委托代销方式销售商品，应在收到代销清单时确认收入
-
B
采用预收货款方式销售商品，应在收到货款时确认收入
-
C
采用交款提货方式销售商品，应在开出发票收到货款时确认收入
-
D
采用托收承付方式销售商品，应在办妥托收手续时确认收入
- A
- B
- C
- D
-
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304
/475
【多项选择题】
304.
【多项选择题】
下列各项中，影响当期营业利润的有( )。
-
A
所得税费用
-
B
固定资产减值损失
-
C
销售商品收入
-
D
投资性房地产公允价值变动收益
- A
- B
- C
- D
-
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305
/475
【多项选择题】
305.
【多项选择题】
下列各项中，应计入管理费用的有( )。[2012年真题]
-
A
企业筹建期间发生的开办费
-
B
企业行政管理部门的办公费
-
C
企业专设销售机构的业务费
-
D
企业支付的年度财务报告审计费
- A
- B
- C
- D
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306
/475
【多项选择题】
306.
【多项选择题】
下列各项中，应计入销售费用的有( )。
-
A
收回出租包装物因不能使用而报废的残料价值
-
B
销售商品过程中发生的商品维修费
-
C
出租包装物的摊销
-
D
结转随同商品出售但不单独计价的包装物成本
- A
- B
- C
- D
-
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307
/475
【多项选择题】
307.
【多项选择题】
下列各项中，不形成收入的有( )。
-
A
出售无形资产
-
B
经营租出固定资产
-
C
取得的政府补助
-
D
接受所有者投资
- A
- B
- C
- D
-
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308
/475
【多项选择题】
308.
【多项选择题】
企业跨期提供劳务的，期末可以按照完工百分比法确认收入的条件包括( )。
-
A
相关的经济利益很可能流入企业
-
B
劳务的完工进度能够可靠地确定
-
C
劳务总成本能够可靠地计量
-
D
劳务总收入能够可靠地计量
- A
- B
- C
- D
-
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309
/475
【多项选择题】
309.
【多项选择题】
下列各项中，应计入财务费用的有( )。
-
A
业务招待费
-
B
利息支出
-
C
诉讼费
-
D
购货单位享受的现金折扣
- A
- B
- C
- D
-
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310
/475
【多项选择题】
310.
【多项选择题】
下列各项中，可以计入期间费用的有( )。
-
A
董事会会费
-
B
管理部门的劳动保险费
-
C
销售人员工资
-
D
季节性停工损失
- A
- B
- C
- D
-
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311
/475
【多项选择题】
311.
【多项选择题】
下列各项中，关于现金折扣会计处理的表述正确的有( )。[2014年、2011年真题]
-
A
购买方在偿付应付账款时将实际发生的现金折扣冲减财务费用
-
B
购买方在购入商品时将现金折扣直接抵减应付账款
-
C
销货方在确认销售收入时将现金折扣直接抵减收入
-
D
销货方在取得借款时将实际发生的现金折扣记入财务费用
- A
- B
- C
- D
-
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312
/475
【多项选择题】
312.
【多项选择题】
下列各项中，关于费用的特点，说法正确的有( )。
-
A
费用是企业在日常活动中发生的经济利益流出
-
B
费用会导致所有者权益的减少
-
C
费用与向所有者分配利润无关
-
D
成本费用包括主营业务成本、其他业务成本和管理费用
- A
- B
- C
- D
-
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313
/475
【多项选择题】
313.
【多项选择题】
下列各项中，年度终了需要转入“利润分配——未分配利润”科目的有( )。
-
A
本年利润
-
B
利润分配——应付现金股利
-
C
利润分配——盈余公积补亏
-
D
利润分配——提取法定盈余公积
- A
- B
- C
- D
-
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314
/475
【多项选择题】
314.
【多项选择题】
下列各项中，应记入“财务费用”科目中的有( )。
-
A
溢价发行股票支付的手续费
-
B
业务招待费
-
C
汇兑损失
-
D
购货单位享受的现金折扣
- A
- B
- C
- D
-
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315
/475
【多项选择题】
315.
【多项选择题】
下列各项中，属于企业销售费用核算范围的有( )。
-
A
委托代销商品支付的手续费
-
B
销售商品发生的销售折让
-
C
预计产品质量保证费
-
D
专设销售机构发生的固定资产修理费
- A
- B
- C
- D
-
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316
/475
【多项选择题】
316.
【多项选择题】
下列各项中，企业应计入营业外支出的有( )。[2018年真题]
-
A
行政罚款支出
-
B
固定资产盘亏损失
-
C
公益性捐赠支出
-
D
发生的排污费
- A
- B
- C
- D
-
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317
/475
【多项选择题】
317.
【多项选择题】
下列有关收入的表述中，正确的有( )。
-
A
以前年度销售并确认收入的商品，在上年度财务会计报告批准报出后，本报告年度终了前退回的，应冲减上年度的收入与成本等
-
B
工业企业销售材料取得的收入应计入其他业务收入
-
C
对于劳务的开始和完成分属不同的会计期间的劳务，若资产负债表日不能对交易的结果作出可靠地估计，已经发生的劳务成本预计部分能够得到补偿的，应按已经发生并预计能够得到部分补偿的劳务成本确认收入，并结转已经发生的成本
-
D
在预收款的销售方式下，企业通常在发出商品时确认收入
- A
- B
- C
- D
-
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318
/475
【多项选择题】
318.
【多项选择题】
下列各项中，影响利润表“所得税费用”项目金额的有( )。
-
A
当期应交所得税
-
B
递延所得税资产
-
C
递延所得税负债
-
D
代扣代缴的个人所得税
- A
- B
- C
- D
-
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319
/475
【多项选择题】
319.
【多项选择题】
下列原材料损失项目中，不应计入营业外支出的有( )。
-
A
计量差错引起的原材料盘亏
-
B
原材料运输途中发生的合理损耗
-
C
自然灾害造成的原材料净损失
-
D
人为责任造成的原材料损失
- A
- B
- C
- D
-
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320
/475
【多项选择题】
320.
【多项选择题】
下列各项中，应计入营业外支出的有( )。
-
A
计算差错造成的存货盘亏
-
B
管理不善造成的存货盘亏
-
C
固定资产盘亏净损失
-
D
公益性捐赠支出
- A
- B
- C
- D
-
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321
/475
【多项选择题】
321.
【多项选择题】
下列各项中，属于让渡资产使用权收入的有( )。[2012年真题]
-
A
债券投资取得的利息
-
B
出租固定资产取得的租金
-
C
股权投资取得的现金股利
-
D
转让商标使用权取得的收入
- A
- B
- C
- D
-
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322
/475
【多项选择题】
322.
【多项选择题】
下列各项中，不应计入其他业务收入的有( )。
-
A
转让无形资产所有权收入
-
B
出售单独计价包装物收入
-
C
出售固定资产净收益(属于生产经营期间正常处置)
-
D
股票发行收入
- A
- B
- C
- D
-
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323
/475
【多项选择题】
323.
【多项选择题】
下列各项中，企业应通过“营业外收入”科目核算的有( )。[2018年真题]
-
A
无法支付的应付账款
-
B
接受固定资产捐赠
-
C
无法查明原因的现金溢余
-
D
出租包装物实现的收入
- A
- B
- C
- D
-
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324
/475
【多项选择题】
324.
【多项选择题】
按我国企业会计准则规定，下列项目中不应确认为收入的有( )。
-
A
销售原材料收取的货款
-
B
销售商品代垫的运杂费
-
C
出售飞机票时代收的保险费
-
D
销售商品收取的增值税
- A
- B
- C
- D
-
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325
/475
【多项选择题】
325.
【多项选择题】
下列各项中，工业企业应通过“其他业务成本”科目核算的有( )。
-
A
出售低值易耗品的成本
-
B
出租包装物的摊销额
-
C
出租无形资产的摊销额
-
D
出售不需用原材料的成本
- A
- B
- C
- D
-
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326
/475
【多项选择题】
326.
【多项选择题】
下列各项，影响当期利润表中利润总额的有( )。
-
A
原材料销售收入
-
B
确认所得税费用
-
C
对外捐赠固定资产
-
D
无形资产处置净收益
- A
- B
- C
- D
-
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327
/475
【多项选择题】
327.
【多项选择题】
工业企业下列各项收入中，应计入其他业务收入的有( )。
-
A
投资性房地产租金收入
-
B
提供加工装配劳务所取得的收入
-
C
转让商标使用权所取得的收入
-
D
销售材料产生的收入
- A
- B
- C
- D
-
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328
/475
【多项选择题】
328.
【多项选择题】
下列科目中期末余额应转入本年利润的有( )。
-
A
销售费用
-
B
主营业务收入
-
C
营业外收入
-
D
递延收益
- A
- B
- C
- D
-
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329
/475
【多项选择题】
329.
【多项选择题】
下列各项，属于企业期间费用的有( )。
-
A
长期待摊费用
-
B
制造费用
-
C
管理费用
-
D
财务费用
- A
- B
- C
- D
-
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330
/475
【多项选择题】
330.
【多项选择题】
下列各项中，影响工业企业营业利润的有( )。
-
A
出租包装物取得的收入
-
B
发生的业务招待费
-
C
接受现金捐赠
-
D
经营租出固定资产的折旧额
- A
- B
- C
- D
-
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331
/475
【多项选择题】
331.
【多项选择题】
下列各项中，可能引起应纳税所得额调整的有( )。
-
A
滞纳金罚款
-
B
非公益性捐赠
-
C
业务招待费
-
D
国债利息收入
- A
- B
- C
- D
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332
/475
【多项选择题】
332.
【多项选择题】
下列各项费用，应通过“管理费用”科目核算的有( )。
-
A
诉讼费
-
B
研究费用
-
C
业务招待费
-
D
矿产资源补偿费
- A
- B
- C
- D
-
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333
/475
【多项选择题】
333.
【多项选择题】
下列项目中，可以计入管理费用的有( )。
-
A
企业在筹建期间内发生的开办费
-
B
生产车间使用固定资产计提的折旧费
-
C
行政管理部门计提的固定资产折旧费
-
D
按规定计算确定的应交矿产资源补偿费
- A
- B
- C
- D
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334
/475
【多项选择题】
334.
【多项选择题】
下列错误的会计事项中，对“营业利润”和“利润总额”都不造成影响的有( )。
-
A
将罚款支出错登为“其他业务成本”
-
B
将投资收益错登为“其他业务收入”
-
C
将定额内损耗的存货盘亏错登为“营业外支出”
-
D
将出售原材料的成本错登为“主营业务成本”
- A
- B
- C
- D
-
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335
/475
【多项选择题】
335.
【多项选择题】
下列属于其他业务成本科目核算内容的有( )。
-
A
出租固定资产计提的折旧
-
B
支付出租无形资产的服务费
-
C
销售材料结转的材料成本
-
D
出售无形资产结转的无形资产的摊余价值
- A
- B
- C
- D
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336
/475
【多项选择题】
336.
【多项选择题】
下列各项中，应列入利润表中“税金及附加”项目的有( )。[2014年真题]
-
A
销售应税矿产品计提的应交资源税
-
B
经营活动中计提的应交教育费附加
-
C
经营活动中计提的应交城市维护建设税
-
D
销售应税消费品计提的应交消费税
- A
- B
- C
- D
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337
/475
【多项选择题】
337.
【多项选择题】
下列各项中，影响企业营业利润的有( )。
-
A
处置无形资产净收益
-
B
出租包装物取得的收入
-
C
接受公益性捐赠利得
-
D
经营租出固定资产的折旧额
- A
- B
- C
- D
-
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338
/475
【多项选择题】
338.
【多项选择题】
下列各项中，按规定应计入企业营业外收入的有( )。
-
A
无法归还的应付账款
-
B
出售材料收入
-
C
固定资产盘亏净损失
-
D
非流动资产毁损报废收益
- A
- B
- C
- D
-
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339
/475
【多项选择题】
339.
【多项选择题】
下列税金中，应计入税金及附加的有( )。
-
A
房产税
-
B
土地使用税
-
C
车船税
-
D
耕地占用税
- A
- B
- C
- D
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340
/475
【多项选择题】
340.
【多项选择题】
下列各项中，不应确认为财务费用的有( )。
-
A
企业筹建期间的借款费用
-
B
资本化的借款利息支出
-
C
销售商品发生的商业折扣
-
D
支付的银行承兑汇票手续费
- A
- B
- C
- D
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341
/475
【多项选择题】
341.
【多项选择题】
下列各科目的余额，期末应结转到“本年利润”科目的有( )。
-
A
主营业务成本
-
B
营业外支出
-
C
公允价值变动损益
-
D
以前年度损益调整
- A
- B
- C
- D
-
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342
/475
【多项选择题】
342.
【多项选择题】
下列项目中，应计入营业外支出的有( )。
-
A
固定资产盘亏净损失
-
B
因债务人无力支付欠款而发生的应收账款损失
-
C
长期股权投资处置损失
-
D
违反经济合同的罚款支出
- A
- B
- C
- D
-
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343
/475
【多项选择题】
343.
【多项选择题】
下列各项中，不应计入销售费用的有( )。
-
A
总部办公楼折旧
-
B
生产设备改良支出
-
C
经营租出专用设备的修理费
-
D
专设销售机构房屋的修理费
- A
- B
- C
- D
-
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344
/475
【多项选择题】
344.
【多项选择题】
下列科目中，在期末余额不需要结转到“本年利润”科目的有( )。
-
A
固定资产减值准备
-
B
所得税费用
-
C
税金及附加
-
D
应交税费
- A
- B
- C
- D
-
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345
/475
【多项选择题】
345.
【多项选择题】
下列交易和事项中，不能确认营业收入的有( )。
-
A
订货销售收到部分订货款时
-
B
预收客户账款时
-
C
支付手续费方式下委托代销商品收到代销清单时
-
D
支付手续费方式下发出委托代销商品时
- A
- B
- C
- D
-
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346
/475
【多项选择题】
346.
【多项选择题】
下列各项费用，应通过“管理费用”科目核算的有( )。
-
A
董事会会费
-
B
生产车间固定资产的修理费用
-
C
业务招待费
-
D
日常经营活动中的咨询费
- A
- B
- C
- D
-
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347
/475
【多项选择题】
347.
【多项选择题】
下列各项中，能够增加企业当期营业外收入的有( )。
-
A
处置固定资产毁损报废净收益
-
B
处置无形资产的净收益
-
C
与企业日常活动无关的政府补助
-
D
盘盈的固定资产
- A
- B
- C
- D
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348
/475
【多项选择题】
348.
【多项选择题】
下列各项业务中，在进行会计处理时应记入“管理费用”的有( )。
-
A
行政管理部门的物料消耗
-
B
业务招待费
-
C
生产车间管理人员的职工薪酬
-
D
预计产品质量保证损失
- A
- B
- C
- D
-
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349
/475
【多项选择题】
349.
【多项选择题】
下列各项收入中，属于工业企业的其他业务收入的有( )。
-
A
销售材料产生的收入
-
B
提供运输劳务所取得的收入
-
C
出售无形资产所有权所取得的净收益
-
D
出租固定资产的租金收入
- A
- B
- C
- D
-
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350
/475
【多项选择题】
350.
【多项选择题】
关于销售商品收入的确认和计量，下列说法中正确的有( )。
-
A
采用托收承付方式销售商品的，应在办妥托收手续时确认收入
-
B
采用预收款方式销售商品的，应在预收货款时确认为收入
-
C
交款提货销售商品的，在开出发票账单收到货款时确认收入
-
D
采用支付手续费委托代销方式下，委托方应在收到受托方开出的代销清单时确认为销售商品收入
- A
- B
- C
- D
-
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351
/475
【多项选择题】
351.
【多项选择题】
下列各项中，应计入销售费用的有( )。[2016年真题]
-
A
专设销售机构的职工薪酬
-
B
随同产品出售不单独计价的包装物成本
-
C
支付的广告费
-
D
预计产品质量保证损失
- A
- B
- C
- D
-
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352
/475
【多项选择题】
352.
【多项选择题】
企业发生的下列费用中，应计入管理费用的有( )。
-
A
车间用固定资产的修理费
-
B
超标的业务招待费
-
C
矿产资源补偿费
-
D
计提的坏账准备
- A
- B
- C
- D
-
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353
/475
【多项选择题】
353.
【多项选择题】
下列各项，不应计入营业外收入的有( )。
-
A
原材料盘盈
-
B
无法查明原因的现金溢余
-
C
转让长期股权投资取得的净收益
-
D
转让固定资产所有权取得的净收益
- A
- B
- C
- D
-
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354
/475
【多项选择题】
354.
【多项选择题】
下列各项中，应列入利润表“营业成本”项目的有( )。
-
A
处置固定资产的净损失(自然灾害毁损)
-
B
销售材料成本
-
C
销售商品成本
-
D
经营租出固定资产折旧额
- A
- B
- C
- D
-
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355
/475
【多项选择题】
355.
【多项选择题】
下列各项费用，应计入销售费用的有( )。
-
A
业务招待费
-
B
专设销售机构的职工工资
-
C
销售材料发生的材料成本
-
D
发出商品途中的保险费
- A
- B
- C
- D
-
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356
/475
【多项选择题】
356.
【多项选择题】
企业取得的下列款项中，符合“收入”会计要素定义的有( )。
-
A
转让无形资产使用权取得的款项
-
B
出售原材料收取的价款
-
C
出售自制半成品收取的价款
-
D
出售固定资产收取的价款(属于生产经营期间正常处置)
- A
- B
- C
- D
-
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357
/475
【多项选择题】
357.
【多项选择题】
下列各项中，属于工业企业其他业务收入的有( )。
-
A
出售辅料取得的收入
-
B
罚款收入
-
C
出售设备取得的收入(生产经营期间正常处置)
-
D
出租包装物取得的收入
- A
- B
- C
- D
-
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358
/475
【多项选择题】
358.
【多项选择题】
下列各项中，影响营业利润的有( )。
-
A
资产减值损失
-
B
营业外收入
-
C
公允价值变动损益
-
D
所得税费用
- A
- B
- C
- D
-
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359
/475
【多项选择题】
359.
【多项选择题】
下列各项，按规定应记入“营业外支出”的有( )。
-
A
固定资产出售净收益
-
B
非常损失
-
C
固定资产盘亏净损失
-
D
计提的存货跌价准备
- A
- B
- C
- D
-
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360
/475
【多项选择题】
360.
【多项选择题】
下列项目中属于营业外支出的有( )。
-
A
处置固定资产毁损报废净损失
-
B
出售无形资产净损失
-
C
水灾损失
-
D
捐赠设备支出
- A
- B
- C
- D
-
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361
/475
【多项选择题】
361.
【多项选择题】
下列各项中，属于企业“营业外支出”科目核算内容的有( )。[2018年真题]
-
A
债务重组损失
-
B
应收账款坏账损失
-
C
自然灾害导致的存货净损失
-
D
公益性捐赠支出
- A
- B
- C
- D
-
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362
/475
【多项选择题】
362.
【多项选择题】
下列各项中，关于管理费用会计处理表述正确的有( )。[2013年真题]
-
A
无法查明原因的现金短缺应计入管理费用
-
B
转销确实无法支付的应付账款应冲减管理费用
-
C
行政管理部门负担的工会经费应计入管理费用
-
D
企业在筹建期间发生的开办费应计入管理费用
- A
- B
- C
- D
-
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363
/475
【多项选择题】
363.
【多项选择题】
下列各项中，企业计提折旧计入期间费用的有( )。
-
A
基本生产车间设备
-
B
行政管理部门的固定资产
-
C
专设销售机构的运输车辆
-
D
经营租出的固定资产
- A
- B
- C
- D
-
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364
/475
【多项选择题】
364.
【多项选择题】
下列各项中，应计入其他业务成本的有( )。
-
A
出借包装物成本的摊销
-
B
出租包装物成本的摊销
-
C
随同产品出售单独计价的包装物成本
-
D
随同产品出售不单独计价的包装物成本
- A
- B
- C
- D
-
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365
/475
【多项选择题】
365.
【多项选择题】
下列各项中，影响当期利润表中利润总额的有( )。
-
A
固定资产盘盈
-
B
所得税费用
-
C
对外捐赠固定资产
-
D
无形资产处置利得
- A
- B
- C
- D
-
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366
/475
【多项选择题】
366.
【多项选择题】
提供劳务交易的完工进度，可以选择的确定方法有( )。[2015年真题]
-
A
技术人员测量的完工进度
-
B
已经提供的劳务收入占总收入的比例
-
C
已经发生的成本占总成本的比例
-
D
提供的劳务占应提供劳务总量的比例
- A
- B
- C
- D
-
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367
/475
【多项选择题】
367.
【多项选择题】
下列各项费用中，应计入销售费用科目的有( )。
-
A
无形资产研究阶段支出
-
B
行政管理人员差旅费
-
C
广告费
-
D
展览费
- A
- B
- C
- D
-
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368
/475
【多项选择题】
368.
【多项选择题】
关于费用的特点，下列说法中正确的有( )。
-
A
费用是企业在日常活动中发生的经济利益的总流出
-
B
费用会导致企业所有者权益的减少
-
C
费用导致的经济利益总流出与向所有者分配利润无关
-
D
费用与向所有者分配利润有关
- A
- B
- C
- D
-
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369
/475
【多项选择题】
369.
【多项选择题】
下列项目中，应作为管理费用核算的有( )。
-
A
业务招待费
-
B
计提的固定资产减值准备
-
C
已达到预定可使用状态尚未投入使用的高层管理人员宿舍计提的折旧
-
D
由企业统一负担的公司经费
- A
- B
- C
- D
-
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370
/475
【多项选择题】
370.
【多项选择题】
下列各项，不影响当期利润表中利润总额的有( )。
-
A
转让股票所得收益
-
B
确认所得税费用
-
C
固定资产盘盈
-
D
无法查明原因的现金盘亏损失
- A
- B
- C
- D
-
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371
/475
【多项选择题】
371.
【多项选择题】
下列各项中，属于收入确认条件的有( )。
-
A
企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方
-
B
企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制
-
C
相关的经济利益很可能流入企业
-
D
相关的已发生或将发生的成本的金额能够可靠地计量
- A
- B
- C
- D
-
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372
/475
【多项选择题】
372.
【多项选择题】
下列各项中，工业企业应计入其他业务成本的有( )。[2011年真题]
-
A
销售材料的成本
-
B
出售单独计价包装物的成本
-
C
出租包装物的成本
-
D
经营租赁出租设备计提的折旧
- A
- B
- C
- D
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F型题（373-475）题。 答题说明，从每题的备选答案中选择一个最佳答案
373
/475
【判断题】
373.
【判断题】
利润总额扣除本期应交所得税，即为本期净利润。( )
-
A
对
-
B
错
- A
- B
-
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374
/475
【判断题】
374.
【判断题】
企业发生的日常交易或事项导致其承担一项负债，而又不确认为一项资产的，应当在发生时确认为一项费用。( )
-
A
对
-
B
错
- A
- B
-
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375
/475
【判断题】
375.
【判断题】
企业出售不需用原材料取得的收入记入“主营业务收入”中，结转的成本记入“主营业务成本”中。( )
-
A
对
-
B
错
- A
- B
-
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376
/475
【判断题】
376.
【判断题】
日常经营活动缴纳的印花税计入税金及附加，而非日常活动缴纳的印花税计入管理费用。( )
-
A
对
-
B
错
- A
- B
-
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377
/475
【判断题】
377.
【判断题】
企业资产负债表日提供劳务交易结果不能可靠估计，且已发生的劳务成本预计全部不能得到补偿的，应按已发生的劳务成本金额确认收入。( )[2011年真题]
-
A
对
-
B
错
- A
- B
-
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378
/475
【判断题】
378.
【判断题】
企业采用支付手续费方式委托代销商品，委托方应在发出商品时确认销售商品收入。( )[2012年真题]
-
A
对
-
B
错
- A
- B
-
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379
/475
【判断题】
379.
【判断题】
期间费用是指企业日常活动发生的不能计入特定核算对象的成本，而应计入发生当期损益的费用。( )
-
A
对
-
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380
/475
【判断题】
380.
【判断题】
企业已计入营业外支出的税收滞纳金应调整减少企业的应纳税所得额。( )
-
A
对
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B
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381
/475
【判断题】
381.
【判断题】
随同产品出售不单独计价的包装物，应于包装物发出时，作为包装费用，计入其他业务成本。( )
-
A
对
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382
/475
【判断题】
382.
【判断题】
企业已计入营业外支出的合同违约金应调整增加企业的应纳税所得额。( )
-
A
对
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383
/475
【判断题】
383.
【判断题】
某企业年初有上年形成的亏损25万元，当年实现利润总额10万元。假设企业本期无纳税调整事项，则企业当年还应交纳一定的企业所得税。( )
-
A
对
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B
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384
/475
【判断题】
384.
【判断题】
企业销售商品时如果不满足收入确认条件的，不应确认收入。企业商品已发出，需要在备查簿中进行登记以反映此项业务。( )
-
A
对
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B
错
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385
/475
【判断题】
385.
【判断题】
企业销售商品涉及商业折扣的，应当按照不扣除商业折扣的金额确定销售商品收入金额，商业折扣单独计入财务费用。( )
-
A
对
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386
/475
【判断题】
386.
【判断题】
企业已确认销售收入的售出商品发生销售折让，且不属于资产负债表日后事项的，应在发生时冲减销售收入。( )此题在新教材中已删除
-
A
对
-
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387
/475
【判断题】
387.
【判断题】
销售不动产是指非房地产单位有偿转让不动产的所有权和使用权，但是注意不包括将不动产无偿赠与他人的行为。( )此题在新教材中已删除
-
A
对
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388
/475
【判断题】
388.
【判断题】
企业为客户提供的现金折扣和商业折扣均应在实际发生时冲减当期收入。( )
-
A
对
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389
/475
【判断题】
389.
【判断题】
企业支付的违约金会导致企业经济利益流出企业，所以应作为企业的费用核算。( )
-
A
对
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390
/475
【判断题】
390.
【判断题】
企业在确认销售收入之后发生的销售折让，应在实际发生时冲减发生当期的收入，并同时冲减已结转的成本。( )此题在新教材中已删除
-
A
对
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B
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391
/475
【判断题】
391.
【判断题】
企业只要发出商品，无论是否已确认销售收入，期末均不应作为企业的存货。( )
-
A
对
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392
/475
【判断题】
392.
【判断题】
企业对于当期开始并完成的劳务，应采用完工百分比法确认收入。( )
-
A
对
-
B
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393
/475
【判断题】
393.
【判断题】
企业向银行或其他金融机构借入的各种款项所发生的利息均应记入“财务费用”。( )此题在新教材中已删除
-
A
对
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B
错
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394
/475
【判断题】
394.
【判断题】
收回出租包装物因不能使用而报废的残料价值，应通过“销售费用”科目核算。( )
-
A
对
-
B
错
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395
/475
【判断题】
395.
【判断题】
企业在商品售出后，即使仍然能够对售出商品实施有效控制，也应确认商品销售收入。( )[2014年真题]
-
A
对
-
B
错
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396
/475
【判断题】
396.
【判断题】
年度终了，只有在企业盈利的情况下，才将“本年利润”科目的本年累计余额转入“利润分配——未分配利润”科目。( )
-
A
对
-
B
错
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397
/475
【判断题】
397.
【判断题】
销售商品相关的已发生或将发生的成本不能合理估计的，企业应在收到货款时确认收入。( )[2016年真题]
-
A
对
-
B
错
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398
/475
【判断题】
398.
【判断题】
甲公司将一批商品销售给乙公司，按合同规定甲公司仍保留通常与所有权相联系的继续管理权和对已售出的商品实施控制，甲公司也可以确认收入。( )
-
A
对
-
B
错
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399
/475
【判断题】
399.
【判断题】
对于一项劳务其开始和完成在同一会计期间的，应在收到劳务款时确认收入。( )
-
A
对
-
B
错
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400
/475
【判断题】
400.
【判断题】
企业销售单独计价的包装物实现的收入通过“主营业务收入”科目进行核算。( )
-
A
对
-
B
错
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401
/475
【判断题】
401.
【判断题】
在支付手续费委托代销方式下，受托方在售出受托代销商品时，按售价确认营业收入。( )
-
A
对
-
B
错
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402
/475
【判断题】
402.
【判断题】
企业提供劳务时，如资产负债表日不能对劳务交易的结果作出可靠估计，且已经发生的劳务成本预计部分能够得到补偿的，应按已经发生并预计能够得到补偿的劳务成本确认收入，并结转已经发生的劳务成本。( )
-
A
对
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B
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403
/475
【判断题】
403.
【判断题】
企业发生的销售折让应在实际发生时计入当期财务费用。( )此题在新教材中已删除
-
A
对
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B
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404
/475
【判断题】
404.
【判断题】
委托代销商品应该在收到代销单位汇来的货款时确认收入。( )
-
A
对
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B
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405
/475
【判断题】
405.
【判断题】
企业在销售商品时，如果估计价款收回可能性不大，即使收入确认的其他条件都满足也不应确认收入。( )
-
A
对
-
B
错
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406
/475
【判断题】
406.
【判断题】
工业企业为拓展销售市场所发生的业务招待费，应记入“销售费用”科目中。( )
-
A
对
-
B
错
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407
/475
【判断题】
407.
【判断题】
企业所得税是企业根据应纳税所得额的一定比例上交的一种税金。应纳税所得额是在企业税前会计利润(即利润总额)的基础上调整确定的。( )
-
A
对
-
B
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408
/475
【判断题】
408.
【判断题】
账结法每月末结转损益类科目以后，“本年利润”科目的本月余额反映本月实现的利润或发生的亏损。( )
-
A
对
-
B
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409
/475
【判断题】
409.
【判断题】
涉及现金折扣业务，销售企业应按扣除现金折扣的金额确认销售收入。( )
-
A
对
-
B
错
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410
/475
【判断题】
410.
【判断题】
现金折扣和销售折让，均应在实际发生时计入当期财务费用。( )此题在新教材中已删除
-
A
对
-
B
错
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411
/475
【判断题】
411.
【判断题】
企业在确认商品销售收入后发生的销售折让，应在实际发生时记入“财务费用”。( )此题在新教材中已删除
-
A
对
-
B
错
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412
/475
【判断题】
412.
【判断题】
利得是指由企业日常活动所形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的流入。( )
-
A
对
-
B
错
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413
/475
【判断题】
413.
【判断题】
计提的长期借款利息费用均计入财务费用中。( )此题在新教材中已删除
-
A
对
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B
错
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414
/475
【判断题】
414.
【判断题】
账结法下，企业的营业外收入科目在期末可以有余额。( )
-
A
对
-
B
错
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415
/475
【判断题】
415.
【判断题】
企业出租固定资产净收益应该记入“营业外收入”科目。( )
-
A
对
-
B
错
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416
/475
【判断题】
416.
【判断题】
企业采用“表结法”结转本年利润的，年度内每月月末损益类科目发生额合计数和月末累计余额无需转入“本年利润”科目但要将其填入利润表，在年末时将损益类科目全年累计余额转入“本年利润”科目。( )
-
A
对
-
B
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417
/475
【判断题】
417.
【判断题】
期间费用包括管理费用、销售费用和制造费用。( )
-
A
对
-
B
错
- A
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418
/475
【判断题】
418.
【判断题】
预收款销售方式下应该在发出商品时确认销售收入。( )
-
A
对
-
B
错
- A
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419
/475
【判断题】
419.
【判断题】
企业出售原材料取得的款项扣除其成本后的净额，应当记入“营业外收入”或“营业外支出”科目。( )
-
A
对
-
B
错
- A
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420
/475
【判断题】
420.
【判断题】
企业提供劳务时，如资产负债表日不能对交易的结果作出可靠估计，且预计部分能够得到补偿的，应按预计能够补偿的劳务成本确认收入，并结转已经发生的成本。( )
-
A
对
-
B
错
- A
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421
/475
【判断题】
421.
【判断题】
企业专设销售机构的职工薪酬、固定资产折旧均应记入“销售费用”科目。( )
-
A
对
-
B
错
- A
- B
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422
/475
【判断题】
422.
【判断题】
收入会导致所有者权益的增加。( )
-
A
对
-
B
错
- A
- B
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423
/475
【判断题】
423.
【判断题】
利润是企业一定期间的经营成果，是收入与费用以及利得与损失的差额之和，与收入和费用要素密切相关，与资产要素无直接的关系。( )
-
A
对
-
B
错
- A
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424
/475
【判断题】
424.
【判断题】
企业提供劳务时，如资产负债表日不能对交易的结果作出可靠估计，应按已经发生并预计能够得到补偿的劳务成本确认收入，并按相同金额结转成本。( )
-
A
对
-
B
错
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425
/475
【判断题】
425.
【判断题】
企业在确定商品销售收入金额时，应该考虑各种可能发生的现金折扣和销售折让。( )此题在新教材中已删除
-
A
对
-
B
错
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426
/475
【判断题】
426.
【判断题】
采用成本模式计量投资性房地产的，其投资性房地产计提的折旧额或摊销额，通过“投资收益”科目核算。( )
-
A
对
-
B
错
- A
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427
/475
【判断题】
427.
【判断题】
主营业务成本按主营业务的种类进行明细核算，期末，将主营业务成本转入本年利润科目，结转后本科目无余额。( )
-
A
对
-
B
错
- A
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428
/475
【判断题】
428.
【判断题】
财务费用是指企业为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用，包括利息支出(减利息收入)、汇兑损益以及相关的手续费、企业发生的现金折扣等。( )
-
A
对
-
B
错
- A
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429
/475
【判断题】
429.
【判断题】
发出商品不符合收入确认条件时，如果销售该商品的纳税义务已经发生，比如已经开出增值税专用发票，则应确认应交的增值税销项税额，并确认销售成本。( )
-
A
对
-
B
错
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430
/475
【判断题】
430.
【判断题】
费用是指企业在日常活动中发生的、会导致资产减少的、与向所有者分配利润无关的经济利益的总流出。( )
-
A
对
-
B
错
- A
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431
/475
【判断题】
431.
【判断题】
已确认销售商品收入的售出商品发生销售退回的，除属于资产负债表日后事项外，一般应在发生时冲减当期销售商品收入，不需冲减当期销售商品成本。( )
-
A
对
-
B
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432
/475
【判断题】
432.
【判断题】
企业让渡资产使用权，如果合同或协议规定一次性收取使用费，且不提供后续服务的，应当视同销售该资产一次性确认收入。( )此题在新教材中已删除
-
A
对
-
B
错
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433
/475
【判断题】
433.
【判断题】
已完成销售手续、但购买方在当月尚未提取的产品，销售方仍应作为本企业库存商品核算。( )
-
A
对
-
B
错
- A
- B
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434
/475
【判断题】
434.
【判断题】
企业劳务的开始和完成分属于不同的会计期间，且在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，应采用完工百分比法确认劳务收入。( )
-
A
对
-
B
错
- A
- B
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435
/475
【判断题】
435.
【判断题】
企业对于发出的商品，不符合收入确认条件的，应按其实际成本编制会计分录:借记“发出商品”科目，贷记“库存商品”科目。( )
-
A
对
-
B
错
- A
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436
/475
【判断题】
436.
【判断题】
如果合同或协议规定一次性收取使用费，且提供后续服务的，应在合同或协议规定的有效期内分期确认收入。( )
-
A
对
-
B
错
- A
- B
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437
/475
【判断题】
437.
【判断题】
表结法下，企业年度内每月月末损益类科目发生额合计数和月末累计余额需转入“本年利润”科目并将其填入利润表中。( )
-
A
对
-
B
错
- A
- B
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438
/475
【判断题】
438.
【判断题】
在固定资产达到预定可使用状态后发生的长期借款利息应计入到财务费用中。( )此题在新教材中已删除
-
A
对
-
B
错
- A
- B
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439
/475
【判断题】
439.
【判断题】
企业处置所有非流动资产实现的利得，应计入营业外收入。( )
-
A
对
-
B
错
- A
- B
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440
/475
【判断题】
440.
【判断题】
如果劳务的开始和完成分属于不同的会计期间，应按完工百分比法确认收入。( )
-
A
对
-
B
错
- A
- B
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441
/475
【判断题】
441.
【判断题】
企业的所得税费用一定等于企业的利润总额乘以所得税税率。( )
-
A
对
-
B
错
- A
- B
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442
/475
【判断题】
442.
【判断题】
按企业会计准则规定，企业发生的销售折让应作为财务费用处理。( )此题在新教材中已删除
-
A
对
-
B
错
- A
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443
/475
【判断题】
443.
【判断题】
企业收到日常经济活动相关的除冲减相关成本费用以外的政府补助，应该在收到时直接计入营业外收入。( )
-
A
对
-
B
错
- A
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444
/475
【判断题】
444.
【判断题】
某企业2017年年初有2016年形成的亏损50万元，税法规定该亏损可以在未来5年内用税前利润弥补，2017年实现利润总额20万元，不存在纳税调整事项，所得税税率为25%。则企业2017年需要交纳企业所得税5万元。( )
-
A
对
-
B
错
- A
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445
/475
【判断题】
445.
【判断题】
企业当期的所得税费用就等于当期的应交所得税。( )
-
A
对
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B
错
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446
/475
【判断题】
446.
【判断题】
销售商品相关的已发生或将发生的成本不能合理地估计，此时企业不应确认收入，若已收到价款，应将已收到的价款确认为负债。( )此题在新教材中已删除
-
A
对
-
B
错
- A
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447
/475
【判断题】
447.
【判断题】
购买商品支付货款取得的现金折扣列入利润表“财务费用”项目。( )[2013年真题]
-
A
对
-
B
错
- A
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448
/475
【判断题】
448.
【判断题】
资产负债表日，提供劳务结果不能可靠估计，且已经发生的劳务成本预计部分能够得到补偿的，应按能够得到部分补偿的劳务成本金额确认劳务收入，并结转已经发生的劳务成本。( )[2013年真题]
-
A
对
-
B
错
- A
- B
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449
/475
【判断题】
449.
【判断题】
制造费用与管理费用不同，本期发生的管理费用直接影响本期损益，而本期发生的制造费用不一定影响本期的损益。( )
-
A
对
-
B
错
- A
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450
/475
【判断题】
450.
【判断题】
企业计提的产品质量保证损失计入销售费用。( )
-
A
对
-
B
错
- A
- B
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451
/475
【判断题】
451.
【判断题】
企业因债权人撤销而转销无法支付的应付账款时，应将所转销的应付账款计入资本公积。( )
-
A
对
-
B
错
- A
- B
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452
/475
【判断题】
452.
【判断题】
投资收益、公允价值变动损益和营业外收入均不影响营业利润。( )
-
A
对
-
B
错
- A
- B
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453
/475
【判断题】
453.
【判断题】
年度终了，应将“本年利润”科目的本年累计余额转入“利润分配——未分配利润”科目。( )
-
A
对
-
B
错
- A
- B
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454
/475
【判断题】
454.
【判断题】
如果劳务的开始和完成分属于不同会计期间，则必须采用完工百分比法确认收入。( )
-
A
对
-
B
错
- A
- B
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455
/475
【判断题】
455.
【判断题】
会计期末结转本年利润的方法有表结法和账结法两种。( )
-
A
对
-
B
错
- A
- B
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456
/475
【判断题】
456.
【判断题】
在采用完工百分比法确认劳务收入时，当期确认的成本应以实际发生的全部劳务成本确认。( )
-
A
对
-
B
错
- A
- B
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457
/475
【判断题】
457.
【判断题】
管理费用、销售费用、财务费用和制造费用均属于期间费用。( )
-
A
对
-
B
错
- A
- B
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458
/475
【判断题】
458.
【判断题】
年度终了，“本年利润”科目没有余额。( )
-
A
对
-
B
错
- A
- B
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459
/475
【判断题】
459.
【判断题】
企业筹建期间发生的长期借款利息支出应该记入“管理费用”科目。( )
-
A
对
-
B
错
- A
- B
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460
/475
【判断题】
460.
【判断题】
对于企业在销售收入确认之后发生的销售折让，且不属于资产负债表日后事项的，一般应在实际发生时冲减发生当期的销售收入。( )此题在新教材中已删除
-
A
对
-
B
错
- A
- B
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461
/475
【判断题】
461.
【判断题】
预收款销售方式下，销售方应在预收货款时确认收入。( )此题在新教材中已删除
-
A
对
-
B
错
- A
- B
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462
/475
【判断题】
462.
【判断题】
费用表现为企业资产的减少或负债的增加，从而导致企业所有者权益的减少。( )
-
A
对
-
B
错
- A
- B
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463
/475
【判断题】
463.
【判断题】
企业采用“账结法”结转本年利润的，年度内每月月末损益类科目发生额合计数和月末累计余额无需转入“本年利润”科目，但要将其填入利润表，在年末时将损益类科目全年累计余额转入“本年利润”科目。( )
-
A
对
-
B
错
- A
- B
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464
/475
【判断题】
464.
【判断题】
在收取手续费的代销方式下，委托方应于发出商品时确认收入。( )
-
A
对
-
B
错
- A
- B
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465
/475
【判断题】
465.
【判断题】
企业发生的销售折让，如果按规定扣减当期增值税销项税额，应用“红字”冲减“应交税费——应交增值税(销项税额)”专栏。( )此题在新教材中已删除
-
A
对
-
B
错
- A
- B
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466
/475
【判断题】
466.
【判断题】
企业费用的增加会导致企业所有者权益的减少，所以所有者权益的减少一定会使费用增加。( )
-
A
对
-
B
错
- A
- B
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467
/475
【判断题】
467.
【判断题】
企业的收入包括主营业务收入、其他业务收入和营业外收入。( )
-
A
对
-
B
错
- A
- B
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468
/475
【判断题】
468.
【判断题】
企业为组织生产经营活动而发生的一切管理活动的费用，包括车间管理费用和企业管理费用，都应作为期间费用处理。( )
-
A
对
-
B
错
- A
- B
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469
/475
【判断题】
469.
【判断题】
企业发生收入往往表现为货币资产的流入，但是并非所有货币资产的流入都是企业的收入。( )
-
A
对
-
B
错
- A
- B
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470
/475
【判断题】
470.
【判断题】
对需要安装的商品的销售，必须在安装和检验完毕后确认收入。( )
-
A
对
-
B
错
- A
- B
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471
/475
【判断题】
471.
【判断题】
企业2016年5月售出并确认收入的产品在2017年6月被退回时，企业应冲减2016年度的主营业务收入和成本。( )
-
A
对
-
B
错
- A
- B
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472
/475
【判断题】
472.
【判断题】
投资收益、资产减值损失和营业外收入都会影响企业的营业利润。( )
-
A
对
-
B
错
- A
- B
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473
/475
【判断题】
473.
【判断题】
企业劳务的开始和完成属于同一会计期间，且在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，应采用完工百分比法确认劳务收入。( )
-
A
对
-
B
错
- A
- B
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474
/475
【判断题】
474.
【判断题】
年度终了，除“未分配利润”明细科目外，“利润分配”科目下的其他明细科目应当无余额。( )
-
A
对
-
B
错
- A
- B
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试卷详情
本卷共分为：4大题 475小题
作答时间为：475分钟
试卷总分：475分
及格分：285分
答题卡
00:00:00
A型题
每题1分 共165题
显示
- 1
- 2
- 3
- 4
- 5
- 6
- 7
- 8
- 9
- 10
- 11
- 12
- 13
- 14
- 15
- 16
- 17
- 18
- 19
- 20
- 21
- 22
- 23
- 24
- 25
- 26
- 27
- 28
- 29
- 30
- 31
- 32
- 33
- 34
- 35
- 36
- 37
- 38
- 39
- 40
- 41
- 42
- 43
- 44
- 45
- 46
- 47
- 48
- 49
- 50
- 51
- 52
- 53
- 54
- 55
- 56
- 57
- 58
- 59
- 60
- 61
- 62
- 63
- 64
- 65
- 66
- 67
- 68
- 69
- 70
- 71
- 72
- 73
- 74
- 75
- 76
- 77
- 78
- 79
- 80
- 81
- 82
- 83
- 84
- 85
- 86
- 87
- 88
- 89
- 90
- 91
- 92
- 93
- 94
- 95
- 96
- 97
- 98
- 99
- 100
- 101
- 102
- 103
- 104
- 105
- 106
- 107
- 108
- 109
- 110
- 111
- 112
- 113
- 114
- 115
- 116
- 117
- 118
- 119
- 120
- 121
- 122
- 123
- 124
- 125
- 126
- 127
- 128
- 129
- 130
- 131
- 132
- 133
- 134
- 135
- 136
- 137
- 138
- 139
- 140
- 141
- 142
- 143
- 144
- 145
- 146
- 147
- 148
- 149
- 150
- 151
- 152
- 153
- 154
- 155
- 156
- 157
- 158
- 159
- 160
- 161
- 162
- 163
- 164
- 165
G型题
每题1分 共86题
显示
- 166
- 167
- 168
- 169
- 170
- 171
- 172
- 173
- 174
- 175
- 176
- 177
- 178
- 179
- 180
- 181
- 182
- 183
- 184
- 185
- 186
- 187
- 188
- 189
- 190
- 191
- 192
- 193
- 194
- 195
- 196
- 197
- 198
- 199
- 200
- 201
- 202
- 203
- 204
- 205
- 206
- 207
- 208
- 209
- 210
- 211
- 212
- 213
- 214
- 215
- 216
- 217
- 218
- 219
- 220
- 221
- 222
- 223
- 224
- 225
- 226
- 227
- 228
- 229
- 230
- 231
- 232
- 233
- 234
- 235
- 236
- 237
- 238
- 239
- 240
- 241
- 242
- 243
- 244
- 245
- 246
- 247
- 248
- 249
- 250
- 251
D型题
每题1分 共121题
显示
- 252
- 253
- 254
- 255
- 256
- 257
- 258
- 259
- 260
- 261
- 262
- 263
- 264
- 265
- 266
- 267
- 268
- 269
- 270
- 271
- 272
- 273
- 274
- 275
- 276
- 277
- 278
- 279
- 280
- 281
- 282
- 283
- 284
- 285
- 286
- 287
- 288
- 289
- 290
- 291
- 292
- 293
- 294
- 295
- 296
- 297
- 298
- 299
- 300
- 301
- 302
- 303
- 304
- 305
- 306
- 307
- 308
- 309
- 310
- 311
- 312
- 313
- 314
- 315
- 316
- 317
- 318
- 319
- 320
- 321
- 322
- 323
- 324
- 325
- 326
- 327
- 328
- 329
- 330
- 331
- 332
- 333
- 334
- 335
- 336
- 337
- 338
- 339
- 340
- 341
- 342
- 343
- 344
- 345
- 346
- 347
- 348
- 349
- 350
- 351
- 352
- 353
- 354
- 355
- 356
- 357
- 358
- 359
- 360
- 361
- 362
- 363
- 364
- 365
- 366
- 367
- 368
- 369
- 370
- 371
- 372
F型题
每题1分 共103题
显示
- 373
- 374
- 375
- 376
- 377
- 378
- 379
- 380
- 381
- 382
- 383
- 384
- 385
- 386
- 387
- 388
- 389
- 390
- 391
- 392
- 393
- 394
- 395
- 396
- 397
- 398
- 399
- 400
- 401
- 402
- 403
- 404
- 405
- 406
- 407
- 408
- 409
- 410
- 411
- 412
- 413
- 414
- 415
- 416
- 417
- 418
- 419
- 420
- 421
- 422
- 423
- 424
- 425
- 426
- 427
- 428
- 429
- 430
- 431
- 432
- 433
- 434
- 435
- 436
- 437
- 438
- 439
- 440
- 441
- 442
- 443
- 444
- 445
- 446
- 447
- 448
- 449
- 450
- 451
- 452
- 453
- 454
- 455
- 456
- 457
- 458
- 459
- 460
- 461
- 462
- 463
- 464
- 465
- 466
- 467
- 468
- 469
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确认交卷